印花税核算专员岗位核算考试试卷及答案

印花税核算专员岗位核算考试试卷及答案印花税核算专员岗位核算考试试卷及答案一、填空题（共10题，每题1分，总计10分）1.印花税采用______税率和定额税率两种形式。2.记载资金的营业账簿，以______和资本公积的合计金额为计税依据。3.证券交易印花税按成交金额的______‰征收，由出让方缴纳。4.借款合同的印花税税率为______‰。5.印花税的纳税义务发生时间为纳税人______应税凭证或者完成证券交易的当日。6.同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可以选择按______汇总缴纳印花税。7.应税合同的计税依据为合同所列的______，不包括列明的增值税税款。8.印花税实行______申报缴纳方式，也可以按次申报。9.财产保险合同的印花税税率为______‰。10.纳税人多缴的印花税税款，______申请退税或者抵缴。二、单项选择题（共10题，每题2分，总计20分）1.下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）A.借款合同B.财产租赁合同C.税务登记证D.货物运输合同2.证券交易印花税的纳税义务人是（）A.受让方B.出让方C.双方D.中介机构3.某企业签订货物买卖合同，金额100万元（不含增值税），应缴印花税（）元。A.300B.500C.1000D.304.下列关于印花税计税依据的说法正确的是（）A.应税合同计税依据包括增值税税款B.应税产权转移书据计税依据不含增值税C.营业账簿计税依据是实收资本减资本公积余额D.证券交易计税依据含佣金5.印花税的纳税期限通常为（）A.按日B.按月C.按季D.按年6.下列项目中免征印花税的是（）A.财产租赁合同B.贴息贷款合同C.货物运输合同D.财产保险合同7.纳税人书立应税凭证后，应在（）日内申报缴纳印花税。A.5B.10C.15D.308.某企业实收资本增加500万元，资本公积增加200万元，按0.5‰税率计算应缴印花税（）元。A.3500B.2500C.1500D.30009.下列行为中需缴纳印花税的是（）A.签订法律咨询合同B.签订会计咨询合同C.签订技术咨询合同D.签订审计咨询合同10.纳税人未按期申报印花税，罚款金额为未缴税款的（）A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下三、多项选择题（共10题，每题2分，总计20分）1.下列属于印花税应税凭证的有（）A.购销合同B.财产租赁合同C.借款合同D.审计合同2.印花税纳税义务人包括（）A.立合同人B.立据人C.领受人D.证券交易出让方3.下列项目免征印花税的有（）A.农民专业合作社与本社成员的农业产品购销合同B.贴息贷款合同C.财产赠给政府的书据D.货物运输合同4.印花税计税依据包括（）A.合同所列金额B.产权转移书据所列金额C.营业账簿实收资本与资本公积合计D.证券交易成交金额5.印花税申报方式包括（）A.按季申报B.按次申报C.按月申报D.按年申报6.适用0.3‰税率的应税合同有（）A.购销合同B.建筑安装工程承包合同C.技术合同D.财产租赁合同7.需缴纳印花税的行为有（）A.书立应税合同B.书立应税产权转移书据C.设立营业账簿D.证券交易8.印花税缴纳方式有（）A.自行贴花B.汇贴汇缴C.委托代征D.代扣代缴9.下列说法正确的有（）A.印花税是行为税B.实行比例与定额税率C.证券交易印花税由出让方缴纳D.应税凭证副本免征印花税10.属于应税产权转移书据的有（）A.土地使用权出让合同B.房屋买卖合同C.商标专用权转让合同D.专利权转让合同四、判断题（共10题，每题2分，总计20分）1.印花税纳税义务发生时间为实际缴纳税款当日。（）2.证券交易印花税对受让方征收。（）3.应税合同计税依据包括列明的增值税税款。（）4.营业账簿印花税税率为0.25‰。（）5.贴息贷款合同免征印花税。（）6.纳税人可选择按季或按次申报印花税。（）7.财产保险合同印花税税率为1‰。（）8.权利许可证照按每件5元缴纳印花税。（）9.纳税人多缴印花税，三年内可申请退税。（）10.技术咨询合同不属于印花税应税凭证。（）五、简答题（共4题，每题5分，总计20分）1.简述印花税的纳税义务发生时间及申报期限。2.简述印花税应税凭证的范围。3.简述印花税的主要优惠政策。4.简述印花税计税依据的确定原则。六、讨论题（共2题，每题5分，总计10分）1.作为印花税核算专员，如何确保企业印花税申报的准确性？2.结合实际工作，谈谈印花税核算中的常见风险点及应对措施。一、填空题答案1.比例2.实收资本3.14.0.055.书立6.期7.金额8.按季9.110.可以二、单项选择题答案1.C2.B3.A4.B5.C6.B7.C8.A9.C10.B三、多项选择题答案1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.AB6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD四、判断题答案1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.×五、简答题答案1.印花税纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或完成证券交易的当日。申报期限：按季申报的，季度终了后15日内申报；按次申报的，书立或完成交易后15日内申报。证券交易印花税按周解缴，扣缴义务人每周终了5日内解缴。纳税人需根据自身情况选择申报方式，按时缴纳，避免滞纳金。2.印花税应税凭证包括：应税合同（购销、加工承揽等）；应税产权转移书据（土地使用权出让、商标转让等）；营业账簿（记载生产经营的财务账簿）；证券交易（上市股票及存托凭证转让）。这些凭证涵盖企业日常经营中的主要交易行为，需准确识别。3.印花税优惠政策包括：法定免税（如农民合作社购销合同、贴息贷款合同、捐赠书据等）；阶段性优惠（如营业账簿减半征收）；特定行业优惠（如金融机构与小微企业借款合同免税）。纳税人需关注政策更新，留存证明材料，确保合规享受。4.计税依据确定原则：合同及产权转移书据按所列金额（不含增值税）；营业账簿按实收资本与资本公积合计；证券交易按成交金额；未列明金额的按实际结算或市场价格；同一凭证多个事项分别列明金额的分别计算，未分别列明的从高适用税率。六、讨论题答案1.确保印花税申报准确需：建立应税凭证台账，记录合同金额、税率等信息；区分应税与非应税凭证，如技术咨询属应税，法律咨询不属；正确计算计税依据，剔除增值税；关注优惠政策，如营业账簿减半；按时申报，定期自查台账与