2026年江西大学教师税务专员招聘考试练习试卷（含答案）

/江西大学教师税务专员招聘考试练习试卷班级：__________姓名：__________学号：__________得分：__________一、单选题（每题1分，共100题）1.税务专员在处理企业税务申报时，首先需要确认的是（A）A.企业是否具备纳税主体资格B.企业财务报表是否完整C.企业税务登记证是否有效D.企业员工社保缴纳情况2.根据我国《企业所得税法》，居民企业适用的企业所得税基本税率为（B）A.10%B.25%C.15%D.20%3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（C）A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工娱乐活动支出D.职工教育经费支出4.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用（A）税率A.七级超额累进B.五级超额累进C.比例D.固定5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（D）A.办公费B.差旅费C.业务招待费D.赞助费6.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（B）A.13%B.3%C.6%D.10%7.企业进口货物时，应缴纳的增值税计算基础为（A）A.到岸价格B.离岸价格C.成交价格D.市场价格8.增值税一般纳税人发生应税销售行为，不得开具增值税专用发票的情形是（C）A.向消费者个人销售货物B.销售应税服务C.小规模纳税人销售货物D.销售不动产9.企业出口货物适用零税率，意味着（A）A.不用缴纳增值税B.可以退还已缴纳的增值税C.需要缴纳出口关税D.需要缴纳消费税10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为（B）A.年度利润总额的5%B.年度利润总额的12%C.年度应纳税所得额的5%D.年度应纳税所得额的12%11.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为（A）A.年度销售（营业）收入的15%B.年度销售（营业）收入的30%C.年度利润总额的15%D.年度利润总额的30%12.企业固定资产折旧的计提方法不包括（D）A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.直线余额递减法13.企业无形资产的摊销年限，下列说法正确的是（B）A.不超过10年B.根据其使用情况确定C.不超过5年D.不超过20年14.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以（A）加计扣除A.75%B.50%C.100%D.25%15.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得作为成本费用扣除的是（C）A.存货成本B.坏账损失C.资本性支出D.利息支出16.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分，准予扣除A.14%B.16%C.20%D.25%17.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分，准予扣除A.8%B.10%C.12%D.15%18.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的（A）与销售（营业）收入的（A）孰低扣除A.60%，50%B.70%，50%C.60%，60%D.70%，70%19.企业转让股权所得，计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（A）A.转让收入减除股权成本和相关税费后的余额B.转让收入减除原投资成本后的余额C.转让收入全额D.转让收入减除相关税费后的余额20.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（D）A.租赁费B.修理费C.水电费D.赞助费21.个人所得税法规定，劳务报酬所得适用（B）税率A.比例B.五级超额累进C.七级超额累进D.固定22.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（D）A.差旅费B.办公费C.业务招待费D.赞助费23.根据我国《企业所得税法》，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，按照（A）征收企业所得税A.20%B.25%C.15%D.10%24.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（C）A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工娱乐活动支出D.职工教育经费支出25.个人所得税法规定，稿酬所得适用（A）税率A.比例B.五级超额累进C.七级超额累进D.固定26.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（D）A.租赁费B.修理费C.水电费D.赞助费27.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（B）A.13%B.3%C.6%D.10%28.企业进口货物时，应缴纳的增值税计算基础为（A）A.到岸价格B.离岸价格C.成交价格D.市场价格29.增值税一般纳税人发生应税销售行为，不得开具增值税专用发票的情形是（C）A.向消费者个人销售货物B.销售应税服务C.小规模纳税人销售货物D.销售不动产30.企业出口货物适用零税率，意味着（A）A.不用缴纳增值税B.可以退还已缴纳的增值税C.需要缴纳出口关税D.需要缴纳消费税31.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为（B）A.年度利润总额的5%B.年度利润总额的12%C.年度应纳税所得额的5%D.年度应纳税所得额的12%32.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为（A）A.年度销售（营业）收入的15%B.年度销售（营业）收入的30%C.年度利润总额的15%D.年度利润总额的30%33.企业固定资产折旧的计提方法不包括（D）A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.直线余额递减法34.企业无形资产的摊销年限，下列说法正确的是（B）A.不超过10年B.根据其使用情况确定C.不超过5年D.不超过20年35.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以（A）加计扣除A.75%B.50%C.100%D.25%36.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得作为成本费用扣除的是（C）A.存货成本B.坏账损失C.资本性支出D.利息支出37.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分，准予扣除A.14%B.16%C.20%D.25%38.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分，准予扣除A.8%B.10%C.12%D.15%39.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的（A）与销售（营业）收入的（A）孰低扣除A.60%，50%B.70%，50%C.60%，60%D.70%，70%40.企业转让股权所得，计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（A）A.转让收入减除股权成本和相关税费后的余额B.转让收入减除原投资成本后的余额C.转让收入全额D.转让收入减除相关税费后的余额41.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（D）A.租赁费B.修理费C.水电费D.赞助费42.个人所得税法规定，偶然所得适用（A）税率A.比例B.五级超额累进C.七级超额累进D.固定43.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（D）A.差旅费B.办公费C.业务招待费D.赞助费44.根据我国《企业所得税法》，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内与机构、场所有实际联系的所得，按照（B）征收企业所得税A.20%B.25%C.15%D.10%45.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（C）A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工娱乐活动支出D.职工教育经费支出46.个人所得税法规定，特许权使用费所得适用（A）税率A.比例B.五级超额累进C.七级超额累进D.固定47.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（D）A.租赁费B.修理费C.水电费D.赞助费48.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（B）A.13%B.3%C.6%D.10%49.企业进口货物时，应缴纳的增值税计算基础为（A）A.到岸价格B.离岸价格C.成交价格D.市场价格50.增值税一般纳税人发生应税销售行为，不得开具增值税专用发票的情形是（C）A.向消费者个人销售货物B.销售应税服务C.小规模纳税人销售货物D.销售不动产51.企业出口货物适用零税率，意味着（A）A.不用缴纳增值税B.可以退还已缴纳的增值税C.需要缴纳出口关税D.需要缴纳消费税52.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为（B）A.年度利润总额的5%B.年度利润总额的12%C.年度应纳税所得额的5%D.年度应纳税所得额的12%53.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为（A）A.年度销售（营业）收入的15%B.年度销售（营业）收入的30%C.年度利润总额的15%D.年度利润总额的30%54.企业固定资产折旧的计提方法不包括（D）A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.直线余额递减法55.企业无形资产的摊销年限，下列说法正确的是（B）A.不超过10年B.根据其使用情况确定C.不超过5年D.不超过20年56.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以（A）加计扣除A.75%B.50%C.100%D.25%57.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得作为成本费用扣除的是（C）A.存货成本B.坏账损失C.资本性支出D.利息支出58.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分，准予扣除A.14%B.16%C.20%D.25%59.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分，准予扣除A.8%B.10%C.12%D.15%60.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的（A）与销售（营业）收入的（A）孰低扣除A.60%，50%B.70%，50%C.60%，60%D.70%，70%61.企业转让股权所得，计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（A）A.转让收入减除股权成本和相关税费后的余额B.转让收入减除原投资成本后的余额C.转让收入全额D.转让收入减除相关税费后的余额62.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（D）A.租赁费B.修理费C.水电费D.赞助费63.个人所得税法规定，财产租赁所得适用（A）税率A.比例B.五级超额累进C.七级超额累进D.固定64.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（D）A.差旅费B.办公费C.业务招待费D.赞助费65.根据我国《企业所得税法》，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，按照（A）征收企业所得税A.20%B.25%C.15%D.10%66.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（C）A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工娱乐活动支出D.职工教育经费支出67.个人所得税法规定，财产转让所得适用（A）税率A.比例B.五级超额累进C.七级超额累进D.固定68.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（D）A.租赁费B.修理费C.水电费D.赞助费69.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（B）A.13%B.3%C.6%D.10%70.企业进口货物时，应缴纳的增值税计算基础为（A）A.到岸价格B.离岸价格C.成交价格D.市场价格71.增值税一般纳税人发生应税销售行为，不得开具增值税专用发票的情形是（C）A.向消费者个人销售货物B.销售应税服务C.小规模纳税人销售货物D.销售不动产72.企业出口货物适用零税率，意味着（A）A.不用缴纳增值税B.可以退还已缴纳的增值税C.需要缴纳出口关税D.需要缴纳消费税73.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为（B）A.年度利润总额的5%B.年度利润总额的12%C.年度应纳税所得额的5%D.年度应纳税所得额的12%74.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为（A）A.年度销售（营业）收入的15%B.年度销售（营业）收入的30%C.年度利润总额的15%D.年度利润总额的30%75.企业固定资产折旧的计提方法不包括（D）A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.直线余额递减法76.企业无形资产的摊销年限，下列说法正确的是（B）A.不超过10年B.根据其使用情况确定C.不超过5年D.不超过20年77.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以（A）加计扣除A.75%B.50%C.100%D.25%78.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得作为成本费用扣除的是（C）A.存货成本B.坏账损失C.资本性支出D.利息支出79.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分，准予扣除A.14%B.16%C.20%D.25%80.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分，准予扣除A.8%B.10%C.12%D.15%81.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的（A）与销售（营业）收入的（A）孰低扣除A.60%，50%B.70%，50%C.60%，60%D.70%，70%82.企业转让股权所得，计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（A）A.转让收入减除股权成本和相关税费后的余额B.转让收入减除原投资成本后的余额C.转让收入全额D.转让收入减除相关税费后的余额83.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（D）A.租赁费B.修理费C.水电费D.赞助费84.个人所得税法规定，经营所得适用（A）税率A.五级超额累进B.七级超额累进C.比例D.固定85.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（D）A.差旅费B.办公费C.业务招待费D.赞助费86.根据我国《企业所得税法》，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内与机构、场所有实际联系的所得，按照（B）征收企业所得税A.20%B.25%C.15%D.10%87.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（C）A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工娱乐活动支出D.职工教育经费支出88.个人所得税法规定，利息所得适用（A）税率A.比例B.五级超额累进C.七级超额累进D.固定89.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（D）A.租赁费B.修理费C.水电费D.赞助费90.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（B）A.13%B.3%C.6%D.10%91.企业进口货物时，应缴纳的增值税计算基础为（A）A.到岸价格B.离岸价格C.成交价格D.市场价格92.增值税一般纳税人发生应税销售行为，不得开具增值税专用发票的情形是（C）A.向消费者个人销售货物B.销售应税服务C.小规模纳税人销售货物D.销售不动产93.企业出口货物适用零税率，意味着（A）A.不用缴纳增值税B.可以退还已缴纳的增值税C.需要缴纳出口关税D.需要缴纳消费税94.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为（B）A.年度利润总额的5%B.年度利润总额的12%C.年度应纳税所得额的5%D.年度应纳税所得额的12%95.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为（A）A.年度销售（营业）收入的15%B.年度销售（营业）收入的30%C.年度利润总额的15%D.年度利润总额的30%96.企业固定资产折旧的计提方法不包括（D）A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.直线余额递减法97.企业无形资产的摊销年限，下列说法正确的是（B）A.不超过10年B.根据其使用情况确定C.不超过5年D.不超过20年98.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以（A）加计扣除A.75%B.50%C.100%D.25%99.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得作为成本费用扣除的是（C）A.存货成本B.坏账损失C.资本性支出D.利息支出100.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分，准予扣除A.14%B.16%C.20%D.25%【标准答案及解析】1.A解析：企业要成为纳税主体，必须具备法人资格或依法注册的个体工商户等。2.B解析：我国《企业所得税法》规定，居民企业适用的企业所得税基本税率为25%。3.C解析：职工娱乐活动支出属于与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。4.A解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得适用七级超额累进税率。5.D解析：赞助费属于与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。6.B解析：根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。7.A解析：企业进口货物时，应缴纳的增值税计算基础为到岸价格。8.C解析：小规模纳税人销售货物时，不得开具增值税专用发票。9.A解析：出口货物适用零税率，意味着不用缴纳增值税。10.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为年度利润总额的12%。11.A解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为年度销售（营业）收入的15%。12.D解析：直线余额递减法不属于固定资产折旧的计提方法。13.B解析：企业无形资产的摊销年限，应根据其使用情况确定。14.A解析：企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以75%加计扣除。15.C解析：资本性支出属于与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。16.A解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。17.A解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8%的部分，准予扣除。18.A解析：企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%与销售（营业）收入的50%孰低扣除。19.A解析：企业转让股权所得，计算应纳税所得额时，转让收入减除股权成本和相关税费后的余额。20.D解析：赞助费属于与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。21.B解析：个人所得税法规定，劳务报酬所得适用五级超额累进税率。22.D解析：赞助费属于与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。23.A解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，按照20%征收企业所得税。24.C解析：职工娱乐活动支出属于与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。25.A解析：个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率。26.D解析：赞助费属于与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。27.B解析：根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。28.A解析：企业进口货物时，应缴纳的增值税计算基础为到岸价格。29.C解析：小规模纳税人销售货物时，不得开具增值税专用发票。30.A解析：出口货物适用零税率，意味着不用缴纳增值税。31.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为年度利润总额的12%。32.A解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为年度销售（营业）收入的15%。33.D解析：直线余额递减法不属于固定资产折旧的计提方法。34.B解析：企业无形资产的摊销年限，应根据其使用情况确定。35.A解析：企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以75%加计扣除。36.C解析：资本性支出属于与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。37.A解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。38.A解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8%的部分，准予扣除。39.A解析：企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%与销售（营业）收入的50%孰低扣除。40.A解析：企业转让股权所得，计算应纳税所得额时，转让收入减除股权成本和相关税费后的余额。41.D解析：赞助费属于与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。42.A解析：个人所得税法规定，偶然所得适用比例税率。43.D解析：赞助费属于与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。44.B解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内与机构、场所有实际联系的所得，按照25%征收企业所得税。45.C解析：职工娱乐活动支出属于与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。46.A解析：个人所得税法规定，特许权使用费所得适用比例税率。47.D解析：赞助费属于与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。48.B解析：根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。49.A解析：企业进口货物时，应缴纳的增值税计算基础为到岸价格。50.C解析：小规模纳税人销售货物时，不得开具增值税专用发票。51.A解析：出口货物适用零税率，意味着不用缴纳增值税。52.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为年度利润总额的12%。53.A解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为年度销售（营业）收入的15%。54.D解析：直线余额递减法不属于固定资产折旧的计提方法。55.B解析：企业无形资产的摊销年限，应根据其使用情况确定。56.A解析：企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以75%加计扣除。57.C解析：资本性支出属于与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。58.A解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。59.A解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8%的部分，准予扣除。60.A解析：企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%与销售（营业）收入的50%孰低扣除。61.A解析：企业转让股权所得，计算应纳税所得额时，转让收入减除股权成本和相关税费后的余额。62.D解析：赞助费属于与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。63.A解析：个人所得税法规定，财产租赁所得适用比例税率。64.D解析：赞助费属于与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。65.A解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，按照20%征收企业所得税。66.C解析：职工娱乐活动支出属于与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。67.A解析：个人所得税法规定，财产转让所得适用比例税率。68.D解析：赞助费属于与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。69.B解析：根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。70.A解析：企业进口货物时，应缴纳的