2026年税务师考试涉税服务实务模拟测试练习试卷(含答案)

2026年税务师考试涉税服务实务模拟测试练习试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2026年度应纳税所得额为2000万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.500万元B.500万元C.500万元D.500万元2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税对象是什么？()A.销售货物、提供加工、修理修配劳务B.销售货物、提供加工、修理修配劳务C.销售货物、提供加工、修理修配劳务D.销售货物、提供加工、修理修配劳务3.个人所得税的征收范围包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.以上都是D.以上都不是4.下列哪个税种属于资源税？()A.营业税B.增值税C.资源税D.所得税5.根据《中华人民共和国契税法》，契税的征税范围包括哪些？()A.购买土地使用权B.转让土地使用权C.以上都是D.以上都不是6.企业发生的技术转让所得，下列哪一项说法是正确的？()A.不需要缴纳企业所得税B.可以享受减免税优惠C.必须缴纳企业所得税D.不确定7.个人所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季C.每年D.不确定8.增值税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档9.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季C.每年D.不确定10.下列哪个行为不属于偷税行为？()A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.进行虚假的纳税申报C.隐瞒真实情况，少缴税款D.纳税人因计算错误，多缴税款二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业可以在计算应纳税所得额时扣除哪些费用？()A.企业的合理工资薪金支出B.企业发生的合理的职工福利费用C.企业在生产经营活动中实际发生的业务招待费用D.企业为购置固定资产发生的借款利息支出12.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上有哪些不同？()A.纳税人身份认定不同B.税率不同C.税收优惠政策不同D.报税期限不同13.个人所得税的征税对象包括哪些所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得14.根据《中华人民共和国契税法》，契税的纳税人包括哪些？()A.购买土地使用权的个人B.转让土地使用权的单位C.购买房屋的个人D.转让房屋的单位15.企业在进行资产减值测试时，应当考虑哪些因素？()A.资产的预计未来现金流量现值B.资产的公允价值减去处置费用后的净额C.资产的可回收金额D.资产的历史成本三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额不超过人民币______万元。17.个人所得税的征收方式包括______和源泉扣缴两种。18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。19.在增值税的税率中，______税率为13%，适用于大部分货物和加工、修理修配劳务。20.根据《中华人民共和国契税法》，契税的征税对象为转移土地、房屋权属的行为，其中______属于契税的征税范围。四、判断题(共5题)21.企业所得税的应纳税所得额包括企业取得的各种收入，无论是否已经实现。()A.正确B.错误22.增值税的纳税人销售免税货物时，不需要进行增值税申报。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是根据纳税人的月度收入来确定的。()A.正确B.错误24.企业发生的资产损失可以在计算应纳税所得额时予以扣除。()A.正确B.错误25.契税的纳税人是土地、房屋权属的转让方。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述企业所得税汇算清缴的基本流程。27.如何区分增值税的一般纳税人和小规模纳税人？28.什么是个人所得税的专项附加扣除？举例说明。29.企业在进行资产减值测试时，应当遵循哪些原则？30.简述企业所得税的优惠政策中关于高新技术企业税收优惠政策的主要内容。

2026年税务师考试涉税服务实务模拟测试练习试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率。所以该企业应缴纳的企业所得税为2000万元×25%=500万元。2.【答案】A【解析】增值税的征税对象是销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。3.【答案】C【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。4.【答案】C【解析】资源税是对开发和利用国家规定的自然资源而取得级差收入的单位和个人征收的一种税。5.【答案】C【解析】契税的征税范围包括购买土地使用权和转让土地使用权。6.【答案】B【解析】根据相关规定，企业发生的技术转让所得可以享受减免税优惠。7.【答案】A【解析】个人所得税的纳税期限为每月，即每月结束后15日内申报纳税。8.【答案】C【解析】增值税的税率分为三档，即基本税率、低税率和零税率。9.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每个季度，即每个季度结束后15日内申报纳税。10.【答案】D【解析】纳税人因计算错误，多缴税款不属于偷税行为，而是多缴税款可以申请退还。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合理工资薪金支出、合理的职工福利费用和生产经营活动中实际发生的业务招待费用。购置固定资产的借款利息支出在固定资产达到预定可使用状态后计入当期损益，不属于扣除项目。12.【答案】ABCD【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人在纳税人身份认定、税率、税收优惠政策以及报税期限上都有所不同。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得等。14.【答案】ABCD【解析】契税的纳税人包括购买土地使用权的个人和单位，以及购买房屋的个人和单位。15.【答案】ABC【解析】企业在进行资产减值测试时，应当考虑资产的预计未来现金流量现值、资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产的可回收金额等因素。历史成本是资产的原价，不是进行资产减值测试时应考虑的因素。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额不超过人民币500万元，这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的。17.【答案】自行申报【解析】个人所得税的征收方式包括自行申报和源泉扣缴两种，自行申报是指纳税人自行计算并申报应纳税款，源泉扣缴是指支付所得的单位或个人代扣代缴税款。18.【答案】12月31日【解析】企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，这是按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定。19.【答案】基本【解析】增值税的基本税率为13%，适用于大部分货物和加工、修理修配劳务，这是增值税税率的一种分类。20.【答案】土地使用权出让【解析】根据《中华人民共和国契税法》，土地使用权出让属于契税的征税范围，即在土地使用权出让过程中，受让方需要缴纳契税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】企业所得税的应纳税所得额包括企业取得的各种收入，包括营业收入、投资收益等，无论这些收入是否已经实现，均应计入应纳税所得额。22.【答案】错误【解析】即使销售的是免税货物，增值税的纳税人也需要进行增值税申报，但免税货物不计算销项税额，只需申报销售额和进项税额的扣除情况。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率是根据纳税人的年度收入来确定的，而不是月度收入。税率会根据年度收入的不同档次来适用不同的税率。24.【答案】正确【解析】企业发生的资产损失，经税务机关审核确认后，可以在计算应纳税所得额时予以扣除，以减少企业的应纳税所得额。25.【答案】错误【解析】契税的纳税人是土地、房屋权属的承受方，即购买或受让土地、房屋的个人或单位，而不是转让方。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税汇算清缴的基本流程包括：纳税人在年度终了后5个月内自行计算应纳税所得额和应纳税额，按照规定期限向税务机关申报并缴纳应纳税款；税务机关对申报情况进行审核；纳税人对税务机关提出的疑问进行说明和更正；税务机关进行汇算清缴，对多退少补的税款进行处理。【解析】企业所得税汇算清缴是纳税人每年必须进行的一项税务工作，目的是确保企业所得税的准确缴纳。上述流程是汇算清缴的基本步骤。27.【答案】增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区分主要依据年应征增值税销售额的标准。一般纳税人的年应征增值税销售额超过500万元，小规模纳税人的年应征增值税销售额不超过500万元。此外，还可以通过纳税人身份的认定、税务管理的不同、税收优惠政策的不同等方面进行区分。【解析】增值税的纳税身份对税收政策适用和税收负担有很大影响，了解如何区分一般纳税人和小规模纳税人对于企业进行税务筹划非常重要。28.【答案】个人所得税的专项附加扣除是指个人所得税法规定的，允许纳税人在计算应纳税所得额时，从综合所得中扣除一定数额的费用。例如，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等都可以作为专项附加扣除的项目。这些扣除可以减轻纳税人的税负。【解析】专项附加扣除是个人所得税法赋予纳税人的一项权利，旨在通过税收政策鼓励个人在教育、医疗、住房等方面进行合理的消费。29.【答案】企业在进行资产减值测试时，应当遵循以下原则：①资产减值测试应当以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量现值两者中较低者确定；②资产减值测试应当考虑资产的预计未来现金流量，并采用适当的折现率；③资产减值测试应当考虑资产的可回收金额。【解析】资产减值测