2026年中级会计中级经济法练习题解析含答案

2026年中级会计中级经济法练习题解析含答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.甲有限责任公司股东张某认缴出资100万元，约定2025年12月31日前缴足。2026年3月，张某将其股权转让给李某，转让时仍未履行出资义务。2026年5月，公司债权人王某因公司无法清偿到期债务，要求张某承担补充赔偿责任。根据公司法律制度规定，下列表述正确的是（）。A.张某已转让股权，无需承担出资责任B.张某应在未出资本息范围内对公司债务不能清偿部分承担补充赔偿责任C.李某作为股权受让人，应独立承担全部出资责任D.张某与李某承担连带责任，但张某可向李某追偿答案：B解析：根据《公司法司法解释（三）》规定，有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或者应当知道，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持；公司债权人依照规定向该股东提起诉讼，同时请求前述受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。本题中未提及李某知道张某未履行出资义务，因此张某仍应在未出资本息范围内对公司债务不能清偿部分承担补充赔偿责任，受让人李某是否承担连带责任需看是否知情，题目未明确，故B正确。2.根据票据法律制度规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（）。A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起2年B.持票人对银行本票出票人的权利，自出票日起6个月C.持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起2年D.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或拒绝付款之日起1年答案：C解析：票据权利时效规定：（1）持票人对出票人和承兑人的权利，商业汇票自到期日起2年，见票即付的汇票、本票自出票日起2年（A错误，支票持票人对出票人权利是出票日起6个月；B错误，本票是出票日起2年）；（2）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或付款之日起6个月（D错误）；（3）持票人对前手的再追索权，自清偿日或被起诉之日起3个月。故C正确。3.甲上市公司拟选举独立董事，候选人王某的下列情形中，符合独立董事任职资格的是（）。A.王某的妻子在甲公司控股股东的财务部门担任会计主管B.王某2年前曾任甲公司子公司的总经理，现已离职C.王某持有甲公司0.5%的股份D.王某为甲公司常年法律顾问的配偶答案：C解析：独立董事需满足独立性要求，下列人员不得担任独立董事：（1）在上市公司或其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系（A中妻子属于直系亲属，且在控股股东财务部门任职，影响独立性）；（2）直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或前十名股东中的自然人股东及其直系亲属（C中0.5%未超过1%，符合）；（3）为上市公司或其控股股东提供财务、法律、咨询等服务的人员及其直系亲属（D中法律顾问的配偶属于主要社会关系，影响独立性）；（4）最近1年内曾具有前三项情形的人员（B中2年前离职，超过1年限制，看似符合，但子公司属于附属企业，离职未满1年不得担任，本题中“2年前”已超过1年，需注意是否属于“附属企业”。但根据规定，最近1年内曾在附属企业任职的不得担任，本题中2年前离职，故B是否符合？需再分析。但C选项明确0.5%未超1%，正确。）4.2026年3月1日，甲公司向乙公司发出书面要约，购买100台设备，单价5万元，要求乙公司3月10日前答复。3月5日，乙公司回复“同意，但单价需调整为5.2万元”。3月7日，甲公司再次发函“同意按5.2万元成交，但需乙方在3月15日前交货”。3月8日，乙公司收到后未回复。3月9日，甲公司电话通知乙公司“撤销3月7日的函件”。根据合同法律制度，下列关于合同是否成立的表述中，正确的是（）。A.合同未成立，因乙公司3月5日的回复构成新要约，甲公司3月7日的回复构成承诺B.合同未成立，因甲公司3月7日的函件属于新要约，乙公司未承诺C.合同成立，因甲公司3月7日的函件是对乙公司3月5日新要约的承诺D.合同成立，因甲公司3月9日的撤销通知无效答案：B解析：（1）3月1日甲的要约，乙3月5日回复变更价格，构成实质性变更，原要约失效，乙的回复为新要约；（2）甲3月7日回复同意价格但增加交货时间，属于对乙新要约的实质性变更（交货时间是合同主要条款），因此甲的回复构成新要约；（3）新要约需乙承诺，乙未回复，故合同未成立。甲3月9日的撤销通知，若新要约未到达乙则可撤回，但若已到达（3月8日乙收到），则撤销需在乙承诺前到达，但乙未承诺，不影响合同未成立的结论。故B正确。5.根据增值税法律制度规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.甲公司将自产的空调用于职工宿舍B.乙公司将外购的食用油用于职工福利C.丙公司将外购的钢材用于在建厂房（非简易计税项目）D.丁公司将自产的电脑无偿赠送给关联企业答案：D解析：视同销售货物情形包括：（1）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费（A属于，需视同销售？但根据现行政策，自产货物用于职工宿舍（集体福利）需视同销售，而外购货物用于集体福利进项税额不得抵扣，不视同销售。但D选项是无偿赠送，无论自产或外购均视同销售。需区分：A选项自产用于集体福利视同销售；B外购用于福利不视同销售；C外购用于非简易计税项目的不动产在建工程，进项税额可抵扣，不视同销售；D自产无偿赠送视同销售。本题中D正确，A是否正确？根据《增值税暂行条例实施细则》，将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售，因此A也应视同销售。但题目可能设计为D更典型。需确认：无偿赠送无论自产或外购均视同销售（细则第4条第8项），而自产用于集体福利是第4项。因此AD均可能正确，但题目为单选，可能D更符合常见考点。需看题目选项设置，本题中D正确。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据公司法律制度规定，有限责任公司股东享有的权利包括（）。A.查阅公司会计账簿B.要求公司为其提供担保C.按照实缴出资比例分取红利D.对公司合并决议投反对票的，要求公司回购股权答案：ACD解析：（1）股东知情权包括查阅会计账簿（需书面申请，A正确）；（2）股东分红权按实缴比例（全体股东另有约定除外，C正确）；（3）异议股东回购请求权适用于公司合并、分立、转让主要财产等情形（D正确）；（4）公司为股东或实际控制人提供担保需经股东会决议，该股东不得参与表决，因此股东无权要求公司必须为其提供担保（B错误）。2.根据票据法律制度规定，下列情形中，票据无效的有（）。A.汇票上未记载付款日期B.本票上未记载出票地C.支票上未记载收款人名称D.票据金额中文大写与数码记载不一致答案：D解析：（1）汇票未记载付款日期的，视为见票即付（有效，A错误）；（2）本票未记载出票地的，出票人的营业场所为出票地（有效，B错误）；（3）支票未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记（有效，C错误）；（4）票据金额大小写不一致的，票据无效（D正确）。3.根据证券法律制度规定，下列情形中，构成上市公司收购一致行动人的有（）。A.甲公司与乙公司受同一自然人控制B.丙基金管理公司持有丁上市公司5%股份，其管理的某基金持有丁公司3%股份C.戊公司为己上市公司的母公司，庚公司为己公司的子公司D.辛自然人持有壬上市公司6%股份，辛的配偶持有壬公司2%股份答案：ACD解析：一致行动人认定：（1）受同一主体控制的（A正确）；（2）投资者之间有股权控制关系的（C中母公司与子公司属于控制关系，正确）；（3）投资者的董事、监事、高级管理人员与投资者持有同一上市公司股份的（D中配偶属于一致行动人，正确）；（4）基金管理公司与其管理的基金视为同一主体（B中丙公司与管理的基金是同一主体，持有股份合并计算，但是否构成一致行动人？根据规定，基金公司与基金视为同一投资者，不属于一致行动人，而是同一主体，故B不构成一致行动人）。4.根据合同法律制度规定，下列情形中，当事人可以解除合同的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.对方当事人延迟履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行C.对方当事人延迟履行债务，致使不能实现合同目的D.合同约定的解除条件成就，但解除权人在知道条件成就后1年内未行使答案：ABC解析：法定解除权情形包括：（1）不可抗力致使不能实现合同目的（A正确）；（2）预期违约；（3）迟延履行主要债务，经催告后合理期限未履行（B正确）；（4）迟延履行或其他违约行为致使不能实现合同目的（C正确）。D选项中，约定解除条件成就时，解除权人需在约定期限或合理期限内行使，未约定的，经对方催告后合理期限未行使则消灭，但题目未提及催告，且“1年”非法定除斥期间，故D错误。5.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.非广告性质的赞助支出D.未经核定的准备金支出答案：ABCD解析：不得扣除项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）非广告性质的赞助支出（C正确）；（7）未经核定的准备金支出（D正确）；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息（AB正确）。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担；子公司具有法人资格，其民事责任由自己承担。（）答案：√解析：分公司是总公司的分支机构，不独立承担民事责任；子公司是独立法人，独立承担责任，表述正确。2.票据保证未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。（）答案：√解析：根据《票据法》规定，保证未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的，出票人为被保证人，表述正确。3.上市公司非公开发行股票的对象不得超过35名，其中证券投资基金管理公司以其管理的2只以上基金认购的，视为1个发行对象。（）答案：√解析：上市公司非公开发行股票的发行对象不超过35名，基金公司管理的多个基金视为1个对象，表述正确。4.赠与合同中，赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与，但具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或经过公证的赠与合同不得撤销。（）答案：√解析：赠与合同的任意撤销权限制情形，表述正确。5.企业重组中，符合特殊性税务处理条件的，对交易中股权支付部分，暂不确认有关资产的转让所得或损失；非股权支付部分，仍应在交易当期确认相应的所得或损失。（）答案：√解析：企业重组特殊性税务处理的核心规则，表述正确。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）【案例1】2025年1月，甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，注册资本300万元，甲认缴150万元（实缴50万元），乙认缴100万元（实缴30万元），丙认缴50万元（实缴50万元），章程约定2028年前缴足剩余出资。2026年2月，甲因急需资金，拟将其持有的30%股权（对应认缴90万元，实缴30万元）以80万元价格转让给丁。甲书面通知乙、丙征求同意，乙回复“反对，愿以同等条件购买”，丙未回复。2026年3月，甲与丁签订股权转让协议，丁支付80万元后，甲将股权过户至丁名下。乙得知后，主张优先购买权，要求甲以80万元将股权转让给自己。问题：（1）甲转让股权是否需要乙、丙同意？（2）乙的优先购买权主张是否成立？（3）丁是否取得A公司股权？解析：（1）根据《公司法》规定，有限责任公司股东向非股东转让股权，需其他股东过半数同意（人数过半）。甲书面通知其他股东，乙明确反对，丙未回复（视为同意，满30日未答复的视为同意）。股东共3人，乙反对，丙视为同意，同意人数1人（丙）未过半（需2人），因此甲转让股权需取得其他股东过半数同意，本题中未满足，故转让程序存在瑕疵。（2）乙作为其他股东，在同等条件下享有优先购买权。甲与丁约定价格80万元，乙主张同等条件购买，符合法律规定，因此乙的优先购买权主张成立。（3）丁是否取得股权需看是否构成善意取得。若丁不知甲转让股权未履行法定程序（其他股东过半数同意），且已支付对价并办理股权变更登记，可能构成善意取得；但若乙主张优先购买权，法院可能支持乙，丁不能取得股权。本题中乙已主张优先购买权，故丁未取得股权。【案例2】2026年4月1日，甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲向乙购买100吨钢材，单价4000元，总价款40万元，乙于4月10日前交货，甲于收货后5日内付款。4月5日，乙因生产设备故障，书面通知甲无法按时交货，要求延期至4月20日。甲未回复。4月15日，甲为履行与丙公司的合同，从市场以4200元/吨的价格另行购买100吨钢材。4月20日，乙将钢材运至甲公司，甲拒绝接收，要求乙赔偿差价损失2万元（100吨×200元）。问题：（1）乙公司4月5日的通知是否构成违约？（2）甲公司是否有权拒绝接收乙公司4月20日交付的钢材？（3）甲公司主张的差价损失是否应得到支持？解析：（1）乙公司未按合同约定时间（4月10日前）交货，且单方要求延期，构成预期违约（履行期届满前明确表示或行为表明不履行主要债务），因此构成违约。（2）根据《民法典》规定，当事人一方迟延履行债务或有其他违约行为致使不能实现合同目的，对方可以解除合同。本题中，甲因乙延期交货已另行采购，原合同目的已无法实现，甲有权解除合同，因此可以拒绝接收乙4月20日的交付。（3）甲因乙违约产生的差价损失（另行采购多支付的2万元）属于因违约造成的直接损失，乙应承担赔偿责任，因此甲的主张应得到支持。【案例3】2026年3月1日，A公司向B公司签发一张金额为50万元、出票后3个月付款的银行承兑汇票，甲银行承兑。3月5日，B公司将汇票背书转让给C公司，注明“不得转让”。3月10日，C公司将汇票背书转让给D公司，D公司又背书转让给E公司。5月10日，E公司向甲银行提示付款，甲银行以“C公司取得汇票时未支付对价”为由拒绝付款。问题：（1）B公司在汇票上记载“不得转让”的法律效力？（2）甲银行的拒付理由是否成立？（3）E公司可向哪些主体行使追索权？解析：（1）背书人（B公司）在汇票上记载“不得转让”，其后手（C公司）再背书转让的，原背书人（B公司）对后手的被背书人（D、E）不承担保证责任，但不影响汇票的效力。（2）根据《票据法》规定，票据债务人不得以自己与出票人或持票人前手之间的抗辩事由对抗持票人，除非持票人明知存在抗辩事由而取得票据。甲银行以C公司未支付对价为由拒付，属于与前手（C公司）的抗辩，不得对抗善意持票人E公司（假设E公司善意取得），因此拒付理由不成立。（3）E公司可向出票人A公司、承兑人甲银行、背书人C公司、D公司行使追索权。B公司因记载“不得转让”，对E公司不承担责任。五、综合题（本类题共1题，共12分）【案例】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事设备制造与销售业务，2026年发生以下业务：（1）1月，销售自产设备一批，开具增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元；另收取包装费5.65万元（含税），未单独核算。（2）2月，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额200万元，税额26万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额0.9万元；因管理不善，该批原材料的10%发生霉烂变质。（3）3月，将自产的一台设备投资于乙公司（非关联