审计原理与实务（第八版）任务底稿答案 8-2收入

PAGEPAGE56营业收入实质性程序营业收入审定表被审计单位：项目：营业收入编制：日期：索引号：DS1－1财务报表截止日/期间：复核：日期：项目类别本期未审数账项调整本期审定数上期审定数索引号借方贷方一、主营业务收入49435000.005,500,000.0036,775,000.00DZ2-1、DS1-33,000,000.00DZ2-14,160,000.00DZ2-1、DS1-5二、其他业务收入2,060,000.002,060,000.00营业收入合计51,495,000.0038,835,000.00426125000.00调整分录：内容科目金额金额金额金额3.麦派实业提前确认收入营业收入5,500,000.00DZ2-1、DS1-3应交税费-增(销)715,000.00应收账款6,215,000.004.新华商贸提前确认收入营业收入3,000,000.00DZ2-1应交税费-增(销)390,000.00应收账款390,000.00合同负债3,000,000.005.森工集团虚开发票营业收入4,160,000.00DZ2-1、DS1-5应交税费-增(销)540,800.00应收账款4700800.00审计结论：除上述问题需要调整外，未见其他重大异常情况。主营业务收入明细表被审计单位：项目：主营业务收入明细表编制：日期：索引号：DS1-2所审计会计期间：复核：日期：月份主营业务收入明细项目合计新闻纸书写纸1….….…..1260,660,000.0030,500,000.0030,160,000.00合计494,356,000.00235500000.00258856000.00上期数变动额变动比例审计说明：1.已与明细账、总账、报表核对相符。主营业务收入截止测试被审计单位：项目：主营业务收入截止测试编制：日期：索引号：DS1－3财务报表截止日/期间：复核：日期：从发货单到明细账编号发货单发票内容明细账是否跨期√(×)日期号码日期客户名称货物名称销售额税额日期凭证号主营业务收入应交税金112.31100301312.31麦派实业新闻纸5,500,000.00715,000.0012.31记01065,500,000.00715,000.00√注2212.26100301212.26嘉豪纸业书写纸4,160,000.00540,800.0012.26记00784,867,200.00540,800.00×312.22100301112.22麦派实业书写纸2,600,000.00338,000.0012.22记00712,600,000.00338,000.00×截止日前截止日期：20*5年12月31日截止日后41.810030141.8大唐实业书写纸159,000.0020,670.001.8记0001159,000.0020,670.00×审计说明：1.抽取样本数量为不少于3笔，检查发现跨期事项存在则扩大样本量进行审计。 2.结合函证(索引号DZ2-3(1))，以及检查销售合同（NO.202528），12.31向麦派销售新闻纸1100吨(金额5500000)属目的地交货，该笔交易属于提前确认收入，应调整。3.除上述问题，未发出其他重大异常情况。

主营业务收入截止测试被审计单位：项目：主营业务收入截止测试编制：日期：索引号：DS1－5财务报表截止日/期间：复核：日期：从明细账到发货单编号明细账发票内容发货单是否跨期√(×)日期凭证号主营业务收入应交税金日期客户名称货物名称销售额税额日期号码112.31记01065,500,000.00715,000.0012.31麦派实业新闻纸5,500,000.00715,000.0012.31003013√注2212.31记01054,160,000.00540,800.0012.31森工集团书写纸4,160,000.00540,800.00无×注3截止日前截止日期：20*5年12月31日截止日后31.8记0001159,000.0020,670.001.8大唐实业书写纸159,000.0020,670.001.81003014×4审计说明：1.抽取样本数量为不少于2笔，检查发现跨期事项存在则