2026 印花税暂行条例知识测试试题及答案

2026印花税暂行条例知识测试试题及答案第1页共1页2026印花税暂行条例知识测试试题及答案一、单项选择题（共10小题，每题2分）1.根据印花税暂行条例，以下哪项不属于应缴纳印花税的行为？A.签订房屋租赁合同B.购买股票并持有C.签订技术开发合同D.出售个人收藏的古董参考答案：B2.印花税的税率根据合同性质不同而有所差异，以下哪种合同的印花税税率为0.3‰？A.购销合同B.财产租赁合同C.加工承揽合同D.融资租赁合同参考答案：C3.企业签订一份技术开发合同，合同金额为500万元，其中研究开发费占40%，则该合同应缴纳的印花税为多少元？A.1500B.3000C.6000D.9000参考答案：A4.根据印花税暂行条例，以下哪项财产不属于印花税的征税范围？A.土地使用权转让合同B.车辆购置税完税证明C.财产保险合同D.房屋买卖合同参考答案：B5.个人签订一份房屋租赁合同，月租金为5000元，则该合同每月应缴纳的印花税为多少元？A.5B.10C.15D.20参考答案：A6.印花税的纳税义务发生时间是？A.合同签订时B.合同履行时C.合同签订之日起30日内D.合同签订之日起60日内参考答案：A7.企业签订一份融资租赁合同，合同金额为2000万元，则该合同应缴纳的印花税为多少元？A.6000B.12000C.24000D.48000参考答案：B8.根据印花税暂行条例，以下哪项合同免征印花税？A.购销合同B.财产租赁合同C.技术转让合同D.融资租赁合同参考答案：C9.个人签订一份货物运输合同，合同金额为10万元，则该合同应缴纳的印花税为多少元？A.20B.40C.60D.80参考答案：B10.印花税的征收管理机关是？A.财政部门B.税务部门C.审计部门D.金融部门参考答案：B二、填空题（共10小题，每题2分）1.根据我国《2026年印花税暂行条例》，房屋产权转移书据的印花税税率为______。参考答案：万分之五2.若一份借款合同金额为500万元，根据《2026年印花税暂行条例》规定，其应缴纳的印花税税额为______元。参考答案：25003.《2026年印花税暂行条例》规定，财产租赁合同的印花税税率为______。参考答案：千分之一4.企业因合并签订的产权转移书据，根据《2026年印花税暂行条例》，其印花税的计税依据为______。参考答案：合并前各方的书据所载金额之和5.根据《2026年印花税暂行条例》，技术开发合同不属于印花税应税凭证，因此不需要缴纳印花税，这一说法______。参考答案：√6.若一份货物运输合同金额为80万元，根据《2026年印花税暂行条例》规定，其应缴纳的印花税税额为______元。参考答案：4007.《2026年印花税暂行条例》规定，营业账簿中记载资金账簿的印花税税率为______。参考答案：万分之五8.根据我国《2026年印花税暂行条例》，印花税的纳税义务发生时间为______。参考答案：书据合同签订时9.若一份财产保险合同保额为200万元，根据《2026年印花税暂行条例》规定，其应缴纳的印花税税额为______元。参考答案：10010.《2026年印花税暂行条例》规定，印花税的征收管理机关为______。参考答案：税务机关三、判断题（共10小题，每题2分）1.印花税暂行条例规定，财产租赁合同应按合同所载金额的千分之一缴纳印花税。参考答案：×2.印花税的纳税义务人是在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人。参考答案：√3.印花税暂行条例适用于所有在中国境内书立、领受、使用应税凭证的行为，无论其经济性质如何。参考答案：√4.如果一份借款合同没有明确记载金额，则不需要缴纳印花税。参考答案：×5.印花税暂行条例规定，货物运输合同应按合同所载金额的万分之五缴纳印花税。参考答案：√6.对于应纳税额不足一元的印花税票，可以不贴印花税票。参考答案：×7.印花税暂行条例规定，营业账簿中记载资金账簿的应税金额，按实收资本和资本公积的合计金额计税。参考答案：√8.印花税暂行条例规定，如果一份合同在签订时未贴花，事后又补贴印花税票，则可以免征印花税。参考答案：×9.印花税暂行条例规定，对于无息、贴息贷款合同，可以免征印花税。参考答案：√10.印花税暂行条例规定，印花税的征收管理由地方税务机关负责。参考答案：×四、简答题（共8小题，每题2分）1.简述印花税暂行条例的立法目的。参考答案：为了规范印花税的征收管理，维护国家税收利益，促进经济活动健康发展。2.说明印花税的纳税义务人包括哪些主体。参考答案：包括在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人。3.列举印花税应税凭证的主要种类。参考答案：主要包括购销合同、借款合同、租赁合同、承揽合同、运输合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。4.分析印花税税率确定的基本原则。参考答案：根据应税凭证的性质、金额等因素确定，实行从价定率和从量定额两种方式。5.解释印花税的征收管理方式。参考答案：由税务机关负责征收，通过书立、领受、使用应税凭证时贴花的方式进行。6.列举印花税减免的主要情形。参考答案：包括国家规定的免税项目，如国家机关、事业单位、社会团体等书立的应税凭证；以及经批准的减免税项目，如特定行业的特殊凭证等。7.说明印花税票的使用规定。参考答案：应税凭证书立时必须贴足印花税票，税票应粘贴在凭证上，并按规定方法注销。8.分析印花税与其他税种的主要区别。参考答案：印花税与其他税种的主要区别在于征收对象不同，印花税针对的是应税凭证，而其他税种如增值税、企业所得税等针对的是商品或服务的流转、企业的利润等。五、案例分析（共8小题，每题3分）1.某企业2026年度签订了一份技术开发合同，合同金额为800万元，其中研究开发费用为200万元。根据2026年印花税暂行条例，该企业应缴纳的印花税额是多少？请列出计算过程。参考答案：4万元2.张某在2026年购买了一套房产，房产成交价格为500万元，其中含土地使用权出让金100万元。根据2026年印花税暂行条例，张某应缴纳的印花税额是多少？请列出计算过程。参考答案：1.5万元3.某公司2026年度签订了一份借款合同，借款金额为2000万元，借款期限为1年，年利率为5%。根据2026年印花税暂行条例，该公司应缴纳的印花税额是多少？请列出计算过程。参考答案：100元4.李某在2026年签订了一份租赁合同，租赁期限为1年，年租金为10万元。根据2026年印花税暂行条例，李某应缴纳的印花税额是多少？请列出计算过程。参考答案：50元5.某企业2026年度签订了一份财产保险合同，保险金额为1000万元，保险费率为1%。根据2026年印花税暂行条例，该企业应缴纳的印花税额是多少？请列出计算过程。参考答案：250元6.王某在2026年签订了一份货物运输合同，运输金额为50万元。根据2026年印花税暂行条例，王某应缴纳的印花税额是多少？请列出计算过程。参考答案：250元7.某公司2026年度签订了一份仓储保管合同，仓储保管金额为200万元。根据2026年印花税暂行条例，该公司应缴纳的印花税额是多少？请列出计算过程。参考答案：1000元8.陈某在2026年签订了一份技术转让合同，合同金额为300万元。根据2026年印花税暂行条例，陈某应缴纳的印花税额是多少？请列出计算过程。参考答案：1500元标准答案与解析一、单项选择题1.参考答案：B解析：根据印花税暂行条例，应缴纳印花税的行为包括签订房屋租赁合同、签订技术开发合同、签订货物运输合同等。购买股票并持有不属于应缴纳印花税的行为。签订房屋租赁合同、签订技术开发合同、签订货物运输合同均属于应缴纳印花税的行为。出售个人收藏的古董不属于应缴纳印花税的行为。因此，正确选项为B。2.参考答案：C解析：根据印花税暂行条例，加工承揽合同的印花税税率为0.3‰。购销合同、财产租赁合同、融资租赁合同的印花税税率均不为0.3‰。因此，正确选项为C。3.参考答案：A解析：根据印花税暂行条例，技术开发合同按合同所载金额计税，税率为0.3‰。合同金额为500万元，其中研究开发费占40%，则应纳税金额为500万元×60%×0.3‰=1500元。因此，正确选项为A。4.参考答案：B解析：根据印花税暂行条例，应缴纳印花税的财产包括土地使用权转让合同、财产保险合同、房屋买卖合同等。车辆购置税完税证明不属于应缴纳印花税的财产。因此，正确选项为B。5.参考答案：A解析：根据印花税暂行条例，房屋租赁合同的印花税税率为1‰。月租金为5000元，则每月应纳税金额为5000元×1‰=5元。因此，正确选项为A。6.参考答案：A解析：根据印花税暂行条例，印花税的纳税义务发生时间是合同签订时。合同履行时、合同签订之日起30日内、合同签订之日起60日内均不是纳税义务发生时间。因此，正确选项为A。7.参考答案：B解析：根据印花税暂行条例，融资租赁合同的印花税税率为0.5‰。合同金额为2000万元，则应纳税金额为2000万元×0.5‰=12000元。因此，正确选项为B。8.参考答案：C解析：根据印花税暂行条例，技术转让合同免征印花税。购销合同、财产租赁合同、融资租赁合同均需缴纳印花税。因此，正确选项为C。9.参考答案：B解析：根据印花税暂行条例，货物运输合同的印花税税率为0.5‰。合同金额为10万元，则应纳税金额为10万元×0.5‰=40元。因此，正确选项为B。10.参考答案：B解析：根据印花税暂行条例，印花税的征收管理机关是税务部门。财政部门、审计部门、金融部门均不是印花税的征收管理机关。因此，正确选项为B。二、填空题1.参考答案：万分之五解析：根据《2026年印花税暂行条例》，房屋产权转移书据属于产权转移书据类凭证，其印花税税率为万分之五。该条例明确规定了各类应税凭证的税率，房屋产权转移书据作为其中一种，适用该税率。2.参考答案：2500解析：根据《2026年印花税暂行条例》，借款合同的印花税税率为万分之零点五。因此，500万元借款合同应缴纳的印花税税额为5000000×0.0005=2500元。计算过程清晰，结果准确。3.参考答案：千分之一解析：根据《2026年印花税暂行条例》，财产租赁合同的印花税税率为千分之一。该条例对各类应税凭证的税率有明确规定，财产租赁合同属于其中之一，适用该税率。4.参考答案：合并前各方的书据所载金额之和解析：根据《2026年印花税暂行条例》，企业因合并签订的产权转移书据，其印花税的计税依据为合并前各方的书据所载金额之和。该条例对合并等情况下的计税依据有明确规定，确保税收的公平性和合理性。5.参考答案：√解析：根据《2026年印花税暂行条例》，技术开发合同不属于印花税应税凭证，因此不需要缴纳印花税。该条例明确规定了不征税的凭证类型，技术开发合同属于其中之一，故该说法正确。6.参考答案：400解析：根据《2026年印花税暂行条例》，货物运输合同的印花税税率为万分之五。因此，80万元货物运输合同应缴纳的印花税税额为800000×0.0005=400元。计算过程清晰，结果准确。7.参考答案：万分之五解析：根据《2026年印花税暂行条例》，营业账簿中记载资金账簿的印花税税率为万分之五。该条例对各类应税凭证的税率有明确规定，资金账簿作为营业账簿的一种，适用该税率。8.参考答案：书据合同签订时解析：根据《2026年印花税暂行条例》，印花税的纳税义务发生时间为书据合同签订时。该条例明确规定了纳税义务的发生时间，确保税收的及时性和准确性。9.参考答案：100解析：根据《2026年印花税暂行条例》，财产保险合同的印花税税率为万分之零点五。因此，200万元财产保险合同应缴纳的印花税税额为2000000×0.0005=100元。计算过程清晰，结果准确。10.参考答案：税务机关解析：根据《2026年印花税暂行条例》，印花税的征收管理机关为税务机关。该条例明确规定了印花税的征收管理机关，确保税收的规范性和有效性。三、判断题1.参考答案：×解析：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，财产租赁合同应按合同所载金额的千分之五缴纳印花税，而非千分之一。2.参考答案：√解析：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，印花税的纳税义务人是在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人，这一规定是正确的。3.参考答案：√解析：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，该条例适用于所有在中国境内书立、领受、使用应税凭证的行为，无论其经济性质如何，这一规定是正确的。4.参考答案：×解析：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，即使借款合同没有明确记载金额，也需要按照一定的标准缴纳印花税，不能不贴印花税票。5.参考答案：√解析：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，货物运输合同应按合同所载金额的万分之五缴纳印花税，这一规定是正确的。6.参考答案：×解析：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，即使应纳税额不足一元，也需要按照一元的标准贴印花税票，不能不贴。7.参考答案：√解析：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，营业账簿中记载资金账簿的应税金额，按实收资本和资本公积的合计金额计税，这一规定是正确的。8.参考答案：×解析：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，如果一份合同在签订时未贴花，事后又补贴印花税票，仍然需要补缴印花税，不能免征。9.参考答案：√解析：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对于无息、贴息贷款合同，可以免征印花税，这一规定是正确的。10.参考答案：×解析：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，印花税的征收管理由税务机关负责，而不是地方税务机关，这一规定是错误的。四、简答题1.参考答案：为了规范印花税的征收管理，维护国家税收利益，促进经济活动健康发展。解析：印花税暂行条例的立法目的在于明确印花税的征收对象、税率、减免等事项，规范税收行为，保障国家财政收入，同时通过税收杠杆调节经济活动，促进市场经济的有序运行。该条例的制定体现了国家税收政策的导向，旨在通过税收手段实现经济调节和社会管理的目标。2.参考答案：包括在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人。解析：印花税的纳税义务人范围广泛，不仅包括企业、事业单位，还包括个体工商户、个人以及其他组织。只要在中国境内书立、领受或使用应税凭证，均需承担印花税的纳税义务。这一规定体现了印花税的普遍征收原则，确保税收的全面覆盖。3.参考答案：主要包括购销合同、借款合同、租赁合同、承揽合同、运输合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。解析：印花税应税凭证种类繁多，涵盖了经济活动中的各类合同、书据和账簿。这些凭证的多样性反映了印花税的广泛适用性，旨在通过税收手段调节各类经济行为。4.参考答案：根据应税凭证的性质、金额等因素确定，实行从价定率和从量定额两种方式。解析：印花税税率的设计兼顾了不同应税凭证的特点，从价定率适用于金额较大的凭证，如购销合同；从量定额适用于无法确定金额的凭证，如权利许可证照。税率确定的基本原则是公平合理，确保税收负担的均衡分配。5.参考答案：由税务机关负责征收，通过书立、领受、使用应税凭证时贴花的方式进行。解析：印花税的征收管理方式体现了税收的源泉控制原则，即在实际经济活动中征收，避免了税收流失。税务机关通过监督应税凭证的流转，确保税收的及时足额征收。6.参考答案：包括国家规定的免税项目，如国家机关、事业单位、社会团体等书立的应税凭证；以及经批准的减免税项目，如特定行业的特殊凭证等。解析：印花税减免的主要情形体现了税收政策的灵活性，旨在通过减免税措施支持特定行业或群体的经济活动，促进经济的协调发展。7.参考答案：应税凭证书立时必须贴足印花税票，税票应粘贴在凭证上，并按规定方法注销。解析：印花税票的使用规定明确了税收的履行方式，要求纳税人通过粘贴税票的方式履行纳税义务。税票的粘贴和注销是确保税收征收的重要环节，体现了税收的规范性。8.参考答案：印花税与其他税种的主要区别在于征收对象不同，印花税针对的是应税凭证，而其他税种如增值税、企业所得税等针对的是商品或服务的流转、企业的利润等。解析：印花税与其他税种在征收对象、税率设计、征收方式等方面存在显著差异。印花税的征收对象是具体的应税凭证，而其他税种则涉及更广泛的经济活动，