2026年税务个人所得税法改革知识竞赛题目及答案

2026年税务个人所得税法改革知识竞赛题目及答案一、单项选择题（每题1.5分，共30分，共20题）1.2026年，居民个人的综合所得适用的基本减除费用标准为每年多少元？A.36000元B.60000元C.72000元D.96000元答案：B解析：现行个人所得税法规定，居民个人的综合所得基本减除费用标准为每年60000元，即每月5000元。2.下列哪项所得不属于综合所得？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得答案：D解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。财产租赁所得属于分类所得。3.居民个人综合所得适用的超额累进税率，最高税率为多少？A.35%B.45%C.50%D.55%答案：B4.经营所得适用的超额累进税率，最高税率为多少？A.35%B.40%C.45%D.30%答案：A5.居民个人取得全年一次性奖金单独计税政策，根据现行规定延续至哪一年年底？A.2024年B.2025年C.2027年D.2030年答案：C6.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每人每月多少元？A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元答案：C解析：2023年起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准由1000元/月提高至2000元/月。7.子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.500元答案：B8.赡养老人专项附加扣除标准为每月多少元？A.2000元B.2500元C.3000元D.4000元答案：C9.下列哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？A.继续教育B.大病医疗C.住房贷款利息D.赡养配偶答案：D解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护，不包括赡养配偶。10.居民个人取得境外所得，已在境外缴纳的个人所得税税额准予从其应纳税额中抵免，但抵免额不得超过该境外所得依照我国税法计算的应纳税额。我国现行抵免限额采用的方法是？A.分国分项抵免B.分国不分项抵免C.综合限额抵免D.全额抵免答案：B解析：根据财政部、税务总局关于境外所得有关个人所得税政策，抵免限额按照分国不分项原则计算。11.非居民个人取得工资、薪金所得，计算个人所得税时应适用的税率表是？A.月度税率表B.年度综合所得税率表C.经营所得税率表D.比例税率答案：A12.下列哪项所得属于个人所得税法规定的分类所得？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得答案：D解析：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费属于综合所得；财产转让所得属于分类所得，适用20%比例税率。13.住房租金专项附加扣除标准中，直辖市、省会城市、计划单列市为每月多少元？A.800元B.1000元C.1500元D.2000元答案：C14.大病医疗专项附加扣除的年度扣除限额为多少元？A.50000元B.80000元C.100000元D.120000元答案：B15.纳税人接受技能人员职业资格继续教育，取得证书当年可定额扣除多少元？A.2000元B.2400元C.3600元D.4800元答案：C16.居民个人综合所得年度汇算清缴办理时间为？A.次年3月1日至6月30日B.次年1月1日至3月31日C.次年4月1日至6月30日D.次年1月1日至5月31日答案：A17.居民个人取得工资、薪金所得，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时采用的方法是？A.累计预扣法B.按月直接定额法C.分项预扣法D.年度终了一次性计算答案：A18.个人出租住房取得的所得，减按多少税率征收个人所得税？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B19.偶然所得适用的个人所得税税率为？A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C20.居民个人选择将全年一次性奖金单独计税时，应适用的税率表是？A.年度综合所得税率表B.按月换算后的综合所得税率表C.经营所得税率表D.比例税率答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分，共10题）1.下列各项中，属于居民个人综合所得的有哪些？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD2.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有哪些？A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.商业健康保险答案：ABC解析：商业健康保险属于依法确定的其他扣除项目，不属于专项附加扣除。3.关于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额确定，下列说法正确的有哪些？A.劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额B.稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，且收入额减按70%计算C.特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额D.以上所得均直接以收入全额为收入额答案：ABC4.下列所得中，适用20%比例税率的有哪些？A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.偶然所得答案：ABCD5.下列情形中，居民个人需要办理个人所得税综合所得汇算清缴的有哪些？A.已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税B.年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元C.取得境外所得D.因适用所得项目错误或扣缴义务人未依法扣缴，造成年度内少申报或未申报综合所得答案：ABCD6.关于赡养老人专项附加扣除，下列符合规定的有哪些？A.纳税人为独生子女的，按每月3000元标准定额扣除B.非独生子女的，与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度C.非独生子女每人分摊额度不得超过每月1500元D.分摊方式包括均摊、约定分摊和指定分摊答案：ABCD7.下列所得中，免征个人所得税的有哪些？A.国债利息B.保险赔款C.军人的转业费、复员费、退役金D.省级人民政府颁发的科学、教育、技术等方面的奖金答案：ABCD8.关于个人取得上市公司股息红利差别化征收个人所得税，下列说法正确的有哪些？A.持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税B.持股期限在1个月以内（含1个月）的，全额计入应纳税所得额C.持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额D.上述情形均适用20%的比例税率答案：ABCD9.关于个人所得税境外所得抵免，下列表述正确的有哪些？A.居民个人从境外取得的所得已纳税额准予抵免B.抵免限额按照分国不分项原则计算C.超过抵免限额的部分可以在以后5个纳税年度内抵补D.纳税人应当提供境外税务机关填发的完税凭证答案：ABCD10.以下关于全年一次性奖金个人所得税政策，说法正确的有哪些？A.居民个人在2027年12月31日前可以选择将全年一次性奖金并入综合所得或单独计税B.单独计税时，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算后的综合所得税率表确定适用税率C.一个纳税年度内，对每一个纳税人可以多次选择单独计税D.全年一次性奖金单独计税政策适用居民个人答案：ABD解析：C项错误，一个纳税年度内，全年一次性奖金单独计税办法只允许采用一次。三、判断题（每题1分，共10分，共10题）1.居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。答案：正确2.个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息，扣除期限最长不超过240个月。答案：正确3.经营所得适用3%至45%的超额累进税率。答案：错误解析：经营所得适用5%至35%的超额累进税率，3%至45%是综合所得适用税率。4.非居民个人取得劳务报酬所得，以收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额。答案：正确解析：非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，其中收入额按收入减除20%费用后的余额计算。5.居民个人取得工资、薪金所得，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时采用累计预扣法。答案：正确6.大病医疗专项附加扣除中，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出可以合并计算扣除。答案：错误解析：纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出应按规定分别计算扣除额，不能合并计算。7.居民个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。答案：正确8.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得全额计入应纳税所得额。答案：错误解析：持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股1个月以内（含1个月）的，全额计入应纳税所得额。9.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。答案：正确10.非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。答案：正确四、简答题（每题10分，共20分，共2题）1.简述居民个人综合所得年度汇算清缴需要办理的情形，至少列出三种。答案：(1)已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；(2)年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的；(3)取得境外所得的；(4)因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的。2.简述个人所得税专项附加扣除中赡养老人扣除的扣除标准及分摊方式。答案：纳税人为独生子女的，按照每月3000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。分摊方式包括均摊、约定分摊或被赡养人指定分摊，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。五、案例分析题（每题20分，共20分，共1题）1.张先生为居民个人，2026年取得以下所得：-全年工资、薪金收入240000元，全年专项扣除（三险一金）30000元，符合条件的专项附加扣除合计96000元，工资薪金部分已预扣个人所得税2880元；-取得劳务报酬收入100000元，支付单位已预扣个人所得税25000元；-取得稿酬收入50000元，支付单位已预扣个人所得税5600元；-无其他所得。要求：(1)计算张先生2026年度综合所得收入额；(2)计算综合所得应纳税所得额；(3)计算年度应纳个人所得税额；(4)判断张先生是否需要办理汇算清缴，并说明理由