2025年初级会计经济法基础真题及答案(下午场)

2025年初级会计经济法基础真题及答案(下午场)本试题为2025年初级会计专业技术资格考试《经济法基础》科目下午场次回忆版真题，参考答案与解析依据2025年官方考试教材及现行有效财税、劳动保障等法律法规编制，严格匹配正式考试题型题量要求，供考生复盘备考使用。一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，效力层级最低的是（）。A.全国人民代表大会制定的《中华人民共和国企业所得税法》B.国务院制定的《中华人民共和国房产税暂行条例》C.河北省人民代表大会常务委员会制定的《河北省环境保护税适用税额方案》D.邢台市人民政府制定的《邢台市印花税征收管理协作规定》参考答案：D解析：我国法的效力层级依次为：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞本级和下级地方政府规章。选项A属于法律，选项B属于行政法规，选项C属于省级地方性法规，选项D属于设区的市级地方政府规章，效力层级最低。2.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.银行存款余额调节表的保管期限为10年B.月度财务会计报告的保管期限为30年C.会计档案移交清册的保管期限为永久D.固定资产卡片在固定资产报废清理后保管10年参考答案：A解析：选项B错误，月度、季度、半年度财务会计报告保管期限为10年；选项C错误，会计档案移交清册保管期限为30年，会计档案保管清册、销毁清册、鉴定意见书、年度财务会计报告保管期限为永久；选项D错误，固定资产卡片在固定资产报废清理后保管5年。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于数字人民币的表述中，不正确的是（）。A.数字人民币是中国人民银行发行的法定货币B.数字人民币与实物人民币等价，具有法偿性C.数字人民币采取中心化管理、双层运营体系D.数字人民币必须依托银行账户才能使用，支持离线支付参考答案：D解析：数字人民币具有账户松耦合特征，不需要依托银行账户即可开立匿名或实名数字人民币钱包，具备离线支付功能，选项D表述错误。4.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的纸质商业承兑汇票，用于支付货款，汇票记载出票后3个月付款，付款人为丙公司。根据支付结算法律制度的规定，该汇票的法定提示付款期限为（）。A.自出票日起10日B.自出票日起1个月C.自汇票到期日起10日D.自汇票到期日起2年参考答案：C解析：商业汇票（含银行承兑汇票、商业承兑汇票，不分纸质、电子形式）的提示付款期限为汇票到期日起10日；支票提示付款期限为出票日起10日，银行汇票提示付款期限为出票日起1个月；商业汇票票据权利时效为到期日起2年。5.某生产企业为增值税小规模纳税人，2024年10月销售自产货物取得含税收入20.2万元，销售自己使用过3年的生产设备一台，取得含税收入5.15万元，当月购进货物取得增值税普通发票注明金额2万元、税额0.26万元。已知2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，纳税人销售自己使用过的固定资产可选择适用上述1%征收率优惠政策。该企业选择最优惠计税方式下，当月应缴纳增值税税额为（）。A.（20.2+5.15）÷（1+1%）×1%B.20.2÷（1+1%）×1%+5.15÷（1+3%）×2%C.（20.2+5.15）÷（1+3%）×1%D.20.2÷（1+3%）×1%+5.15÷（1+3%）×2%参考答案：A解析：小规模纳税人采用简易计税方法，不得抵扣进项税额；2024年小规模纳税人适用3%征收率的应税收入（含销售自己使用过的固定资产）可减按1%征收，该政策税负低于销售固定资产按3%减按2%的优惠，因此全部应税收入均按1%计税，应纳税额=含税销售额÷（1+1%）×1%。6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在批发环节加征一道复合计征消费税的是（）。A.卷烟B.电子烟C.超豪华小汽车D.金银首饰参考答案：A解析：选项B错误，电子烟在生产（进口）、批发环节加征从价定率消费税，无复合计征要求；选项C错误，超豪华小汽车在生产（进口）环节征税基础上，零售环节加征10%从价消费税；选项D错误，金银首饰仅在零售环节征收5%从价消费税。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于小型微利企业所得税优惠政策的表述中，符合2024年至2027年有效政策规定的是（）。A.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税B.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元不超过300万元的部分减按25%计入应纳税所得额，均按20%税率计税C.小型微利企业统一按15%优惠税率征收企业所得税D.小型微利企业年应纳税所得额不超过500万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率计税参考答案：A解析：2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，统一减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。15%为高新技术企业优惠税率，小型微利企业判定标准为从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。8.居民个人张某2024年取得工资薪金所得180000元，劳务报酬所得30000元，稿酬所得20000元，特许权使用费所得10000元；张某个人全年缴纳三险一金24000元，为独生子，父母均年满65周岁，育有一女就读于小学，张某与妻子约定子女教育专项附加扣除由张某全额扣除，无其他扣除项目。已知居民个人综合所得全年减除费用60000元，2023年1月1日起，赡养老人专项附加扣除标准为独生子女每月3000元，子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元。张某2024年综合所得应缴纳个人所得税税额为（）。（综合所得年应纳税所得额超过36000元不超过144000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2520）A.[180000+30000×(1-20%)+20000×(1-20%)×70%+10000×(1-20%)-60000-24000-3000×12-2000×12]×10%-2520=5400元B.[180000+30000+20000+10000-60000-24000-2000×12-1000×12]×10%-2520C.[180000+30000×(1-20%)+20000×(1-20%)×70%+10000×(1-20%)-60000-24000]×10%-2520D.[180000+30000+20000+10000-60000-24000-3000×12-2000×12]×3%参考答案：A解析：综合所得收入额计算时，劳务报酬、特许权使用费按收入的80%计入，稿酬按收入的80%再减按70%计入；专项附加扣除按2023年提高后的标准计算，赡养老人独生子女年扣除36000元，子女教育年扣除24000元，应纳税所得额为79200元，适用10%税率，速算扣除数2520，应纳税额为5400元。9.甲企业2024年年初拥有经营用房产原值5000万元，当年7月1日将其中原值1000万元的房产对外出租，租期1年，每月取得不含增值税租金收入2万元。已知当地规定房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率1.2%，从租计征税率12%。甲企业2024年应缴纳房产税税额的下列计算式中，正确的是（）。A.5000×(1-30%)×1.2%×6/12+4000×(1-30%)×1.2%×6/12+2×6×12%B.4000×(1-30%)×1.2%+1000×(1-30%)×1.2%×6/12+2×6×12%C.5000×(1-30%)×1.2%+2×6×12%D.5000×(1-30%)×1.2%×6/12+2×6×12%参考答案：B解析：1-6月全部房产自用，从价计征房产税；7-12月，4000万元房产继续自用从价计征，1000万元房产对外出租从租计征。选项B的计算逻辑为4000万元房产全年从价计税、1000万元房产半年从价计税、出租部分半年从租计税，计算结果与分段计算结果一致，为39.24万元。10.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当征收契税的是（）。A.张某继承父母名下的一套住房B.甲公司将自有房产抵押给银行取得贷款，抵押期间C.乙公司接受某开发商以房产作价投资入股D.王某将自有住房与李某的住房等价交换，双方无补价参考答案：C解析：选项A错误，法定继承人通过继承承受土地、房屋权属免征契税；选项B错误，房产抵押期间权属未发生转移，不征收契税；选项D错误，土地使用权互换、房屋互换，互换价格相等的，免征契税。11.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）。A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B.销售商业底商C.转让高速公路经营权D.转让国有土地使用权参考答案：B解析：选项A属于“现代服务-租赁服务”；选项C、D属于“销售无形资产”。12.根据消费税法律制度的规定，下列委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款，准予从连续生产应税消费品应纳税额中扣除的是（）。A.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒B.以委托加工收回的已税高档手表为原料生产的高档手表C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板D.以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰参考答案：C解析：选项A、B错误，酒类（葡萄酒除外）、高档手表、小汽车、游艇、电池、涂料的已纳消费税不得跨环节抵扣；选项D错误，金银镶嵌首饰在零售环节征收消费税，委托加工环节已纳珠宝玉石消费税不得抵扣零售环节税款。13.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向银行支付的流动资金贷款利息D.非广告性质的赞助支出参考答案：C解析：选项A、B、D均属于企业所得税税前不得扣除的项目。14.居民个人李某2024年12月取得全年一次性奖金36000元，选择不并入当年综合所得单独计税。已知全年一次性奖金单独计税时，以奖金全额除以12个月的数额按照月度税率表确定适用税率，36000元平均到每月为3000元，适用3%税率，速算扣除数为0。李某该笔全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额为（）。A.36000×3%=1080元B.36000×10%-210=3390元C.3000×3%=90元D.(36000-60000)×3%=0元参考答案：A解析：全年一次性奖金单独计税时，应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内的绿化用地B.人民法院的办公用地C.物流企业大宗商品仓储设施用地D.公园内附设的照相馆经营用地参考答案：B解析：选项A错误，企业厂区外公共绿化用地免征城镇土地使用税，厂区内绿化用地应按规定征税；选项C错误，物流企业大宗商品仓储设施用地减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税；选项D错误，公园内经营性场所用地应按规定征税。16.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.财产保险合同B.记载实收资本的营业账簿C.企业与律师事务所签订的法律咨询合同D.建设工程合同参考答案：C解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立合同不征收印花税。17.根据资源税法律制度的规定，下列资源产品中，不属于资源税征税范围的是（）。A.天然卤水B.人造石油C.海盐D.原煤参考答案：B解析：人造石油不属于资源税应税产品，不征收资源税。18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收参考答案：B解析：查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊；查账征收适用于财务会计制度健全、能够如实核算经营成果的纳税人；查验征收适用于财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散流动性大的税源；定期定额征收适用于达不到账簿设置标准的个体工商户、个人独资企业。19.甲公司按规定最晚应于2024年8月15日缴纳应纳税款20万元，但该公司迟迟未缴。主管税务机关责令其于当年9月30日前缴纳，并按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。甲公司直到10月10日才缴清税款，甲公司应缴纳滞纳金金额为（）。A.200000×0.5‰×56=5600元B.200000×0.5‰×57=5700元C.200000×0.5‰×55=5500元D.200000×0.5‰×45=4500元参考答案：A解析：滞纳金从税款缴纳期限届满次日（8月16日）起算，至实际缴纳税款当日（10月10日）止，累计滞纳天数为16（8月）+30（9月）+10（10月）=56天，滞纳金金额=200000×0.5‰×56=5600元。20.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（）。A.非全日制用工双方当事人应当订立书面劳动合同B.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过1个月C.非全日制用工双方当事人不得约定试用期D.非全日制用工终止时，用人单位应当向劳动者支付经济补偿参考答案：C解析：选项A错误，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议；选项B错误，非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日；选项D错误，非全日制用工终止时，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。21.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，正确的是（）。A.国内信用证可以支取现金B.国内信用证为可撤销的跟单信用证C.国内信用证付款期限最长不超过6个月D.国内信用证适用于国内企事业单位之间货物和服务贸易结算，仅可办理转账，个人不得使用参考答案：D解析：选项A错误，国内信用证只限于转账结算，不得支取现金；选项B错误，我国国内信用证为不可撤销的跟单信用证；选项C错误，国内信用证付款期限最长不超过1年。22.根据会计法律制度的规定，下列关于代理记账的表述中，不正确的是（）。A.会计师事务所及其分所可以依法从事代理记账业务，无需另行取得代理记账许可证书B.代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人负责人签名并盖章后方可对外提供C.代理记账机构可以代替委托人填制与实际经济业务不符的原始凭证D.委托人应当配备专人负责日常货币收支和保管，及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证参考答案：C解析：代理记账机构不得代替委托人伪造、变造原始凭证，对委托人要求作出的不当会计处理、提供不实会计资料的请求应当拒绝。23.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，应当征收耕地占用税的是（）。A.占用耕地建设农田水利设施B.占用园地建设休闲农庄C.占用草地建设畜禽养殖设施D.占用林地建设林业生产设施参考答案：B解析：建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税；建设休闲农庄属于非农业建设，占用农用地应当征收耕地占用税。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法的特征的有（）。A.国家意志性B.国家强制性C.规范性D.明确公开性和普遍约束性参考答案：ABCD解析：法具有国家意志性、国家强制性、规范性（概括性、利益导向性）、明确公开性和普遍约束性的特征。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业财务会计报告组成部分的有（）。A.资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表B.会计报表附注C.财务情况说明书D.单位年度预算方案参考答案：ABC解析：企业财务会计报告由会计报表、会计报表附注、财务情况说明书组成，预算方案不属于财务会计报告范畴。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。A.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元B.单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元C.记名预付卡可挂失、可赎回，不得设置有效期D.不记名预付卡有效期不得低于3年参考答案：ABCD解析：以上表述均符合预付卡管理规定。4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.养老机构提供的养老服务C.个人转让著作权D.福利彩票、体育彩票的发行收入参考答案：ABCD解析：以上项目均属于增值税法定免税项目。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在税前扣除的有（）。A.未投入使用的生产机器设备B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产参考答案：BCD解析：选项A错误，未投入使用的房屋、建筑物准予计提折旧在税前扣除，未投入使用的机器设备不得计提折旧。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于综合所得专项扣除范围的有（）。A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.住房公积金参考答案：ABCD解析：专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金，即“三险一金”。7.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.警用车船C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆D.纯电动乘用车参考答案：ABC解析：选项D错误，纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，不属于免税范畴。8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职权的有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物的有关单据、凭证参考答案：ABCD解析：以上均属于税务机关的法定税务检查职权。9.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动仲裁的表述中，正确的有（）。A.劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经前置程序B.劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算C.劳动争议仲裁不收取案件受理费D.劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖参考答案：ABCD解析：以上表述均符合劳动仲裁的法律规定。10.根据社会保险法律制度的规定，下列单位和个人中，属于工伤保险覆盖范围的有（）。A.国有企业及其职工B.有雇工的个体工商户及其雇工C.事业单位及其职工D.民办非企业单位及其职工参考答案：ABCD解析：我国境内的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织和有雇工的个体工商户应当依法参加工伤保险，为本单位全部职工或者雇工缴纳工伤保险费。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.对行政机关作出的行政处分决定不服的，当事人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）参考答案：×解析：行政处分属于内部行政行为，当事人不得申请行政复议或提起行政诉讼，可依据公务员管理相关规定提出申诉。2.国有企业单位领导人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（）参考答案：×解析：国家机关、国有企业、事业单位的会计人员任用实行回避制度，单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。3.票据金额的中文大写和阿拉伯数码记载不一致的，以中文大写金额为准，票据仍然有效。（）参考答案：×解析：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效。4.增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。（）参考答案：√5.2023年1月1日至2027年12月31日，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。（）参考答案：√6.个人转让自用达5年以上，并且是唯一家庭生活用房取得的所得，减半征收个人所得税。（）参考答案：×解析：个人转让自用达5年以上且是唯一家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。7.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。（）参考答案：√8.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。（）参考答案：√9.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）参考答案：√10.职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工个人共同缴纳工伤保险费。（）参考答案：×解析：工伤保险由用人单位缴纳，职工个人不缴纳工伤保险费。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司2024年1月发生票据相关业务如下：（1）1月10日，为支付货款向乙公司签发一张金额为100万元的纸质银行承兑汇票，记载出票后3个月付款，付款人为A银行，甲公司在出票人处加盖财务专用章，法定代表人赵某加盖个人名章；（2）乙公司取得汇票后，将其背书转让给丙公司支付采购款，背书时记载“不得转让”字样，未记载被背书人名称即将汇票交付丙公司；（3）丙公司在被背书人栏记载自己名称后，将汇票背书转让给丁公司支付工程款，戊公司作为保证人在汇票上签章，记载“若丁公司交付的工程质量验收合格则承担保证责任”，但未记载被保证人名称；（4）汇票到期后，丁公司在法定期限内向A银行提示付款，A银行以甲公司未足额交存票款为由拒绝付款。已知：纸质银行承兑汇票承兑期限符合规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于该银行承兑汇票出票行为的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司的签章符合票据法律制度规定B.该汇票因未记载付款日期导致票据无效C.A银行承兑后成为票据主债务人D.该汇票的付款期限符合纸质商业汇票最长付款期限规定参考答案：ACD解析：选项B错误，付款日期属于商业汇票相对记载事项，未记载付款日期的视为见票即付，不导致票据无效。2.关于乙公司背书行为的下列表述中，正确的是（）。A.乙公司记载“不得转让”字样后，丙公司再背书转让的，乙公司对丁公司不承担票据保证责任B.乙公司未记载被背书人名称，丙公司自行在被背书人栏记载自己名称的，与乙公司记载具有同等法律效力C.乙公司记载“不得转让”字样后，丙公司不得再进行背书转让D.乙公司背书所附“不得转让”条件不具有票据上的效力参考答案：AB解析：选项C错误，背书人记载“不得转让”字样的，后手可以继续背书转让，原背书人对后手的被背书人不承担票据保证责任；选项D错误，“不得转让”记载属于法定允许的背书限制记载，不属于附条件背书。3.关于戊公司票据保证行为的下列表述中，正确的是（）。A.戊公司记载“若工程质量验收合格则承担保证责任”，所附条件不影响票据保证的效力B.汇票未记载被保证人名称，A银行作为承兑人视为被保证人C.戊公司应当与被保证人对持票人承担连带责任D.戊公司承担保证责任后，有权向甲公司、A银行、丙公司行使追索权参考答案：ABCD解析：以上表述均符合票据保证的法律规定，保证不得附条件，附条件的不影响保证效力；已承兑的汇票未记载被保证人的，以承兑人为被保证人；保证人承担保证责任后有权向票据债务人追索。4.关于A银行拒绝付款及持票人追索权的下列表述中，正确的是（）。A.A银行拒绝付款的理由成立，有权在甲公司足额交存票款后再向丁公司付款B.丁公司有权向甲公司、丙公司、戊公司行使追索权，不得向乙公司追索C.丁公司行使追索权时，可以请求被追索人支付汇票金额、到期日至清偿日的法定利息、取得拒绝证明的费用D.丁公司必须按照甲公司、丙公司、戊公司的顺序依次行使追索权参考答案：BC解析：选项A错误，银行承兑汇票的承兑人不得以出票人未足额交存票款为由拒绝向持票人付款，应当无条件支付票款；选项D错误，持票人行使追索权可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中一人、数人或者全体行使追索权。（二）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2024年10月经营情况如下：（1）销售自产高档保湿精华一批，取得含增值税价款339万元，另收取包装物租金2.26万元、包装物押金3.39万元，合同约定押金3个月内返还；（2）将自产高档口红一批用于职工福利，该批口红成本17万元，同类产品不含增值税平均售价25万元、最高售价28万元；（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额19.5万元，因管理不善该批原材料20%发生霉烂变质；（4）委托乙公司加工一批高档粉底液，提供原材料成本50万元，支付不含增值税加工费5万元，取得增值税专用发票注明税额0.65万元，乙公司无同类产品销售价格，已按规定代收代缴消费税；甲公司收回该批粉底液后全部用于连续生产高档粉底，当月生产的高档粉底全部对外销售，取得不含增值税销售额120万元。已知：高档化妆品增值税税率13%，消费税税率15%，成本利润率5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司当月销售高档保湿精华的增值税销项税额，下列计算正确的是（）。A.(339+2.26+3.39)÷(1+13%)×13%B.(339+2.26)÷(1+13%)×13%C.339÷(1+13%)×13%D.(339+3.39)÷(1+13%)×13%参考答案：B解析：包装物租金属于价外费用，应当含税换算后计入销售额；非酒类产品包装物押金在收取时未发生纳税义务，不计入当期销售额，待逾期或超过1年时再计入销售额计税。2.甲公司将自产高档口红用于职工福利的税务处理，下列说法正确的是（）。A.应确认增值税销项税额25×13%=3.25万元B.应按照最高售价28万元作为消费税计税依据C.应按照平均售价25万元作为消费税计税依据D.该业务无需缴纳增值税和消费税参考答案：AC解析：自产货物用于职工福利应当视同销售，增值税按同类平均售价计算销项税额；消费税仅在纳税人将应税消费品用于换取生产资料/消费资料、投资入股、抵偿债务时按最高售价计税，用于职工福利按同类平均售价计税。3.甲公司当月准予抵扣的增值税进项税额，下列计算正确的是（）。A.19.5+0.65=20.15万元B.19.5×(1-20%)+0.65=16.25万元C.19.5×20%+0.65=4.55万元D.19.5×(1-20%)=15.6万元参考答案：B解析：管理不善导致的非正常损失购进货物，进项税额不得抵扣，应当转出20%对应的进项税额；委托加工环节取得的增值税专用发票注明的税额，准予抵扣。4.甲公司委托加工高档粉底液及销售高档粉底的消费税处理，下列说法正确的是（）。A.乙公司应代收代缴消费税(50+5)÷(1-15%)×15%≈9.71万元B.甲公司收回粉底液后连续生产高档粉底销售时，委托加工环节已纳消费税准予全部抵扣C.甲公司销售高档粉底应缴纳消费税120×15%=18万元，不得抵扣委托加工环节已纳消费税D.甲公司销售高档粉底实际应缴纳消费