2026年税务师税法一冲刺押题试卷(含答案)

2026年税务师税法一冲刺押题试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年度会计利润为500万元，已计入成本费用的工资薪金总额为200万元，实际发放工资薪金总额为180万元，该企业当年应缴纳企业所得税税额为多少？()A.50万元B.55万元C.60万元D.65万元2.下列关于增值税的表述中，错误的是？()A.增值税是对商品增值额征税的一种税B.增值税的纳税人包括生产、销售商品的企业、进口商品的企业和提供加工、修理修配劳务的企业C.增值税的税率分为13%、9%、6%和0%，具体适用税率由税法规定D.增值税的征税范围包括商品销售、进口、加工、修理修配、租赁、运输等3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是？()A.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人和香港、澳门、台湾同胞B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等D.个人所得税的减免税项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等4.某企业2026年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税税额为多少？()A.250万元B.300万元C.350万元D.400万元5.下列关于土地增值税的表述中，错误的是？()A.土地增值税的纳税人包括土地使用者、土地开发者、土地转让者B.土地增值税的税率分为30%、40%、50%和60%C.土地增值税的征税范围包括土地转让、土地出租、土地使用权出让等D.土地增值税的减免税项目包括因国家政策需要收回土地、因不可抗力造成损失等6.某个体工商户2026年度取得经营所得200万元，已预缴个人所得税30万元，该个体工商户当年应补缴个人所得税多少？()A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元7.某企业2026年度购进固定资产200万元，取得增值税专用发票，该企业当年可抵扣的增值税进项税额为多少？()A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元8.下列关于房产税的表述中，正确的是？()A.房产税的纳税人包括房产所有者、房产使用者、房产代管人、房产共有人B.房产税的税率分为1%、1.2%、1.5%和2%C.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋D.房产税的减免税项目包括因国家政策需要收回房产、因不可抗力造成损失等9.某企业2026年度取得特许权使用费所得100万元，适用税率为20%，该企业当年应缴纳的特许权使用费所得个人所得税为多少？()A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元10.下列关于印花税的表述中，错误的是？()A.印花税的纳税人包括合同、凭证的签订人、承受人、转让人、受让人、承揽人、委托人等B.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%和1%C.印花税的征税范围包括合同、凭证、证券等D.印花税的减免税项目包括因国家政策需要减免的、因不可抗力造成损失等二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的资产？()A.库存商品B.无形资产C.长期待摊费用D.应收账款E.短期待摊费用12.下列哪些收入属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.出口服务13.根据《个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得E.财产转让所得14.下列哪些属于土地增值税的减免税项目？()A.因国家政策需要收回土地B.因不可抗力造成损失C.因自然灾害造成损失D.因企业改制而转让土地E.因企业兼并而转让土地15.根据《增值税法》，以下哪些属于增值税的征税对象？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.出口服务三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率一般为__%，对于小型微利企业，减按__%的税率征收。17.增值税的纳税人分为__类，其中__类纳税人实行简易计税方法。18.个人所得税的税率采用__级超额累进税率，其中__级适用3%的税率。19.土地增值税的征税范围包括__、__、__等行为。20.房产税的征税对象为__，税率一般为__。四、判断题(共5题)21.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()A.正确B.错误22.增值税的纳税人可以自行选择简易计税方法。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会因应纳税所得额的变化而变化。()A.正确B.错误24.土地增值税的减免税政策只适用于因不可抗力造成损失的情况。()A.正确B.错误25.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的计税方法及适用范围。27.如何确定个人所得税的纳税人和征税范围？28.简述土地增值税的纳税人和征税范围。29.解释企业所得税的免税收入和减计收入的概念。30.请说明房产税的计税依据和税率。

2026年税务师税法一冲刺押题试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，企业实际发放工资薪金总额在计算应纳税所得额时予以扣除。因此，该企业应纳税所得额为500万元，应缴企业所得税税额为500万元×25%=125万元。但实际发放工资薪金总额低于计入成本费用的工资薪金总额，所以实际应缴纳企业所得税税额为125万元-（200万元-180万元）=125万元-20万元=105万元。选项A符合计算结果。2.【答案】D【解析】增值税的征税范围主要包括商品销售、进口、加工、修理修配、提供有形动产租赁服务、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产等。租赁服务属于增值税征税范围，但租赁无形资产不属于增值税征税范围。选项D表述错误。3.【答案】C【解析】个人所得税的征收范围确实包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。选项C正确。4.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税税率为25%，因此该企业当年应缴纳的企业所得税税额为1000万元×25%=250万元。选项A符合计算结果。5.【答案】C【解析】土地增值税的征税范围主要包括土地转让、土地使用权出让等。土地出租不属于土地增值税的征税范围。选项C表述错误。6.【答案】B【解析】根据《个人所得税法》规定，个体工商户的生产、经营所得适用五级超额累进税率。200万元应纳税所得额的税率为30%，速算扣除数为7500元。因此，应纳税额为200万元×30%-7500元=55万元。已预缴个人所得税30万元，所以应补缴个人所得税为55万元-30万元=25万元。选项B符合计算结果。7.【答案】B【解析】根据《增值税法》规定，企业购进固定资产取得增值税专用发票，可抵扣的增值税进项税额为发票上注明的税额。本题中，购进固定资产200万元，增值税专用发票上注明的税额为13%，因此可抵扣的增值税进项税额为200万元×13%=26万元。选项B符合计算结果。8.【答案】C【解析】房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。选项C正确。9.【答案】A【解析】根据《个人所得税法》规定，特许权使用费所得适用20%的税率。因此，该企业当年应缴纳的特许权使用费所得个人所得税为100万元×20%=20万元。选项A符合计算结果。10.【答案】B【解析】印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%和1%，其中0.05%的税率适用于记载资金的账簿和其他营业账簿。选项B表述错误。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】企业的资产包括流动资产和非流动资产。库存商品、无形资产、长期待摊费用和应收账款均属于企业的资产。短期待摊费用属于流动资产的一部分，但在此题目中并未单独列出，因此不选。12.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物和服务。出口货物和服务免征增值税，但属于征税范围。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得和财产转让所得等。14.【答案】ABCDE【解析】土地增值税的减免税项目包括因国家政策需要收回土地、因不可抗力造成损失、因自然灾害造成损失、因企业改制而转让土地和因企业兼并而转让土地等。15.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物和服务。出口货物和服务免征增值税，但属于征税对象。三、填空题(共5题)16.【答案】25%20%【解析】《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。17.【答案】两小型微利企业【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。小规模纳税人通常实行简易计税方法，简化税收计算和申报程序。18.【答案】五1【解析】个人所得税的税率采用五级超额累进税率，第一级适用3%的税率，适用于月应纳税所得额不超过15000元的部分。19.【答案】转让土地使用权转让建筑物及其附属设施出租土地使用权【解析】土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、转让建筑物及其附属设施以及出租土地使用权等行为。20.【答案】房产城镇土地使用税税率【解析】房产税的征税对象为房产，税率一般为城镇土地使用税税率的一定比例，具体税率根据不同地区和房产类型有所不同。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是会计利润。应纳税所得额是在会计利润的基础上，加减各项税法规定的收入和支出项目后的金额。22.【答案】正确【解析】根据《增值税法》规定，小规模纳税人和一般纳税人可以选择简易计税方法。小规模纳税人必须采用简易计税方法，而一般纳税人可以选择是否采用简易计税方法。23.【答案】错误【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率会随着应纳税所得额的增加而递增。不同的应纳税所得额区间对应不同的税率。24.【答案】错误【解析】土地增值税的减免税政策不仅适用于因不可抗力造成损失的情况，还包括因国家政策需要收回土地、因自然灾害造成损失等多种情况。25.【答案】正确【解析】房产税的征税范围确实仅限于城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。农村地区的房屋不属于房产税的征税范围。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，按照增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额后计算应纳税额。简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人选择适用的情况下，按照规定的征收率直接计算应纳税额。增值税的适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物和服务等行为。【解析】增值税的计税方法关系到纳税人的税收负担，了解其方法和适用范围对于正确计算应纳税额至关重要。27.【答案】个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所而不居住或者居住不满一年的个人。征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。【解析】个人所得税的纳税人和征税范围的确定，对于个人正确计算和申报个人所得税至关重要。28.【答案】土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。征税范围包括转让土地使用权、转让建筑物及其附属设施等行为。【解析】土地增值税的纳税人和征税范围的界定，对于土地交易中的税收管理具有重要意