2026年中职（大数据与会计）出纳业务操作试题及答案

2026年中职（大数据与会计）出纳业务操作试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.在进行现金盘点时，如果发现账实不符，应首先采取的措施是（）。

A.立即调整现金日记账

B.向领导汇报情况

C.查找差异原因

D.签发现金盘点报告

2.出纳人员保管现金的最高限额一般不得超过（）。

A.5000元

B.10000元

C.20000元

D.50000元

3.以下哪项不属于出纳人员的职责范围？（）

A.登记现金日记账

B.管理银行存款账户

C.编制财务报表

D.办理现金收支业务

4.在办理银行结算业务时，出纳人员应确保（）。

A.票据要素齐全

B.票据金额正确

C.票据背面签字完整

D.以上都是

5.出纳人员每月末需要进行的操作之一是（）。

A.对现金进行盘点

B.更新库存商品信息

C.核对银行对账单

D.编制工资发放表

6.如果发现支票丢失，出纳人员应立即（）。

A.向银行申请挂失

B.立即补开新支票

C.联系持票人协商解决

D.向领导汇报情况

7.在进行银行存款余额调节时，如果发现未达账项，应（）。

A.立即调整银行存款日记账

B.等待银行核对后调整

C.在余额调节表上注明

D.向领导汇报情况

8.出纳人员在办理现金收支业务时，应遵循的原则是（）。

A.收付分明

B.逐笔登记

C.账款相符

D.以上都是

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.出纳人员需要具备的素质包括（）。

A.责任心强

B.熟悉金融政策

C.计算能力突出

D.保密意识强

E.良好的沟通能力

2.在办理现金收支业务时，出纳人员需要填制的凭证包括（）。

A.现金收入凭证

B.现金支出凭证

C.银行存款日记账

D.现金盘点报告

E.银行对账单

3.以下哪些属于银行结算方式？（）

A.支票

B.汇票

C.委托收款

D.承兑汇票

E.现金支票

4.出纳人员在保管现金时应注意的事项包括（）。

A.限制现金存放量

B.使用保险柜存放现金

C.定期进行现金盘点

D.做好现金交接手续

E.避免现金长时间存放

5.银行存款余额调节的目的包括（）。

A.核对银行存款日记账和银行对账单

B.发现未达账项

C.调整银行存款余额

D.编制银行存款余额调节表

E.提高出纳工作质量

（二）判断题（5题，每题2分，共10分）

1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）

2.支票的金额和收款人名称可以更改。（）

3.出纳人员需要定期向领导汇报现金收支情况。（）

4.银行存款日记账需要逐日结出余额。（）

5.现金盘点报告需要经领导签字确认。（）

三、（一）填空题（5题，每题3分，共15分）

1.出纳人员需要妥善保管（）和（）。

2.办理现金收支业务时，出纳人员需要遵循（）原则。

3.银行存款余额调节表需要由（）和（）共同签字确认。

4.支票遗失后，应立即向（）申请挂失。

5.出纳人员需要定期对（）进行盘点。

（二）计算题（2题，每题5分，共10分）

1.某企业3月份现金收入总额为50000元，现金支出总额为30000元，月末现金余额为15000元。假设月初现金余额为0，求3月份的现金净收入是多少元？

2.某企业6月份银行存款收入总额为200000元，银行存款支出总额为150000元，月末银行存款余额为50000元。假设月初银行存款余额为0，求6月份的银行存款净收入是多少元？

四、综合题（1题，10分）

某企业出纳人员在办理现金收支业务时，发现以下情况：

（1）3月份现金收入总额为60000元，现金支出总额为40000元，月末现金余额为20000元。

（2）4月份现金收入总额为50000元，现金支出总额为30000元，月末现金余额为25000元。

（3）3月份银行存款收入总额为150000元，银行存款支出总额为100000元，月末银行存款余额为50000元。

（4）4月份银行存款收入总额为200000元，银行存款支出总额为150000元，月末银行存款余额为100000元。

请根据以上情况，计算该企业3月份和4月份的现金净收入和银行存款净收入，并分析该企业在3月份和4月份的现金收支情况。

五、材料分析题（1题，15分）

某企业出纳人员在办理银行结算业务时，发现以下情况：

（1）银行对账单显示，企业3月份银行存款收入总额为200000元，银行存款支出总额为150000元，月末银行存款余额为50000元。

（2）企业银行存款日记账显示，3月份银行存款收入总额为180000元，银行存款支出总额为120000元，月末银行存款余额为60000元。

（3）经核对，发现以下未达账项：

-银行代企业收取款项30000元，企业尚未收到通知。

-企业已支付款项20000元，银行尚未入账。

请根据以上情况，编制银行存款余额调节表，并分析未达账项的原因及处理方法。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.B

3.C

4.D

5.A

6.A

7.C

8.D

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D,E

（二）判断题

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

三、（一）填空题

1.银行存款日记账，现金盘点报告

2.收付分明

3.出纳人员，银行工作人员

4.银行

5.现金

（二）计算题

1.3月份的现金净收入为20000元（50000元-30000元）。

2.6月份的银行存款净收入为50000元（200000元-150000元）。

四、综合题

3月份现金净收入为20000元（60000元-40000元），银行存款净收入为50000元（150000元-100000元）。

4月份现金净收入为20000元（50000元-30000元），银行存款净收入为50000元（200000元-150000元）。

分析：该企业在3月份和4月份的现金收支情况良好，现金和银行存款余额均保持稳定增长。

五、材料分析题

银行存款余额调节表：

|项目|金额（元）|

|--------------------------|----------|

|银行对账单余额|50000|

|加：企业未收款项|30000|

|减：企业已付款项|20000|

|调节后的银行存款余额|60000|

|企业银行存款日记账余额|60000|

|加：银行已收款项|0|

|减：银行已付款项|0