2026年泰康养老福建分公司准B角班退税服务技能培训考试测试卷及答案

2026年泰康养老福建分公司准B角班退税服务技能培训考试测试卷及答案您的姓名：[填空题]*_________________________________您的部门：[单选题]*○一大区○二大区○泉州○宁德○三明○龙岩○南平○漳州○其他1.以下哪项不属于个人所得税综合所得的范围？[单选题]*A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得(正确答案)D.稿酬所得答案解析：

综合所得包括四类：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。财产租赁所得不属于综合所得。2.2025年度个人所得税税率表中，全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分，适用税率和速算扣除数分别为？[单选题]*A.10%，2520B.20%，16920(正确答案)C.25%，31920D.30%，52920答案解析：

税率表明确列出"超过144,000至300,000的部分，税率20%，速算扣除数16920"。3.计算应纳个人所得税税额的正确公式是？[单选题]*A.应纳税所得额×适用税率B.应纳税所得额×适用税率+速算扣除数C.应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(正确答案)D.年度收入×适用税率-速算扣除数答案解析：

公式"应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数"。4.个人所得税的基本减除费用（免征额）为每年多少元？[单选题]*A.36000元B.48000元C.60000元(正确答案)D.72000元答案解析：

"准予扣除额=基本扣除费用（60000元）+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除"。5.3岁以下婴幼儿照护的扣除标准为？[单选题]*A.1000元/月/每个婴幼儿B.1500元/月/每个婴幼儿C.2000元/月/每个婴幼儿(正确答案)D.3000元/月/每个婴幼儿答案解析：

"作为纳税人，就可以合法享受这项2000元/月/每个婴幼儿的扣除项"。6.赡养老人专项附加扣除中，独生子女的扣除标准为？[单选题]*A.1500元/月B.2000元/月C.3000元/月(正确答案)D.5000元/月答案解析：

"独生子女：3000元/月"。7.赡养老人专项附加扣除中，非独生子女每人每月最高扣除额度为？[单选题]*A.1000元B.1500元(正确答案)C.2000元D.3000元答案解析：

"非独生子女：最高1500元/月"。8.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育的扣除方式和标准为？[单选题]*A.3600元/年定额扣除B.400元/月定额扣除(正确答案)C.800元/月定额扣除D.按实际学费扣除答案解析：

"学历（学位）继续教育……400元/月定额扣除"，而职业资格证书为"取得证书的当年，按照3600元定额扣除"。9.关于大病医疗专项附加扣除，以下说法正确的是？[单选题]*A.可以选择父母作为申报抵扣对象B.只要发生医疗费用就可以抵扣C.个人负担金额累计超过15,000元的部分，在80,000元限额内据实扣除(正确答案)D.扣除额度没有上限答案解析：

"个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除"，且"不能选择父母申报抵扣"。10.住房贷款利息的扣除标准为？[单选题]*A.800元/月B.1000元/月(正确答案)C.1500元/月D.按实际利息扣除答案解析：

"住房贷款利息：1000元/月定额扣除"。11.关于住房租金和住房贷款利息，以下说法正确的是？[单选题]*A.可以同时享受两项扣除B.同一城市只能选择其一，不能同时申报(正确答案)C.夫妻双方可以分别各扣一项D.住房租金全国统一扣除标准为800元/月答案解析：

"同一个城市不能同时申报住房和租房，只能选择其一"，且"两者不可同时享受"。北京住房租金扣除标准为1500元/月。12.个人养老金的年度缴费限额和税前扣除标准为？[单选题]*A.6000元/年B.12000元/年(正确答案)C.24000元/年D.36000元/年答案解析：

"缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12,000元/年的限额标准"。13.课件中客户操作指南的报税流程共分为几步？[单选题]*A.5步，①登录"个人所得税"→②填报个养→③看个养税率→④申报专项附加扣除→⑤完成报税B.6步，①登录"个人所得税"→②填报个养→③看个养税率→④申报专项附加扣除→⑤完成报税→⑥提醒续期事项C.7步，①登录"个人所得税"→②填报个养→③看个养税率→④申报专项附加扣除→⑤完成报税→⑥提醒续期事项→⑦告知拼单权益D.8步，①登录"个人所得税"→②填报个养→③看个养税率→④申报专项附加扣除→⑤完成报税→⑥提醒续期事项→⑦告知拼单权益→⑧满意度调研(正确答案)答案解析：

课件列出了8步流程：①登录"个人所得税"→②填报个养→③看个养税率→④申报专项附加扣除→⑤完成报税→⑥提醒续期事项→⑦告知拼单权益→⑧满意度调研。14.在年度汇算申报时，关于全年一次性奖金的计税方式，课件的建议是？[单选题]*A.全部并入综合所得计税更节省B.单独计税往往更节省(正确答案)C.两种方式结果完全一样D.必须选择并入综合所得答案解析：

课件在报税流程页面明确标注"一次性奖金单独计税往往更节省"。15.以下哪种情况会导致需要补税？[单选题]*A.专项附加扣除选了默认单位申报且没有变化B.年度内没有更换劳动合同C.年度换签了劳动合同或者有其他单位收入(正确答案)D.增加了个人养老金扣除答案解析：

课件指出"年度换签了劳动合同或者有其他单位收入——本次正常需要补税，因为年内少交了税"。16.根据课件规定，可以免申报补税的条件是？[单选题]*A.年收入＜6万，或需补税金额＜200元B.年收入＜12万，或需补税金额＜400元(正确答案)C.年收入＜20万，或需补税金额＜800元D.年收入＜30万，或需补税金额＜1000元答案解析：

课件明确指出"年收入＜12万，或需补税金额＜400元，可以免申报"。17.课件中"少报"案例：A先生的儿子7月满3周岁、9月入幼儿园，常见错误是什么？[单选题]*A.没有申报住房贷款利息B.没有申报"3岁以下婴幼儿照护"，仅从9月起申报"子女教育-学前教育"，少报了1-8月的扣除额(正确答案)C.重复申报了子女教育和婴幼儿照护D.选择了错误的计税方式答案解析：

课件指出正确做法应以"满3周岁当月"（第36个月）为区隔，满3周岁当月之前申报"3岁以下婴幼儿照护"，当月及之后申报"子女教育-学前教育"。A先生少报了1-8月每月2000元，累计16000元。18.课件中"漏报"案例：A女士在就读在职硕士期间获得了法律职业资格证书，她漏报的原因是？[单选题]*A.不知道可以申报职业资格证书B.误认为已申报学历继续教育就不能再申报职业资格继续教育(正确答案)C.证书不在《国家职业资格目录》内D.超过了申报时限答案解析：

课件指出"如果同时存在学历继续教育、职业资格继续教育两类继续教育情形，则每一类都可申报一个"。A女士误认为只能申报一个，漏报了3600元定额扣除。19.课件中"错报"案例：C先生夫妇家庭，方案一（扣除项分配给C太太）比方案二（扣除项分配给C先生）每年多缴多少税？[单选题]*A.5040元B.8000元C.10040元(正确答案)D.12000元答案解析：

课件明确计算"方案一夫妻年缴税75,000元，方案二夫妻年缴税64,960元，如果采用方案一，将比方案二年多缴10,040元"，并建议"夫妻尽可能给予个税较高的一方进行专项扣除"。20.根据课件中"开展个养报税服务的相关提示"，以下哪项说法是正确的？[单选题]*A.一对一报税服务时间应控制在10分钟以内B.报税服务的核心是追求退税额