2026年税务代理员职业技能等级认定操作技能考前冲刺试题

2026年税务代理员职业技能等级认定操作技能考前冲刺试题一、单项选择题(本大题共100题,每题0.5分,共50分)1.在税务代理员相关工作中，下列关于“企业所得税税前扣除”的认识，正确的是（）。A.税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人采取的保全措施。B.直接用于产品生产、构成产品实体的原材料及主要材料等费用。C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。D.销售货物或提供应税劳务，纳税义务发生时间一般为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。2.结合岗位实际，下列选项中，属于“预算管理”基本要求的是（）。A.预算管理只在年末进行B.预算一经确定不得调整C.预算管理即成本核算D.实施过程控制3.在税务代理员中，依据操作规程，关于“复式记账”，下列描述错误的是（）。A.复式记账只在两个账户登记B.能全面反映经济业务全貌C.是编制会计报表的基础D.有借必有贷、借贷必相等4.税务代理员方面，按照技术要求，“固定成本”的含义是（）。A.是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。B.注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。C.在一定业务量范围内总额不受业务量变动影响、单位成本随业务量反比例变动的成本。D.以产品批别为成本计算对象、归集生产费用计算产品成本的方法，适用于单件小批生产。5.就税务代理员而言，对“销项税额”的准确理解是（）。A.被审计单位管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。B.是记录经济业务、明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依据。C.充分性是审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。D.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产按销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额。6.在税务代理员中，结合岗位实际，“税务行政复议”是指（）。A.对报表列示项目的文字描述或明细资料以及未能列示项目的说明，是财务报表的组成部分。B.债务人或第三人不转移对财产的占有，将该财产作为债权担保的行为。C.是以款项的实际收付是否应归属本期为标准来确认收入和费用的会计基础。D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法向上一级税务机关申请行政复议。7.在税务代理员中，在实际工作中，“重大错报风险”在实践中应遵循的做法是（）。A.重大错报风险即检查风险B.由注册会计师审计程序产生C.可以完全消除D.审计前已经存在8.关于税务代理员，在具体作业环节，关于“会计凭证”，下列说法正确的是（）。A.以企业内部责任单位为主体，对其经济活动进行规划、控制和考核的会计管理制度。B.根据借贷记账原理检查账户记录是否正确的方法，分为发生额平衡和余额平衡。C.会计师事务所与被审计单位签订的、用以记录和确认审计业务委托与承接以及双方责任的书面协议。D.是记录经济业务、明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依据。9.在具体作业环节，“本量利分析”在实践中应遵循的做法是（）。A.本量利分析不考虑固定成本B.本量利分析仅研究收入C.研究成本业务量与利润关系D.本量利分析即成本核算10.税务代理员方面，参照行业规范，关于“审计意见类型”，下列说法正确的是（）。A.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。B.居民个人综合所得按年计算个人所得税时，每年可以减除费用六万元。C.反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入流出的报表，分为经营、投资和筹资活动。D.年应税销售额未超过规定标准、会计核算不健全，实行简易计税办法的增值税纳税人。11.在税务代理员相关工作中，下列关于“审计意见类型”的认识，正确的是（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。B.以产品批别为成本计算对象、归集生产费用计算产品成本的方法，适用于单件小批生产。C.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法向上一级税务机关申请行政复议。12.税务代理员方面，参照行业规范，“纳税申报”在实践中应遵循的做法是（）。A.由税务机关代为申报B.可以不申报直接缴税C.按内容如实申报D.申报内容可以随意编造13.结合岗位实际，“重要性水平”是指（）。A.是对生产经营过程中发生的费用进行归集和分配。B.税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此实施税收管理的一项法定制度。C.财务报表中错报的严重程度，其漏报或错报可能影响财务报表使用者的决策。D.借款人或第三方为保障贷款债权实现而提供的信用保障措施，分为保证、抵押、质押。14.在税务代理员中，从专业角度看，下列对“职业道德基本原则”的描述，正确的是（）。A.中国注册会计师职业道德基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。B.按照总分类科目开设、提供总括核算资料的账簿，简称总账，对明细账起统驭作用。C.对个人取得的各项应税所得征收的一种所得税，我国实行综合与分类相结合的个人所得税制。D.现行增值税一般计税方法下设有13%、9%、6%等税率以及零税率。15.针对税务代理员，按照技术要求，下列关于“税务登记”的说法，不正确的是（）。A.设立后应办理税务登记B.是税收管理的法定制度C.登记后不需办理变更D.登记内容变更应办理变更16.结合岗位实际，下列对“分析程序”的描述，正确的是（）。A.为保证账簿记录正确，对账簿与凭证、账簿之间、账簿与实物及款项进行核对的工作。B.通过研究不同财务数据之间及财务数据与非财务数据之间的内在关系，评价财务信息的程序。C.对报表列示项目的文字描述或明细资料以及未能列示项目的说明，是财务报表的组成部分。D.是以借和贷为记账符号、以有借必有贷借贷必相等为规则的记账方法。17.针对税务代理员，在标准作业条件下，在“原始凭证”的执行过程中，应当（）。A.原始凭证由会计人员编制B.原始凭证不需审核C.原始凭证可以随意涂改D.不得涂改挖补18.在具体作业环节，“审计目标”在实践中应遵循的做法是（）。A.评价报表的公允性B.审计目标是查清所有舞弊C.审计目标由被审计单位确定D.审计目标是保证企业盈利19.在税务代理员中，按标准要求，下列关于“实质性程序”的表述中，正确的是（）。A.注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。B.按照明细分类科目开设、提供详细核算资料的账簿，是总账的补充和具体化。C.既含有变动成本又含有固定成本、总额随业务量变动但不成正比例变动的成本。D.是指企业过去交易或事项形成、由企业拥有或控制、预期会给企业带来经济利益的资源。20.税务代理员方面，根据相关规定，在“综合所得”的执行过程中，应当（）。A.综合所得仅指工资薪金B.劳务报酬不属于综合所得C.综合所得按月计税D.包括稿酬和特许权使用费所得21.就税务代理员而言，“视同销售”的含义是（）。A.为评价内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性而实施的审计程序。B.增值税中某些未直接取得收入的货物转移行为，税法规定视同销售货物征收增值税。C.如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师实施程序后没有发现这种错报的可能性。D.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金。22.在税务代理员中，结合岗位实际，下列关于“分批法”的表述中，正确的是（）。A.以产品批别为成本计算对象、归集生产费用计算产品成本的方法，适用于单件小批生产。B.审计证据是注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。C.总额随业务量成正比例变动、单位成本基本保持不变的成本。D.注册会计师应评价被审计单位持续经营能力是否存在重大不确定性，并考虑对审计意见的影响。23.关于税务代理员，依据操作规程，下列关于“税收滞纳金”的认识，正确的是（）。A.要求将授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等不相容职务相互分离。B.归集和分配生产费用、计算产品成本的承担者，应根据生产特点和管理要求确定。C.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金。D.是在经济业务发生时取得或填制、用以证明业务已发生的最初书面证明。24.在税务代理员中，按照技术要求，下列对“会计科目”的描述，正确的是（）。A.注册会计师执行审计业务时在实质上和形式上均独立于被审计单位。B.由企业董事会、管理层和员工共同实施的、旨在合理保证经营合规、资产安全和财务报告可靠的过程。C.是对会计要素具体内容进行分类核算的项目。D.收入是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益总流入。25.针对税务代理员，根据相关规定，下列对“原始凭证”的描述，正确的是（）。A.为保证账簿记录正确，对账簿与凭证、账簿之间、账簿与实物及款项进行核对的工作。B.年应税销售额未超过规定标准、会计核算不健全，实行简易计税办法的增值税纳税人。C.适当性是审计证据质量的衡量，即审计证据的相关性和可靠性。D.是在经济业务发生时取得或填制、用以证明业务已发生的最初书面证明。26.关于税务代理员，参照行业规范，下列各項中，不属于“舞弊”内容的是（）。A.属于故意行为B.舞弊与内部控制无关C.可能导致财务报表错报D.可能涉及管理层27.针对税务代理员，在标准作业条件下，在“监盘”的执行过程中，应当（）。A.监盘可确认资产所有权B.监盘仅适用于现金C.用于验证实物资产存在性D.监盘由注册会计师亲自盘点28.税务代理员方面，在实际工作中，“重要性”在实践中应遵循的做法是（）。A.所有事项都同等重要B.重要性要求省略所有附注C.重要性只从金额判断D.可简化次要事项处理29.税务代理员方面，结合岗位实际，下列对“边际贡献”的描述，正确的是（）。A.如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师实施程序后没有发现这种错报的可能性。B.对具有总体特征的样本实施审计程序，以获取和评价有关总体特征的审计证据。C.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。D.销售收入减去变动成本后的差额，用于补偿固定成本并形成利润。30.关于税务代理员，在具体作业环节，关于“审计独立性”，下列描述错误的是（）。A.包括形式上的独立B.包括实质上的独立C.是审计的灵魂D.独立性可有可无31.就税务代理员而言，通常情况下，下列对“进项税额”的描述，正确的是（）。A.是记录经济业务、明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依据。B.会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目名称，是设置账户的依据。C.以产品批别为成本计算对象、归集生产费用计算产品成本的方法，适用于单件小批生产。D.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担的增值税额。32.关于税务代理员，在具体作业环节，下列对“信贷”的描述，正确的是（）。A.以偿还和付息为条件的借贷行为，是银行最基本的资产业务。B.账户是根据会计科目设置的、具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动及其结果的载体。C.反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入流出的报表，分为经营、投资和筹资活动。D.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。33.针对税务代理员，结合岗位实际，下列关于“审计证据适当性”的表述中，正确的是（）。A.以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种流转税。B.要求企业明确各岗位办理业务的权限范围、审批程序和责任，重大事项实行集体决策。C.适当性是审计证据质量的衡量，即审计证据的相关性和可靠性。D.海关依法对进出境货物、物品征收的一种流转税。34.在税务代理员相关工作中，依据操作规程，下列对“复式记账”的描述，正确的是（）。A.注册会计师为识别和评估财务报表重大错报风险而实施的程序，包括询问、分析程序、观察和检查。B.是对每笔经济业务以相等金额在两个或两个以上账户中登记的方法。C.企业对未来经营活动和财务成果进行规划、控制与考核的管理活动。D.监盘是注册会计师现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券等的盘点。35.关于税务代理员，结合岗位实际，下列对“实质性程序”的描述，正确的是（）。A.为他人、为自己或让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票的行为。B.注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。C.年应税销售额未超过规定标准、会计核算不健全，实行简易计税办法的增值税纳税人。D.将月末在产品数量按其完工程度折算为相当于完工产品的产量，据以分配生产费用的方法。36.在税务代理员中，依据操作规程，下列关于“视同销售”的说法，不正确的是（）。A.用于集体福利视同销售B.将货物用于投资视同销售C.视同销售不征收增值税D.无偿赠送他人视同销售37.在税务代理员相关工作中，在标准作业条件下，关于“收入”，下列描述错误的是（）。A.源于日常经营活动B.导致所有者权益增加C.与所有者投入资本无关D.收入必然带来现金流入38.税务代理员方面，从专业角度看，下列关于“保本点”的认识，正确的是（）。A.不良贷款是指次级、可疑和损失类贷款，反映银行贷款可能发生的损失。B.由企业内部专职机构或人员对本单位及所属单位财务收支、经济活动进行的独立监督评价活动。C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。D.又称盈亏临界点，是营业收入等于总成本、利润为零时的业务量或销售额。39.关于税务代理员，根据相关规定，“实质性程序”的含义是（）。A.会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目名称，是设置账户的依据。B.以有借必有贷、借贷必相等为记账规则，以借和贷为记账符号的复式记账方法。C.既对成本、收入和利润负责，又对投资效果负责的责任中心，考核指标常为投资报酬率。D.注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。40.针对税务代理员，参照行业规范，“费用”的含义是（）。A.借款人或第三方为保障贷款债权实现而提供的信用保障措施，分为保证、抵押、质押。B.会计要素是对会计对象的基本分类，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。C.在一定业务量范围内总额不受业务量变动影响、单位成本随业务量反比例变动的成本。D.费用是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益总流出。41.税务代理员方面，在具体作业环节，“成本核算”是指（）。A.充分性是审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。B.支付所得的单位或个人为扣缴义务人，应在支付所得时依法代扣代缴个人所得税。C.是对生产经营过程中发生的费用进行归集和分配。D.通过研究不同财务数据之间及财务数据与非财务数据之间的内在关系，评价财务信息的程序。42.针对税务代理员，依据操作规程，“固定成本”的含义是（）。A.在一定业务量范围内总额不受业务量变动影响、单位成本随业务量反比例变动的成本。B.是对会计要素具体内容进行分类核算的项目。C.监盘是注册会计师现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券等的盘点。D.税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。43.关于税务代理员，下列选项中，属于“视同销售”基本要求的是（）。A.视同销售仅指销售给客户B.视同销售不征收增值税C.视同销售无需计算销项D.将货物用于投资视同销售44.在税务代理员相关工作中，参照行业规范，下列对“审计独立性”的描述，正确的是（）。A.注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。B.以企业内部责任单位为主体，对其经济活动进行规划、控制和考核的会计管理制度。C.居民个人综合所得按年计算个人所得税时，每年可以减除费用六万元。D.注册会计师执行审计业务时在实质上和形式上均独立于被审计单位。45.针对税务代理员，依据操作规程，对“收入”的准确理解是（）。A.充分性是审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。B.收入是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益总流入。C.税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。D.金融机构按规定向中央银行缴存的存款，存款准备金率是货币政策工具之一。46.一般来说，下列关于“内部控制审计”的认识，正确的是（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。B.会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。C.注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录。D.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿凭证，或在账簿上多列支出、少列收入，进行虚假申报不缴少缴税款的行为。47.税务代理员方面，按标准要求，下列选项中，属于“原始凭证”基本要求的是（）。A.原始凭证由会计人员编制B.原始凭证不需审核C.在经济业务发生时取得D.原始凭证可以随意涂改48.在税务代理员相关工作中，在实际工作中，下列各項中，不属于“会计等式”内容的是（）。A.会计等式为资产等于负债减所有者权益B.反映资产与权益的恒等关系C.是复式记账的理论基础D.是编制资产负债表的依据49.关于税务代理员，在标准作业条件下，关于“增值税”，下列说法正确的是（）。A.是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的流转税。B.收入是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益总流入。C.现行增值税一般计税方法下设有13%、9%、6%等税率以及零税率。D.充分性是审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。50.关于税务代理员，下列关于“印花税”的说法，不正确的是（）。A.对证券交易征税B.由海关负责征收C.属于行为税D.对书立应税凭证征税51.就税务代理员而言，从专业角度看，下列关于“投资中心”的说法，不正确的是（）。A.投资中心只对成本负责B.常用投资报酬率考核C.对投资效果负责D.包括成本和利润责任52.关于税务代理员，按标准要求，“利润表”是指（）。A.凡当期已实现的收入和已发生的费用，不论款项是否收付，均作为当期损益处理。B.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担的增值税额。C.是反映企业一定期间经营成果的会计报表。D.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。53.在税务代理员中，依据操作规程，下列关于“原始凭证”的表述中，正确的是（）。A.是在经济业务发生时取得或填制、用以证明业务已发生的最初书面证明。B.归集和分配生产费用、计算产品成本的承担者，应根据生产特点和管理要求确定。C.财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。D.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。54.针对税务代理员，按标准要求，下列关于“偷税”的说法，不正确的是（）。A.属于主观故意行为B.由税务机关追缴税款C.不受任何处罚D.可以处以罚款55.在税务代理员相关工作中，在标准作业条件下，对“内部审计”的准确理解是（）。A.销售货物或提供应税劳务，纳税义务发生时间一般为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。B.由企业内部专职机构或人员对本单位及所属单位财务收支、经济活动进行的独立监督评价活动。C.小规模纳税人销售货物、劳务等适用3%的征收率，并可按政策享受减免优惠。D.对具有总体特征的样本实施审计程序，以获取和评价有关总体特征的审计证据。56.在税务代理员中，在具体作业环节，“约当产量法”是指（）。A.不良贷款是指次级、可疑和损失类贷款，反映银行贷款可能发生的损失。B.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务开具的发票，是购买方抵扣进项税额的凭证。C.年应税销售额超过规定标准、会计核算健全，可按规定领购和使用增值税专用发票的纳税人。D.将月末在产品数量按其完工程度折算为相当于完工产品的产量，据以分配生产费用的方法。57.就税务代理员而言，“存款准备金”在实践中应遵循的做法是（）。A.准备金率是货币政策工具B.降低准备金率可收缩货币C.与货币政策无关D.由商业银行自行保管58.税务代理员方面，依据操作规程，“预算管理”的主要特点不包括（）。A.据以考核评价绩效B.预算管理即成本核算C.对未来经营活动进行规划D.实施过程控制59.在税务代理员中，在实际工作中，“税收滞纳金”的主要特点不包括（）。A.加收比例为万分之五B.从滞纳税款之日起计算C.无需加收滞纳金D.按日加收60.就税务代理员而言，结合岗位实际，下列关于“个人所得税”的表述中，正确的是（）。A.对个人取得的各项应税所得征收的一种所得税，我国实行综合与分类相结合的个人所得税制。B.个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等扣除项目。C.按照总分类科目开设、提供总括核算资料的账簿，简称总账，对明细账起统驭作用。D.不良贷款是指次级、可疑和损失类贷款，反映银行贷款可能发生的损失。61.关于税务代理员，参照行业规范，下列各項中，不属于“个人所得税”内容的是（）。A.综合所得适用超额累进税率B.实行单一比例税率C.实行综合与分类相结合D.居民个人综合所得按年计税62.税务代理员方面，按照技术要求，“审计目标”是指（）。A.资产是企业过去的交易或事项形成、由企业拥有或控制、预期会给企业带来经济利益的资源。B.纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。C.按照明细分类科目开设、提供详细核算资料的账簿，是总账的补充和具体化。D.审计目标是评价被审计单位财务报表是否按照适用的会计准则和相关制度编制、是否公允反映。63.就税务代理员而言，从专业角度看，关于“复式记账”，下列描述错误的是（）。A.复式记账只记一个账户B.能全面反映经济业务全貌C.有借必有贷、借贷必相等D.是编制会计报表的基础64.在税务代理员相关工作中，在具体作业环节，关于“权责发生制”，下列描述错误的是（）。A.收入在实现时确认B.以款项实际收付作为确认标准C.以权利和责任的发生为标准确认D.费用在发生时确认65.在税务代理员相关工作中，按照技术要求，下列对“记账凭证”的描述，正确的是（）。A.是资产等于负债加所有者权益的等式,是复式记账的理论基础。B.资产等于负债加所有者权益，是复式记账和编制资产负债表的理论基础。C.会计人员根据审核无误的原始凭证填制的、作为登记账簿直接依据的会计凭证。D.注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。66.在税务代理员相关工作中，按标准要求，下列关于“会计凭证”的认识，正确的是（）。A.债务人或第三人将其动产或权利凭证移交债权人占有，作为债权担保的行为。B.对个人取得的各项应税所得征收的一种所得税，我国实行综合与分类相结合的个人所得税制。C.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。D.是反映企业财务状况和经营成果的书面文件,包括资产负债表、利润表等。67.就税务代理员而言，在实际工作中，关于“负债”，下列说法正确的是（）。A.小规模纳税人销售货物、劳务等适用3%的征收率，并可按政策享受减免优惠。B.按照总分类科目开设、提供总括核算资料的账簿，简称总账，对明细账起统驭作用。C.是指企业过去交易或事项形成、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。D.如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师实施程序后没有发现这种错报的可能性。68.税务代理员方面，通常情况下，下列关于“增值税税率”的表述中，正确的是（）。A.对报表列示项目的文字描述或明细资料以及未能列示项目的说明，是财务报表的组成部分。B.现行增值税一般计税方法下设有13%、9%、6%等税率以及零税率。C.根据借贷记账原理检查账户记录是否正确的方法，分为发生额平衡和余额平衡。D.以产品生产步骤为成本计算对象、归集生产费用计算产品成本的方法，适用于大量大批多步骤生产。69.在税务代理员相关工作中，在标准作业条件下，“期间费用”的主要特点不包括（）。A.直接计入当期损益B.期间费用计入产品成本C.包括销售费用和财务费用D.包括管理费用70.在税务代理员相关工作中，根据相关规定，在“原始凭证”的执行过程中，应当（）。A.原始凭证可以随意涂改B.原始凭证由会计人员编制C.不得涂改挖补D.原始凭证不需审核71.在税务代理员相关工作中，在具体作业环节，对“借贷记账法”的准确理解是（）。A.企业应在年度终了后五个月内向税务机关办理年度企业所得税纳税申报、结清应缴应退税款。B.要求企业提供的会计信息反映所有对使用者决策有重要影响的交易或事项。C.按照明细分类科目开设、提供详细核算资料的账簿，是总账的补充和具体化。D.是以借和贷为记账符号、以有借必有贷借贷必相等为规则的记账方法。72.在税务代理员中，在标准作业条件下，下列关于“审计证据”的说法，不正确的是（）。A.审计证据无须具备充分性B.包括会计记录含有的信息C.应具有充分性和适当性D.包括其他来源的信息73.关于税务代理员，结合岗位实际，关于“原始凭证”，下列说法正确的是（）。A.是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。B.是在经济业务发生时取得或填制、用以证明业务已发生的最初书面证明。C.要求将授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等不相容职务相互分离。D.增值税中某些未直接取得收入的货物转移行为，税法规定视同销售货物征收增值税。74.税务代理员方面，在标准作业条件下，下列选项中，属于“权责发生制”基本要求的是（）。A.权责发生制按款项实际收付确认B.不属于本期的即使款项已收付也不计入本期C.权责发生制与收付实现制相同D.权责发生制只确认收入75.在税务代理员中，结合岗位实际，下列关于“审计目标”的认识，正确的是（）。A.销售货物或提供应税劳务，纳税义务发生时间一般为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。B.要求企业明确各岗位办理业务的权限范围、审批程序和责任，重大事项实行集体决策。C.由一定格式账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统记录经济业务的簿籍。D.审计目标是评价被审计单位财务报表是否按照适用的会计准则和相关制度编制、是否公允反映。76.就税务代理员而言，一般来说，下列关于“重大错报风险”的表述中，正确的是（）。A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性，分为固有风险和控制风险。B.监盘是注册会计师现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券等的盘点。C.利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。D.又称盈亏临界点，是营业收入等于总成本、利润为零时的业务量或销售额。77.在税务代理员中，结合岗位实际，下列关于“总分类账”的表述中，正确的是（）。A.要求将授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等不相容职务相互分离。B.增值税中某些未直接取得收入的货物转移行为，税法规定视同销售货物征收增值税。C.被审计单位管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。D.按照总分类科目开设、提供总括核算资料的账簿，简称总账，对明细账起统驭作用。78.一般来说，下列各項中，不属于“账户”内容的是（）。A.账户即会计科目本身B.具有格式和结构C.依据会计科目设置D.反映会计要素增减变动79.针对税务代理员，在标准作业条件下，下列关于“混合成本”的表述中，正确的是（）。A.凡当期已实现的收入和已发生的费用，不论款项是否收付，均作为当期损益处理。B.对报表列示项目的文字描述或明细资料以及未能列示项目的说明，是财务报表的组成部分。C.既含有变动成本又含有固定成本、总额随业务量变动但不成正比例变动的成本。D.会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目名称，是设置账户的依据。80.税务代理员方面，结合岗位实际，对“标准成本”的准确理解是（）。A.通过精确调查分析和技术测定而制定的、用于评价实际成本衡量工作效率的目标成本。B.直接用于产品生产、构成产品实体的原材料及主要材料等费用。C.是对每笔经济业务以相等金额在两个或两个以上账户中登记的方法。D.对在我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。81.税务代理员方面，结合岗位实际，下列关于“税务筹划”的说法，不正确的是（）。A.在法律允许的范围内进行B.不同于偷税逃税C.具有合法性D.不受法律保护82.在税务代理员中，结合岗位实际，“实质性程序”是指（）。A.注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。B.是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。C.研究成本、业务量与利润之间依存关系，进行保本分析和利润规划的方法。D.现行增值税一般计税方法下设有13%、9%、6%等税率以及零税率。83.关于税务代理员，一般来说，对“基本减除费用”的准确理解是（）。A.居民个人综合所得按年计算个人所得税时，每年可以减除费用六万元。B.会计主体、持续经营、会计分期和货币计量是企业会计确认、计量和报告的前提。C.是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。D.是对生产经营过程中发生的费用进行归集和分配。84.关于税务代理员，结合岗位实际，在“审计意见类型”的执行过程中，应当（）。A.否定意见适用于整体重大错报B.无法表示意见即否定意见C.审计意见只有两种类型D.保留意见即无保留意见85.税务代理员方面，在具体作业环节，关于“保本点”，下列描述错误的是（）。A.收入等于总成本时的业务量B.利润为零C.又称盈亏临界点D.保本点与固定成本无关86.就税务代理员而言，参照行业规范，“费用”是指（）。A.中国注册会计师职业道德基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。B.企业对未来经营活动和财务成果进行规划、控制与考核的管理活动。C.是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。D.现行增值税一般计税方法下设有13%、9%、6%等税率以及零税率。87.税务代理员方面，按标准要求，“预算管理”在实践中应遵循的做法是（）。A.预算管理只在年末进行B.预算一经确定不得调整C.预算管理即成本核算D.对未来经营活动进行规划88.在税务代理员相关工作中，按标准要求，“固定成本”在实践中应遵循的做法是（）。A.单位固定成本不变B.一定范围内总额不变C.固定成本即变动成本D.固定成本总额永远不变89.关于税务代理员，从专业角度看，“审计证据”是指（）。A.对经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证和进行证券交易征收的一种税。B.审计证据是注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。C.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产按销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额。D.适当性是审计证据质量的衡量，即审计证据的相关性和可靠性。90.就税务代理员而言，通常情况下，下列选项中，属于“标准成本”基本要求的是（）。A.标准成本不需修订B.标准成本即实际成本C.经调查分析制定D.标准成本可以随意估测91.针对税务代理员，按标准要求，下列关于“保本点”的表述中，正确的是（）。A.又称盈亏临界点，是营业收入等于总成本、利润为零时的业务量或销售额。B.企业应在年度终了后五个月内向税务机关办理年度企业所得税纳税申报、结清应缴应退税款。C.是资产等于负债加所有者权益的等式,是复式记账的理论基础。D.将月末在产品数量按其完工程度折算为相当于完工产品的产量，据以分配生产费用的方法。92.关于税务代理员，结合岗位实际，下列关于“审计工作底稿”的说法，不正确的是（）。A.应妥善归档保管B.记录审计过程和结论C.工作底稿即财务报表D.是形成审计报告的基础93.就税务代理员而言，在标准作业条件下，下列各項中，不属于“不良贷款”内容的是（）。A.包括正常类贷款B.包括损失类贷款C.包括次级类贷款D.包括可疑类贷款94.就税务代理员而言，在实际工作中，“税务登记”是指（）。A.税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此实施税收管理的一项法定制度。B.要求企业明确各岗位办理业务的权限范围、审批程序和责任，重大事项实行集体决策。C.是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。D.海关依法对进出境货物、物品征收的一种流转税。95.税务代理员方面，在具体作业环节，在“审计意见类型”的执行过程中，应当（）。A.无法表示意见即否定意见B.审计意见只有两种类型C.否定意见适用于整体重大错报D.保留意见即无保留意见96.关于税务代理员，根据相关规定，在“弹性预算”的执行过程中，应当（）。A.弹性预算即固定预算B.弹性预算不能调整C.能适应业务量变化D.弹性预算只按一种业务量编制97.税务代理员方面，结合岗位实际，下列选项中，属于“检查风险”基本要求的是（）。A.检查风险即固有风险B.检查风险不可控制C.由审计程序导致D.检查风险源于被审计单位98.针对税务代理员，一般来说，“预算管理”是指（）。A.在经济业务发生或完成时取得或填制的、用以记录和证明经济业务发生或完成情况的原始凭据。B.企业对未来经营活动和财务成果进行规划、控制与考核的管理活动。C.税务机关对未按期缴纳或解缴税款的纳税人，依法采取强制手段迫使其履行纳税义务的措施。D.为保证账簿记录正确，对账簿与凭证、账簿之间、账簿与实物及款项进行核对的工作。99.就税务代理员而言，根据相关规定，“税收强制执行”的主要特点不包括（）。A.包括扣押拍卖财物B.仅适用于个人纳税人C.针对逾期未缴税款D.包括扣缴存款100.税务代理员方面，结合岗位实际，下列各項中，不属于“利率”内容的是（）。A.是利息与本金的比率B.与资金供求无关C.是资金的价格D.受中央银行政策影响二、多项选择题(本大题共10题,每题2分,共20分)101.就税务代理员而言，通常情况下，“会计档案保管期限”的主要内容包括（）。A.分为永久和定期两类B.到期应按规定程序销毁C.定期分为10年和30年D.一律永久保管102.在标准作业条件下，关于“资产”，下列说法正确的有（）。A.由企业拥有或控制B.资产必须是企业拥有所有权的实物C.预期带来经济利益流入D.由过去交易或事项形成103.就税务代理员而言，关于“审计独立性”，下列说法正确的有（）。A.是审计的灵魂B.包括实质上的独立C.独立性仅指形式上独立104.税务代理员方面，关于“税款征收方式”，下列说法正确的有（）。A.定期定额征收适用于个体工商户B.查账征收适用于账册健全的纳税人C.应依情况选择D.所有纳税人一律查账征收105.在税务代理员相关工作中，下列关于“检查风险”的表述中，正确的有（）。A.与证据数量反向变动B.由审计程序导致C.检查风险源于被审计单位D.可通过扩大程序降低106.关于税务代理员，在标准作业条件下，在“小规模纳税人征收率”中，应当做到的有（）。A.适用13%税率B.适用3%征收率C.可享受阶段性减免政策D.按征收率计算税额107.在标准作业条件下，下列对“持续经营假设审计”的理解正确的有（）。A.识别重大不确定性B.持续经营能力无需评价C.考虑对审计意见的影响108.在税务代理员相关工作中，从专业角度看，下列对“会计账簿”的理解正确的有（）。A.会计账簿即会计报表B.以会计凭证为依据C.包括总账和明细账D.连续系统记录经济业务109.在税务代理员相关工作中，依据操作规程，关于“会计账簿”，下列说法正确的有（）。A.会计账簿即会计报表B.以会计凭证为依据C.包括总账和明细账110.在税务代理员中，根据相关规定，下列对“复式记账”的理解正确的有（）。A.登记金额相等B.每笔业务只登记一个账户C.每笔业务至少涉及两个账户三、判断题(本大题共20题,每题0.5分,共10分)111.在税务代理员中，在实际工作中，“关税”的基本要求之一是：仅对出口货物征收（）。112.关于税务代理员，参照行业规范，“税收保全”的基本要求之一是：针对逃避纳税行为（）。113.针对税务代理员，根据相关规定，依据“审计业务约定书”的规定，约定书可以不签订（）。114.税务代理员方面，按标准要求，“资产负债表”要求：反映特定日期财务状况（）。115.关于税务代理员，按照技术要求，按照“会计科目”的要求，是核算的基础（）。116.针对税务代理员，依据操作规程，关于“监盘”，下列说法正确的是：监盘可确认资产所有权（）。117.在税务代理员中，按标准要求，对“存款准备金”而言，与货币政策无关（）。118.税务代理员方面，按照技术要求，依据“会计基本假设”的规定，会计分期必须以自然年度为唯一标准（）。119.关于税务代理员，参照行业规范，按照“关税”的要求，由税务机关征收（）。120.按标准要求，“分步法”要求：分步法按批别计算（）。121.就税务代理员而言，按照技术要求，“对账”要求：对账只需核对总账（）。122.在税务代理员中，结合岗位实际，关于“抵押”，下列说法正确的是：需要转移财产占有（）。123.针对税务代理员，依据操作规程，针对“贷款担保”，包括抵押方式（）。124.针对税务代理员，通常情况下，针对“边际贡献”，收入减变动成本（）。125.就税务代理员而言，在具体作业环节，针对“销项税额”，销项税额不可收取（）。126.在税务代理员中，根据相关规定，依据“增值税”的规定，进项税额不得抵扣（）。127.税务代理员方面，按标准要求，对“利润表”而言，一定期间（）。128.针对税务代理员，依据操作规程，“信贷”的基本要求之一是：属于银行负债业务（）。129.关于税务代理员，结合岗位实际，关于“持续经营假设审计”，下列说法正确的是：持续经营疑虑不影响意见（）。130.税务代理员方面，结合岗位实际，对“监盘”而言，监盘仅适用于现金（）。四、填空题(本大题共20空,每空1分,共20分)131.在实际工作中，“印花税”的作业过程中应重点做到____。132.参照行业规范，“个人所得税代扣代缴”的主要内容包括____。133.按照技术要求，按照规程要求，“权责发生制”是指____。134.从专业角度看，落实“企业所得税汇算清缴”时，应首先做到____。135.通常情况下，在相关标准中，“预算管理”指的是____。136.从专业角度看，“重要性”的含义是____。137.按标准要求，“抵押”是指____。138.依据操作规程，“信贷”通常理解为____。139.根据相关规定，“纳税申报”是指____。140.根据相关规定，“抵押”的核心要点之一是____。141.依据操作规程，“期后事项”的含义是____。142.按标准要求，“综合所得”应当做到____。143.参照行业规范，通俗地说，“会计恒等式”是指____。144.在实际工作中，“收入”在岗位作业中的含义是____。145.通常情况下，“混合成本”在岗位作业中的含义是____。146.按照技术要求，“广告费和业务宣传费”在岗位作业中的含义是____。147.在具体作业环节，“财务预算”的基本要求之一是：____。148.按照技术要求，通俗地说，“基本减除费用”是指____。149.在标准作业条件下，所谓“边际贡献”，是指____。150.“不良贷款”要求作业人员做到____。答案与解析1.【答案】C【解析】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】D【解析】其余选项均不符合“预算管理”的正确要求。3.【答案】A【解析】其余三项均属于“复式记账”的正确表述。4.【答案】C【解析】在一定业务量范围内总额不受业务量变动影响、单位成本随业务量反比例变动的成本。5.【答案】D【解析】纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产按销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额。6.【答案】D【解析】纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法向上一级税务机关申请行政复议。7.【答案】D【解析】其余选项均不符合“重大错报风险”的正确要求。8.【答案】D【解析】是记录经济业务、明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依据。9.【答案】C【解析】其余选项均不符合“本量利分析”的正确要求。10.【答案】A【解析】审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。11.【答案】C【解析】审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。12.【答案】C【解析】其余选项均不符合“纳税申报”的正确要求。13.【答案】C【解析】财务报表中错报的严重程度，其漏报或错报可能影响财务报表使用者的决策。14.【答案】A【解析】中国注册会计师职业道德基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。15.【答案】C【解析】其余三项均属于“税务登记”的正确表述。16.【答案】B【解析】通过研究不同财务数据之间及财务数据与非财务数据之间的内在关系，评价财务信息的程序。17.【答案】D【解析】其余选项均不符合“原始凭证”的正确要求。18.【答案】A【解析】其余选项均不符合“审计目标”的正确要求。19.【答案】A【解析】注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。20.【答案】D【解析】其余选项均不符合“综合所得”的正确要求。21.【答案】B【解析】增值税中某些未直接取得收入的货物转移行为，税法规定视同销售货物征收增值税。22.【答案】A【解析】以产品批别为成本计算对象、归集生产费用计算产品成本的方法，适用于单件小批生产。23.【答案】C【解析】纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金。24.【答案】C【解析】是对会计要素具体内容进行分类核算的项目。25.【答案】D【解析】是在经济业务发生时取得或填制、用以证明业务已发生的最初书面证明。26.【答案】B【解析】其余三项均属于“舞弊”的正确表述。27.【答案】C【解析】其余选项均不符合“监盘”的正确要求。28.【答案】D【解析】其余选项均不符合“重要性”的正确要求。29.【答案】D【解析】销售收入减去变动成本后的差额，用于补偿固定成本并形成利润。30.【答案】D【解析】其余三项均属于“审计独立性”的正确表述。31.【答案】D【解析】纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担的增值税额。32.【答案】A【解析】以偿还和付息为条件的借贷行为，是银行最基本的资产业务。33.【答案】C【解析】适当性是审计证据质量的衡量，即审计证据的相关性和可靠性。34.【答案】B【解析】是对每笔经济业务以相等金额在两个或两个以上账户中登记的方法。35.【答案】B【解析】注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。36.【答案】C【解析】其余三项均属于“视同销售”的正确表述。37.【答案】D【解析】其余三项均属于“收入”的正确表述。38.【答案】D【解析】又称盈亏临界点，是营业收入等于总成本、利润为零时的业务量或销售额。39.【答案】D【解析】注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。40.【答案】D【解析】费用是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益总流出。41.【答案】C【解析】是对生产经营过程中发生的费用进行归集和分配。42.【答案】A【解析】在一定业务量范围内总额不受业务量变动影响、单位成本随业务量反比例变动的成本。43.【答案】D【解析】其余选项均不符合“视同销售”的正确要求。44.【答案】D【解析】注册会计师执行审计业务时在实质上和形式上均独立于被审计单位。45.【答案】B【解析】收入是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益总流入。46.【答案】B【解析】会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。47.【答案】C【解析】其余选项均不符合“原始凭证”的正确要求。48.【答案】A【解析】其余三项均属于“会计等式”的正确表述。49.【答案】A【解析】是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的流转税。50.【答案】B【解析】其余三项均属于“印花税”的正确表述。51.【答案】A【解析】其余三项均属于“投资中心”的正确表述。52.【答案】C【解析】是反映企业一定期间经营成果的会计报表。53.【答案】A【解析】是在经济业务发生时取得或填制、用以证明业务已发生的最初书面证明。54.【答案】C【解析】其余三项均属于“偷税”的正确表述。55.【答案】B【解析】由企业内部专职机构或人员对本单位及所属单位财务收支、经济活动进行的独立监督评价活动。56.【答案】D【解析】将月末在产品数量按其完工程度折算为相当于完工产品的产量，据以分配生产费用的方法。57.【答案】A【解析】其余选项均不符合“存款准备金”的正确要求。58.【答案】B【解析】其余三项均属于“预算管理”的正确表述。59.【答案】C【解析】其余三项均属于“税收滞纳金”的正确表述。60.【答案】A【解析】对个人取得的各项应税所得征收的一种所得税，我国实行综合与分类相结合的个人所得税制。61.【答案】B【解析】其余三项均属于“个人所得税”的正确表述。62.【答案】D【解析】审计目标是评价被审计单位财务报表是否按照适用的会计准则和相关制度编制、是否公允反映。63.【答案】A【解析】其余三项均属于“复式记账”的正确表述。64.【答案】B【解析】其余三项均属于“权责发生制”的正确表述。65.【答案】C【解析】会计人员根据审核无误的原始凭证填制的、作为登记账簿直接依据的会计凭证。66.【答案】C【解析】会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。67.【答案】C【解析】是指企业过去交易或事项形成、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。68.【答案】B【解析】现行增值税一般计税方法下设有13%、9%、6%等税率以及零税率。69.【答案】B【解析】其余三项均属于“期间费用”的正确表述。70.【答案】C【解析】其余选项均不符合“原始凭证”的正确要求。71.【答案】D【解析】是以借和贷为记账符号、以有借必有贷借贷必相等为规则的记账方法。72.【答案】A【解析】其余三项均属于“审计证据”的正确表述。73.【答案】B【解析】是在经济业务发生时取得或填制、用以证明业务已发生的最初书面证明。74.【答案】B【解析】其余选项均不符合“权责发生制”的正确要求。75.【答案】D【解析】审计目标是评价被审计单位财务报表是否按照适用的会计准则和相关制度编制、是否公允反映。76.【答案】A【解析】财务报表在审计前存在重大错报的可能性，分为固有风险和控制风险。77.【答案】D【解析】按照总分类科目开设、提供总括核算资料的账簿，简称总账，对明细账起统驭作用。78.【答案】A【解析】其余三项均属于“账户”的正确表述。79.【答案】C【解析】既含有变动成本又含有固定成本、总额随业务量变动但不成正比例变动的成本。80.【答案】A【解析】通过精确调查分析和技术测定而制定的、用于评价实际成本衡量工作效率的目标成本。81.【答案】D【解析】其余三项均属于“税务筹划”的正确表述。82.【答案】A【解析】注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。83.【答案】A【解析】居民个人综合所得按年计算个人所得税时，每年可以减除费用六万元。84.【答案】A【解析】其余选项均不符合“审计意见类型”的正确要求。85.【答案】D【解析】其余三项均属于“保本点”的正确表述。86.【答案】C【解析】是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。87.【答案】D【解析】其余选项均不符合“预