2026年税务师《税法一》模拟测试卷及答案

2026年税务师《税法一》模拟测试卷及答案一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的判定标准中，正确的是（）。A.在中国境内成立，但实际管理机构在境外的企业B.在中国境内成立，且实际管理机构在中国境内的企业C.主要收入来源于中国境外的企业D.注册资本总额超过1000万元的企业2.企业所得税法中，关于收入总额的确定，下列表述正确的是（）。A.收入总额包括财政拨款和依法收取的行政事业性收费B.收入总额不包括企业资产评估增值部分C.收入总额应按实际收到货币的时间确认D.收入总额中不包括债务重组利得3.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产半成品用于连续生产应税产品D.将购进货物分配给投资者4.增值税一般纳税人销售货物时，下列关于价税分离的表述中，正确的是（）。A.销售价格中必须包含增值税税额B.销售价格应不含增值税税额，价税分离由纳税人自行处理C.销售价格应含增值税税额，由税务机关代收代缴D.销售价格中是否含税由企业自行决定5.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，不属于税前扣除范围的是（）。A.职工工资薪金支出B.车辆购置税支出C.转让无形资产的净损失D.非广告性质的赞助支出6.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。A.稿酬所得B.利息所得C.独立从事个人劳务取得的所得D.财产租赁所得7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，下列表述正确的是（）。A.可以全额在税前扣除B.按实际发生额的60%在税前扣除C.按上年销售收入的一定比例在税前扣除D.不允许在税前扣除8.根据企业所得税法的规定，企业发生的研发费用加计扣除，下列表述正确的是（）。A.仅适用于高新技术企业B.加计扣除比例由税务机关根据企业规模确定C.研发费用必须是实际发生的支出D.加计扣除部分不计入应纳税所得额9.增值税小规模纳税人销售货物时，下列关于应纳税额的计算，正确的是（）。A.按销售额乘以增值税税率计算B.按销售额乘以征收率计算C.按成本价加上利润计算D.不需要缴纳增值税10.企业发生的固定资产折旧费用，下列表述正确的是（）。A.可以一次性在税前扣除B.必须按直线法计提折旧C.折旧方法由企业自行决定，但需符合税法规定D.折旧年限由税务机关统一规定11.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。A.股息红利所得B.财产转让所得C.国债利息收入D.稿酬所得12.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，可以全额在税前扣除的是（）。A.职工福利费支出B.车辆购置税支出C.转让固定资产的净损失D.非广告性质的赞助支出13.增值税一般纳税人购进货物时，下列关于进项税额抵扣的表述中，正确的是（）。A.必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税额B.支付的运输费用可以全额抵扣进项税额C.购进货物用于集体福利的部分不得抵扣进项税额D.进项税额抵扣期限由企业自行决定14.企业发生的广告费和业务宣传费支出，下列表述正确的是（）。A.可以全额在税前扣除B.按实际发生额的60%在税前扣除C.按上年销售收入的一定比例在税前扣除D.不允许在税前扣除15.根据企业所得税法的规定，企业发生的研发费用加计扣除，下列表述正确的是（）。A.仅适用于高新技术企业B.加计扣除比例由税务机关根据企业规模确定C.研发费用必须是实际发生的支出D.加计扣除部分不计入应纳税所得额16.增值税小规模纳税人销售货物时，下列关于应纳税额的计算，正确的是（）。A.按销售额乘以增值税税率计算B.按销售额乘以征收率计算C.按成本价加上利润计算D.不需要缴纳增值税17.企业发生的固定资产折旧费用，下列表述正确的是（）。A.可以一次性在税前扣除B.必须按直线法计提折旧C.折旧方法由企业自行决定，但需符合税法规定D.折旧年限由税务机关统一规定18.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。A.股息红利所得B.财产转让所得C.国债利息收入D.稿酬所得19.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，可以全额在税前扣除的是（）。A.职工福利费支出B.车辆购置税支出C.转让固定资产的净损失D.非广告性质的赞助支出20.增值税一般纳税人购进货物时，下列关于进项税额抵扣的表述中，正确的是（）。A.必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税额B.支付的运输费用可以全额抵扣进项税额C.购进货物用于集体福利的部分不得抵扣进项税额D.进项税额抵扣期限由企业自行决定二、填空题（本题型共10题，每题2分，共20分。请将答案填写在答题卡相应位置。）1.企业所得税法中，居民企业应就其来源于______和______的所得缴纳企业所得税。2.增值税一般纳税人销售货物时，应按销售额和______计算应纳税额。3.个人所得税法中，工资薪金所得适用______税率，实行超额累进税率。4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______的部分，准予扣除。5.增值税小规模纳税人销售货物时，应按销售额和______计算应纳税额。6.企业发生的固定资产折旧费用，应按固定资产的______和规定的折旧方法计提。7.根据个人所得税法的规定，国债利息收入属于______收入，免征个人所得税。8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，应在______扣除。9.增值税一般纳税人购进货物时，必须取得______才能抵扣进项税额。10.企业所得税法中，居民企业应就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税，但______所得不征税。三、判断题（本题型共10题，每题2分，共20分。请判断下列表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.企业所得税法中，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，以实际管理机构所在地为纳税地点。2.增值税一般纳税人销售货物时，应按销售额和增值税税率计算应纳税额。3.个人所得税法中，工资薪金所得适用比例税率，税率为3%至45%。4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以全额在税前扣除。5.增值税小规模纳税人销售货物时，应按销售额和征收率计算应纳税额。6.企业发生的固定资产折旧费用，应按固定资产的原值和规定的折旧方法计提。7.根据个人所得税法的规定，股息红利所得属于免税收入。8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，应在实际发生时扣除。9.增值税一般纳税人购进货物时，必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税额。10.企业所得税法中，居民企业应就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税，但股息红利所得不征税。四、简答题（本题型共8题，每题2分，共16分。请简要回答下列问题。）1.简述企业所得税法中居民企业的判定标准。2.简述增值税一般纳税人销售货物时，应如何计算应纳税额。3.简述个人所得税法中工资薪金所得的税率结构。4.简述企业发生的广告费和业务宣传费支出的税前扣除规定。5.简述增值税小规模纳税人销售货物时，应如何计算应纳税额。6.简述企业发生的固定资产折旧费用的计提方法。7.简述个人所得税法中免税收入的具体范围。8.简述企业发生的与生产经营活动有关的合理费用的税前扣除规定。五、应用题（本题型共8题，每题4分，共24分。请根据下列案例，计算相关税额或费用。）1.某企业为增值税一般纳税人，2026年1月销售货物取得含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。计算该企业1月份应缴纳的增值税。2.某企业为增值税小规模纳税人，2026年1月销售货物取得销售额50万元。计算该企业1月份应缴纳的增值税（征收率为3%）。3.某企业2026年1月取得工资薪金收入100万元，已代扣代缴个人所得税。计算该企业1月份应缴纳的企业所得税（假设企业利润总额为200万元）。4.某企业2026年1月发生广告费支出20万元，销售（营业）收入为200万元。计算该企业1月份可以税前扣除的广告费。5.某企业2026年1月购进一台固定资产，原值100万元，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧。计算该企业2026年1月份应计提的折旧费用。6.某企业2026年1月取得国债利息收入5万元。计算该企业1月份应缴纳的个人所得税。7.某企业2026年1月发生与生产经营活动有关的合理费用10万元。计算该企业1月份可以税前扣除的费用。8.某企业2026年1月购进一批货物，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.8万元。计算该企业1月份可以抵扣的进项税额。【标准答案及解析】一、单项选择题1.B解析：根据《企业所得税法》的规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。因此，正确答案为B。2.B解析：根据《企业所得税法》的规定，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。因此，正确答案为B。3.A解析：根据《增值税暂行条例》的规定，将自产货物用于集体福利属于视同销售行为，需要缴纳增值税。因此，正确答案为A。4.B解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物时，应按销售额和增值税税率计算应纳税额，销售额应不含增值税税额，价税分离由纳税人自行处理。因此，正确答案为B。5.D解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，但非广告性质的赞助支出不得在税前扣除。因此，正确答案为D。6.C解析：根据《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得是指个人独立从事个人劳务取得的所得。因此，正确答案为C。7.B解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。因此，正确答案为B。8.C解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的研发费用加计扣除，研发费用必须是实际发生的支出。因此，正确答案为C。9.B解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税小规模纳税人销售货物时，应按销售额乘以征收率计算应纳税额。因此，正确答案为B。10.C解析：根据《企业所得税法》的规定，固定资产折旧方法由企业自行决定，但需符合税法规定。因此，正确答案为C。11.C解析：根据《个人所得税法》的规定，国债利息收入属于免税收入。因此，正确答案为C。12.C解析：根据《企业所得税法》的规定，转让固定资产的净损失可以全额在税前扣除。因此，正确答案为C。13.C解析：根据《增值税暂行条例》的规定，购进货物用于集体福利的部分不得抵扣进项税额。因此，正确答案为C。14.B解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。因此，正确答案为B。15.C解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的研发费用加计扣除，研发费用必须是实际发生的支出。因此，正确答案为C。16.B解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税小规模纳税人销售货物时，应按销售额乘以征收率计算应纳税额。因此，正确答案为B。17.C解析：根据《企业所得税法》的规定，固定资产折旧方法由企业自行决定，但需符合税法规定。因此，正确答案为C。18.C解析：根据《个人所得税法》的规定，国债利息收入属于免税收入。因此，正确答案为C。19.C解析：根据《企业所得税法》的规定，转让固定资产的净损失可以全额在税前扣除。因此，正确答案为C。20.C解析：根据《增值税暂行条例》的规定，购进货物用于集体福利的部分不得抵扣进项税额。因此，正确答案为C。二、填空题1.中国境内，中国境外解析：根据《企业所得税法》的规定，居民企业应就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。2.增值税税率解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物时，应按销售额和增值税税率计算应纳税额。3.五级超额累进解析：根据《个人所得税法》的规定，工资薪金所得适用五级超额累进税率，税率为3%至45%。4.15%解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。5.征收率解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税小规模纳税人销售货物时，应按销售额和征收率计算应纳税额。6.原值解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的固定资产折旧费用，应按固定资产的原值和规定的折旧方法计提。7.免税解析：根据《个人所得税法》的规定，国债利息收入属于免税收入，免征个人所得税。8.实际发生时解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，应在实际发生时扣除。9.增值税专用发票解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人购进货物时，必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税额。10.股息红利解析：根据《企业所得税法》的规定，居民企业应就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税，但股息红利所得不征税。三、判断题1.√解析：根据《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，以实际管理机构所在地为纳税地点。2.×解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物时，应按销售额和增值税税率计算应纳税额。3.×解析：根据《个人所得税法》的规定，工资薪金所得适用五级超额累进税率，税率为3%至45%。4.×解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。5.√解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税小规模纳税人销售货物时，应按销售额和征收率计算应纳税额。6.√解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的固定资产折旧费用，应按固定资产的原值和规定的折旧方法计提。7.×解析：根据《个人所得税法》的规定，股息红利所得不属于免税收入，需要缴纳个人所得税。8.√解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，应在实际发生时扣除。9.√解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人购进货物时，必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税额。10.√解析：根据《企业所得税法》的规定，居民企业应就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税，但股息红利所得不征税。四、简答题1.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。2.增值税一般纳税人销售货物时，应按销售额和增值税税率计算应纳税额。销售额应不含增值税税额，价税分离由纳税人自行处理。应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×增值税税率。3.个人所得税法中，工资薪金所得适用五级超额累进税率，税率为3%至45%。具体税率表如下：-不超过3000元的部分，税率为3%；-超过3000元至12000元的部分，税率为10%；-超过12000元至25000元的部分，税率为20%；-超过25000元至35000元的部分，税率为25%；-超过35000元至55000元的部分，税率为30%；