2026年税务师《税法一》单套真题试卷（含答案）

2026年税务师《税法一》单套真题试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应选项。）1.根据税收法律关系主体的不同，税收法律关系可以分为（）。A.权利义务关系B.中央与地方之间的税收法律关系C.国家与纳税人之间的税收法律关系D.纳税人与扣缴义务人之间的税收法律关系2.下列各项中，属于税收程序法的是（）。A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国城市维护建设税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》3.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行，经税务机关查实后，可以（）。A.减免税收B.延期缴纳税款C.免除税收D.转移纳税义务4.税收征收管理法律关系中，征税主体是（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.人民法院5.下列关于税收管辖权的表述，正确的是（）。A.境内所得的税收管辖权仅属于居民企业B.所得来源地管辖权和居民管辖权是相互排斥的C.对非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，实际管理机构所在地税务机关有权征税D.同一税种可以由两个以上税务机关同时行使征收管理权6.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实申报纳税和代扣代缴税款的，是税收征收管理法律关系中（）的体现。A.依法纳税原则B.税收公平原则C.诚实信用原则D.税收法定原则7.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，设置账簿。A.10日B.15日C.30日D.60日8.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为时，可以采取的税款征收措施不包括（）。A.调查取证B.加收滞纳金C.强制执行D.委托代征9.下列关于税务检查职权的表述，错误的是（）。A.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所检查账簿、凭证B.税务机关有权查询纳税人在银行和其他金融机构的存款C.税务机关检查人员执行职务时，必须出示税务检查证件D.税务机关可以随意扣留纳税人的财物10.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及其他有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元11.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.资源税C.企业所得税D.城市维护建设税12.在我国，消费税的纳税人是（）。A.消费者B.生产者C.销售者D.进口者13.消费税的计税依据为从价定率计税时，其计税销售额是指（）。A.含消费税但不含增值税的销售额B.含消费税和增值税的销售额C.不含消费税但含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额14.下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.图书15.纳税人自产自用应税消费品，按照（）确定计税依据。A.税法规定的最高销售价格B.税法规定的最低销售价格C.组成计税价格D.市场价格16.下列关于消费税纳税地点的表述，正确的是（）。A.纳税人申报纳税地点由其所在地税务机关确定B.纳税人应当在生产应税消费品所在地缴纳消费税C.纳税人进口应税消费品，应当在进口地缴纳消费税D.纳税人销售应税消费品，应当在销售地缴纳消费税17.增值税的基本税率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%18.下列销售行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进的货物分配给股东D.将自产货物用于个体经营者19.增值税一般纳税人购进货物或者接受加工、修理修配服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。该规定体现了增值税（）原则。A.税收中性B.税收公平C.专业化征收D.交叉征收20.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，实行按照销售额和（）征收增值税的简易计税方法。A.加征率B.征收率C.退税率D.比例税率21.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，错误的是（）。A.购进用于生产增值税应税产品的原材料，其进项税额可以抵扣B.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额可以抵扣C.购进用于职工宿舍的货物，其进项税额可以抵扣D.支付给建筑企业的装修服务费用，其进项税额可以抵扣22.纳税人销售不动产，按照（）征收增值税。A.3%的税率B.5%的预征率C.9%的税率D.13%的税率23.企业所得税的基本税率是（）。A.10%B.15%C.25%D.33%24.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.企业取得的经营收入B.企业取得的利息收入C.国债利息收入D.企业取得的罚款收入25.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。该规定体现了企业所得税（）原则。A.收入确认B.成本费用扣除C.税收优惠D.纳税调整二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击对应选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选不得分。）26.下列各项中，属于税收法律关系要素的有（）。A.税收主体B.税收客体C.税收权利义务D.税收征收管理程序27.税收征收管理法律关系中，纳税人的权利包括（）。A.申请减税、免税B.申请延期缴纳税款C.要求税务机关给予税收保全D.对税务机关的处罚决定提起行政复议或行政诉讼28.税务检查的方式包括（）。A.查账B.查证C.查处D.查询29.下列关于税收管辖权的表述，正确的有（）。A.增值税的征收管理权主要由国家税务局行使B.消费税的征收管理权主要由地方税务局行使C.企业所得税的征收管理权由税务机关和海关共同行使D.个人所得税的征收管理权主要由地方税务局行使30.下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.设立登记是纳税人发生纳税义务后向税务机关办理的登记B.变更登记是纳税人的登记内容发生变更时向税务机关办理的登记C.停业、复业登记是纳税人临时停业、复业时向税务机关办理的登记D.注销登记是纳税人停止生产经营活动向税务机关办理的登记31.纳税人未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及其他有关资料的，税务机关可以采取的措施包括（）。A.责令限期改正B.处以罚款C.暂停其办理纳税申报D.暂停其开票32.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.财产33.下列关于消费税计税依据的表述，正确的有（）。A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定计税依据B.纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据C.委托加工收回的应税消费品，按照受托方的计税价格确定计税依据D.进口的应税消费品，按照组成计税价格确定计税依据34.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物D.提供应税劳务35.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）。A.购进用于生产免税产品的原材料，其进项税额可以抵扣B.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额可以抵扣C.购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣D.支付给建筑企业的装修服务费用，其进项税额可以抵扣36.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进的货物分配给股东D.将自产货物用于个人消费37.下列关于小规模纳税人增值税征收率的表述，正确的有（）。A.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务的增值税征收率为3%B.小规模纳税人销售不动产的增值税征收率为5%C.小规模纳税人提供不动产经营租赁服务的增值税征收率为5%D.小规模纳税人提供不动产销售服务的增值税征收率为5%38.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失39.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.企业提供劳务合同结果能够可靠估计的，在完成合同时确认收入D.企业提供劳务合同结果不能可靠估计的，已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认收入40.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得41.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人B.子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月2000元C.继续教育专项附加扣除的标准是每人每月2000元D.大病医疗专项附加扣除的标准是医保报销后个人负担的部分，在8万元以内据实扣除42.税务行政复议的受理机关是（）。A.做出具体行政行为的税务机关B.做出具体行政行为税务机关的上一级税务机关C.人民法院D.税务机关设立的行政复议机构43.税务行政诉讼的被告是（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.做出具体行政行为的税务机关D.做出具体行政行为税务机关的上一级税务机关44.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税务机关可以强制扣缴纳税人的工资B.税务机关可以强制拍卖纳税人的财产C.税务机关可以强制划拨纳税人在银行存款D.税务机关可以强制执行纳税人的保证金45.税收政策的制定和执行应当符合宪法和法律的规定，该原则体现了税收法律关系的（）。A.权利义务关系B.法律关系主体C.税收法定原则D.税收公平原则试卷答案一、单项选择题1.C解析：税收法律关系根据主体的不同，分为国家与纳税人之间的税收法律关系，以及国家与扣缴义务人之间的税收法律关系。2.C解析：税收程序法是规定税收征收管理程序的法律规范，如《中华人民共和国税收征收管理法》。《企业所得税法》和《个人所得税法》属于税收实体法。《税收征收管理法实施条例》属于税收行政法规。3.B解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行，经税务机关查实后，可以延期缴纳税款。4.C解析：税收征收管理法律关系中的征税主体是代表国家行使征税权力的税务机关。5.B解析：所得来源地管辖权和居民管辖权并非相互排斥，而是共同构成国家对所得征税的依据。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得征税；未设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得征税，实际管理机构所在地税务机关也有权征税。6.C解析：诚实信用原则要求纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实申报纳税和代扣代缴税款。7.C解析：根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，设置账簿。8.D解析：税款征收措施包括：由税务机关依法征收、查账征收、查定征收、查验征收、核定征收、税收保全措施、强制执行措施、税收强制执行措施等。委托代征属于征收方式的一种，而非针对逃避纳税义务行为的措施。9.D解析：税务机关检查人员执行职务时，必须出示税务检查证件。税务机关无权随意扣留纳税人的财物，必须依照法定程序进行。10.C解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及其他有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款。11.D解析：增值税属于中央与地方共享税。资源税、企业所得税属于中央收入或中央与地方共享税（居民企业所得为中央，非居民企业所得为地方）。城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据，属于地方税。12.B解析：消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人。13.A解析：消费税的计税依据为从价定率计税时，其计税销售额是指不含增值税但含消费税的销售额。14.D解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。图书不属于消费税征收范围。15.C解析：纳税人自产自用应税消费品，按照组成计税价格确定计税依据。16.B解析：纳税人应当在生产应税消费品所在地缴纳消费税。纳税人进口应税消费品，在进口环节缴纳消费税。销售应税消费品，在销售地缴纳增值税。17.D解析：增值税的基本税率是13%。18.D解析：将自产货物用于个体经营者属于自产货物用于生产经营活动，不属于视同销售行为。视同销售行为包括：将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外投资、将购进的货物分配给股东等。19.A解析：该规定体现了增值税税收中性原则，即增值税在中性原则下，不对经济行为产生扭曲，仅对增值额征税。20.B解析：小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，实行按照销售额和征收率征收增值税的简易计税方法。21.C解析：购进用于职工宿舍的货物，其进项税额不得抵扣。22.B解析：纳税人销售不动产，按照5%的预征率征收增值税。23.C解析：企业所得税的基本税率是25%。24.C解析：国债利息收入属于企业所得税免税收入。25.B解析：该规定体现了企业所得税成本费用扣除原则，即企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。二、多项选择题26.A,B,C解析：税收法律关系要素包括税收主体、税收客体和税收权利义务。税收征收管理程序是税收法律关系的内容之一，而非要素。27.A,B,C,D解析：纳税人的权利包括：申请减税、免税；申请延期缴纳税款；要求税务机关给予税收保全；对税务机关的处罚决定提起行政复议或行政诉讼等。28.A,B,C解析：税务检查的方式包括查账、查证、查处。查询不属于税务检查的方式。29.A,D解析：增值税的征收管理权主要由国家税务局行使。消费税的征收管理权主要由国家税务局行使。企业所得税的征收管理权由国家税务局和地方税务局共同行使。个人所得税的征收管理权主要由地方税务局行使。30.A,B,C,D解析：税务登记包括设立登记、变更登记、停业、复业登记和注销登记。31.A,B,C解析：税务机关可以责令纳税人限期改正，并处以罚款。对于未按规定设置、保管账簿等情况，税务机关可以暂停其办理纳税申报或开票。32.A,B,C解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品。财产转让所得属于个人所得税的应税所得，不属于消费税的征税范围。33.A,B,D解析：纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定计税依据；没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据。委托加工收回的应税消费品，按照组成计税价格确定计税依据。进口的应税消费品，按照组成计税价格确定计税依据。34.B,C,D解析：增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物、提供建筑服务、租赁服务、销售不动产等，可以开具增值税专用发票。向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票。35.B,C,