2026年税务师考试《税务筹划》冲刺押题试卷

2026年税务师考试《税务筹划》冲刺押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.税务筹划的核心目标是（）。A.减少税收负担B.避免税收违法C.实现企业价值最大化D.获取税收优惠2.下列关于税务筹划原则的说法中，错误的是（）。A.合法性原则要求税务筹划必须在税法允许的范围内进行B.可行性原则要求税务筹划方案必须具有操作性和经济性C.目标性原则要求税务筹划必须有明确的目标导向D.随机性原则要求税务筹划能够应对所有不确定因素3.企业选择注册地时，进行税务筹划的主要考虑因素是（）。A.市场规模B.交通便利度C.区域税收优惠政策D.劳动力成本4.某公司2025年度经营收入5000万元，发生符合规定的广告费支出800万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，广告费税前扣除限额为（）万元。A.500B.750C.1000D.8005.下列关于增值税纳税人的选择的税务筹划说法中，错误的是（）。A.对于年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可以选择简易计税方法B.一般纳税人通过选择小规模纳税人身份，可能降低增值税税负C.纳税人的选择应根据其经营规模、业务类型和税负水平综合判断D.纳税人一旦选择一般纳税人身份，不得转为小规模纳税人6.企业将自产的产品用于赠送客户，进行税务处理时，通常应（）。A.不作会计处理B.按产品成本计入当期损益C.按产品公允价值计入当期损益，并确认销项税额D.按产品公允价值计入资产，并确认进项税额7.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，错误的是（）。A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除D.企业研发费用未形成无形资产的，按照研发费用的50%加计扣除8.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收个人所得税。该规定体现的税法原则是（）。A.公平原则B.效率原则C.税收法定原则D.税收公平原则9.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的是（）。A.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额B.个体工商户的生产经营所得减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额C.稿酬所得的应纳税所得额为收入全额减除20%的费用后的余额D.个人购买体育彩票一次中奖收入超过1万元，全额征收个人所得税10.企业通过改变交易方式或时机，以达到降低税负目的的税务筹划方法，属于（）。A.组织架构筹划法B.交易方式筹划法C.税率差异筹划法D.分期筹划法11.某企业集团将其拥有的多处房产分别出租给不同承租人，为了加强管理，设立了独立的物业管理公司，并按服务费向各出租单元收取费用。这种做法可能带来的税务筹划效果主要是（）。A.降低企业所得税税负B.降低增值税税负C.降低房产税税负D.降低印花税税负12.下列关于税务风险的描述中，错误的是（）。A.税务风险是指企业在税务活动中因不遵守税法规定而可能面临的损失B.税务筹划inherentlyinvolvestaxriskC.税务风险只能通过聘请税务师来完全避免D.企业应建立健全税务风险管理体系13.企业选择融资方式时，考虑利息支出在税前扣除的税务影响，属于（）。A.税率差异筹划B.分期筹划C.承包经营筹划D.融资方式筹划14.下列关于税务筹划与逃税的区别说法中，错误的是（）。A.税务筹划是合法的，逃税是非法的B.税务筹划是利用税法规定，逃税是欺骗税务机关C.税务筹划是主动的，逃税是被动的D.税务筹划需要支付费用，逃税可以节省费用15.企业将一项研发活动外包给其他企业，对于支付的外包费用，在企业所得税前可以加计扣除。这种税务筹划方法主要利用了（）。A.税收豁免B.税收抵免C.税率差异D.加计扣除优惠二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击相应的选项。）1.税务筹划的基本原则包括（）。A.合法性原则B.可行性原则C.伦理性原则D.目标性原则E.时效性原则2.下列关于增值税发票管理的税务筹划说法中，正确的有（）。A.合理选择发票类型（增值税专用发票或普通发票）B.加强进项税额管理，确保发票合规C.利用好农产品收购发票或销售发票的税收优惠D.尽量不领用、开具增值税专用发票，以避免传递虚开风险E.通过发票管理，将部分业务收入转化为其他免税或低税负收入3.企业进行企业所得税纳税申报时，可以税前扣除的支出包括（）。A.与生产经营活动无关的支出B.向关联方的捐赠支出C.职工福利费支出D.职工教育经费支出E.用于广告和业务宣传费支出4.个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.定额征收C.定率征收D.查定征收E.比例征收5.下列关于税务筹划方案设计的要求中，正确的有（）。A.合法合规B.经济合理C.可操作性强D.风险可控E.目标明确6.企业可以通过（）等方式，进行组织架构的税务筹划。A.合资经营B.跨区域设立分支机构C.建立集团公司D.采用合伙企业形式E.选择合适的母子公司架构7.下列关于增值税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.小规模纳税人增值税征收率为3%B.一般纳税人销售符合条件的农产品，可以按9%的扣除率计算进项税额C.企业出口货物和服务，实行零税率D.符合条件的软件生产企业可以享受增值税即征即退政策E.个人销售自己使用过的物品，免征增值税8.税务风险管理的内容包括（）。A.税务政策风险B.税务操作风险C.税务合规风险D.税务争议风险E.税务筹划方案风险9.下列关于税务筹划与会计处理的关联性说法中，正确的有（）。A.税务筹划会影响会计处理B.会计处理必须符合税法规定C.税务筹划可以完全脱离会计准则进行D.会计准则与税法规定存在差异时，需要进行纳税调整E.税务筹划方案的实施需要会计人员的配合10.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）。A.子女教育可以享受专项附加扣除B.继续教育可以享受专项附加扣除，但只能选择一种学历（学位）继续教育享受C.大病医疗可以享受专项附加扣除，但需要达到一定条件D.住房贷款利息和住房租金只能二选一享受E.赡养老人可以享受专项附加扣除，但需要提供父母收入证明三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数。）1.某一般纳税人企业2025年8月销售商品取得不含税销售额100万元，适用增值税税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已验收入库。该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？2.某小型微利企业2025年全年经营收入300万元，发生成本费用200万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，假定其年应纳税所得额不超过100万元。该企业2025年应缴纳的企业所得税为多少万元？3.张先生2025年取得工资收入12万元，奖金6万元，单位为其代扣代缴个人所得税。12月份，张先生购买了一辆新能源汽车，取得车辆购置税完税证明上注明的价格18万元（含税）。已知工资、薪金所得适用税率表和速算扣除数如下：（税率表略，假设12月累计预扣预缴应纳税所得额为35万元，速算扣除数为1.475万元）。张先生2025年12月份应缴纳的个人所得税为多少元？4.某公司计划投资建设一项固定资产，有A、B两种方案可供选择。A方案预计投资总额1000万元，使用年限10年，预计年营业利润100万元。B方案预计投资总额800万元，使用年限8年，预计年营业利润120万元。假设两方案的其他因素相同，不考虑时间价值，选择哪种方案更符合税务筹划原则？四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题意，进行分析、计算和说明，答题位置不足可延至下一页。）1.甲公司是一家生产型一般纳税人企业，2025年9月销售产品取得不含税销售额200万元，适用增值税税率13%。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元，原材料已验收入库。公司管理层希望了解以下问题：（1）若公司当月将部分原材料捐赠给贫困地区，捐赠额为50万元（不考虑视同销售），则该业务对当月增值税和企业所得税的影响分别是多少？（2）若公司考虑将部分原材料用于自建办公楼，该业务对增值税和企业所得税的处理有何不同？（3）请分析该公司在进项税额管理方面存在哪些筹划空间？2.乙先生2025年取得以下收入：（1）工资收入20万元，已由单位按月代扣代缴个人所得税；（2）出租自有住房取得租金收入6万元，扣除相关费用后净收入3万元；（3）出售个人持有2年的股票，扣除交易成本后净卖出价50万元，买入价30万元；（4）接受稿酬所得5万元，出版社已代扣代缴个人所得税。已知乙先生为单身，其专项附加扣除情况如下：每月为独生子女支付教育支出2000元，每月为本人缴纳的符合规定的商业健康保险支出1000元，在户籍所在地拥有住房并按月缴纳贷款利息支出3000元。（1）计算乙先生2025年全年应缴纳的个人所得税总额；（2）若乙先生考虑将自有住房改为公司出租，由公司统一缴纳房产税，并享受相关税收优惠，请分析这种做法可能带来的税务影响（不考虑其他因素）。试卷答案一、单项选择题1.C2.D3.C4.B5.B6.C7.B8.A9.B10.B11.A12.C13.D14.D15.D二、多项选择题1.ABDE2.ABCE3.CDE4.ABD5.ABCDE6.ABCE7.CDE8.ABCDE9.ADE10.ABCD三、计算题1.计算步骤：销项税额=100*13%=13万元进项税额=10.4万元应纳增值税=销项税额-进项税额=13-10.4=2.6万元答案：2.6万元2.计算步骤：年应纳税所得额=300-200=100万元由于年应纳税所得额不超过100万元，适用优惠政策。应纳税所得额（优惠后）=100*50%=50万元应纳企业所得税=50*20%=10万元答案：10万元3.计算步骤：12月累计预扣预缴应纳税所得额=35万元速算扣除数=1.475万元12月应纳个人所得税=(35-1.475)*20%-1.475=6.65万元新能源汽车车辆购置税不属于工资薪金所得项目，不直接影响当月个税计算。答案：6.65万元4.计算步骤：计算两方案的年利润总额：A方案年利润=100万元B方案年利润=120万元B方案的年利润总额高于A方案，在不考虑时间价值的情况下，B方案税前利润更高，假设企业所得税税率相同，则B方案的应纳税额更高，税后净利润也更高。答案：选择B方案更符合税务筹划原则（在不考虑时间价值的情况下）。四、综合分析题1.（1）计算步骤：增值税影响：捐赠视同销售，需计算捐赠部分不含税销售额的销项税额。捐赠部分不含税销售额=50万元销项税额=50*13%=6.5万元对企业所得税影响：捐赠支出超过年度利润总额12%的部分不得税前扣除，需进行纳税调整。假设公司利润总额足够，则捐赠支出50万元全额不得税前扣除，需调增应纳税所得额50万元。分析：捐赠行为视同销售，增加增值税销项税额6.5万元；同时导致捐赠额50万元不得税前扣除，增加企业所得税应纳税所得额50万元。（2）计算步骤：增值税处理：自建办公楼属于增值税非应税项目，购进货物用于非应税项目，其进项税额不得抵扣，需做进项税额转出处理。进项税额转出=50*13%=6.5万元（假设用于自建的50万元原材料原进项税额为6.5万元）企业所得税处理：自建固定资产成本增加，未来通过折旧影响损益；进项税额转出导致当期成本增加，同样影响当期损益。分析：将原材料用于自建办公楼，增值税需做进项税额转出，增加当期成本；企业所得税上，自建固定资产成本增加，未来通过折旧影响应纳税所得额。（3）分析：进项税额管理筹划空间：*优化采购时机：利用增值税留抵退税政策或销项税额较多月份，安排进货以获得更多可抵扣进项。*合理选择供应商：选择能够开具合规增值税专用发票的供应商。*加强发票管理：确保及时认证进项税额，避免逾期。*利用税收优惠政策：如农产品收购发票等，按规定税率抵扣。*优化库存管理：避免因管理不善导致的进项税额转出。分析：公司可以通过