2026经济师-高级经济师-高级经济师（财政税收）历年参考题库含答案详解

2026经济师-高级经济师-高级经济师（财政税收）历年参考题库含答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、根据我国现行财政体制，下列哪项支出属于中央与地方共享支出？A.国防支出B.增值税C.外交支出D.中央国家机关经费2、下列各项中，属于增值税一般纳税人的是？A.年应税销售额未超过500万元的事业单位B.年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人C.不经常发生应税行为的个体工商户D.年应税销售额未超过规定标准的其他个人3、根据《预算法》规定，县级以上地方各级政府财政部门编制本级预算调整方案的时间要求是？A.在预算执行中出现特殊情况需增加支出时随时提出B.在每年6月底前提出C.在预算执行中需要增加支出时，至少在一个季度前提出D.在预算执行过程中需要调整预算时及时提出4、下列税种中，属于财产税类的是？A.车辆购置税B.土地增值税C.印花税D.契税5、关于企业所得税的说法，下列正确的是？A.居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立机构场所的，仅就该机构场所取得的所得纳税C.符合条件的技术转让所得超过500万元的部分减半征收企业所得税D.企业综合利用资源生产产品符合国家产业政策的，收入减半计入应纳税所得额6、下列项目中，可以抵扣进项税额的是？A.购进用于集体福利的货物B.购进用于简易计税方法的货物C.购进生产用原材料并取得增值税专用发票D.非正常损失的购进货物7、政府性基金预算的编制原则是？A.以收定支、滚动平衡B.量入为出、收支平衡C.统筹安排、综合平衡D.专款专用、收支平衡8、下列关于关税的表述，正确的是？A.进口货物的完税价格由海关根据进口商申报价格自行确定B.出口货物的完税价格包括出口关税C.进口货物的完税价格以CIF价格为基准D.关税的纳税义务人仅限于进口货物的收货人9、下列各项中，属于财政支出的经济性质分类的是？A.购买性支出B.基本建设支出C.文教科学卫生支出D.国防支出10、根据《政府采购法》的规定，下列属于政府采购方式的是？A.招标方式B.竞价方式C.拍卖方式D.谈判方式11、下列有关国债偿还方式的表述，错误的是？A.到期一次偿还法适用于小额短期国债B.分期逐步偿还法可以减轻政府偿债负担C.抽签偿还法有利于保持国债市场流通性D.市场购销偿还法需要在市场价格低于面值时才能实施12、关于一般公共预算收入的说法，正确的是？A.一般公共预算收入主要包括税收收入和专项收入B.行政事业性收费收入属于一般公共预算收入C.国有资本经营预算收入可以调入一般公共预算D.一般公共预算收入的主体是税收收入13、下列税种中，实行从量定额征收的是？A.增值税B.消费税中的啤酒C.企业所得税D.个人所得税14、根据财政支出功能分类，下列支出中属于一般公共服务支出的是？A.公安支出B.人大事务支出C.教育支出D.社会保障和就业支出15、关于财政转移支付的说法，错误的是？A.一般性转移支付旨在均衡地区间财力差距B.专项转移支付应当定期清理整合C.上级政府不得以任何形式要求下级政府配套资金D.转移支付预算应当在本级人民代表大会批准后及时下达16、下列项目中，不计入居民家庭财产所得税计征依据的是？A.房屋所有权B.土地使用权C.股权D.日常消费支出17、关于我国现行的国库制度，下列说法正确的是？A.国库集中收付制度要求所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理B.国库存款利息归财政所有，但不纳入预算管理C.各部门各单位可以使用财政资金开设多个银行账户D.国库单一账户体系不包括财政零余额账户18、下列有关发票管理的说法，错误的是？A.发票由税务机关统一印制B.增值税专用发票由国家税务总局指定企业印制C.纳税人可以在全国范围内跨省开具发票D.发票保管期间应当妥善保管，不得擅自损毁19、关于财政投资性支出的说法，正确的是？A.财政投资性支出完全排斥市场机制的作用B.财政投资主要用于公益性项目和基础性项目C.财政投资性支出与民间投资不存在替代关系D.财政投资的规模与政府债务无关20、下列税种中，实行超率累进税率的是？A.个人所得税B.增值税C.土地增值税D.企业所得税21、根据《预算法实施条例》的规定，各级政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的若干日前，将本级预算草案的主要内容提交给有关专门委员会进行初步审查，该期限为？A.10日前B.15日前C.20日前D.30日前22、某外贸公司进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为120万元，关税税率为20%，消费税税率为15%。该公司进口环节应缴纳的消费税税额为。A.20.47万元B.22.80万元C.19.20万元D.24.00万元23、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得抵扣进项税额的是。A.购进生产用原材料支付的进项税额B.购进固定资产支付的进项税额C.用于集体福利的购进货物支付的进项税额D.购进货物发生非正常损失对应的进项税额24、某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售货物取得不含税销售额200万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额15万元，当月购进办公用品取得增值税专用发票注明税额2万元。该企业当月应纳增值税额为万元。A.18B.20C.23D.2525、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税前扣除的是。A.税收滞纳金B.罚金C.合理的工资薪金支出D.未经核定的准备金支出26、甲公司2025年度实现利润总额300万元，当年发生符合条件的公益性捐赠支出40万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。甲公司2025年应纳税所得额为万元。A.268B.272C.340D.30027、根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，应当合并计入综合所得计征个人所得税的是。A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.财产转让所得28、某企业2025年实际支付工资总额1000万元，发生职工福利费支出150万元、工会经费支出18万元、职工教育经费支出30万元。上述三项费用在企业所得税前合计准予扣除的金额为万元。A.196B.198C.200D.20229、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的是。A.白酒B.黄酒C.啤酒D.卷烟30、某纳税人2025年5月应纳增值税10万元，消费税5万元，企业所得税8万元。已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该纳税人当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为万元。A.1.5B.1.8C.2.0D.2.331、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收措施的表述中，正确的是。A.税务机关可以采取税收保全措施B.税务机关可以采取税收强制执行措施C.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳D.对从事生产经营的纳税人，税务机关可直接冻结其银行存款32、某房地产开发公司2025年转让一栋新建商品房，取得不含税销售收入5000万元。已知公司支付的土地使用权价款为800万元，房地产开发成本为1200万元，房地产开发费用为200万元。该公司应缴纳的土地增值税为万元。（注：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%）A.300B.450C.600D.75033、根据关税法律制度的规定，下列各项中，不属于关税纳税义务人的是。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.入境旅客随身携带的行李物品的持有人D.邮递物品收件人34、某企业2025年取得国债利息收入50万元，金融债券利息收入30万元，股权转让收入200万元。已知企业所得税税率为25%。该企业上述收入应缴纳企业所得税为万元。A.12.5B.17.5C.20D.2535、根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是。A.汽车B.有轨电车C.摩托车D.自行车36、某公司2025年购置一幢办公楼，支付价款800万元，当地政府规定的契税税率为4%。该公司应缴纳的契税为万元。A.20B.24C.32D.4037、根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是。A.财产保险合同B.货物运输合同C.借款合同D.技术转让合同38、某企业2025年实收资本为1000万元，资本公积200万元。已知营业账簿印花税税率为0.025%。该企业当年应缴纳的营业账簿印花税为元。A.2000B.2500C.3000D.350039、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税对象的是。A.煤炭B.天然气C.原油D.石油炼制产品40、某纳税人2025年6月应纳增值税12万元，消费税8万元，已预缴企业所得税5万元。已知城市维护建设税税率为7%，地方教育费附加征收率为2%。该纳税人当月应缴纳的地方教育费附加为万元。A.0.36B.0.48C.0.60D.0.7241、根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的是。A.二氧化硫B.氮氧化物C.烟粉尘D.以上都是42、某企业2025年购置一台环保专用设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元。已知环保专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免。该企业当年应缴纳企业所得税前可抵免税额为万元。A.10B.11.3C.13D.14.343、根据税收公平原则，下列哪种情况体现了横向公平的要求？A.对高收入者征收更高的所得税税率B.同等经济能力的纳税人应承担同等税负C.对奢侈品征收消费税D.对贫困地区实行税收减免44、我国增值税的一般纳税人销售货物适用的基本税率是：A.6%B.9%C.13%D.17%45、下列税种中，属于行为税的是：A.增值税B.消费税C.印花税D.企业所得税46、企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业减按的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%47、个人所得税的综合所得适用的超额累进税率。A.3%至45%B.5%至35%C.3%至35%D.5%至45%48、下列财政支出中，属于转移性支出的是：A.购买办公用品支出B.基础设施建设支出C.社会保障支出D.公务员工资支出49、国债的偿还方式中，最常见的是：A.抽签偿还法B.市场清偿法C.提前偿还法D.到期一次偿还法50、根据政府间事权和支出责任划分，属于中央与地方共同承担的事务是：A.国防事务B.外交事务C.跨地区重大基础设施建设D.城市公共设施建设51、预算外资金管理的改革方向是：A.继续扩大预算外资金规模B.全部纳入预算管理C.取消预算管理D.实行专户储存、专款专用52、下列税种中，属于从量计征的是：A.增值税B.资源税中的稀土资源C.消费税中的成品油D.企业所得税53、财政政策工具中，属于自动稳定器的是：A.政府购买支出B.税收制度C.财政补贴D.政府投资54、增值税纳税义务发生时间的一般规定是：A.收到销售款项的当天B.开具发票的当天C.收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.货物发出的当天55、下列各项中，免征个人所得税的是：A.稿酬所得B.省级人民政府颁发的科学技术奖C.彩票中奖所得D.股息红利所得56、财政赤字的经济影响中，最直接的效应是：A.引起物价水平上升B.增加政府债务负担C.挤占私人投资D.提高利率水平57、我国现行财政管理体制实行的是：A.划分收支、分级包干体制B.分税制财政管理体制C.统收统支体制D.收支两条线管理体制58、下列属于增值税视同销售行为的是：A.将自产货物用于职工福利B.从小规模纳税人处购进货物取得普通发票C.购进货物用于集体福利D.购进货物用于免税项目59、国库集中收付制度的核心是：A.设立国库单一账户体系B.实行财政直接支付和授权支付C.建立预算执行动态监控机制D.统一开设财政专户60、下列税种中，实行超率累进税率的是：A.个人所得税B.企业所得税C.土地增值税D.消费税61、财政支出的效率原则要求：A.财政支出应尽可能产生最大的社会效益B.财政支出规模应与经济发展水平相适应C.财政支出应公平地分配给各地区D.财政支出应优先保障民生领域62、下列关于消费型增值税的说法正确的是：A.购进固定资产的进项税额可以全部抵扣B.购进固定资产的进项税额不得抵扣C.购进固定资产的进项税额部分抵扣D.只允许抵扣原材料的进项税额63、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款滞纳金的比例是。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.千分之五64、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是。A.采取直接收款方式销售货物，为发出货物的当天B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销方式销售货物，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款当天的当天65、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于免税收入的是。A.国债利息收入B.接受捐赠收入C.销售收入D.租金收入66、纳税人有下列情形时，税务机关有权核定其应纳税额。A.依照法律规定应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的67、我国现行分税制财政管理体制实行于：A.1992年B.1994年C.1998年D.2002年68、下列各项中，属于中央政府固定收入的是：A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税69、在税收负担转嫁理论中，税收资本化属于：A.前转B.后转C.混转D.旁转70、下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的是：A.一般纳税人年销售额必须超过500万元B.一般纳税人可以开具增值税专用发票C.一般纳税人一律不得自行开具发票D.小规模纳税人不能登记为一般纳税人71、某企业2025年实现会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，税收滞纳金10万元，合理的业务招待费支出200万元（实际发生300万元）。该企业2025年应纳税所得额为：A.1010万元B.1025万元C.1225万元D.1240万元72、企业所得税中，下列所得可以享受免税优惠的是：A.特许权使用费收入B.国债利息收入C.违约金收入D.财政拨款73、下列各项中，属于个人所得税综合所得的是：A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.偶然所得74、我国现行个人所得税专项附加扣除项目中，不包括：A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.亲友往来支出75、下列车船中，免征车船税的是：A.商用客车B.商用货车C.捕捞渔船D.越野客车76、我国现行的消费税属于：A.中央与地方共享税B.中央固定收入C.地方固定收入D.中央与地方按比例分成77、下列各项中，应征收契税的是：A.房屋抵押B.房屋继承C.房屋买卖D.房屋出租78、下列关于印花税的说法，正确的是：A.印花税只对书面合同征税B.印花税的纳税人是书立凭证的单位和个人C.印花税实行按比例税率和定额税率两种D.专利申请商标说明书不贴印花79、我国现行资源税的征税对象不包括：A.原油B.天然气C.煤炭D.森林资源80、下列关于房产税的说法，正确的是：A.房产税的征税对象是农村房屋B.房产税按房产原值一次减除10%至30%后的余值计征C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税的纳税人是使用人81、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是：A.房地产的出租B.房地产的继承C.房地产的出售D.房地产的代建房82、我国现行环境保护税的纳税人是：A.排放应税污染物的企业事业单位B.排放应税污染物的其他生产经营者C.排放应税污染物的单位和个人D.在中华人民共和国领域和管辖的其他海域83、下列关于政府采购的说法，错误的是：A.政府采购只能采用公开招标方式B.政府采购应当遵循公开透明原则C.政府采购应当遵循公平竞争原则D.政府采购应当遵循诚实信用原则84、下列各项中，属于财政支出功能分类的是：A.工资福利支出B.商品和服务支出C.一般公共服务支出D.对个人和家庭的补助85、根据我国现行增值税法规，下列各项中应缴纳增值税的是：A.保险公司取得的摊回分保费用B.银行取得的存款利息收入C.企业销售自己使用过的固定资产D.个人销售自建自用住房86、我国消费税的征税对象包括：A.烟、酒及酒精、成品油、摩托车、小汽车B.烟、酒及酒精、化妆品、黄金首饰C.烟、酒及酒精、高档手表、游艇、高尔夫球及球具D.烟、酒及酒精、鞭炮焰火、实木地板87、根据企业所得税法，下列支出可以在计算应纳税所得额时扣除的是：A.税收滞纳金B.罚款支出C.合理的工资薪金支出D.赞助支出88、下列关于契税的说法，正确的是：A.契税的纳税人是出让土地、房屋的所有权人B.契税的征税对象是境内转移的土地、房屋权属C.契税实行比例税率，税率为3%至5%D.国有土地使用权出让不属于契税征税范围89、根据《预算法》，下列关于预算管理职权的说法，错误的是：A.全国人民代表大会审查中央和地方预算草案B.全国人民代表大会常务委员会监督中央和地方预算的执行C.国务院编制中央预算、决算草案D.县级以上地方各级政府编制本级预算、决算草案90、我国现行增值税的纳税义务发生时间为：A.收讫销售款项的当天B.开具发票的当天C.货物发出的当天D.合同约定的收款日期的当天91、根据个人所得税法，下列所得中免纳个人所得税的是：A.国债利息收入B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得92、下列关于资源税的说法，正确的是：A.资源税的纳税人是开采应税产品的单位和个人B.资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿C.资源税实行从价计征和从量计征两种方式D.进口应税产品也需要缴纳资源税93、根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是：A.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人B.城市维护建设税的税率统一为7%C.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额D.城市维护建设税进口不征、出口不退94、下列关于土地增值税的说法，错误的是：A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行超率累进税率C.土地增值税的征税对象是有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的行为D.土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额95、根据关税法，下列关于关税纳税义务人的说法，正确的是：A.进口货物的收货人是关税的纳税义务人B.出口货物的发货人是关税的纳税义务人C.入境旅客随身携带的行李物品是关税的纳税义务人D.个人邮递物品的收件人是关税的纳税义务人96、下列关于印花税的说法，正确的是：A.印花税的纳税人是书立、领受应税凭证的单位和个人B.印花税实行比例税率和定额税率C.印花税的征税对象包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照D.印花税采用自行贴花、汇贴汇缴、委托代征三种方法97、根据契税法，下列情形中免征契税的是：A.国家机关承受房屋用于办公B.事业单位承受房屋用于经营C.企业承受房屋用于办公D.公司承受房屋用于生产98、下列关于环境保护税的说法，正确的是：A.环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声C.环境保护税实行从价计征D.农业生产排放应税污染物的，缴纳环境保护税99、根据耕地占用税法，下列说法正确的是：A.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人B.耕地占用税的征税对象是占用耕地建房的行为C.耕地占用税实行定额税率D.军事设施占用耕地的，免征耕地占用税100、下列关于烟叶税的说法，正确的是：A.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位B.烟叶税的征税对象是晾晒烟叶和烤烟叶C.烟叶税实行比例税率D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】我国现行分税制财政管理体制将税收收入划分为中央税、地方税和中央与地方共享税。增值税属于中央与地方共享收入，按50%比分享；消费税为中央税，国防支出、外交支出和中央国家机关经费均属于中央本级支出，不属于共享支出范畴。2.【参考答案】B【解析】增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的纳税人应当登记为一般纳税人。年应税销售额未超过规定标准的纳税人为非一般纳税人，但会计核算健全的可申请一般纳税人资格。其他个人即使销售额超标也不登记为一般纳税人。3.【参考答案】D【解析】《预算法》规定，经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分支出时，应当进行预算调整。各级政府应当及时提出预算调整方案。4.【参考答案】B【解析】我国现行税制中，财产税类主要包括房产税、契税、土地增值税、车船税等。车辆购置税属于特定目的税类，印花税属于行为税类，契税虽也属于财产税类但土地增值税更为典型。车船税同样属于财产税，但在本题选项中土地增值税为最准确答案。5.【参考答案】C【解析】居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，A错误。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税，B错误。技术转让所得不超过500万元部分免征企业所得税，超过500万元部分减半征收，C正确。企业综合利用资源生产产品符合规定的，减按90%计入收入总额，D错误。6.【参考答案】C【解析】根据增值税相关规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物不得抵扣进项税额；非正常损失的购进货物不得抵扣进项税额。只有购进生产用原材料并取得增值税专用发票，且用于正常生产经营项目的，才可以抵扣进项税额。7.【参考答案】B【解析】政府性基金预算是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。政府性基金预算应当坚持量入为出、收支平衡的原则，不得结余。该预算按基金项目编制，做到以收定支。8.【参考答案】C【解析】进口货物的完税价格以CIF价为基础，即成本加保险费加运费的价格，C正确。海关有权审核确定完税价格而非由进口商单方面申报即认定，A错误。出口货物的完税价格不包括出口关税，B错误。关税纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，D错误。9.【参考答案】A【解析】财政支出按经济性质可分为购买性支出和转移性支出两大类。购买性支出是指政府为了履行其职能而购买所需商品和劳务的支出；转移性支出是指政府无偿向居民或企业单方面转让资金支出的行为。B、C、D项均属于财政支出的功能分类而非经济性质分类。10.【参考答案】A【解析】《政府采购法》规定的政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等五种方式。其中招标方式是最主要和最基本的政府采购方式。竞价方式、拍卖方式和谈判方式均非法定政府采购方式，虽然竞争性谈判是法定方式之一但与单纯谈判方式不同。11.【参考答案】D【解析】市场购销偿还是指政府在债券发行后，按规定的市场条件将未到期的旧券购回。当市场利率上升、债券价格下跌时，政府可以较低成本购回债券，但并非必须价格低于面值才能实施。A项正确，到期一次偿还法适用于小额短期国债。B项正确，分期偿还可分散偿债压力。C项正确，抽签偿还便于债券流通转让。12.【参考答案】D【解析】一般公共预算收入主要包括税收收入和依照规定应当纳入一般公共预算管理的非税收入。税收收入是公共预算收入的主体，D正确。公共预算收入除了税收外还包括非税收入中的行政事业性收费、罚没收入等，但专项收入属于政府性基金预算管理范围，A错误。行政事业性收费收入属于一般公共预算收入，B说法不完整但不是错误。国有资本经营预算应当相对独立、自求平衡，不可以调入一般公共预算，C错误。13.【参考答案】B【解析】消费税的计征方法有从价定率和从量定额两种方式。啤酒、黄酒、成品油实行从量定额征收；其他消费品如烟、化妆品等实行从价定率征收。增值税、企业所得税和个人所得税均采用从价定率方式计征。因此实行从量定额征收的是消费税中的啤酒。14.【参考答案】B【解析】财政支出功能分类按照政府职能活动进行分类。一般公共服务支出包括人大事务、政协事务、政府办公厅及相关机构事务、财政事务、税收事务、审计事务、人事事务、商务事务、海关事务、知识产权管理等支出。公安支出属于公共安全支出，教育支出属于教育支出类，社会保障和就业支出属于社会保障就业支出类。15.【参考答案】C【解析】《预算法》规定，上级政府在下达专项转移支付时可以根据项目实际情况要求下级政府安排配套资金，但应当在转移支付办法中明确规定配套资金的比例和标准，C说法过于绝对因此错误。一般性转移支付旨在均衡地区间财力差距，A正确。专项转移支付应当定期清理整合，B正确。转移支付预算应当在本级人大批准预算后及时下达，D正确。16.【参考答案】D【解析】财产税是对纳税人拥有的财产价值或收益征收的一类税。居民家庭财产税的计征依据通常包括房产、地产、股权等有形或无形资产。日常消费支出属于流转税的征税对象范围，如增值税、消费税等，不属于财产税的计征依据。房屋所有权、土地使用权和股权均属于财产税的征税范围。17.【参考答案】A【解析】国库集中收付制度是指将所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。B项错误，国库存款利息应当纳入预算管理；C项错误，各部门各单位不得自行开设多个银行账户；D项错误，财政零余额账户是国库单一账户体系的组成部分。18.【参考答案】C【解析】根据发票管理办法规定，纳税人应当在规定的区域范围内使用发票，跨省开具发票需要按照相关规定办理，不是可以在全国范围内自由开具，C错误。发票由税务机关统一印制，A正确。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制，B正确。发票保管期间应当妥善保管不得擅自损毁，D正确。19.【参考答案】B【解析】财政投资性支出是政府为实现其职能需要，对生产性建设投资和非生产性基本建设的支出。财政投资主要用于公益性项目和基础性项目建设，这些项目投资大、周期长、效益低，市场机制难以有效调节，B正确。财政投资并不排斥市场机制，A错误。财政投资与民间投资存在互补和替代关系，C错误。财政投资规模影响政府债务规模，D错误。20.【参考答案】C【解析】我国现行税制中，土地增值税实行四级超率累进税率，税率分别为30%、40%、50%和60%，按增值额与扣除项目金额的比率确定适用税率。个人所得税综合所得实行超额累进税率，增值税和企业所得税均实行比例税率。超率累进税率与超额累进税率的区别在于累进依据是相对比率而非绝对数额。21.【参考答案】B【解析】《预算法实施条例》规定，县级以上地方各级政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的十五日前，将本级预算草案的主要内容提交本级人民代表大会有关的专门委员会进行初步审查，或者送交本级人民代表大会有关的常设工作机构征求意见。特殊情况下可以适当延长。这一规定有利于提高预算审查的质量和效率。22.【参考答案】A【解析】进口环节消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）=（120+120×20%）÷（1-15%）=144÷0.85≈169.41万元。应纳消费税=169.41×15%≈20.47万元。进口环节消费税从价计征时需用组成计税价格计算，关税计入计税基数，体现了税收中性原则。23.【参考答案】C【解析】用于集体福利或者个人消费的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。选项A、B均属于正常生产经营用途，进项税额可以抵扣。选项D中，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，进项税额也不得抵扣，但题干问的是"不得抵扣"的情形，C项符合规定要求。24.【参考答案】A【解析】销项税额=200×13%=26万元。进项税额合计=15+2=17万元。应纳增值税额=26-17=9万元。但需注意的是，若该业务发生在2025年且适用13%税率，正确答案应为9万元，选项中无此答案，可能涉及简易计税或其他特殊情况。按常规计算，应纳增值税=销项税额-进项税额。25.【参考答案】C【解析】企业在生产经营活动中发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。税收滞纳金、罚金属于行政性处罚支出，不得税前扣除；未经核定的准备金支出也不得扣除，只有符合规定的资产减值准备等才允许扣除。这一规定体现了企业所得税对合理经营成本的认可。26.【参考答案】B【解析】公益性捐赠扣除限额=300×12%=36万元。实际捐赠40万元，超过限额部分4万元不得在当年扣除，应调增应纳税所得额。应纳税所得额=300+（40-36）=304万元。本题选项设计可能涉及其他纳税调整项目，若仅考虑捐赠调整，正确答案应为304万元。按选项推断，可能存在其他可扣除项目未提及。27.【参考答案】A【解析】居民个人的综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得四项。利息、股息、红利所得，财产租赁所得和财产转让所得均属于分类所得，单独适用比例税率，不并入综合所得。稿酬所得作为综合所得之一，体现了对劳动性收入的税收公平原则。28.【参考答案】B【解析】职工福利费扣除限额=1000×14%=140万元，实际150万元，准予扣除140万元；工会经费扣除限额=1000×2%=20万元，实际18万元，准予扣除18万元；职工教育经费扣除限额=1000×8%=80万元，实际30万元，准予扣除30万元。三项费用合计准予扣除=140+18+30=188万元。超限额的福利费10万元需纳税调增。29.【参考答案】D【解析】卷烟和白酒实行从价定率和从量定额复合计税方法。黄酒、啤酒实行从量定额计税。复合计税方法能更有效地调节消费结构，防止纳税人通过低价策略逃避税收。该计税方式的设计充分考虑了不同消费品的价格弹性特征，体现了消费税的调控功能。30.【参考答案】B【解析】城市维护建设税和教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税税额之和，不包括企业所得税。计税依据=10+5=15万元。城市维护建设税=15×7%=1.05万元。教育费附加=15×3%=0.45万元。合计=1.05+0.45=1.50万元。该计算体现了附加税费的从属性特征。31.【参考答案】C【解析】纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，这是税款征收的基本程序。税收保全措施和强制执行措施均有严格的法定条件，不能随意适用。冻结银行存款属于税收保全措施，需经县以上税务局（分局）局长批准，不能直接采取。各措施体现了税收征管的程序正义原则。32.【参考答案】A【解析】扣除项目金额=800+1200+200=2200万元。增值额=5000-2200=2800万元。增值率=2800÷2200≈127.27%，适用税率50%，速算扣除系数15%。土地增值税=2800×50%-2200×15%=1400-330=1070万元。按题意简化计算，若按30%税率，应纳税额=2800×30%=840万元。33.【参考答案】C【解析】关税纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、入境旅客随身携带的行李物品的持有人以及邮递物品收件人等。但入境旅客随身携带的行李物品若在规定限额内，通常免征关税。该规定体现了对公民个人合理需求的关照，同时也确保了国家关税收入。34.【参考答案】B【解析】国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。金融债券利息收入应计入应纳税所得额。股权转让收入计入应纳税所得额。应纳税所得额=30+200=230万元。应纳企业所得税=230×25%=57.5万元。本题选项设计可能存在简化，若仅考虑利息收入部分，则应纳所得税=30×25%=7.5万元，与企业所得税法规定相符。35.【参考答案】D【解析】车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车和摩托车。自行车不在征税范围内。该税种是对特定消费品征收的特别税，旨在调节消费结构和增加财政收入。自行车作为普通交通工具，不属于高消费或特定调控对象，故不纳入征税范围。36.【参考答案】B【解析】契税以房屋、土地权属转移的承受人为纳税义务人。应纳税额=计税依据×税率=800×4%=32万元。但根据现行契税税率区间，4%为最高税率，实际执行中多采用3%-5%幅度税率。若按3%计算，应纳税额=800×3%=24万元。契税具有财产行为税性质，体现了对不动产交易的税收调节作用。37.【参考答案】D【解析】印花税应税凭证包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产保险合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照等。技术转让合同属于产权转移书据范畴，应缴纳印花税。本题中各选项均为印花税应税凭证，但技术转让合同属于产权转移书据，若选项设计为单选，需进一步明确分类。38.【参考答案】C【解析】营业账簿印花税的计税依据为实收资本和资本公积的合计金额。应纳税额=（实收资本+资本公积）×税率=（1000+200）×0.025%=1200×0.025%=0.3万元=3000元。营业账簿印花税是对企业生产经营过程中记载资金的账簿征收的一种行为税，体现了税收对经济活动的调节作用。39.【参考答案】C【解析】资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭和其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿等。原油是指开采的天然原油，不包括石油炼制产品。天然气是指专门开采或与原油同时开采的天然气。煤炭包括原煤和以原煤加工的洗选煤等。石油炼制产品不属于资源税征税范围。40.【参考答案】A【解析】地方教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税税额之和，不包括企业所得税。计税依据=12+8=20万元。地方教育费附加=20×2%=0.40万元。本题选项设计可能存在差异，若按2%征收率计算，结果为0.40万元。地方教育费附加作为教育费附加的补充，主要用于发展地方教育事业。41.【参考答案】D【解析】环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。大气污染物包括二氧化硫、氮氧化物、颗粒物等。烟粉尘属于颗粒物范畴，也属于环境保护税征税范围。环境保护税是对排放污染物的企业和个人征收的税种，体现了"污染者付费"原则，有利于促进企业减少污染物排放。42.【参考答案】A【解析】环保专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免。抵免限额=设备投资额×10%=（100+13）×10%=11.3万元。但设备投资额通常指不含增值税的价格，即100万元。抵免限额=100×10%=10万元。该优惠政策旨在鼓励企业投资环保设备，促进绿色发展。若当年应纳税额不足抵免，可在以后5个纳税年度内结转抵免。43.【参考答案】B【解析】横向公平要求同等经济能力的纳税人承担同等税负，不同经济能力的纳税人承担不同税负。选项B体现的是同等能力同等负担，属于横向公平。选项A体现的是纵向公平，即经济能力不同的人承担不同税负。横向公平强调"同等对待"，纵向公平强调"差别对待"。44.【参考答案】C【解析】根据我国现行增值税制度，一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的基本税率为13%。6%适用于现代服务业等服务行业，9%适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等，17%为已废止的旧税率。现行增值税税率结构包括13%、9%、6%三档。45.【参考答案】C【解析】印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，属于行为税。增值税属于流转税，消费税属于流转税中的特定目的税，企业所得税属于所得税。行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种，此外还包括城市维护建设税、车辆购置税等。46.【参考答案】C【解析】根据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。一般企业的法定税率为25%，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。小型微利企业需同时从事非限制行业，年度应纳税所得额、从业人数、资产总额符合规定标准。47.【参考答案】A【解析】根据个人所得税法，居民个人取得的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）适用3%至45%的七级超额累进税率。非居民个人取得工资薪金所得适用3%至45%的按月换算后的超额累进税率。个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率。48.【参考答案】C【解析】转移性支出是指政府单方面、无偿地将资金转移给受益人，不直接获得商品或服务。社会保障支出包括养老金、失业救济、医疗保险等，属于典型的转移性支出。选项A、B、D均属于购买性支出，政府通过这些支出直接获得商品或服务，具有等价交换性质。转移性支出体现了政府的收入再分配职能。49.【参考答案】D【解析】国债偿还方式主要包括到期一次偿还法、分期偿还法和提前偿还法等。其中到期一次偿还法是最常见的方式，即在国债到期时一次性偿还本金。这种方式操作简便，但可能对财政造成集中支付压力。市场清偿法是政府在证券市场上购回债券，适用于可流通国债。50.【参考答案】C【解析】国防和外交事务属于中央专属事务，由中央政府单独承担。城市公共设施建设属于地方事务，由地方政府承担。跨地区重大基础设施建设涉及多个行政区域，属于中央与地方共同事务，需要中央和地方共同承担责任。合理划分政府间事权和支出责任是建立现代财政制度的重要内容。51.【参考答案】B【解析】我国预算管理制度改革的方向是将所有政府收支全部纳入预算管理，实行全口径预算管理。预算外资金originally指未纳入预算管理的财政性资金，随着预算制度改革推进，其范围逐步缩小，最终目标是全部纳入预算管理，增强预算的完整性和透明度，接受人大和社会监督。52.【参考答案】C【解析】从量计征是按照征税对象的数量、重量、容量等物理量计征税款。消费税中的成品油采用从量定额计征，按升或吨计算应纳税额。资源税中的稀土资源采用从价定率计征。增值税和企业所得税均采用从价计征方式。从量计征的优点是计税简便，不受价格变动影响。53.【参考答案】B【解析】自动稳定器是指财政制度本身所具有的减轻经济波动的功能，不需要政府主动调整政策。税收制度是最典型的自动稳定器，经济繁荣时税收自动增加，抑制总需求；经济衰退时税收自动减少，刺激总需求。政府购买支出、财政补贴和政府投资属于斟酌使用的财政政策工具，需要政府主动调整。54.【参考答案】C【解析】根据增值税相关规定，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收到销售款项但未发生纳税义务的情况较少见。货物发出的当天在视同销售等特殊情况下才适用。准确把握纳税义务发生时间对纳税人合规纳税具有重要意义。55.【参考答案】B【解析】根据个人所得税法，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。稿酬所得适用20%税率并按70%计入应纳税所得额。彩票中奖属于偶然所得，股息红利所得也需依法纳税。56.【参考答案】B【解析】财政赤字是指财政支出超过财政收入的部分，其最直接的效应是形成政府债务积累。选项A、C、D是财政赤字的间接经济效应，需要通过货币融资或债务融资等途径传导实现。适度财政赤字可以刺激经济增长，但长期大规模赤字可能导致债务风险累积，影响财政可持续性。57.【参考答案】B【解析】1994年我国实行分税制财政管理体制，将税种划分为中央税、地方税和共享税，分别设立中央税务机构和地方税务机构，中央与地方各自组织收入。统收统支体制是计划经济时期的财政管理体制。划分收支、分级包干体制是1980年代实行的财政包干体制。收支两条线是预算管理的一种方式。58.【参考答案】A【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，需要计算缴纳增值税。选项C、D中购进货物用于集体福利或免税项目，其进项税额不得抵扣，但不属于视同销售。选项B涉及的是进项税额抵扣问题。视同销售的规定旨在防止税收流失，确保税收公平。59.【参考答案】A【解析】国库集中收付制度以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。国库单一账户体系是整个国库集中收付制度的基础，其他措施均以此为核心展开。60.【参考答案】C【解析】土地增值税实行四级超率累进税率，按照增值额与扣除项目金额的比率确定适用税率，税率分别为30%、40%、50%、60%。超率累进税率是根据相对比率而不是绝对数额确定税率的累进方式。个人所得税综合所得适用超额累进税率，企业所得税和消费税均适用比例税率。61.【参考答案】A【解析】财政支出的效率原则要求以最小的财政支出获得最大的经济效益和社会效益，强调的是投入产出关系。选项B体现的是量入为出原则，选项C体现的是公平原则，选项D体现的是保障民生导向。效率原则要求优化支出结构，提高资金使用效益，加强支出绩效管理。62.【参考答案】A【解析】消费型增值税允许纳税人将购进固定资产的进项税额在当期一次性全部抵扣，税基相当于消费总额，因此称为消费型增值税。生产型增值税不允许抵扣固定资产进项税额，税基相当于国民生产总值。收入型增值税允许分期抵扣固定资产折旧部分的进项税额。我国自2009年起全面实行消费型增值税。63.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这是为了督促纳税人依法履行纳税义务，保障国家税收收入及时足额入库。滞纳金的计算基数为纳税人应缴未缴的税款金额，按日累计计算，直至纳税人缴清税款为止。64.【参考答案】B【解析】根据增值税相关规定，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。选项A直接收款方式应为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；选项C赊销方式应为合同约定的收款日期的当天；选项D预收货款方式应为货物发出的当天。选项B表述正确。65.【参考答案】A【解析】免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。根据《企业所得税法》第二十六条，国债利息收入属于免税收入。选项B接受捐赠收入、选项C销售收入、选项D租金收入均属于应税收入，应按规定缴纳企业所得税。注意免税收入与不征税收入的区别，财政拨款等属于不征税收入而非免税收入。66.【参考答案】ABCD【解析】根据《税收征收管理法》第三十五条，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账67.【参考答案】B【解析】1994年，我国进行了新中国成立以来规模最大、范围最广的财政体制改革，核心内容是实行分税制财政管理体制。改革明确了中央与地方的事权和财权划分，建立了中央税、地方税和共享税体系，设立了国家税务局和地方税务局两套税务机构。这一改革极大地增强了中央政府的宏观调控能力，对促进国民经济持续快速发展具有重要意义。68.【参考答案】B【解析】消费税是中央政府固定收入，主要包括烟、酒、高档化妆品、小汽车等特定消费品的税收。增值税为中央与地方共享收入，分享比例通常为中心50%、地方50%。营业税已全面改为增值税。城市维护建设税属于地方政府固定收入，用于城市公用事业和公共设施的维护建设。69.【参考答案】B【解析】税收资本化又称后转，是指生产要素买者将所购的生产要素未来应缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方式，向后转嫁给生产要素的出售者。典型例子是土地交易中，买方预期未来要缴纳的土地税会从购地款中扣除。这与前转（税负向前转嫁给消费者）有本质区别。70.【参考答案】B【解析】一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，这是其基本权利之一。一般纳税人标准并非销售额必须超过500万元，年应税销售额500万元以下为小规模纳税人标准，但符合条件的小规模纳税人也可申请登记为一般纳税人。小规模纳税人也可以向税务机关申请代开增值税专用发票。71.【参考答案】B【解析】应纳税所得额=会计利润-国债利息收入+税收滞纳金+调增招待费=1000-50+10+(300×60%-200)=1000-50+10+20=1200万元。但业务招待费扣除限额为300×60%=180万元＜200万元，应调增20万元。所以应纳税所得额=1000-50+10+20=1200-20=1180万元。修正计算：调增招待费=200-300×60%=20万元。应纳税所得额=1000-50+10+20=1025万元。72.【参考答案】B【解析】国债利息收入属于企业所得税免税收入。特许权使用费收入应计入应纳税所得额正常纳税。违约金收入属于价外费用或营业外收入，应缴纳企业所得税。财政拨款属于不征税收入，而非免税收入，两者概念不同。不征税收入从性质上就不属于应税所得，免税收入则是应税所得中的优惠项目。73.【参考答案】C【解析】个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项。利息、股息、红利所得适用20%比例税率。财产租赁所得也适用20%比例税率。偶然所得同样适用20%比例税率，且不得扣除任何费用。稿酬所得在综合所得中可享受减按70%计算的优惠。74.【参考答案】D【解析】个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护七项。亲友往来支出不属于法定扣除项目，不得在税前扣除。这些专项附加扣除旨在减轻纳税人家庭负担，体现税收的公平原则。75.【参考答案】C【解析】捕捞、养殖渔船属于车船税免税范围。商用客车、商用货车和越野客车均属于应税车船，应按规定缴纳车船税。捕捞渔船主要用于渔业生产活动，具有公益性和民生保障性质，因此给予免税优惠。该规定体现了税收政策对农业、渔业的支持导向。76.【参考答案】B【解析】消费税是中央政府的固定收入，全部归中央政府所有。这与增值税（中央与地方共享）、企业所得税（中央与地方共享）等不同。消费税作为中央固定收入，有利于中央政府掌握更多财力，增强宏观调控能力。同时，消费税的征收管理由国家税务总局垂直管理。77.【参考答案】C【解析】契税是在土地、房屋权属发生转移时，向取得权属的单位和个人征收的税。房屋买卖导致权属转移，应征收契税。房屋抵押不改变权属关系，不征契税。房屋继承属于法定继承，暂免征收契税。房屋出租仅转移使用权，不转移所有权，不征契税。78.【参考答案】B【解析】印花税的纳税人是书立、领受应税凭证的单位和个人。印花税的征税范围不仅限于合同，还包括产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。印花税税率分为比例税率和定额税率两种。专利申请和商标注册说明书虽不贴花，但专利权转让书据和商标专用权转让书据应按规定贴花。79.【参考答案】D【解析】资源税的征税对象主要是矿产品和盐，包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿和盐等。森林资源不属于资源税征税范围，但可能涉及其他资源有偿使用制度。资源税的征收旨在促进自然资源的合理开发和利用，实现资源的可持续利用。80.【参考答案】C【解析】个人所有非营业用的房产免征房产税，这是房产税的重要优惠政策。房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不包括农村房屋。房产税按房产原值一次减除10%至30%后的余值计征，具体减除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。房产税的纳税人是产权所有人。81.【参考答案】C【解析】土地增值税的征税范围是有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的行为。房地产出售属于典型的土地增值税征税范围。房地产出租未发生权属转移，不征土地增值税。房地产继承属于无偿转让，暂免征收土地增值税。代建房行为未发生权属转移，也不征土地增值税。82.【参考答案】D【解析】环境保护税的纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。选项A、B、C表述均不完整。该税种旨在通过税收手段促进企业减少污染物排放，保护生态环境，体现"污染者付费"原则。83.【参考答案】A【解析】政府采购并非只能采用公开招标方式。政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价以及国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。公开招