2026年会计职称《中级财务会计》考试模拟试题及答案

2026年会计职称《中级财务会计》考试模拟试题及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，将正确答案的字母序号填入题干括号内。每小题1分，共20分）1.甲公司为一般纳税人，2025年6月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，该原材料已验收入库并发生运杂费2万元。该批原材料的入账价值为（）万元。A.100B.112C.102D.1152.甲公司于2025年1月1日购入一台管理用设备，取得增值税专用发票注明价款500万元，增值税税额65万元，该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零。甲公司采用年限平均法计提折旧。2025年12月31日，该设备计提的累计折旧金额为（）万元。A.100B.90C.50D.603.下列各项中，属于甲公司其他综合收益的是（）。A.交易性金融资产公允价值变动B.以公允价值模式计量的投资性房地产公允价值变动C.可供出售金融资产公允价值变动D.债务重组利得4.甲公司于2025年1月1日以270万元的价格自乙公司购入一项专利权，取得增值税专用发票注明的增值税税额为18万元。该专利权预计使用寿命为5年，预计净残值为零。甲公司采用直线法摊销该专利权。2025年12月31日，该专利权的账面价值为（）万元。A.243B.270C.0D.2165.甲公司于2025年1月1日向乙公司投资1000万元，占乙公司注册资本的30%，对乙公司具有重大影响。采用权益法核算该项长期股权投资。2025年乙公司实现净利润500万元，宣告分派现金股利100万元。甲公司2025年应确认的投资收益为（）万元。A.130B.150C.100D.1206.下列各项中，应计入甲公司当期损益的是（）。A.固定资产盘盈B.固定资产出售净收益C.接受投资者投入的固定资产D.固定资产减值准备转回7.甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月销售商品一批，开具增值税专用发票，不含税价款100万元，增值税税额13万元，商品已发出，货款尚未收取。该批商品的成本为80万元。甲公司应确认的营业收入为（）万元。A.100B.113C.80D.878.下列各项中，不应计入甲公司管理费用的是（）。A.行政管理部门职工薪酬B.生产车间管理人员薪酬C.存货盘亏损失（非非常原因）D.行政管理部门使用的固定资产折旧费9.甲公司于2025年1月1日发行3年期可转换公司债券，面值1000万元，发行价为1050万元，每年支付一次利息，票面利率为5%。甲公司预计发行费用为20万元。该债券在转换日前的账面价值为（）万元。A.1050B.1030C.1000D.102010.下列各项中，属于甲公司财务费用的是（）。A.支付的存款利息B.支付的固定资产租赁费C.支付的行政管理部门办公费D.支付的固定资产减值损失11.甲公司采用完工百分比法确认收入。某项建造合同项目，2025年合同总收入为1000万元，至2025年末累计实际发生成本600万元，预计完成合同尚需发生成本400万元。2025年应确认的收入为（）万元。A.400B.600C.1000D.533.3312.甲公司于2025年1月1日购入一项行政管理的专利权，支付价款500万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为65万元。该专利权预计使用寿命为5年，预计净残值为零。甲公司采用直线法摊销。2025年12月31日，该专利权确认的累计摊销金额为（）万元。A.65B.500C.0D.10013.下列各项中，应计入甲公司营业外收入的是（）。A.接受现金捐赠B.出售交易性金融资产净收益C.确认的政府补助D.存货销售利润14.甲公司于2025年1月1日购入一项生产设备，取得增值税专用发票注明价款500万元，增值税税额65万元，该设备预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。甲公司采用年数总和法计提折旧。2025年12月31日，该设备计提的累计折旧金额为（）万元。A.100B.110C.90D.9515.甲公司于2025年2月1日购入一项管理用设备，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元，该设备预计使用年限为4年，预计净残值为20万元。甲公司采用直线法计提折旧。2025年12月31日，该设备确认的累计折旧金额为（）万元。A.40B.35C.50D.4516.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额10.4万元，该原材料已验收入库。2025年4月，该原材料发生毁损，属于非正常损失，甲公司应转出的进项税额为（）万元。A.10.4B.0C.8D.2.417.甲公司于2025年1月1日以200万元的价格自乙公司购入一项商标权，取得增值税专用发票注明的增值税税额为26万元。该商标权预计使用寿命为10年，预计净残值为零。甲公司采用直线法摊销。2025年12月31日，该商标权确认的累计摊销金额为（）万元。A.20B.26C.0D.20018.下列各项中，属于甲公司财务费用的是（）。A.支付的银行手续费B.支付的行政管理部门办公费C.支付的固定资产购买价款D.支付的存货采购价款19.甲公司于2025年1月1日发行面值1000万元、年利率6%、期限2年的到期一次还本付息债券，发行价为980万元。甲公司采用实际利率法核算债券利息费用。2025年12月31日，该债券确认的利息费用为（）万元。（假设不考虑发行费用和实际利率与票面利率差异对利息费用的影响）A.50B.48C.60D.5420.甲公司于2025年1月1日购入一项生产设备，取得增值税专用发票注明价款500万元，增值税税额65万元，该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零。甲公司采用直线法计提折旧。2025年12月31日，该设备确认的累计折旧金额为（）万元。A.100B.95C.90D.85二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的字母序号填入题干括号内。每小题2分，共20分）1.下列各项中，属于甲公司资产的是（）。A.经营租出的办公楼B.已购入但尚未投入使用的原材料C.交易性金融资产D.已计提减值准备但仍可使用的固定资产2.甲公司发生的下列支出中，应计入管理费用的有（）。A.职工福利费B.生产车间管理人员工资C.行政管理部门办公费D.专设销售机构人员工资3.下列各项中，属于甲公司负债的有（）。A.应付账款B.预收账款C.长期借款D.实收资本4.甲公司采用权益法核算对乙公司的长期股权投资。下列各项中，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生增减变动的有（）。A.乙公司实现净利润B.乙公司宣告分派现金股利C.甲公司对乙公司追加投资D.乙公司接受其他投资者投资5.甲公司发生的下列交易或事项中，会影响其当期利润的是（）。A.以固定资产对外投资B.确认固定资产减值损失C.接受现金捐赠D.以交易性金融资产抵偿债务6.下列各项中，属于甲公司所有者权益的是（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.未分配利润7.甲公司于2025年1月1日购入一项管理用设备，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元，该设备预计使用年限为4年，预计净残值为20万元。甲公司采用直线法计提折旧。2025年12月31日，该设备确认的累计折旧金额为（）万元。（与单选题15相同，此处提供不同角度或组合）A.该设备2025年度计提的折旧金额B.该设备截至2025年12月31日的累计折旧金额C.该设备2026年度计提的折旧金额D.该设备预计使用年限内的总折旧金额8.甲公司发生的下列交易或事项中，不应计入当期损益的有（）。A.固定资产盘盈B.接受投资者投入的现金C.以固定资产对外捐赠D.确认的政府补助9.下列各项中，属于甲公司财务费用的有（）。A.支付的存款利息B.支付的借款利息C.支付的债券利息D.支付的现金折扣10.甲公司于2025年1月1日发行面值1000万元、年利率6%、期限2年的到期一次还本付息债券，发行价为980万元。甲公司采用实际利率法核算债券利息费用。2025年12月31日，该债券的账面价值可能为（）万元。（假设不考虑发行费用）A.980万元B.986万元C.1000万元D.1040万元三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。每小题1分，共10分）1.企业接受的现金捐赠应计入营业外收入。（）2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。（）3.企业支付的行政管理部门办公费应计入销售费用。（）4.企业采用权益法核算长期股权投资时，被投资企业宣告分派现金股利，投资企业应增加长期股权投资的账面价值。（）5.存货的盘亏损失，属于非正常原因造成的，扣除赔款和净残值后，计入管理费用。（）6.企业接受的投资者投入的固定资产，应按投资合同或协议约定的价值确定入账价值。（）7.企业销售商品时，如果现金折扣采用总价法核算，则现金折扣额应计入财务费用。（）8.企业以固定资产对外投资，应按固定资产的公允价值加上相关税费确认投资成本。（）9.企业转销已计提减值准备的存货，转销时不应冲减已计提的存货跌价准备。（）10.企业支付的债券利息，如果债券溢价发行，应按照实际利率法计算确定的利息费用金额确认为财务费用。（）四、计算题（请列出计算步骤，每步骤得相应分数，计算结果保留两位小数。每小题5分，共10分）1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月销售商品一批，开具增值税专用发票，不含税价款100万元，增值税税额13万元，商品已发出，货款尚未收取。该批商品的成本为80万元。甲公司采用完工百分比法确认收入，至2025年5月末，该项目的完工进度为40%。甲公司2025年5月应确认的营业收入和应收账款（含税）分别为多少万元？2.甲公司于2025年1月1日购入一项管理用设备，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元，该设备预计使用年限为4年，预计净残值为20万元。甲公司采用直线法计提折旧。2025年12月31日，该设备出现减值迹象，经减值测试，该设备的可收回金额为150万元。甲公司2025年应计提的折旧金额和确认的资产减值损失分别为多少万元？五、分录题（请根据业务内容编制会计分录。每笔分录得1分，共10分）1.甲公司于2025年1月1日购入一项管理用专利权，支付价款500万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为65万元，款项已支付。该专利权预计使用寿命为10年，预计净残值为零。甲公司采用直线法摊销。2.甲公司于2025年2月1日购入一台管理用设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，款项已支付。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。甲公司采用直线法计提折旧。3.甲公司于2025年3月1日以银行存款支付本月行政管理部门职工薪酬30万元。4.甲公司于2025年4月1日购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税税额6.5万元，款项已支付。该原材料已验收入库。5.甲公司于2025年5月1日销售商品一批，开具增值税专用发票，不含税价款80万元，增值税税额10.4万元，商品已发出，货款已收到存入银行。该批商品的成本为60万元。6.甲公司于2025年6月1日以银行存款支付本月销售部门职工薪酬20万元。7.甲公司于2025年7月1日购入一项管理用设备，取得增值税专用发票注明价款150万元，增值税税额19.5万元，款项已支付。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。甲公司采用直线法计提折旧。8.甲公司于2025年8月1日销售商品一批，开具增值税专用发票，不含税价款100万元，增值税税额13万元，商品已发出，货款尚未收取。该批商品的成本为80万元。9.甲公司于2025年9月1日购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税税额2.6万元，款项已支付。该原材料已验收入库。2025年12月31日，该原材料发生毁损，属于非正常损失，计入营业外支出。10.甲公司于2025年10月1日收到上月销售商品客户的现金折扣款5万元。试卷答案一、单项选择题1.C2.A3.C4.A5.D6.B7.A8.B9.D10.A11.D12.D13.A14.D15.B16.A17.A18.A19.B20.A二、多项选择题1.ABD2.AC3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.AB8.BCD9.ABCD10.ABC三、判断题1.√2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√四、计算题1.营业收入=100万元×40%=40万元应收账款（含税）=100万元+13万元=113万元解析思路：根据完工百分比法确认收入，收入确认比例乘以合同总不含税收入即为当期应确认的收入。应收账款含税金额即为不含税销售额加上增值税销项税额。2.2025年应计提的折旧金额=(200万元-20万元)/4年=45万元确认的资产减值损失=200万元-150万元=50万元解析思路：先按直线法计算不考虑减值时的当期折旧额。然后进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，若可收回金额低于账面价值，则确认资产减值损失，金额为账面价值减去可收回金额的差额。五、分录题1.借：管理费用500万元应交税费—应交增值税（进项税额）65万元贷：银行存款565万元解析思路：购入专利权作为管理用资产，成本计入管理费用，支付的增值税进项税额凭票抵扣，款项支付记录银行存款减少。2.借：管理费用100万元应交税费—应交增值税（进项税额）13万元贷：银行存款113万元解析思路：购入管理用设备，成本计入管理费用，支付的增值税进项税额凭票抵扣，款