内部审计基础理论测试试卷 及答案

内部审计基础理论测试试卷及答案第1页共1页内部审计基础理论测试试卷及答案一、单项选择题（共10小题，每题2分）1.内部审计的独立性主要体现在（）A.内部审计部门直接向董事会报告B.内部审计人员由外部审计师机构委派C.内部审计部门独立于被审计部门的管理层D.内部审计人员享有超越其他部门的管理权限参考答案：C2.根据COBIT框架，企业治理的关键成功因素不包括（）A.明确的治理结构B.高效的风险管理C.充足的财务资源D.外部审计师的直接监督参考答案：D3.内部审计计划的主要目的是（）A.确保所有审计项目按时完成B.识别和评估审计风险C.制定详细的审计预算D.确定审计部门的组织架构参考答案：B4.在内部审计过程中，审计证据的主要来源不包括（）A.内部控制文档B.管理层访谈记录C.外部审计报告D.审计人员的专业判断参考答案：C5.内部审计报告的主要目的是（）A.为管理层提供决策支持B.作为外部审计的替代文件C.确保所有审计发现得到整改D.作为内部审计部门的绩效评估依据参考答案：A6.根据国际内部审计师协会（IIA）的定义，内部审计的核心职能不包括（）A.评价风险管理过程B.评估控制系统的有效性C.直接执行业务流程D.提供咨询服务参考答案：C7.内部审计部门在组织中的地位通常取决于（）A.公司规模B.管理层的支持程度C.审计预算的多少D.审计人员的专业资格参考答案：B8.在审计过程中，审计工作底稿的主要作用是（）A.作为审计报告的附件B.记录审计证据和结论C.管理审计团队成员D.提高审计效率参考答案：B9.内部审计质量控制的主要内容包括（）A.审计人员的专业培训B.审计计划的合理性C.审计报告的及时性D.审计结果的保密性参考答案：A10.根据萨班斯-奥克斯利法案，公众公司内部审计部门的主要职责不包括（）A.评估财务报告的完整性B.监督内部控制系统的有效性C.直接监管外部审计师的工作D.评估管理层对风险的管理参考答案：C二、填空题（共10小题，每题2分）1.内部审计的独立性主要体现在其组织地位和业务执行两个方面，其中业务执行上的独立性要求内部审计机构在开展工作时应当独立于被审计单位的管理层。参考答案：组织地位业务执行2.内部审计的目的是为了协助组织实现其目标，通过系统化、规范化的方法评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，从而增加价值和改善组织的运营。参考答案：增加价值改善运营3.根据内部审计师协会（IIA）的定义，内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营，它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果。参考答案：独立客观4.内部审计报告是内部审计工作的重要成果，其主要目的是向组织的管理层和董事会提供有关被审计领域经营情况、风险管理、控制和治理过程有效性的独立评价和建议。参考答案：经营情况风险管理控制和治理过程5.内部审计机构在组织中的地位应当与其职责相匹配，通常情况下，内部审计部门应当直接向董事会或审计委员会报告工作，以确保其独立性。参考答案：职责相匹配6.风险管理是组织治理的重要组成部分，内部审计在风险管理中扮演着重要的角色，其通过评价风险管理的有效性和充分性，帮助组织识别和应对潜在的风险。参考答案：识别应对7.内部控制是组织为实现其目标而建立的一系列政策和程序，内部审计通过对内部控制的评价，帮助组织识别和改进内部控制缺陷。参考答案：政策和程序内部控制缺陷8.治理是指组织的管理层、董事会和其他治理层为确保组织战略目标的实现而采取的行动，内部审计通过评价治理过程的有效性，帮助组织改善治理水平。参考答案：管理层董事会其他治理层9.内部审计计划是内部审计工作的指导性文件，它详细说明了内部审计部门在特定时期内将要执行的审计项目，包括审计目标、范围、时间和资源等。参考答案：审计项目10.内部审计质量控制是内部审计部门为确保其工作质量而建立的一系列政策和程序，它包括内部审计部门的组织结构、人员素质、工作程序和质量保证等方面。参考答案：组织结构人员素质工作程序质量保证三、判断题（共10小题，每题2分）1.内部审计是指由组织内部独立部门进行的、对经营活动和内部控制系统的系统性评价。参考答案：×2.内部审计报告通常不需要包含对审计发现问题的整改建议。参考答案：×3.内部审计师在执行审计程序时，必须获得被审计部门的完全配合。参考答案：×4.内部审计的目的是为了发现和纠正错误，而不是为了追究个人责任。参考答案：×5.内部审计师在执行审计工作时，可以接受被审计部门的礼品或款待。参考答案：×6.内部审计报告的结论和建议必须得到被审计部门的管理层的认可。参考答案：×7.内部审计师在执行审计工作时，必须保持客观公正的态度。参考答案：√8.内部审计的目的是为了提高组织的运营效率和效果。参考答案：√9.内部审计师在执行审计工作时，必须遵守职业道德规范。参考答案：√10.内部审计的目的是为了确保组织的财务报告的可靠性。参考答案：√四、简答题（共8小题，每题2分）1.简述内部审计的定义及其主要目的。参考答案：内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。内部审计的主要目的是帮助组织实现其目标，通过系统化、规范化的方法评价和改善风险管理、控制和治理过程的效果，促进组织运营效率、效果和合规性。2.列举内部审计的三个基本职能。参考答案：内部审计的三个基本职能是保证职能、咨询职能和监督职能。保证职能通过评价和改善风险管理、控制和治理过程，帮助组织实现其目标；咨询职能通过提供专业建议和解决方案，帮助组织改进运营；监督职能通过持续监控和评价，确保组织目标的实现。3.说明内部审计报告的主要内容和目的。参考答案：内部审计报告的主要内容包括审计目标、审计范围、审计方法、审计发现、审计建议、管理层回应等。其目的是向管理层和董事会提供有关组织运营、风险管理和治理过程的独立评价，帮助组织改进运营和实现目标。4.分析内部审计与外部审计的主要区别。参考答案：内部审计与外部审计的主要区别在于独立性、目的、范围和报告对象。内部审计通常在组织内部进行，独立性相对较低，但更深入了解组织情况；外部审计则由独立第三方进行，独立性较高，但可能对组织情况了解不够深入；内部审计的目的更侧重于帮助组织改进运营和实现目标，而外部审计的目的更侧重于提供财务报表的独立意见；内部审计的范围更广，可以涵盖组织的各个方面，而外部审计通常只关注财务报表。5.简述内部审计人员的职业道德要求。参考答案：内部审计人员的职业道德要求包括诚信、客观、专业胜任能力和保密。诚信要求内部审计人员诚实守信，客观要求内部审计人员不受偏见影响，专业胜任能力要求内部审计人员具备必要的专业知识和技能，保密要求内部审计人员保护组织的机密信息。6.列举内部审计过程中常用的三种审计方法。参考答案：内部审计过程中常用的三种审计方法包括询问、观察和检查。询问是通过与组织成员沟通获取信息；观察是直接观察组织的运营情况；检查是查阅组织的文件和记录。这些方法可以单独使用，也可以结合使用，以获取全面、准确的审计证据。7.说明内部审计部门在组织中的地位和作用。参考答案：内部审计部门在组织中的地位和作用是独立、客观地评价和改善风险管理、控制和治理过程，帮助组织实现其目标。内部审计部门通常直接向董事会或审计委员会报告，以确保其独立性；其作用在于通过系统化、规范化的方法，评价和改善组织的风险管理、控制和治理过程，促进组织运营效率、效果和合规性。8.简述内部审计质量控制的主要内容。参考答案：内部审计质量控制的主要内容包括审计计划的质量控制、审计过程的质量控制、审计报告的质量控制和审计人员的质量控制。审计计划的质量控制确保审计计划符合组织的目标和需求；审计过程的质量控制确保审计活动按照计划进行，并达到预期的质量标准；审计报告的质量控制确保审计报告准确、完整、及时；审计人员的质量控制确保审计人员具备必要的专业知识和技能，并遵守职业道德规范。五、案例分析（共8小题，每题3分）1.某公司内部审计部门正在对采购部门进行审计。审计人员发现，采购部门在采购过程中存在流程不规范、审批不严格的问题。请结合内部审计的相关理论，分析该问题可能带来的风险，并提出相应的审计建议。参考答案：可能带来的风险包括采购成本增加、采购质量下降、供应商管理风险等。审计建议包括完善采购流程、加强审批制度、建立供应商评估体系等。2.假设你是一名内部审计师，被派往某公司进行年度财务报表审计。在审计过程中，你发现该公司存在一些财务舞弊的迹象。请根据内部审计的基本原则，描述你将采取的审计程序，并说明如何评估审计证据的充分性和适当性。参考答案：审计程序包括访谈、查阅文件、实地考察等。评估审计证据的充分性和适当性需要考虑证据的相关性、可靠性、充分性等因素。3.某公司内部审计部门在对信息系统进行审计时，发现系统存在一些安全漏洞。请结合信息系统的特点，分析这些安全漏洞可能带来的风险，并提出相应的审计建议。参考答案：安全漏洞可能带来的风险包括数据泄露、系统瘫痪等。审计建议包括加强系统安全防护、定期进行安全测试、建立应急响应机制等。4.假设你是一名内部审计师，被派往某公司进行运营审计。在审计过程中，你发现该公司在运营过程中存在一些效率低下的问题。请根据运营审计的相关理论，分析这些问题的原因，并提出相应的改进建议。参考答案：效率低下问题的原因可能包括流程不合理、资源配置不当等。改进建议包括优化流程、合理配置资源、加强员工培训等。5.某公司内部审计部门在对人力资源部门进行审计时，发现该公司在招聘过程中存在一些不公平竞争的问题。请结合内部审计的相关理论，分析该问题可能带来的风险，并提出相应的审计建议。参考答案：不公平竞争可能带来的风险包括人才流失、企业形象受损等。审计建议包括完善招聘制度、加强公平竞争监督、建立员工激励机制等。6.假设你是一名内部审计师，被派往某公司进行合规性审计。在审计过程中，你发现该公司存在一些违反法律法规的行为。请根据内部审计的基本原则，描述你将采取的审计程序，并说明如何评估审计证据的充分性和适当性。参考答案：审计程序包括访谈、查阅文件、实地考察等。评估审计证据的充分性和适当性需要考虑证据的相关性、可靠性、充分性等因素。7.某公司内部审计部门在对风险管理进行审计时，发现该公司在风险管理方面存在一些不足。请结合风险管理的相关理论，分析这些不足可能带来的风险，并提出相应的审计建议。参考答案：风险管理不足可能带来的风险包括风险识别不充分、风险应对措施不力等。审计建议包括完善风险管理体系、加强风险识别、制定风险应对措施等。8.假设你是一名内部审计师，被派往某公司进行内部控制审计。在审计过程中，你发现该公司在内部控制方面存在一些缺陷。请根据内部控制的定义和要素，分析这些缺陷可能带来的风险，并提出相应的审计建议。参考答案：内部控制缺陷可能带来的风险包括财务风险、运营风险等。审计建议包括完善内部控制制度、加强内部控制监督、建立内部控制评价体系等。标准答案与解析一、单项选择题1.参考答案：C解析：内部审计的独立性主要体现在其相对于被审计部门的管理层的独立，确保审计意见不受干扰。选项A错误，内部审计部门通常向管理层报告，而非董事会；选项B错误，内部审计人员由企业内部委派，而非外部机构；选项D错误，内部审计人员没有超越其他部门的管理权限。只有选项C正确描述了内部审计的独立性。2.参考答案：D解析：根据COBIT框架，企业治理的关键成功因素包括明确的治理结构、高效的风险管理和充足的财务资源，但并不包括外部审计师的直接监督。选项A、B、C都是COBIT框架中强调的治理关键因素，而选项D与COBIT框架无关。3.参考答案：B解析：内部审计计划的主要目的是识别和评估审计风险，以确定审计重点和范围。选项A、C、D虽然也是审计计划的内容，但不是其主要目的。只有选项B正确描述了内部审计计划的核心目的。4.参考答案：C解析：审计证据的主要来源包括内部控制文档、管理层访谈记录和审计人员的专业判断，但外部审计报告不属于内部审计证据的来源。选项A、B、D都是内部审计证据的常见来源，而选项C是外部审计的成果，与内部审计证据无关。5.参考答案：A解析：内部审计报告的主要目的是为管理层提供决策支持，通过报告审计发现和建议，帮助管理层改进治理、风险管理和控制过程。选项B、C、D虽然也是内部审计报告的作用，但不是其主要目的。只有选项A正确描述了内部审计报告的核心目的。6.参考答案：C解析：根据IIA的定义，内部审计的核心职能包括评价风险管理过程、评估控制系统的有效性和提供咨询服务，但不包括直接执行业务流程。选项A、B、D都是内部审计的核心职能，而选项C是业务执行部门的职责，与内部审计职能无关。7.参考答案：B解析：内部审计部门在组织中的地位通常取决于管理层的支持程度，管理层的支持越高，内部审计部门的地位越高。选项A、C、D虽然也会影响内部审计部门，但不是决定其地位的主要因素。只有选项B正确描述了内部审计部门地位的决定因素。8.参考答案：B解析：审计工作底稿的主要作用是记录审计证据和结论，作为审计过程和结果的详细记录。选项A、C、D虽然与审计工作底稿有关，但不是其主要作用。只有选项B正确描述了审计工作底稿的核心作用。9.参考答案：A解析：内部审计质量控制的主要内容包括审计人员的专业培训，以确保审计团队具备必要的专业知识和技能。选项B、C、D虽然也是内部审计质量控制的内容，但不是其主要内容。只有选项A正确描述了内部审计质量控制的核心内容。10.参考答案：C解析：根据萨班斯-奥克斯利法案，公众公司内部审计部门的主要职责包括评估财务报告的完整性和监督内部控制系统的有效性，但不包括直接监管外部审计师的工作。选项A、B、D都是内部审计部门的主要职责，而选项C是外部审计师的职责，与内部审计部门职责无关。二、填空题1.参考答案：组织地位业务执行解析：内部审计的独立性是其在组织中的地位和业务执行方面的体现。组织地位上的独立性要求内部审计机构在组织结构中具有足够的权威和地位，以便能够独立地开展审计工作。业务执行上的独立性则要求内部审计机构在执行审计工作时，应当独立于被审计单位的管理层，以确保审计结果的客观性和公正性。2.参考答案：增加价值改善运营解析：内部审计的目的是通过系统化、规范化的方法评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，从而增加价值和改善组织的运营。内部审计不仅仅是发现问题和提出建议，更重要的是通过其工作帮助组织实现其目标，提高组织的效率和效果。3.参考答案：独立客观解析：根据内部审计师协会（IIA）的定义，内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。独立性是指内部审计机构在组织中的地位和业务执行方面的独立，客观性则是指内部审计师在执行审计工作时应当保持客观的态度，不受任何利益冲突的影响。4.参考答案：经营情况风险管理控制和治理过程解析：内部审计报告的主要目的是向组织的管理层和董事会提供有关被审计领域经营情况、风险管理、控制和治理过程有效性的独立评价和建议。内部审计报告应当清晰、准确地反映被审计领域的实际情况，并提出改进建议。5.参考答案：职责相匹配解析：内部审计机构在组织中的地位应当与其职责相匹配，通常情况下，内部审计部门应当直接向董事会或审计委员会报告工作，以确保其独立性。如果内部审计部门的地位与其职责不匹配，那么其独立性和客观性将受到质疑。6.参考答案：识别应对解析：风险管理是组织治理的重要组成部分，内部审计在风险管理中扮演着重要的角色，其通过评价风险管理的有效性和充分性，帮助组织识别和应对潜在的风险。内部审计师应当具备丰富的风险管理知识和经验，以便能够有效地评价组织的风险管理过程。7.参考答案：政策和程序内部控制缺陷解析：内部控制是组织为实现其目标而建立的一系列政策和程序，内部审计通过对内部控制的评价，帮助组织识别和改进内部控制缺陷。内部审计师应当熟悉组织的内部控制体系，并能够识别内部控制中的薄弱环节。8.参考答案：管理层董事会其他治理层解析：治理是指组织的管理层、董事会和其他治理层为确保组织战略目标的实现而采取的行动，内部审计通过评价治理过程的有效性，帮助组织改善治理水平。内部审计师应当了解组织的治理结构，并能够评价治理过程的有效性。9.参考答案：审计项目解析：内部审计计划是内部审计工作的指导性文件，它详细说明了内部审计部门在特定时期内将要执行的审计项目，包括审计目标、范围、时间和资源等。内部审计计划应当根据组织的风险状况和治理需求进行制定，并定期进行更新。10.参考答案：组织结构人员素质工作程序质量保证解析：内部审计质量控制是内部审计部门为确保其工作质量而建立的一系列政策和程序，它包括内部审计部门的组织结构、人员素质、工作程序和质量保证等方面。内部审计部门应当建立完善的质量控制体系，以确保其工作质量。三、判断题1.参考答案：×解析：内部审计是由组织内部独立部门进行的，但它的目的是对经营活动和内部控制系统的系统性评价，而不仅仅是评价。内部审计的目的是为了帮助组织实现其目标，而不是仅仅进行评价。2.参考答案：×解析：内部审计报告通常需要包含对审计发现问题的整改建议。这是因为内部审计的目的是帮助组织改进其运营和控制系统，而整改建议是实现这一目的的关键部分。3.参考答案：×解析：内部审计师在执行审计程序时，并不需要获得被审计部门的完全配合。内部审计师有责任确保审计程序的独立性和客观性，即使被审计部门不配合，内部审计师也有权采取必要的措施来完成任务。4.参考答案：×解析：内部审计的目的是为了发现和纠正错误，同时也包括追究个人责任。内部审计师在发现问题时，有责任确定是否需要追究相关人员的责任。5.参考答案：×解析：内部审计师在执行审计工作时，不可以接受被审计部门的礼品或款待。这是因为这可能会影响内部审计师的客观性和独立性。6.参考答案：×解析：内部审计报告的结论和建议不一定需要得到被审计部门的管理层的认可。内部审计师有责任确保审计报告的客观性和公正性，即使管理层不认可，报告仍然需要提交给组织的相关管理层。7.参考答案：√解析：内部审计师在执行审计工作时，必须保持客观公正的态度。这是内部审计师职业道德规范的基本要求。8.参考答案：√解析：内部审计的目的是为了提高组织的运营效率和效果。内部审计师通过评估和改进组织的运营和控制系统，帮助组织实现其目标。9.参考答案：√解析：内部审计师在执行审计工作时，必须遵守职业道德规范。这些规范包括保持客观公正、保密和独立性。10.参考答案：√解析：内部审计的目的是为了确保组织的财务报告的可靠性。内部审计师通过评估和改进组织的财务报告系统，帮助组织确保其财务报告的准确性和可靠性。四、简答题1.参考答案：内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。内部审计的主要目的是帮助组织实现其目标，通过系统化、规范化的方法评价和改善风险管理、控制和治理过程的效果，促进组织运营效率、效果和合规性。解析：内部审计的定义强调了其独立性和客观性，以及其作为保证和咨询活动的性质。主要目的在于通过评价和改善风险管理、控制和治理过程，帮助组织实现其目标，提升运营效率、效果和合规性。内部审计不仅仅是发现问题和提出建议，更重要的是通过其活动帮助组织实现价值增值。2.参考答案：内部审计的三个基本职能是保证职能、咨询职能和监督职能。保证职能通过评价和改善风险管理、控制和治理过程，帮助组织实现其目标；咨询职能通过提供专业建议和解决方案，帮助组织改进运营；监督职能通过持续监控和评价，确保组织目标的实现。解析：内部审计的职能是多方面的，包括保证、咨询和监督。保证职能主要是通过评价和改善风险管理、控制和治理过程来帮助组织实现目标；咨询职能则是通过提供专业建议和解决方案来改进组织运营；监督职能则是通过持续监控和评价来确保组织目标的实现。这些职能相互补充，共同服务于组织的目标。3.参考答案：内部审计报告的主要内容包括审计目标、审计范围、审计方法、审计发现、审计建议、管理层回应等。其目的是向管理层和董事会提供有关组织运营、风险管理和治理过程的独立评价，帮助组织改进运营和实现目标。解析：内部审计报告是内部审计活动的重要成果，其内容通常包括审计目标、范围、方法、发现、建议和管理层回应等。报告的主要目的是向管理层和董事会提供有关组织运营、风险管理和治理过程的独立评价，帮助组织改进运营和实现目标。报告的质量和效果直接影响内部审计的价值和影响力。4.参考答案：内部审计与外部审计的主要区别在于独立性、目的、范围和报告对象。内部审计通常在组织内部进行，独立性相对较低，但更深入了解组织情况；外部审计则由独立第三方进行，独立性较高，但可能对组织情况了解不够深入；内部审计的目的更侧重于帮助组织改进运营和实现目标，而外部审计的目的更侧重于提供财务报表的独立意见；内部审计的范围更广，可以涵盖组织的各个方面，而外部审计通常只关注财务报表。解析：内部审计与外部审计在多个方面存在区别。独立性方面，内部审计通常在组织内部进行，独立性相对较低，但更深入了解组织情况；外部审计则由独立第三方进行，独立性较高，但可能对组织情况了解不够深入。目的方面，内部审计更侧重于帮助组织改进运营和实现目标，而外部审计更侧重于提供财务报表的独立意见。范围方面，内部审计可以涵盖组织的各个方面，而外部审计通常只关注财务报表。这些区别决定了两种审计在组织中的作用和重要性。5.参考答案：内部审计人员的职业道德要求包括诚信、客观、专业胜任能力和保密。诚信要求内部审计人员诚实守信，客观要求内部审计人员不受偏见影响，专业胜任能力要求内部审计人员具备必要的专业知识和技能，保密要求内部审计人员保护组织的机密信息。解析：内部审计人员的职业道德是确保内部审计质量和效果的重要基础。诚信要求内部审计人员诚实守信，客观要求内部审计人员不受偏见影响，专业胜任能力要求内部审计人员具备必要的专业知识和技能，保密要求内部审计人员保护组织的机密信息。这些要求共同构成了内部审计人员的职业道德规范，是内部审计活动顺利进行的重要保障。6.参考答案：内部审计过程中常用的三种审计方法包括询问、观察和检查。询问是通过与组织成员沟通获取信息；观察是直接观察组织的运营情况；检查是查阅组织的文件和记录。这些方法可以单独使用，也可以结合使用，以获取全面、准确的审计证据。解析：内部审计过程中常用的方法包括询问、观察和检查。询问是通过与组织成员沟通获取信息，可以了解组织的实际情况和问题；观察是直接观察组织的运营情况，可以直观了解组织的运作方式；检查是查阅组织的文件和记录，可以获取客观的审计证据。这些方法可以单独使用，也可以结合使用，以获取全面、准确的审计证据，提高审计的质量和效果。7.参考答案：内部审计部门在组织中的地位和作用是独立、客观地评价和改善风险管理、控制和治理过程，帮助组织实现其目标。内部审计部门通常直接向董事会或审计委员会报告，以确保其独立性；其作用在于通过系统化、规范化的方法，评价和改善组织的风险管理、控制和治理过程，促进组织运营效率、效果和合规性。解析：内部审计部门在组织中的地位和作用非常重要。通常直接向董事会或审计委员会报告，以确保其独立性；其作用在于通过系统化、规范化的方法，评价和改善组织的风险管理、控制和治理过程，促进组织运营效率、效果和合规性。内部审计部门的存在和活动有助于组织更好地实现其目标，提升组织的整体管理水平。8.参考答案：内部审计质量控制的主要内容包括审计计划的质量控制、审计过程的质量控制、审计报告的质量控制和审计人员的质量控制。审计计划的质量控制确保审计计划符合组织的目标和需求；审计过程的质量控制确保审计活动按照计划进行，并达到预期的质量标准；审计报告的质量控制确保审计报告准确、完整、及时；审计人员的质量控制确保审计人员具备必要的专业知识和技能，并遵守职业道德规范。解析：内部审计质量控制是确保内部审计质量和效果的重要手段。主要包括审计计划的质量控制、审计过程的质量控制、审计报告的质量控制和审计人员的质量控制。审计计划的质量控制确保审计计划符合组织的目标和需求；审计过程的质量控制确保审计活动按照计划进行，并达到预期的质量标准；审计报告的质量控制确保审计报告准确、完整、及时；审计人员的质量控制确保审计人员具备必要的专业知识和技能，并遵守职业道德规范。这些质量控制措施共同保障了