XX企业内部审计制度

——内部审计制度为进一步规范公司内部审计监督工作，健全企业内部控制体系，严肃公司财经纪律，规范经营管理行为，堵塞管理漏洞、防范经营风险、提升企业整体经营效益，结合公司管理实际，特制定本制度。第一条工作定位与管理体制公司内部审计工作在总经理统一领导下开展，业务工作接受上级审计部门指导，依规独立开展审计监督、核查、评价工作。审计部定期向公司经理办公会及上级主管部门汇报审计工作开展情况、问题整改情况及管理建议。第二条内部审计工作职责范围（一）常态化对公司各分厂、各部室的各类经济活动、经营管理行为、制度执行情况开展审计监督、合规检查。（二）对公司基建工程、技术改造、科研项目、设备大修等各类工程项目的预算、决算、投资执行情况及投资效益开展专项审计监督与评价。（三）定期对公司资产、资金的安全完整性、财务核算、业务台账、经营资料的真实性、合规性、准确性开展审计核查，确保账实相符、数据真实、资料规范。（四）针对公司年度、季度经济技术指标完成情况、各单位经济责任制落实与执行情况，开展专项审计、过程核查与结果评价。（五）负责公司中层管理人员任期经济责任审计、岗位变动离任经济责任审计，客观评价履职期间经营成效、合规情况及经济责任。（六）专项核查各部门、各岗位财经纪律执行情况，排查违规违纪、费用超标、流程不合规等问题。（七）针对侵占公司资产、挪用资金、损害公司及员工合法利益的违规违纪行为，配合相关部门开展专案审计、专项核查取证工作。（八）完成公司领导、经理办公会交办的各类临时性、专项性审计核查工作。第三条审计工作程序（一）年度计划制定。审计部结合公司年度经营重点、风险管控重点，制定年度审计工作计划，明确审计重点、审计项目、实施节点，于次年1月10日前上报主管领导审批后执行。（二）专项方案编制。根据年度计划及临时工作安排，逐项制定专项审计工作方案，明确被审计单位、审计方式、审计时间、审计范围、审计重点及工作要求。（三）下达审计通知。审计方案经领导审批通过后，正式开展审计工作前，以书面审计通知书或正式电话通知形式，告知被审计单位审计事项、时间及配合要求。（四）现场审计实施。审计人员依规开展现场核查、资料查阅、台账核对、现场问询、数据核验；对审计发现的问题即时提出整改意见、规范建议，完整留存审计工作底稿、核查记录、佐证资料。被审计单位须全力配合，如实提供全部资料、台账、凭证，保障审计工作顺利开展。（五）审计报告与整改落实。单项审计工作结束后，审计人员汇总核查情况、问题清单、责任认定、整改建议，编制正式审计报告，上报主管领导审批。经审批的审计结论、处理意见及整改要求，被审计单位必须严格遵照执行、按期闭环整改。（六）异议申诉与复审管理。被审计单位对审计结论、处理决定存在异议的，可在收到正式结论及处理决定之日起十日内，提交书面申诉材料。申诉期间，原审计决定正常执行、不得暂停。审计部收到申诉后十日内梳理情况并上报主管领导，经批准启动复审的，须在十日内完成复审工作，复审结论经领导审批后为最终结论，正式落地执行。（七）审计档案管理。每一项审计项目完结后，必须将审计方案、通知书、工作底稿、佐证资料、审计报告、整改资料、复审资料等全部整理立卷、分类归档，建立完整可追溯的审计档案，长期留存备查。第四条审计工作原则与方法（一）实事求是原则。立足各部门、各单位经营管理实际，客观制定审计方案、开展审计核查，突出重点、靶向施策，真实反映问题、公正评价管理成效。（二）合规公正原则。运用规范、专业的审计方法与核查手段，全面核查经济活动、经营管理合规性，维护公司经营秩序及全体员工合法权益，防范违规违纪风险。第五条审计人员职业准则（一）坚持原则、依规履职、实事求是、依法合规开展审计工作，客观公正、不偏不倚。（二）秉公办事、廉洁自律、清正奉公，杜绝徇私舞弊、人情审计、弄虚作假。（三）熟练掌握财务、审计、财税、内控、经营管理等专业知识，持续提升专业能力与业务水平。（四）定期总结审计工作经验，复盘问题、优化流程，持续提升审计监督、风险防控与管理服务能力。（五）