2026年税收政策试题及答案

2026年税收政策试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.根据现行增值税规定，下列货物适用9%低税率的是？A.原油B.农机C.食用植物油D.方便面答案：C解析：食用植物油适用9%低税率；原油适用13%基本税率；农机适用9%但属于低税率货物，故C为最优选项；方便面属于深加工食品，适用13%。2.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后多少年内在计算应纳税所得额时扣除？A.1年B.3年C.5年D.10年答案：B解析：企业所得税法规定，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内扣除。3.个人所得税综合所得适用的税率形式是？A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率答案：B4.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是？A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息红利收入D.非营利组织接受其他单位捐赠的收入答案：B解析：财政拨款属于不征税收入；国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入、非营利组织接受捐赠收入属于免税收入。5.2026年，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过一定标准免征增值税。该标准是？A.3万元B.5万元C.10万元D.15万元答案：C解析：根据现行政策，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，该政策执行至2027年12月31日。6.企业购置并实际使用规定范围内的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备投资额的多少比例可以从企业当年的应纳税额中抵免？A.5%B.10%C.20%D.30%答案：B7.下列税种中，属于中央与地方共享税的是？A.消费税B.企业所得税C.关税D.车辆购置税答案：B8.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起几年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息？A.1年B.3年C.5年D.10年答案：B9.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年什么时间前办理？A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.3月1日至5月31日D.1月1日至5月31日答案：A10.下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是？A.将外购的货物用于个人消费B.将自产的货物用于职工福利C.将外购的货物用于免税项目D.将外购的货物用于简易计税项目答案：B解析：将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费，属于视同销售；将外购货物用于个人消费、免税项目、简易计税项目，不属于视同销售，其进项税额不得抵扣。11.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额多大比例的部分，准予扣除？A.2%B.8%C.14%D.20%答案：C12.纳税人伪造、变造账簿，不缴或者少缴应纳税款的行为，按照《中华人民共和国税收征收管理法》属于？A.偷税B.漏税C.抗税D.骗税答案：A解析：税法中的“偷税”行为包括伪造、变造账簿、记账凭证等，不缴或少缴应纳税款。13.增值税一般纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，用于生产销售或委托加工13%税率货物的，其进项税额的扣除率是？A.9%B.10%C.11%D.13%答案：B解析：购进农产品用于生产或委托加工13%税率货物，按10%的扣除率计算进项税额；用于其他情形的，按9%扣除率计算。14.下列所得中，不属于个人所得税“工资、薪金所得”项目的是？A.个人因任职受雇取得的奖金B.个人因公务用车制度改革取得的补贴C.个人独立从事设计取得的所得D.劳动分红答案：C解析：个人独立从事设计取得的所得，属于“劳务报酬所得”。15.我国现行增值税的起征点适用于下列哪类纳税人？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.所有纳税人D.仅个体工商户答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有？A.企业所得税税款B.向投资者支付的股息红利C.未经核定的准备金支出D.合理的工资薪金支出答案：ABC解析：企业所得税税款、向投资者支付的股息红利、未经核定的准备金支出均不得税前扣除；合理的工资薪金支出可以据实扣除。2.个人所得税专项附加扣除包括下列哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金答案：ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项，本题A、B、C、D均属其中。3.增值税一般纳税人发生的下列行为，可以选择适用简易计税方法的有？A.销售自产的自来水B.以清包工方式提供的建筑服务C.销售不动产D.公共交通运输服务答案：ABD解析：一般纳税人销售自产自来水、以清包工方式提供建筑服务、提供公共交通运输服务均可选择简易计税；一般纳税人销售不动产仅针对2016年4月30日前取得或自建的老项目可以选择简易计税，题目未限定时间，故不选C。4.下列污染物中，属于环境保护税征税范围的有？A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声答案：ABCD5.城市维护建设税的计税依据包括？A.实际缴纳的增值税B.实际缴纳的消费税C.实际缴纳的企业所得税D.实际缴纳的关税答案：AB解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。6.下列合同中，免征印花税的有？A.无息、贴息借款合同B.财产保险合同C.财产所有权转移书据D.农民销售自产农产品签订的买卖合同答案：AD解析：无息、贴息借款合同和农民销售自产农产品签订的买卖合同免征印花税；财产保险合同、财产所有权转移书据均属于印花税征税范围。7.居民个人取得的下列所得，属于综合所得的有？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD8.税务机关可以采取的税款征收方式包括？A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD9.增值税一般纳税人购进服务、无形资产、不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣的情形有？A.用于简易计税方法计税项目B.用于免征增值税项目C.用于集体福利D.用于个人消费答案：ABCD解析：购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，进项税额不得从销项税额中抵扣。10.下列所得中，免征个人所得税的有？A.省级人民政府颁发的科学、教育、技术等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.保险赔款D.军人的转业费、复员费答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额准予从销项税额中抵扣。答案：错误解析：购进货物用于集体福利，进项税额不得从销项税额中抵扣。2.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。答案：正确3.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息和住房租金可以同时享受。答案：错误解析：纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。4.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。答案：错误5.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，可以自行开具增值税专用发票。答案：正确6.企业所得税亏损弥补年限最长不得超过5年，高新技术企业和科技型中小企业不得超过10年。答案：正确7.车辆购置税实行从价计征，税率为10%。答案：正确8.纳税人采取赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为收到全部货款的当天。答案：错误解析：采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。9.城市维护建设税实行比例税率，市区税率为7%。答案：正确10.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的才能向人民法院提起行政诉讼。答案：正确四、计算题（每题10分，共20分）1.某增值税一般纳税人（适用13%税率）2026年5月发生以下业务：(1)销售自产产品一批，开具增值税专用发票注明销售额100万元，销项税额13万元；(2)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税7.8万元，当月已验收入库；(3)支付运输费用，取得增值税专用发票注明运费5万元，增值税0.45万元；(4)将自产产品一批无偿赠送给某学校，同类产品含税销售额11.3万元。要求：计算该纳税人5月应纳增值税税额。答案：6.05万元解析：无偿赠送属于视同销售，应计算销项税额。不含税销售额=11.3÷(1+13%)=10万元，销项税额=102.某小型微利企业2026年度会计利润为280万元，经纳税调整后应纳税所得额为240万元。该企业符合小型微利企业条件，适用优惠税率政策：对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20答案：12万元解析：应纳税所得额240万元未超过300万元，可全额享受小型微利企业优惠。应纳企业所得税=240×25五、案例分析题（20分）某制造企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2026年6月发生以下经济业务：(1)销售产品一批，不含税销售额200万元，增值税销项税额26万元，货款已收到；(2)转让一台使用过的生产设备，该设备于2018年购入，购入时取得增值税专用发票并抵扣了进项税额，转让含税售价56.5万元；(3)将一批自产产品用于职工福利，成本80万元，同类产品不含税市场售价100万元；(4)当月取得增值税专用发票注明进项税额合计20万元（含购进原材料等），另取得交通运输发票注明进项税额1.8万元。要求：(1)计算该企业当月增值税销项税额合计；(2)计算该企业当月可抵扣进项税额合计；(3)计算该企业当月应纳增值税税额；(4)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税（市区税率为7%）。答案：(1)销项税额合计=45.5(2)可抵扣进项税额合计=21.8(3)应纳增值税税额=23.7(4)应缴纳城市维护建设税=1.659解析：(1)销项税额合计销售产品销项税额=26转让使用过的生产设备：该设备购入时已抵扣进项税额，转让时按适用税率13%计算销项