2026年基金从业资格税收基础测试题附答案

2026年基金从业资格税收基础测试题附答案一、单项选择题（每题只有一个正确答案）1.税收制度中，区分不同税种的核心标志是（）A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.计税依据2.根据现行资管产品增值税政策，资管产品运营过程中发生增值税应税行为，其增值税纳税义务人是（）A.资管产品投资者B.资管产品托管人C.资管产品管理人D.资管产品份额登记机构3.我国现行增值税制度中，适用于一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务的基本税率为（）A.6%B.9%C.13%D.3%4.个人投资者在二级市场买卖公募基金份额取得的差价收入，增值税处理正确的是（）A.按照3%征收率缴纳增值税B.按照差价收入的20%缴纳增值税C.免征增值税D.由基金管理人代扣代缴增值税5.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，2026年适用的计税方法是（）A.一般计税方法，适用6%税率B.简易计税方法，适用3%征收率C.一般计税方法，适用3%征收率D.简易计税方法，适用5%征收率6.境内机构投资者从公募证券投资基金分配中取得的收入，其企业所得税处理正确的是（）A.全额计入应纳税所得额，征收企业所得税B.减半计入应纳税所得额，征收企业所得税C.暂不征收企业所得税D.按照10%的优惠税率征收企业所得税7.个人投资者从证券投资基金分配中取得的上市公司股息红利所得，个人所得税的代扣代缴主体是（）A.上市公司B.基金管理人C.证券登记结算公司D.基金托管人8.根据现行印花税政策，证券投资基金买卖股票的印花税征收规则是（）A.买入卖出均按照1‰征收印花税B.买入不征收，卖出按照1‰征收印花税C.买入卖出均免征印花税D.买入按照1‰征收，卖出不征收9.根据我国现行企业所得税政策，符合条件的小型微利企业（年应纳税所得额不超过300万元），2026年实际企业所得税税负率为（）A.25%B.20%C.10%D.5%10.下列各项金融商品转让收入中，不免征增值税的是（）A.个人投资者转让基金份额B.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券C.合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务D.机构投资者转让非上市企业股权11.某公募基金管理人2026年第二季度运营资管产品取得不含税运营收入1200万元，该管理人适用简易计税方法计算资管产品增值税，第二季度该资管运营业务应缴纳增值税为（）万元。A.0B.36C.72D.15612.下列税种中，属于行为税类的是（）A.增值税B.企业所得税C.房产税D.印花税13.某境内有限责任公司投资者转让持有的开放式基金份额，取得差价收入100万元，该企业应当就该笔收入缴纳的税种是（）A.增值税和企业所得税B.增值税，免征企业所得税C.免征增值税，缴纳企业所得税D.免征增值税和企业所得税14.个人投资者持有某上市公司股票超过1年，从该上市公司取得的股息红利所得，个人所得税处理正确的是（）A.全额征收个人所得税，税率20%B.减半征收个人所得税，税率10%C.免征个人所得税D.减按25%征收，实际税率5%15.关于证券投资基金卖出股票的印花税缴纳主体和列支规则，下列说法正确的是（）A.由基金投资者缴纳印花税B.由基金管理人缴纳印花税，从基金财产中列支C.由证券交易所代扣代缴，从管理人自有财产中列支D.证券投资基金卖出股票免征印花税16.我国目前对个人投资者买卖基金份额征收印花税的规则是（）A.按照1‰征收卖出环节印花税B.按照1‰征收买卖双方印花税C.免征印花税D.买入免征，卖出征收17.下列各项税种中，不属于流转税类的是（）A.增值税B.消费税C.关税D.个人所得税18.某个人投资者赎回10万份开放式基金份额，赎回取得净收益2万元，该个人应当就该收益缴纳个人所得税为（）元。A.0B.2000C.4000D.100019.关于企业所得税应纳税所得额的计算，下列说法错误的是（）A.应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B.不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不得结转扣除D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入20.下列关于资管产品增值税的说法，错误的是（）A.资管产品管理人包括银行、信托公司、公募基金管理公司、证券公司、私募基金管理人等B.资管产品包括公募基金、私募基金、信托计划、集合资产管理计划等C.管理人接受投资者委托对受托资产提供的投资管理服务属于资管运营环节的应税行为D.资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.基金投资相关活动涉及的税收主要分布在哪些环节（）A.基金管理人运营资管产品环节B.基金投资交易环节C.投资者转让、申购赎回基金份额环节D.基金向投资者分配收益环节2.下列各项金融商品转让收入中，符合增值税免征政策的有（）A.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券取得的差价收入B.香港合格投资者通过沪港通买卖内地A股取得的差价收入C.个人投资者转让公开募集基金份额取得的差价收入D.机构投资者转让上市公司股票取得的差价收入3.关于机构投资者投资证券投资基金的税收政策，下列说法正确的有（）A.机构投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业应纳税所得额，征收企业所得税B.机构投资者从证券投资基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税C.机构投资者买卖基金份额属于金融商品转让，应按规定缴纳增值税D.机构投资者买卖基金份额获得的差价收入，暂不征收增值税4.关于个人投资者投资证券投资基金的税收政策，下列说法错误的有（）A.个人投资者买卖基金份额免征增值税B.个人投资者买卖基金份额按照1‰征收卖出环节印花税C.个人投资者从基金分配中获得的企业债券利息收入，免征个人所得税D.个人投资者赎回基金份额获得的差价收入，暂不征收个人所得税5.税收区别于其他财政收入形式的核心特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.营利性6.下列税种中，属于我国现行财产税类的有（）A.房产税B.契税C.车船税D.印花税7.我国现行增值税制度规定的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.超额累进计税方法D.扣缴计税方法8.关于证券交易相关的印花税政策，下列说法正确的有（）A.我国证券交易印花税实行单边征收规则，仅对出让方征收B.证券交易印花税的现行税率为1‰C.个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税D.证券投资基金卖出股票免征印花税9.根据我国现行个人所得税法，下列所得项目中，属于综合所得的有（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得10.针对证券投资基金的企业所得税优惠政策，下列说法正确的有（）A.对证券投资基金从证券市场中取得的买卖股票、债券差价收入，暂不征收企业所得税B.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税C.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税D.对证券投资基金管理人收取的管理费收入，暂不征收企业所得税三、参考答案及解析（一）单项选择题1.参考答案：B解析：征税对象也叫课税对象，是税法规定的征税的客体，指对什么主体征税，是不同税种之间相互区别的核心标志，也是税收制度的核心要素之一。纳税义务人是指承担纳税义务的主体，税率是计算税额的尺度，反映税负的轻重程度，计税依据是计算应纳税额的依据，因此本题选B。2.参考答案：C解析：根据《财政部税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知》及后续延续政策规定，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，因此本题选C。3.参考答案：C解析：我国现行增值税采用比例税率，设置13%基本税率、9%低税率、6%低税率和零税率四档税率，其中13%基本税率适用于一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等，因此本题选C。4.参考答案：C解析：根据营改增相关政策规定，个人（含个体工商户和自然人）从事金融商品转让业务，免征增值税。基金份额属于增值税征税范围中的金融商品范畴，因此个人投资者买卖基金份额取得的差价收入免征增值税，无需代扣代缴，本题选C。5.参考答案：B解析：现行资管产品增值税政策规定，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税，该政策已正式延续至2027年12月31日，因此2026年仍适用该规则，本题选B。6.参考答案：C解析：根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》，对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税，该政策适用于境内机构投资者，因此本题选C。7.参考答案：A解析：根据现行个人所得税征管规则，对基金取得的股票股息红利、债券利息收入，由上市公司、发行债券的企业在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税，基金分配给投资者环节不再重复代扣代缴，因此代扣代缴主体为上市公司，本题选A。8.参考答案：B解析：我国现行证券交易印花税实行单边征收规则，仅对卖出股票的一方征收印花税，税率为1‰，对买入方不征收，证券投资基金作为股票交易的参与主体，适用该规则，因此本题选B。9.参考答案：D解析：根据现行企业所得税优惠政策，2024年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为25%×20%=5%，因此2026年实际税负率为5%，本题选D。10.参考答案：D解析：根据增值税优惠政策，个人转让金融商品、证券投资基金管理人运用基金买卖股票债券、QFII/RQFII从事境内证券买卖业务均免征增值税，机构投资者转让非上市企业股权不属于免税范围，应按规定缴纳增值税，因此本题选D。11.参考答案：B解析：简易计税方法下，应缴纳增值税=不含税销售额×征收率=1200×3%=36万元，因此本题选B。12.参考答案：D解析：我国税种按征税对象分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税，其中增值税属于流转税，企业所得税属于所得税，房产税属于财产税，印花税属于行为税，因此本题选D。13.参考答案：A解析：机构投资者转让基金份额属于金融商品转让，应按规定缴纳增值税；机构投资者买卖基金份额取得的差价收入，应并入企业应纳税所得额，缴纳企业所得税，仅从基金分配中获得的收入才享受免税政策，因此本题选A。14.参考答案：C解析：我国上市公司股息红利实行差别化个人所得税政策，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内的全额征税，1个月到1年的减半征税，因此本题选C。15.参考答案：B解析：证券投资基金卖出股票产生的印花税，由基金管理人代为缴纳，税款从基金财产中列支，投资者买卖基金份额环节不需要投资者缴纳印花税，因此本题选B。16.参考答案：C解析：根据现行印花税政策，个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税，因此本题选C。17.参考答案：D解析：流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税，增值税、消费税、关税都属于流转税，个人所得税属于所得税类，因此本题选D。18.参考答案：A解析：现行个人所得税政策规定，对个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税，该政策目前仍在执行，因此该笔收益不需要缴纳个人所得税，应纳税额为0，本题选A。19.参考答案：C解析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除，因此C选项说法错误，符合题意，本题选C。20.参考答案：C解析：资管产品管理人提供的资产管理服务（收取管理费的服务）不属于资管产品运营环节的应税行为，按照一般计税方法缴纳增值税，只有管理人运营资管产品过程中发生的应税行为才属于资管运营环节，因此C选项说法错误，本题选C。（二）多项选择题1.参考答案：ABCD解析：基金投资全流程涉及多个环节的税收，包括基金管理人运营资管产品环节、基金参与证券市场投资交易环节、投资者申购赎回转让基金份额环节、基金向投资者分配收益环节，四个环节均涉及相关税费，因此四个选项均正确，全选。2.参考答案：ABC解析：机构投资者转让上市公司股票取得的差价收入属于增值税应税范围，需要按规定缴纳增值税，不享受免税政策，其余三个选项均符合增值税免税政策规定，因此本题选ABC。3.参考答案：ABC解析：机构投资者买卖基金份额属于金融商品转让，需要按规定缴纳增值税，不享受免税政策，D选项说法错误，其余三个选项说法均符合现行税收政策，因此本题选ABC。4.参考答案：BC解析：个人投资