2026年中级经济师《财政税收》科目综合训练试卷

2026年中级经济师《财政税收》科目综合训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共60分。下列每题只有一个选项符合题意）1.财政政策的主体是（）。2.在政府预算中，反映预算年度内预计收入和支出最终结果的是（）。3.我国现行的分税制财政管理体制中，将某些税种划归中央与地方共享的是（）。4.财政支出按其经济性质分类，不包括（）。5.目前我国政府最主要的收入来源是（）。6.财政政策的目标不包括（）。7.衡量财政收支是否平衡的理想标准是（）。8.税收的征收主体是（）。9.税法的构成要素不包括（）。10.税收法律关系的主体是指（）。11.我国增值税的税率结构不包括（）。12.下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。13.个人所得税的应税所得项目不包括（）。14.资源税的征税对象是（）。15.城镇土地使用税的征税对象是（）。16.下列税种中，属于中央税的是（）。17.下列税种中，属于地方税的是（）。18.纳税人缴纳增值税后，其销售货物或提供劳务所含的进项税额可以抵扣的是（）。19.企业所得税的税率为（）。20.下列关于个人所得税居民纳税人的判断标准中，错误的是（）。21.税收征收管理法的立法原则不包括（）。22.财政管理体制的核心内容是（）。23.政府购买性支出的特点不包括（）。24.我国现行的政府预算编制模式是（）。25.财政政策工具主要包括（）。26.税收政策的公平原则要求（）。27.税收政策的效率原则要求（）。28.以下不属于转移性支出的的是（）。29.增值税的计算方法主要有（）。30.消费税通常在（）环节征收。31.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（）。32.资源税的计税依据可以是（）。33.城镇土地使用税的计税依据是（）。34.中央与地方政府共享的税种收入，其分成比例由（）决定。35.我国政府预算的执行主体是（）。36.财政政策与货币政策的主要区别在于（）。37.税收的强制性特征体现在（）。38.税收的中性原则意味着（）。39.企业所得税的应纳税所得额是指（）。40.个人所得税的非居民纳税人应就其（）所得缴纳个人所得税。41.我国现行增值税的基本税率是（）。42.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。43.企业所得税的税收优惠通常针对（）。44.个人所得税的综合所得包括（）。45.税收征收管理中的税务检查是指（）。46.财政政策的目标之一是（）。47.税收政策的目标之一是（）。48.政府预算的审查和批准权属于（）。49.税收的基本特征包括（）。50.财政支出的效益性原则要求（）。51.税收制度的核心要素是（）。52.政府间财政关系协调的关键是（）。53.财政政策是指政府运用（）调节经济活动的一种经济政策。54.税收政策是指国家运用（）调节经济活动的一种经济手段。55.政府预算管理体制改革的核心是（）。56.我国个人所得税改革的方向之一是（）。57.增值税“营改增”的目的是（）。58.税收征管现代化的主要内容包括（）。59.财政平衡是指（）。60.税收法律关系的客体是指（）。二、多项选择题（每题2分，共40分。下列每题有两个或两个以上选项符合题意）1.财政政策的功能主要包括（）。2.政府预算的作用有（）。3.政府间财政关系协调的机制包括（）。4.财政支出的分类方法有（）。5.财政收入的主要来源包括（）。6.财政政策工具的选择受到哪些因素的影响？（）7.税法的特征包括（）。8.税收法律关系的构成要素有（）。9.增值税的特点包括（）。10.消费税的特点包括（）。11.个人所得税的特点包括（）。12.资源税的纳税人包括（）。13.城镇土地使用税的纳税人包括（）。14.中央政府集中的财政资源通常用于（）。15.政府预算管理的基本环节包括（）。16.财政政策与货币政策协调配合的必要性体现在（）。17.税收强制性的实现途径包括（）。18.税收公平原则包括（）。19.企业所得税的税前扣除项目包括（）。20.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。21.我国现行增值税的税率包括（）。22.增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的情况有（）。23.消费税的征收环节包括（）。24.个人所得税的应税所得包括（）。25.税收征收管理程序包括（）。26.财政管理体制的内容包括（）。27.财政政策失效的情况可能包括（）。28.税收政策对经济行为的影响主要体现在（）。29.政府预算的编制原则包括（）。30.税收征管现代化的意义在于（）。试卷答案一、单项选择题1.C2.D3.B4.C5.A6.D7.B8.B9.D10.A11.C12.A13.C14.A15.B16.A17.B18.A19.B20.D21.D22.A23.C24.B25.A26.B27.C28.A29.B30.C31.C32.A33.B34.C35.B36.B37.A38.C39.C40.B41.B42.C43.B44.B45.C46.A47.B48.A49.A50.C51.B52.A53.B54.A55.B56.B57.A58.B59.C60.B二、多项选择题1.ABCE2.ABDE3.BCDE4.ABCE5.ABCDE6.ABCDE7.ABCE8.ABDE9.ABDE10.BCDE11.ABDE12.ABCD13.ABCD14.ABCDE15.ABCDE16.ABDE17.ABDE18.AB19.ABCDE20.ABCDE21.ABE22.ABCDE23.BCDE24.ABCDE25.ABCDE26.ABCDE27.ABDE28.ABCDE29.ABDE30.ABCDE解析一、单项选择题1.C财政政策的主体是国家权力机关，即各级人民代表大会及其常务委员会。2.D政府决算反映预算年度内预计收入和支出最终结果。3.B增值税、营业税改增值税后的附加税等属于中央与地方共享税。4.C财政支出按经济性质分类是指按支出的具体用途分类，如基本建设支出、教育支出等。5.A税收是目前我国政府最主要的收入来源。6.D财政政策的目标通常包括促进经济增长、增加就业、稳定物价、国际收支平衡等。7.B理想的财政平衡是指预算收支完全相等，但在现实中几乎不存在，通常是量入为出或留有少量结余。8.B税收的征收主体是国家（或政府）。9.D税收法律关系的客体是税收权利和义务所指向的对象，如税款、行为等，而非构成要素。10.A税收法律关系的主体是指享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体。11.C我国增值税税率结构主要包括13%（基本税率）、9%（低税率）、6%（适用小规模纳税人或特定业务）。12.A烟、酒、化妆品等属于消费税征收范围，黄金、白银不属于。13.C财产租赁所得属于分类所得，其他均为综合所得项目。14.A资源税的征税对象是自然资源，如原油、天然气、煤炭等。15.B城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。16.A增值税、消费税等属于中央税。17.B个人所得税、房产税等属于地方税。18.A纳税人缴纳增值税后，其销售货物或提供劳务所含的进项税额可以抵扣当期销项税额。19.B企业所得税的基本税率为25%。还有15%的优惠税率。20.D居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。21.D税收征收管理法的立法原则包括合法性、合理性、程序正当、效率原则等。22.A财政管理体制的核心内容是中央与地方政府的财政收支划分和财政关系协调。23.C政府购买性支出的特点在于其支付购买商品和服务的活动，并形成社会需求。24.B我国现行的政府预算编制模式是增量预算模式。25.A财政政策工具主要包括税收、政府支出、国债等。26.B税收的公平原则要求税收负担应按照纳税人的负担能力来确定，实现横向公平和纵向公平。27.C税收的效率原则要求税收制度应尽量减少对经济效率的扭曲，促进资源有效配置。28.A购买性支出是政府直接购买商品和服务的支出，转移性支出是政府单方面转移支付给其他单位的资金。29.B增值税的计算方法主要有一般计税方法和简易计税方法。30.C消费税通常在生产、进口环节征收。31.C财产租赁所得属于个人所得税的应税所得项目。32.A资源税的计税依据可以是销售额，也可以是销售量或自用数量。33.B城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。34.C中央与地方政府共享的税种收入，其分成比例由国务院规定。35.B政府预算的执行主体是各级政府财政部门。36.B财政政策主要通过调整政府收支来影响总需求，货币政策主要通过调整货币供应量和利率来影响总需求。37.A税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税。38.C税收的中性原则意味着税收不应干扰纳税人的经济决策，即税收不应影响资源的有效配置。39.C企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。40.B个人所得税的非居民纳税人应就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。41.B我国现行增值税的基本税率是13%。42.C将自产、委托加工的货物用于非应税项目属于增值税视同销售行为。43.B企业所得税的税收优惠通常针对高新技术企业、小型微利企业、技术先进型服务企业等。44.B工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等属于个人所得税的综合所得。45.C税收征收管理中的税务检查是指税务机关依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的执法活动。46.A财政政策的目标之一是促进经济增长。47.B税收政策的目标之一是调节收入分配。48.A政府预算的审查和批准权属于各级人民代表大会及其常务委员会。49.A税收的基本特征包括强制性、无偿性、固定性。50.C财政支出的效益性原则要求财政支出应讲究效率，以最小的成本取得最大的效益。51.B税收制度的核心要素是税种、纳税人、征税对象、税率。52.A政府间财政关系协调的关键是合理划分中央与地方的财政收支范围。53.B财政政策是指政府运用财政收支的变动来调节经济活动的一种经济政策。54.A税收政策是指国家运用税收杠杆来调节经济活动的一种经济手段。55.B政府预算管理体制改革的核心是预算编制、执行、监督的分离与制衡。56.B我国个人所得税改革的方向之一是建立综合与分类相结合的所得税制度。57.A增值税“营改增”的目的是消除重复征税，促进服务业发展，深化财税体制改革。58.B税收征管现代化的主要内容包括税收信息化建设、征管模式创新、纳税服务优化等。59.C财政平衡是指在一定时期内，政府财政收支基本相适应的状态。60.B税收法律关系的客体是指税收权利和义务所指向的对象，如应纳税款、纳税行为等。二、多项选择题1.ABCE财政政策的功能主要包括经济稳定功能、资源配置功能、收入分配功能。2.ABDE政府预算的作用有反映和监督国家财政活动、调节经济运行、配置资源、控制政府支出等作用。3.BCDE政府间财政关系协调的机制包括财政转移支付、税收分成、财政协商、法律规范等。4.ABCE财政支出的分类方法有按经济性质分类、按具体用途分类、按支出受益对象分类、按支出发生时间分类。5.ABCDE财政收入的主要来源包括税收收入、非税收入（如国有资产收益、罚没收入等）。6.ABCDE财政政策工具的选择受到经济形势、政策目标、工具特性、政策时滞、政治因素等多方面因素的影响。7.ABCE税法的特征包括法律规范性、强制性、统一性、稳定性。8.ABDE税收法律关系的构成要素有主体（征税主体、纳税主体）、客体（税款、行为等）、内容（税收权利和义务）。9.ABDE增值税的特点包括征税对象是增值额、实行多环节征收、实行购进扣税法、税收负担比较中性。10.BCDE消费税的特点包括对特定消费品征收、在消费环节征收、实行单一环节征收、税收负担由消费者承担。11.ABDE个人所得税的特点包括征收对象是个人取得的各项应税所得、实行综合与分类相结合的征收方式、征收面广、负担具有累进性。12.ABCD资源税的纳税人包括开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，以及进口应税资源的单位和个人。13.ABCD城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位、土地使用权的实际使用人、土地共有各方。14.ABCDE中央政府集中的财政资源通常用于国防开支、外交支出、国家重大基础设施建设、调节地区经济差距、维护国家统一和安全等。15.ABCDE政府预算管理的基本环节包括预算编制、预算审批、预算执行、预算调整、预算监督。16.ABDE财政政策与货币政策协调配合的必要性体现在应对经济危机、熨平经济周期波动、实现宏观经济目标等。17.ABDE税收强制性的实现途径包括国家立法强制、行政强制执行、司法强制执行、经济处罚等。18.AB税收公平原则包括横向公平（同等负担）和纵向公平（能力不同负担不同）。19.ABCDE企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、损失和其他扣除项目，具体范围由税法规定。20.ABCDE个人所得税的专项附加扣除项目包