简答题经济法的调整对象

1.下列税种中采用定额税率的有（）.

A.营业税

B.车船使用税

C.企业所得税

D.土地增值税

答案：B

2.根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过（）的，应当向原注册登记的会计从业资格管

理机构备案。

A.30日

B.60B

C.90日

D.6个月

答案：D

3.单位负责人张某要求会计人员王某换岗，要求王某将自己经手的会计资料移交给李某，两人在财务科长刘

某的监交下进行了交接。事后李某发现王某所经手的一笔账目是假账，但王某认为李某在移交时未提出异

议,因此贲任应由李某承担。根据我国会计法律法规的规定,此笔假账的责任应由（）承担.

A、张某

B、王某

C、李某

D、刘某

答案：B

4.甲公司与张某签订了1年期的劳动合同，根据《劳动合同法》的规定，在劳动合同中约定的试用期不得超

过（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

答案：B

5.根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是（）・

A.某网络公司买卖股票取得收入8万元

B.某旅行社从事旅游业务取得收入20万元

C.某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元

D.某商场批发、零售商品取得收入3万元

答案：B

6.甲公司在与张三订立劳动合同时,要求张三先缴纳500元的工作服押金,等张三离职时再予以返还。根据

《劳动合同法》的规定，下列对甲公司应承担法律责任的表述，不正确的是（）.

A.劳动行政部门可以责令甲公司将咳500元限期退还给张某

6.劳动行政部门可以对甲公司处以KUU元的罚款

C.劳动行政部门可以对甲公司处以2400元的罚款

D、如果甲公司的行为给张某造成挨害的，应当承担赔偿责任

答案：C

7、根据《仲裁法》的规定,下列仲裁协议有效的是（）・

A.甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款,其后,该建设工程合同被确认无效

B.王某与李某在仲裁协议中约定,将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁

C.郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确,且不能达成补充协议

D、陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁

答案：A

8、下列法律事实，属于法律事件的是（）o

A、纵火

B.签订合同

C、地震

D.签发支票

答案：C

9、某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收

入600000元，按票款收入的2%向歆星经纪人支付佣金.营业税税率为3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的

营业税税额为（）元。

A.153OO

8.1494。

C.18000

D.17640

答案：B

10、纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县（市）的,应该向（）主管税务机关申报纳税。

A.机构所在地

B.劳务发生地

C居住地

D.注册地

答案：B

11.个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务，同时对乙的职权予以限制，凡是乙对外签订标的额超过1万

元的合同，必须经甲同意。某日，乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。关

于该合同效力的下列表述中，正确的是。

A.该合同为有效合同,但如果给甲造成损害,由乙承担民事赔偿责任

B.该合同为无效合同，但如果给甲造成损害,由乙承担民事赔偿责任

C.该合同为可撤销合同,可请求人民法院予以撤销

D、该合同为效力待定合同，经甲追认后有效

答案：A

12.根据《仲裁法》的规定，下列各项中可以仲裁的是（）.

A.甲公民与乙公民离婚

B.甲公司购买乙公司的货物

C.甲公民因收养小孩发生纠纷

D.甲公民因继承遗产发生纠纷

答案：B

13.下列有关股份有限公司监事会组成的表述中,符合公司法律制度规定的是（）。

A.监事会成员必须全部由股东大会范举产生

B.监事会中必须有职工代表

C,未担任公司行政管理职务的公司主事可以兼任监事

D、监事会成员任期为3年,不得连选连任

答案：B

14.甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案

件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（）.

A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判

B.丙法院对甲和乙进行了调解

C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定

D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定

答案：B

15.移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，可由移交人委任他人代办交接，但应当经过下列

哪种人员的批准（）.

A.会计机构负责人或会计主管人员

B.单位领导人

C.企业主管部门

D.政府采购部门

答案：B

16.江海有限责任公司的股东投资款于2006年9月1日到位,10月1日由会计师事务所出具验资报告,10月

5日到工商行政管理机关办理工商登记，11月1日工商行政管理机关签发营业执照。该公司取得法人资格

的时间从（）开始。

A.11月1日

B.10月5日

C.10月1日

D.9月1日

答案：A

17、某公司2003年营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。

在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为（）万元。

A、15

B、10

C、5

U、3

答案：C

18、用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的,劳动行政部门的正确做法是（）.

A、责令改正，给予警告

B.责令改正

C、责令改正,情节严重的给予警告

D.给予警告

答案：B

19、德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200

万元,发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为（）万元。

A、72

B、60

C、48

D、36

答案：B

20、在税制要素中，对纳税对象总颔中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征

税的这部分数额是（）。

A.抵免额

B.免征额

C、税基

D.起征点

答案：B

21.某娱乐城适用20%的营业税税率,本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50

万元,商业企业小规模纳税人增值税税率为4%,则该娱乐城本月应交营业税（）万元。

A、12

B、20

C、10

D、30

答案：D

22.根据营业税法律制度的规定,下列各项中，应当征收营业税的是（）。

A.银行销售金银业务

B.融资租赁业务

C.典当行的死当物品销售业务

D.邮票的生产、调拨

答案：B

23.下列各项税种中，既涉及比例税率又涉及定额税率的是（）o

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.资源税

答案:B

24.商业企业小规模纳税人的增值税征收率为（）.

A.10%

B.6%

C.3%

D.7%

答案:C

25.仲裁的基本原则是（）.

A.二审终审制

B.公开进行裁决

C.上诉制度

D.一裁终局制

答案:D

26.我国现行营业税法规定,纳税人从事外汇买卖应当缴纳营业税,其计税依据是（

A、外汇买入价

B.外汇卖出价

C.外汇买卖中间价

D.外汇卖出价减去买入价的余额

答案:D

27、某中外合资食品厂2006年产品销售收入7000万元。全年开支的交际应酬费200万元，税前准予列支

的交际应觥费是()。

A.21万元

B.24万元

C、35万元

D、70万元

答案:B

28、某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元箕中支付给兑他承运单位承运费

100万元,已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为0万元。

A.3

B、12

C、15

D、18

答案:C

29、根据《公司法》的规定，股份有限公司申请其股票上市，如果公司股本总额超过人民币4亿元的，则向

社会公众发行股份的比例为0.

A、10%以上

B、15%以上

C、20%以上

D、25%以上

答案:B

30、根据会计人员回避制度，一个单位的会计机构负责人不得由下列哪类人员担任0.

A、单位负责人的直系亲属

B、企业的大股东

C、企业主管部门负责人的亲属

D、当地财政部门负责人的亲属

答案：A

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31.外国企业A公司在中国境内设立了代表处，但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机构

没有实际联系,其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是()。

A.10%

B.20%

C.30%

D.33%

答案:A

32.下列各项关于印花税的纳税环节表述不正确的是()。

A.在国内书立、领受的凭证，应在书立或领受时贴花

B.合同在签订时贴花

C.产权转移书据在立据时贴花

D.权利许可证在正式使用时贴花

答案:D

33.国有土地使用权出让而发生的土地权属转移,计算应纳契税的计税依据为().

A.评估价格

B.成交价格

C.市场价格

D.协议价格

答案:B

34.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格不相等时,契税()。

A.由甲或乙缴纳

B.由多付货币一方缴纳

C.甲、乙双方均不缴纳

D.甲、乙双方各缴一半

答案:B

35.某县城一生产企业为增值税一敬纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本

期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万

元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（

A.4.55万元

B、4万元

C.4.25万元

D.5.6万元

答案:B

36.赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一纪原值20万元的自住房产于2006

年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A、288元

B.576元

C、840元

D.864元

答案:A

37、某电厂与水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费和保管费合计为500000元。货物运输合

同的印花税税率为O.5%o,仓储保管合同的印花税税率为l%o.该项合同双方各应缴纳的印花税金额为0.

A.50元

B、250元

C.5OO元

D.2500元

答案:C

38、下列各项中，不属于印花税纳税义务发生时间的是（）

A、证照领受时

B.合同签订时

C.合同生效时

D.账簿启用时

答案:C

39、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分,准予扣除。

A.10%

B.12%

C.14%

D.15%

答案：C

40、下列凭证应按5元定额缴纳印花税的是（）.

A.税务登记证

B.土地使用证

C.卫生许可证

D.书刊发行证

答案:B

41.外商投资的房地产开发企业，能扣除的与转让房地产有关的税金是0o

A.营业税

B.城建税

C.印花税

D.教育费附加

答案：A

42.我国企业所得税适用的税率属于（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.定额税率

答案:A

43.根据《个人所得税法》的规定，承租承包经营所得采用的税率形式是()

A.五级超额累进税率

B.九级超额累进税率

C.超率累进税率

D、比例税率

答案:A

44.下列各项中，按照有关规定可以免缴城镇土地使用税的土地是()。

A.房租调整改革后,房产管理部门经租的居民住房用地

B.坐落在城市郊区的经贸仓库

C、热力生产企业占地

D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业办公用地

答案:D

45.根据《个人所得税法》的规定，个人独资企业所得采用的税率形式是().

A.超额累进税率

B、全额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

答案:A

46.依据新的《企业所得税法》，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是()。

A、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

B.依照外国法律成立且实际管理机均在中国境内的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机羯不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

答案:B

47、王某取得稿酬20000元,讲课费4000元,已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征

30%,劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%,根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额

为()元。

A.2688

B.2880

C.3840

D.4800

答案:B

48、王经理本月发生的下列收入中,直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是()。

A.本月工资收入1.5万元

B.体育彩票中奖收入5万元

C.承包商场经营收入30万元

D.兼职单位工资和奖金收入2万元

答案:B

49、下列应税项目中,不能按次计算征收个人所得税的是()。

A.股息红利所得

B.稿酬所得

C.同一项目连续取得劳务报酬收入

D.财产租赁所得

答案：C

50、在印花税的13个税目中，权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿部分,适用定额税率，均为按件

贴花,税额为

A.5元

B.10元

C.15元

D.2。元

答案:A

51.下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是（）・

A.同一作品再版所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B.同一作品在报刊上连载取得的收入,以每次连载的收入为一次,计征个人所得税

C.财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次

D.偶然所得,以每次收入为一次

答案:B

52.下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的是（）。

A.同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿限所得计征个人所得税

B.同一作品在报刊上连载取得收入,以一个月取得的收入为一次

C.同一作品在报刊上连载取得收入,以连栽完成后取得的所有收入合并为一次

D.以每次出版发表取得的收入为一次

答案:B

53.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A.公司与公司之间互换房产

B.房地产开发公司为客户代建房产

C.兼并企业从被兼并企业取得房产

D、双方合作建房按比例分配房产后自用

答案:A

54.张某2006年3月取得劳务报酬10万元,应缴纳的个人所得税为（）万元.

A.2

B.2.1

C、2.2

D.2.5

答案:D

台.某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）

兀。

A.30000

B、25200

C.26800

D、26000

答案:B

56.根据印花税法律制度的有关规定下列凭证中不属于印花税征税范围的是（）。

A、原始凭证

B.工商营业执照

C、购销合同

D.借款合同

答案:A

57、设在县城的某企业2002年9月拖欠消费税50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳

金和罚款合计8万元。该企业应缴纳城市维护建设税（）。

A.0.4万元

B、2.1万元

C.2.5万元

D、2.9万元

答案:C

58、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择

是（）。

A、收入来源地

B.税务局指定地点

C、纳税人户籍所在地

D、纳税人选择一地申报纳税

答案:D

59、根据我国《车船使用税者行条例》的规定，由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，如租货双方未

商定纳税人的，以0为纳税人。

A.拥有人

B、使用人

C、拥有人和使用人

D、无法确定

答案：B

60、契税纳税人办理纳税申报应当自纳税义务发生之日起的（）。

A、5日内

B、10日内

C、15日内

D、一个月内

答案:B

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61.区别不同类型税种的主要标志是（）。

A.纳税环节

B.计税依据

C.征税对象

D.纳税期限

答案:C

62.下列各项中,其卡内存款按规定可以计付利息的是（）。

A.贷计卡

B.准贷计卡

C.储值卡

D.IC卡的电子钱包

答案：B

63.逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入错售额征收增值税，并入箱售额的押金所适用的税率是（）.

A.6%的征收率

B.包装物的适用税率

C.所包装货物的适用税率

D.包装物和所包装货物的平均税率

答案：C

64.如果纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款,税务机关对其处理为（）。

A.3年内可以要求补征

B.3年内可以追征

C.3年至10年内追征

D.无限期追征

答案:D

65.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应并入销售额计算征收增值税的是（）。

A.代垫款项

B、代垫款项

C.包装物租金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

答案:D

66.票据和结算凭证金额应当以中文大写和阿拉伯数码同.时记载.在下列哪种情形下，金额大写可以使用

外国文字记栽（）

A、德国商人汉克（不懂汉语）在我国上海开了一家融啡厅,该咖啡厅的支付结算业务

B.我国公民高某从小移居新西兰，回国后开了一家酒吧,该酒吧的支付结算业务

C.某国驻我国大使馆馆长的妻子杰瑞在北京开了一家服装店的支付结算业务

D.意大利驻华使领馆的支付结算业务

答案：D

67、存款人获发空头支票不以骗取钱财为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于()元的罚款。

A.500

B.1000

C.2000

D.5000

答案:B

68、下列方法中，()是我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法。

A.公示催告

B.声明作废

C.挂失止付

D.诉讼

答案:B

69、某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品错售价格，该

批产品成本为10万元，成本利率为5%,消费税税率为8%,该批产品应纳消费税税额为()万元。

A.0.91

B.0.84

C.0.78

D.0.74

答案:A

70、下列税务行政复议受理案件中,必须经复议程序的是()o

A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

B.因作出的税收保全措施引起争议的案件

C.因不依法给予举报奖励引起争议的案件

D.因征税范围问题引起争议的案件

答案：D

71、根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是0.

A.提供修理修配劳务

B.销售报关出口货物

C.销售房地产

D.向消费者销售应税产品

答案:A

72.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，

成新度折扣率为七成，转让价格2000万元,支付有关税费500万元,转让项目应纳土地增值税为()。

A.441万元

B.198万元

C.415万元

D.90万元

答案：B

73.增值税专用发票由()印制。

A.国家税务总局指定的企业

B.省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业

C.地方人民政府主管部门指定的企业

D.省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业

答案:A

74.根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是().

A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

答案:B

75.原产于共同适用最思国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物,适用最患国税率,B项说法错误。

A.2年

B、3年

C.5年

D.不受期限的限制

答案:D

76.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税当事人不服税务行政复议决定的,可以在法定期限内向人民法院

提起诉讼，该法定期限是指().

A、行政复议决定书作出之曰起15日内

B.收到行政复议决定书之日起15日内

C.行政复议决定书作出之日起30E内

D.收到行政复议决定书之日起30日内

答案:B

77、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是()。

A.年不含税销售额为90万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

B.年不含税错售额为150万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

C.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

D.年不含税销售额在20073,元以上的从事货物批发的纳税人

答案:B

78、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是0.

A.自出票之日起1个月

B.自出票之日起2个月

C.自出票之日起3个月

D.自出票之日起6个月

答案:A

79、按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值税时,应按照()。

A.税务部门估定的价格计算征收

B.房地产评估价格计算征收

C.税务部门与房地产主管部门协商的价格计算征收

D.房地产原值减除30%后的余值计算征收

答案:B

80、下列选项中，采用超率累进税率的是()。

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.土地增值税

答案:D

81、下列各项中，应征收土地增值税的是()・

A.赠予社会公益事业的房地产

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产

D.以房地产出租

答案：C

82.根据《发票管理办法》的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()年。

A.3

B.5

C.10

D.15

答案：B

83.区别不同类型税种的主要标志是().

A.税率

B.纳税人

C.征税对象

D.纳税期限

答案：C

84.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收连法案件时，经()批准，可以查询案件涉嫌人员的

储蓄存款.

A.县以上税务局（分局）局长

B.县以上公安局（分局）局长

C、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

D.设区的市、自治州以上公安局（分局）局长

答案:C

85.根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载,二者不一致的（）o

A.以票据上较小的金额为准

B、票据无效

C.以中文大写为准

D.以数码记载为准

答案:B

86.根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政

管理机关办理变更登记之日起（）内,向原税务机关申报变更税务登记。

A、60日

B.30日

C.15日

D.10曰

答案:B

87、根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中,不免税也不退税的是。。

A.国家计划外出口的原油

B.国家出口计划内的卷烟

C.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物

D.来料加工复出口的货物

答案:A

88、根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度.下列有关信用卡

透支额的表述中，正确的是（）.

A.单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%

B.单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元（含等值外币）

C.个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元（含等值外币）

D.个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）

答案:D

89、除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

答案:C

90、根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的