2026年印花税税模拟试题及答案详解

2026年印花税税模拟试题及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，以下哪项不属于印花税的征税范围？()A.贷款合同B.证券交易合同C.销售货物合同D.技术咨询合同2.印花税的计税依据是？()A.货币金额B.实际支付的金额C.合同规定的金额D.税法规定的金额3.以下哪个不属于印花税的减免税优惠？()A.证券公司从事股票交易的印花税减免B.捐赠协议的印花税减免C.财产分割协议的印花税减免D.房地产交易合同首次签订的印花税减免4.印花税的征收方式是？()A.自核自缴B.税务机关代征C.委托代征D.以上都是5.印花税的税率是根据什么来确定的？()A.税法规定的税率B.税务机关规定的税率C.合同双方约定的税率D.纳税人自行决定的税率6.以下哪个不是印花税的应税合同？()A.买卖合同B.赠与合同C.技术转让合同D.非货币性交易合同7.印花税的纳税人是？()A.合同签订方B.合同履约方C.合同登记方D.合同审批方8.印花税的征收环节是？()A.合同签订环节B.合同履行环节C.合同变更环节D.合同解除环节9.印花税的征收依据是？()A.合同的金额B.合同的税率C.合同的期限D.合同的当事人10.印花税的申报期限是？()A.合同签订之日起15日内B.合同签订之日起30日内C.合同签订之日起60日内D.合同签订之日起90日内二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，以下哪些属于印花税的征税范围？（A.贷款合同B.证券交易合同C.销售货物合同D.技术咨询合同）()A.贷款合同B.证券交易合同C.销售货物合同D.技术咨询合同12.印花税的计税依据可以包括哪些？（A.货币金额B.实际支付的金额C.合同规定的金额D.税法规定的金额）()A.货币金额B.实际支付的金额C.合同规定的金额D.税法规定的金额13.印花税的减免税优惠适用于哪些情况？（A.政府间的贷款合同B.财产分割协议C.捐赠协议D.国际组织之间的协议）()A.政府间的贷款合同B.财产分割协议C.捐赠协议D.国际组织之间的协议14.以下哪些情况可以导致印花税的税率调整？（A.税法修订B.政策调整C.经济形势变化D.税务机关的决定）()A.税法修订B.政策调整C.经济形势变化D.税务机关的决定15.印花税的征收管理包括哪些环节？（A.税收登记B.纳税申报C.税款缴纳D.税收检查）()A.税收登记B.纳税申报C.税款缴纳D.税收检查三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税的征税范围包括哪些合同？17.印花税的计税依据是合同所载的什么金额？18.印花税的税率是根据什么来确定的？19.印花税的纳税人是合同的哪一方？20.印花税的申报期限是从合同签订之日起多少日内？四、判断题(共5题)21.印花税的税率是由纳税人自行决定的。()A.正确B.错误22.所有类型的合同都需要缴纳印花税。()A.正确B.错误23.印花税的纳税义务发生时间是合同签订时。()A.正确B.错误24.印花税的申报期限可以延长，不受限制。()A.正确B.错误25.印花税的减免税优惠可以由纳税人自行申请。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.印花税的征收对象有哪些主要类型？27.印花税的计税依据如何确定？28.印花税的减免税政策有哪些？29.印花税的征收管理包括哪些环节？30.印花税的申报期限是如何规定的？

2026年印花税税模拟试题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】技术咨询合同不属于印花税的征税范围，其他选项均属于印花税的征税范围。2.【答案】A【解析】印花税的计税依据是合同所载的货币金额，无论金额大小均按全额计税。3.【答案】A【解析】证券公司从事股票交易的印花税没有减免规定，其他选项均有印花税减免优惠。4.【答案】D【解析】印花税可以由纳税人自行缴纳，也可以由税务机关代征或者委托代征。5.【答案】A【解析】印花税的税率是由税法规定的，根据不同合同性质和金额规定不同的税率。6.【答案】D【解析】非货币性交易合同不属于印花税的应税合同，其他选项均为应税合同。7.【答案】A【解析】印花税的纳税人是合同的签订方，即在合同上签字盖章的单位或个人。8.【答案】A【解析】印花税是在合同签订环节征收，即在合同正式签订后立即缴纳。9.【答案】A【解析】印花税的征收依据是合同的金额，按照金额的大小来确定应缴纳的税款。10.【答案】B【解析】印花税的申报期限是合同签订之日起30日内，逾期未申报的，将按规定加收滞纳金。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】贷款合同、证券交易合同和销售货物合同都属于印花税的征税范围，而技术咨询合同不属于印花税的征税范围。12.【答案】ABC【解析】印花税的计税依据通常是合同所载的货币金额，可以是实际支付的金额，也可以是合同规定的金额，但税法规定的金额通常不是计税依据。13.【答案】ACD【解析】印花税的减免税优惠适用于政府间的贷款合同、捐赠协议和国际组织之间的协议，财产分割协议不在减免范围内。14.【答案】ABC【解析】印花税的税率可以因为税法修订、政策调整或经济形势变化而调整，税务机关的决定一般不会单独导致税率调整。15.【答案】ABCD【解析】印花税的征收管理包括税收登记、纳税申报、税款缴纳和税收检查等环节，确保税收的正常征收。三、填空题(共5题)16.【答案】借款合同、购销合同、技术合同、产权转移合同、营业账簿、权利许可证照等。【解析】印花税的征税范围涵盖了多种类型的合同和凭证，上述列举的是其中的一部分。17.【答案】货币金额【解析】印花税的计税依据是合同所载的货币金额，无论金额大小均按全额计税。18.【答案】税法规定的税率【解析】印花税的税率是由税法规定的，根据不同合同性质和金额规定不同的税率。19.【答案】签订方【解析】印花税的纳税人是合同的签订方，即在合同上签字盖章的单位或个人。20.【答案】30日【解析】印花税的申报期限是合同签订之日起30日内，逾期未申报的，将按规定加收滞纳金。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】印花税的税率是由税法规定的，纳税人不能自行决定税率。22.【答案】错误【解析】并非所有类型的合同都需要缴纳印花税，只有税法规定的合同和凭证才需要缴纳。23.【答案】正确【解析】印花税的纳税义务发生时间通常是合同签订时，即合同生效时。24.【答案】错误【解析】印花税的申报期限是合同签订之日起30日内，逾期未申报的，将按规定加收滞纳金，申报期限不可随意延长。25.【答案】正确【解析】符合条件的纳税人可以自行申请印花税的减免税优惠，税务机关将根据规定进行审核。五、简答题(共5题)26.【答案】印花税的征收对象主要包括借款合同、购销合同、技术合同、产权转移合同、营业账簿、权利许可证照等。【解析】印花税的征收对象涵盖了经济活动中常见的合同和凭证，旨在对各类经济交易进行税收调节。27.【答案】印花税的计税依据是合同所载的货币金额，包括实际支付的金额和合同规定的金额，无论金额大小均按全额计税。【解析】计税依据的确定保证了印花税的计税公平，确保了税款的准确征收。28.【答案】印花税的减免税政策包括对政府间贷款合同、国际组织之间的协议、捐赠协议等特定合同和行为的减免。【解析】减免税政策体现了国家对特定经济行为和领域的扶持，有助于促进经济发展和社会公益。29.