2026年税务代理员职业技能等级认定操作技能历年真题

2026年税务代理员职业技能等级认定操作技能历年真题一、单项选择题(本大题共100题,每题0.5分,共50分)1.就税务代理员而言，结合岗位实际，下列关于“监盘”的说法，不正确的是（）。A.被审计单位负责盘点B.监盘可确认资产所有权C.用于验证实物资产存在性D.注册会计师现场监督2.通常情况下，“成本核算对象”是指（）。A.资产等于负债加所有者权益，是复式记账和编制资产负债表的理论基础。B.是反映企业财务状况和经营成果的书面文件,包括资产负债表、利润表等。C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法向上一级税务机关申请行政复议。D.归集和分配生产费用、计算产品成本的承担者，应根据生产特点和管理要求确定。3.就税务代理员而言，一般来说，在“变动成本”的执行过程中，应当（）。A.总额随业务量正比例变动B.变动成本总额不变C.变动成本即固定成本D.单位变动成本随产量变动4.在税务代理员中，按标准要求，“内部控制”是指（）。A.利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。B.由企业董事会、管理层和员工共同实施的、旨在合理保证经营合规、资产安全和财务报告可靠的过程。C.反映企业在某一特定日期财务状况的报表，是时点报表和静态报表。D.为保证账簿记录正确，对账簿与凭证、账簿之间、账簿与实物及款项进行核对的工作。5.就税务代理员而言，在具体作业环节，下列关于“重要性水平”的说法，不正确的是（）。A.与审计证据数量反向变动B.重要性只从金额判断C.影响使用者决策的错报程度D.从性质和金额判断6.在税务代理员中，一般来说，“复式记账”是指（）。A.对具有总体特征的样本实施审计程序，以获取和评价有关总体特征的审计证据。B.是对每笔经济业务以相等金额在两个或两个以上账户中登记的方法。C.要求企业提供的会计信息反映所有对使用者决策有重要影响的交易或事项。D.适当性是审计证据质量的衡量，即审计证据的相关性和可靠性。7.关于税务代理员，在实际工作中，下列关于“总分类账”的认识，正确的是（）。A.按照总分类科目开设、提供总括核算资料的账簿，简称总账，对明细账起统驭作用。B.为评价内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性而实施的审计程序。C.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产按销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额。D.通过研究不同财务数据之间及财务数据与非财务数据之间的内在关系，评价财务信息的程序。8.就税务代理员而言，按标准要求，“边际贡献”的含义是（）。A.企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。B.是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。C.按照总分类科目开设、提供总括核算资料的账簿，简称总账，对明细账起统驭作用。D.销售收入减去变动成本后的差额，用于补偿固定成本并形成利润。9.针对税务代理员，一般来说，下列各項中，不属于“税务行政复议”内容的是（）。A.向上一级税务机关申请B.纳税争议须先申请复议C.是解决争议的法律途径D.不属于法律救济途径10.针对税务代理员，结合岗位实际，“弹性预算”的主要特点不包括（）。A.能适应业务量变化B.弹性预算不能调整C.按不同业务量水平编制D.主要用于成本费用预算11.税务代理员方面，参照行业规范，对“内部控制”的准确理解是（）。A.由企业董事会、管理层和员工共同实施的、旨在合理保证经营合规、资产安全和财务报告可靠的过程。B.中国注册会计师职业道德基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。C.企业对未来经营活动和财务成果进行规划、控制与考核的管理活动。D.银行贷款按风险程度分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。12.关于税务代理员，一般来说，关于“利润表”，下列说法正确的是（）。A.年应税销售额超过规定标准、会计核算健全，可按规定领购和使用增值税专用发票的纳税人。B.不考虑以往期间的费用项目和水平，一切从零开始编制预算的方法。C.直接用于产品生产、构成产品实体的原材料及主要材料等费用。D.反映企业在一定会计期间经营成果的报表，是时期报表和动态报表。13.就税务代理员而言，在实际工作中，下列各項中，不属于“利率”内容的是（）。A.是资金的价格B.是利息与本金的比率C.受中央银行政策影响D.即本金与利息的比率14.针对税务代理员，在实际工作中，下列关于“税收滞纳金”的表述中，正确的是（）。A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿凭证，或在账簿上多列支出、少列收入，进行虚假申报不缴少缴税款的行为。B.在会计期末结算本期发生额和期末余额，并转入下期或下年账簿的账务处理工作。C.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金。D.不良贷款是指次级、可疑和损失类贷款，反映银行贷款可能发生的损失。15.关于税务代理员，从专业角度看，下列选项中，属于“会计等式”基本要求的是（）。A.收入减费用等于资产B.是编制资产负债表的依据C.会计等式为资产等于负债减所有者权益D.会计等式仅适用于盈利企业16.针对税务代理员，结合岗位实际，“本量利分析”的主要特点不包括（）。A.用于目标利润预测B.研究成本业务量与利润关系C.本量利分析不考虑固定成本D.可进行保本分析17.税务代理员方面，根据相关规定，下列关于“增值税专用发票”的说法，不正确的是（）。A.应通过税控系统开具B.是抵扣进项税额的凭证C.由一般纳税人开具D.普通发票可以抵扣进项18.结合岗位实际，下列关于“资产”的说法，不正确的是（）。A.由过去交易或事项形成B.由企业拥有或控制C.资产一定具有实物形态D.预期带来经济利益流入19.就税务代理员而言，在具体作业环节，“费用”在实践中应遵循的做法是（）。A.费用必然导致现金流出B.费用包括向投资者分配的股利C.购置固定资产属于费用D.导致所有者权益减少20.针对税务代理员，参照行业规范，“审计工作底稿”在实践中应遵循的做法是（）。A.工作底稿即财务报表B.底稿由被审计单位编制C.是形成审计报告的基础D.工作底稿无需保存21.在税务代理员相关工作中，根据相关规定，“偷税”在实践中应遵循的做法是（）。A.不受任何处罚B.可以处以罚款C.属于合法税收筹划D.属于善意取得行为22.就税务代理员而言，按照技术要求，“进项税额”在实践中应遵循的做法是（）。A.进项税额由销售方申报B.可凭普通发票抵扣C.进项税额永不可抵扣D.符合条件的可以抵扣23.针对税务代理员，按标准要求，“约当产量法”在实践中应遵循的做法是（）。A.用于分配完工与在产品成本B.在产品完工程度一律按百分之百C.约当产量法按实际产量分配D.约当产量法不需折算24.关于税务代理员，依据操作规程，下列关于“权责发生制”的认识，正确的是（）。A.是以款项的实际收付是否应归属本期为标准来确认收入和费用的会计基础。B.企业对未来经营活动和财务成果进行规划、控制与考核的管理活动。C.归集和分配生产费用、计算产品成本的承担者，应根据生产特点和管理要求确定。D.银行贷款按风险程度分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。25.税务代理员方面，参照行业规范，“审计业务约定书”在实践中应遵循的做法是（）。A.约定书可以不签订B.是审计业务的起点C.约定书由注册会计师单方出具D.约定书即审计报告26.在税务代理员相关工作中，按标准要求，下列关于“税收强制执行”的表述中，正确的是（）。A.是在经济业务发生时取得或填制、用以证明业务已发生的最初书面证明。B.税务机关对未按期缴纳或解缴税款的纳税人，依法采取强制手段迫使其履行纳税义务的措施。C.会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目名称，是设置账户的依据。D.年应税销售额超过规定标准、会计核算健全，可按规定领购和使用增值税专用发票的纳税人。27.从专业角度看，在“重要性”的执行过程中，应当（）。A.重要性只从金额判断B.影响使用者决策的应单独反映C.重要性要求省略所有附注D.所有事项都同等重要28.税务代理员方面，依据操作规程，“成本核算”是指（）。A.利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。B.是对生产经营过程中发生的费用进行归集和分配。C.是反映企业财务状况和经营成果的书面文件,包括资产负债表、利润表等。D.是反映企业一定期间经营成果的会计报表。29.在税务代理员相关工作中，依据操作规程，下列关于“资产负债表”的表述中，正确的是（）。A.反映企业在某一特定日期财务状况的报表，是时点报表和静态报表。B.会计要素是对会计对象的基本分类，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。D.会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。30.在实际工作中，在“增值税纳税义务发生时间”的执行过程中，应当（）。A.以收款或取得凭据为标志B.以货物发出日为唯一标准C.以合同签订日为标志D.由纳税人随意确定31.税务代理员方面，在具体作业环节，“资产负债表”的主要特点不包括（）。A.资产负债表属于时期报表B.反映特定日期财务状况C.依据资产等于负债加所有者权益编制D.属于时点报表32.针对税务代理员，结合岗位实际，下列关于“不相容职务分离”的表述中，正确的是（）。A.以偿还和付息为条件的借贷行为，是银行最基本的资产业务。B.支付所得的单位或个人为扣缴义务人，应在支付所得时依法代扣代缴个人所得税。C.个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等扣除项目。D.要求将授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等不相容职务相互分离。33.在税务代理员相关工作中，按标准要求，关于“增值税税率”，下列描述错误的是（）。A.增值税只有一个税率B.销售货物适用13%基本税率C.部分现代服务适用6%D.部分民生服务适用9%34.税务代理员方面，参照行业规范，“抵押”的含义是（）。A.债务人或第三人不转移对财产的占有，将该财产作为债权担保的行为。B.企业本期发生的、不能直接或间接归入某种产品成本而应直接计入当期损益的费用。C.财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。D.注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。35.就税务代理员而言，按照技术要求，下列选项中，属于“专项附加扣除”基本要求的是（）。A.专项附加扣除无需申报B.可以随意加大扣除额C.专项附加扣除即基本减除费用D.子女教育可以扣除36.关于税务代理员，结合岗位实际，关于“纳税申报”，下列说法正确的是（）。A.以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种流转税。B.纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。C.以产品品种为成本计算对象、归集生产费用计算产品成本的方法，适用于大量大批单步骤生产。D.是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。37.在税务代理员相关工作中，在实际工作中，下列关于“审计独立性”的说法，不正确的是（）。A.包括实质上的独立B.是审计的灵魂C.独立性仅指形式上独立D.包括形式上的独立38.在税务代理员相关工作中，在实际工作中，下列对“会计基本假设”的描述，正确的是（）。A.由企业董事会、管理层和员工共同实施的、旨在合理保证经营合规、资产安全和财务报告可靠的过程。B.由一定格式账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统记录经济业务的簿籍。C.会计主体、持续经营、会计分期和货币计量是企业会计确认、计量和报告的前提。D.是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。39.税务代理员方面，在标准作业条件下，在“会计科目”的执行过程中，应当（）。A.会计科目由企业自行随意命名B.是对会计要素的进一步分类C.会计科目无需分类D.会计科目就是会计账户40.税务代理员方面，在实际工作中，在“抵押”的执行过程中，应当（）。A.债务人履行时丧失所有权B.抵押物只能是动产C.需要转移财产占有D.抵押物可为不动产41.税务代理员方面，在实际工作中，“利润表”是指（）。A.按照总分类科目开设、提供总括核算资料的账簿，简称总账，对明细账起统驭作用。B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法向上一级税务机关申请行政复议。C.个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等扣除项目。D.反映企业在一定会计期间经营成果的报表，是时期报表和动态报表。42.在税务代理员相关工作中，参照行业规范，下列选项中，属于“内部控制审计”基本要求的是（）。A.内控审计由内部实施B.审计内控设计与运行有效性C.内控审计无需报告D.内控审计即财务报表审计43.在税务代理员相关工作中，依据操作规程，“审计独立性”的含义是（）。A.企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。B.凡当期已实现的收入和已发生的费用，不论款项是否收付，均作为当期损益处理。C.注册会计师执行审计业务时在实质上和形式上均独立于被审计单位。D.被审计单位管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。44.关于税务代理员，根据相关规定，关于“增值税纳税义务发生时间”，下列说法正确的是（）。A.不良贷款是指次级、可疑和损失类贷款，反映银行贷款可能发生的损失。B.在一定业务量范围内总额不受业务量变动影响、单位成本随业务量反比例变动的成本。C.销售货物或提供应税劳务，纳税义务发生时间一般为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。D.审计证据是注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。45.针对税务代理员，参照行业规范，在“会计基本假设”的执行过程中，应当（）。A.会计分期将经营活动划分为期间B.会计基本假设包括权责发生制C.持续经营假设企业随时面临清算D.会计分期必须以自然年度为唯一标准46.关于税务代理员，按标准要求，对“计提折旧”的准确理解是（）。A.是对每笔经济业务以相等金额在两个或两个以上账户中登记的方法。B.是将固定资产应计提的折旧额在使用寿命内系统分摊。C.增值税中某些未直接取得收入的货物转移行为，税法规定视同销售货物征收增值税。D.以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种流转税。47.在税务代理员相关工作中，从专业角度看，在“期间费用”的执行过程中，应当（）。A.包括销售费用和财务费用B.期间费用需要分配C.期间费用计入产品成本D.期间费用包括制造费用48.在税务代理员中，依据操作规程，“广告费和业务宣传费”是指（）。A.借款人或第三方为保障贷款债权实现而提供的信用保障措施，分为保证、抵押、质押。B.以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种流转税。C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度。D.账户是根据会计科目设置的、具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动及其结果的载体。49.针对税务代理员，在具体作业环节，下列各項中，不属于“重要性水平”内容的是（）。A.与审计证据数量反向变动B.影响使用者决策的错报程度C.重要性水平固定不变D.从性质和金额判断50.在税务代理员相关工作中，参照行业规范，在“会计凭证”的执行过程中，应当（）。A.凭证无需审核B.记账凭证是登记账簿的直接依据C.原始凭证由会计编制D.会计凭证只有一种51.关于税务代理员，在具体作业环节，下列对“结账”的描述，正确的是（）。A.纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的安排，取得节税利益的合法行为。B.在会计期末结算本期发生额和期末余额，并转入下期或下年账簿的账务处理工作。C.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿凭证，或在账簿上多列支出、少列收入，进行虚假申报不缴少缴税款的行为。D.充分性是审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。52.税务代理员方面，在实际工作中，“个人所得税”的含义是（）。A.对个人取得的各项应税所得征收的一种所得税，我国实行综合与分类相结合的个人所得税制。B.税务机关对未按期缴纳或解缴税款的纳税人，依法采取强制手段迫使其履行纳税义务的措施。C.是记录经济业务、明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依据。D.小规模纳税人销售货物、劳务等适用3%的征收率，并可按政策享受减免优惠。53.从专业角度看，关于“明细分类账”，下列说法正确的是（）。A.会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目名称，是设置账户的依据。B.按照明细分类科目开设、提供详细核算资料的账簿，是总账的补充和具体化。C.海关依法对进出境货物、物品征收的一种流转税。D.增值税中某些未直接取得收入的货物转移行为，税法规定视同销售货物征收增值税。54.按照技术要求，“会计凭证”的主要特点不包括（）。A.记账凭证是登记账簿的直接依据B.会计凭证只有一种C.分为原始凭证和记账凭证D.原始凭证是经济业务的最初证明55.税务代理员方面，从专业角度看，关于“审计工作底稿”，下列说法正确的是（）。A.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度。B.注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录。C.企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。D.被审计单位管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。56.关于税务代理员，按照技术要求，下列关于“分批法”的表述中，正确的是（）。A.企业应在年度终了后五个月内向税务机关办理年度企业所得税纳税申报、结清应缴应退税款。B.以产品批别为成本计算对象、归集生产费用计算产品成本的方法，适用于单件小批生产。C.要求企业明确各岗位办理业务的权限范围、审批程序和责任，重大事项实行集体决策。D.是资产等于负债加所有者权益的等式,是复式记账的理论基础。57.在税务代理员中，依据操作规程，关于“利率”，下列说法正确的是（）。A.研究成本、业务量与利润之间依存关系，进行保本分析和利润规划的方法。B.是企业为实现经营目标而对经济活动进行约束与监督的制度安排。C.一定时期内利息额与本金的比率，是资金的价格，分为存款利率和贷款利率。D.小规模纳税人销售货物、劳务等适用3%的征收率，并可按政策享受减免优惠。58.关于税务代理员，在实际工作中，“资产负债表”是指（）。A.销售货物或提供应税劳务，纳税义务发生时间一般为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。B.当审计范围受到限制且其影响重大而广泛时，注册会计师应出具无法表示意见的审计报告。C.反映企业在某一特定日期财务状况的报表，是时点报表和静态报表。D.又称盈亏临界点，是营业收入等于总成本、利润为零时的业务量或销售额。59.关于税务代理员，参照行业规范，对“不良贷款”的准确理解是（）。A.居民个人综合所得按年计算个人所得税时，每年可以减除费用六万元。B.又称盈亏临界点，是营业收入等于总成本、利润为零时的业务量或销售额。C.一定时期内利息额与本金的比率，是资金的价格，分为存款利率和贷款利率。D.不良贷款是指次级、可疑和损失类贷款，反映银行贷款可能发生的损失。60.关于税务代理员，按标准要求，“财务报表附注”的主要特点不包括（）。A.披露会计政策和会计估计B.附注可以不披露会计政策C.是财务报表的组成部分D.对报表项目进行说明61.在实际工作中，“增值税”的主要特点不包括（）。A.实行价外税B.属于流转税C.以营业额全额为征税对象D.以增值额为征税对象62.按照技术要求，“内部控制要素”是指（）。A.是对生产经营过程中发生的费用进行归集和分配。B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。D.内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。63.在税务代理员相关工作中，按照技术要求，“会计账簿”是指（）。A.会计要素是对会计对象的基本分类，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。B.被审计单位管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。C.纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的安排，取得节税利益的合法行为。D.由一定格式账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统记录经济业务的簿籍。64.一般来说，下列关于“企业所得税”的说法，不正确的是（）。A.实行按年计算分期预缴B.以应纳税所得额为计税依据C.以营业收入为计税依据D.基本税率为25%65.就税务代理员而言，参照行业规范，关于“企业所得税税前扣除”，下列说法正确的是（）。A.会计凭证、账簿等会计档案分为永久和定期保管，定期保管期限一般分为10年和30年。B.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。C.要求企业明确各岗位办理业务的权限范围、审批程序和责任，重大事项实行集体决策。D.按照明细分类科目开设、提供详细核算资料的账簿，是总账的补充和具体化。66.关于税务代理员，从专业角度看，“授权审批控制”的含义是（）。A.通过研究不同财务数据之间及财务数据与非财务数据之间的内在关系，评价财务信息的程序。B.要求企业明确各岗位办理业务的权限范围、审批程序和责任，重大事项实行集体决策。C.借款人或第三方为保障贷款债权实现而提供的信用保障措施，分为保证、抵押、质押。D.研究成本、业务量与利润之间依存关系，进行保本分析和利润规划的方法。67.针对税务代理员，按照技术要求，下列关于“舞弊”的说法，不正确的是（）。A.属于故意行为B.可能涉及管理层C.可能导致财务报表错报D.舞弊即错误68.就税务代理员而言，“借贷记账法”的主要特点不包括（）。A.记账规则为有借无贷B.记账规则为有借必有贷C.借贷双方金额必然相等D.以借和贷为记账符号69.从专业角度看，关于“抵押”，下列描述错误的是（）。A.抵押物只能是动产B.债务人不履行时债权人可优先受偿C.抵押物可为不动产D.不转移财产占有70.就税务代理员而言，参照行业规范，下列关于“会计凭证”的认识，正确的是（）。A.资产等于负债加所有者权益，是复式记账和编制资产负债表的理论基础。B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度。C.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。D.不考虑以往期间的费用项目和水平，一切从零开始编制预算的方法。71.在税务代理员相关工作中，通常情况下，下列关于“实质性程序”的表述中，正确的是（）。A.是以商品和服务流转过程中产生的增值额为计税依据的流转税。B.注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。C.是资产等于负债加所有者权益的等式,是复式记账的理论基础。D.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度。72.下列选项中，属于“期后事项”基本要求的是（）。A.期后事项仅指审计报告日后B.发生在资产负债表日后C.期后事项与审计无关D.期后事项一律不需处理73.在税务代理员相关工作中，按照技术要求，下列关于“增值税税率”的表述中，正确的是（）。A.要求按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不仅仅以法律形式为依据。B.现行增值税一般计税方法下设有13%、9%、6%等税率以及零税率。C.会计要素是对会计对象的基本分类，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。D.财务报表中错报的严重程度，其漏报或错报可能影响财务报表使用者的决策。74.针对税务代理员，从专业角度看，下列选项中，属于“监盘”基本要求的是（）。A.被审计单位负责盘点B.监盘可确认资产所有权C.监盘由注册会计师亲自盘点D.监盘仅适用于现金75.关于税务代理员，在标准作业条件下，关于“审计抽样”，下列描述错误的是（）。A.据样本推断总体B.对部分项目实施程序C.抽样不能用于控制测试D.分为统计抽样和非统计抽样76.税务代理员方面，一般来说，“控制测试”是指（）。A.为评价内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性而实施的审计程序。B.对每项经济业务以相等金额在两个或两个以上相互联系的账户中同时登记的方法。C.会计凭证、账簿等会计档案分为永久和定期保管，定期保管期限一般分为10年和30年。D.凡当期已实现的收入和已发生的费用，不论款项是否收付，均作为当期损益处理。77.在标准作业条件下，“质押”是指（）。A.债务人或第三人将其动产或权利凭证移交债权人占有，作为债权担保的行为。B.纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。C.由企业内部专职机构或人员对本单位及所属单位财务收支、经济活动进行的独立监督评价活动。D.对在我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。78.关于税务代理员，通常情况下，关于“职业道德基本原则”，下列说法正确的是（）。A.函证是注册会计师为印证被审计单位记录的信息而向第三方发出询证函、获取书面答复的程序。B.要求企业提供的会计信息反映所有对使用者决策有重要影响的交易或事项。C.中国注册会计师职业道德基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法向上一级税务机关申请行政复议。79.依据操作规程，“标准成本”的含义是（）。A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法向上一级税务机关申请行政复议。B.是反映企业财务状况和经营成果的书面文件,包括资产负债表、利润表等。C.通过精确调查分析和技术测定而制定的、用于评价实际成本衡量工作效率的目标成本。D.对在我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。80.在税务代理员相关工作中，在标准作业条件下，对“增值税专用发票”的准确理解是（）。A.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务开具的发票，是购买方抵扣进项税额的凭证。B.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担的增值税额。C.中国注册会计师职业道德基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。D.注册会计师执行审计业务时在实质上和形式上均独立于被审计单位。81.在实际工作中，下列选项中，属于“增值税”基本要求的是（）。A.实行价内税B.实行价外税C.以营业额全额为征税对象D.属于所得税82.关于税务代理员，从专业角度看，关于“税收滞纳金”，下列说法正确的是（）。A.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金。B.以产品品种为成本计算对象、归集生产费用计算产品成本的方法，适用于大量大批单步骤生产。C.既对成本、收入和利润负责，又对投资效果负责的责任中心，考核指标常为投资报酬率。D.审计目标是评价被审计单位财务报表是否按照适用的会计准则和相关制度编制、是否公允反映。83.关于税务代理员，在实际工作中，对“结账”的准确理解是（）。A.在会计期末结算本期发生额和期末余额，并转入下期或下年账簿的账务处理工作。B.监盘是注册会计师现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券等的盘点。C.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产按销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额。D.销售收入减去变动成本后的差额，用于补偿固定成本并形成利润。84.在税务代理员相关工作中，根据相关规定，下列关于“原始凭证”的认识，正确的是（）。A.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。B.销售收入减去变动成本后的差额，用于补偿固定成本并形成利润。C.资产是企业过去的交易或事项形成、由企业拥有或控制、预期会给企业带来经济利益的资源。D.在经济业务发生或完成时取得或填制的、用以记录和证明经济业务发生或完成情况的原始凭据。85.税务代理员方面，在标准作业条件下，下列对“增值税一般纳税人”的描述，正确的是（）。A.税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此实施税收管理的一项法定制度。B.年应税销售额超过规定标准、会计核算健全，可按规定领购和使用增值税专用发票的纳税人。C.小规模纳税人销售货物、劳务等适用3%的征收率，并可按政策享受减免优惠。D.以产品品种为成本计算对象、归集生产费用计算产品成本的方法，适用于大量大批单步骤生产。86.在税务代理员中，依据操作规程，下列选项中，属于“谨慎性”基本要求的是（）。A.可以高估负债B.可以低估费用C.允许设置秘密准备D.不高估资产和收益87.在税务代理员相关工作中，在标准作业条件下，下列选项中，属于“财务预算”基本要求的是（）。A.包括现金与利润预算B.按照总分类科目开设、提供总括核算资料的账簿，简称总账，对明细账起统驭作用。C.是财务活动的计划D.面向未来期间88.就税务代理员而言，在具体作业环节，关于“财务报表附注”，下列说法正确的是（）。A.会计师事务所与被审计单位签订的、用以记录和确认审计业务委托与承接以及双方责任的书面协议。B.对报表列示项目的文字描述或明细资料以及未能列示项目的说明，是财务报表的组成部分。C.年应税销售额超过规定标准、会计核算健全，可按规定领购和使用增值税专用发票的纳税人。D.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。89.关于税务代理员，在实际工作中，对“零基预算”的准确理解是（）。A.年应税销售额未超过规定标准、会计核算不健全，实行简易计税办法的增值税纳税人。B.不考虑以往期间的费用项目和水平，一切从零开始编制预算的方法。C.充分性是审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。D.又称盈亏临界点，是营业收入等于总成本、利润为零时的业务量或销售额。90.在税务代理员中，通常情况下，“原始凭证”的含义是（）。A.在经济业务发生或完成时取得或填制的、用以记录和证明经济业务发生或完成情况的原始凭据。B.支付所得的单位或个人为扣缴义务人，应在支付所得时依法代扣代缴个人所得税。C.是以商品和服务流转过程中产生的增值额为计税依据的流转税。D.如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师实施程序后没有发现这种错报的可能性。91.在税务代理员中，在具体作业环节，下列选项中，属于“现金流量表”基本要求的是（）。A.经营活动即主营业务B.现金流量表反映利润形成过程C.现金等价物不包括短期投资D.反映一定期间现金流入流出92.税务代理员方面，依据操作规程，“会计科目”的含义是（）。A.审计目标是评价被审计单位财务报表是否按照适用的会计准则和相关制度编制、是否公允反映。B.是资产等于负债加所有者权益的等式,是复式记账的理论基础。C.税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。D.是对会计要素具体内容进行分类核算的项目。93.关于税务代理员，从专业角度看，在“收入”的执行过程中，应当（）。A.增加所有者权益B.与投入资本无关C.日常活动形成D.为评价内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性而实施的审计程序。94.就税务代理员而言，根据相关规定，关于“品种法”，下列描述错误的是（）。A.是成本计算的基本方法B.适用大量大批单步骤生产C.以产品品种为对象D.品种法按批别计算成本95.按标准要求，关于“审计证据充分性”，下列描述错误的是（）。A.受重大错报风险影响B.是对证据数量的衡量C.充分性是对证据质量的衡量D.与样本量有关96.就税务代理员而言，通常情况下，下列对“财务报表”的描述，正确的是（）。A.注册会计师为识别和评估财务报表重大错报风险而实施的程序，包括询问、分析程序、观察和检查。B.个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等扣除项目。C.是反映企业财务状况和经营成果的书面文件,包括资产负债表、利润表等。D.年应税销售额未超过规定标准、会计核算不健全，实行简易计税办法的增值税纳税人。97.针对税务代理员，按标准要求，在“增值税”的执行过程中，应当（）。A.会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目名称，是设置账户的依据。B.可抵扣进项C.属于流转税D.以增值额为计税依据98.就税务代理员而言，在标准作业条件下，下列关于“增值税专用发票”的认识，正确的是（）。A.注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。B.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务开具的发票，是购买方抵扣进项税额的凭证。C.反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入流出的报表，分为经营、投资和筹资活动。D.是将固定资产应计提的折旧额在使用寿命内系统分摊。99.在税务代理员相关工作中，在标准作业条件下，下列关于“内部控制要素”的表述中，正确的是（）。A.归集和分配生产费用、计算产品成本的承担者，应根据生产特点和管理要求确定。B.内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。C.对个人取得的各项应税所得征收的一种所得税，我国实行综合与分类相结合的个人所得税制。D.反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入流出的报表，分为经营、投资和筹资活动。100.关于税务代理员，在实际工作中，“销项税额”在实践中应遵循的做法是（）。A.是应纳税额的组成部分B.销项税额由购买方负担并申报C.销项税额不可收取D.销项税额等于进项税额二、多项选择题(本大题共10题,每题2分,共20分)101.针对税务代理员，在实际工作中，关于“贷款担保”，下列说法正确的有（）。A.包括抵押方式B.担保人无需承担任何责任C.包括质押方式102.针对税务代理员，在实际工作中，下列关于“资产”的表述中，正确的有（）。A.预期带来经济利益流入B.资产必须是企业拥有所有权的实物C.由企业拥有或控制103.关于税务代理员，通常情况下，下列属于“约当产量法”要求的有（）。A.在产品按约当量计算B.用于分配完工与在产品成本C.按完工程度折算产量D.约当产量法按实际产量分配104.税务代理员方面，一般来说，下列关于“审计证据”的表述中，正确的有（）。A.包括会计记录含有的信息B.审计证据仅指会计凭证C.包括其他来源的信息D.应具有充分性和适当性105.在税务代理员相关工作中，下列对“会计基本假设”的理解正确的有（）。A.会计基本假设包括权责发生制B.货币计量以货币为统一计量尺度C.持续经营假设企业将长期经营106.针对税务代理员，以下各项中，符合“税务筹划”要求的有（）。A.可以任意违反税法B.具有合法性C.在法律允许的范围内进行D.不同于偷税逃税107.在税务代理员中，按照技术要求，下列对“记账凭证”的理解正确的有（）。A.依据审核无误的原始凭证B.由会计人员填制C.是登记账簿的直接依据D.记账凭证由业务经办人填制108.关于税务代理员，按照技术要求，以下各项中，符合“质押”要求的有（）。A.需移交质物占有B.质物可为权利凭证C.不转移质物占有109.参照行业规范，在“结账”中，应当做到的有（）。A.结算期末余额B.结账只能在年末进行C.结算本期发生额D.通常在月末年末进行110.税务代理员方面，在具体作业环节，“原始凭证”的主要内容包括（）。A.业务发生时取得B.证明业务已发生C.是最初书面证明三、判断题(本大题共10题,每题0.5分,共5分)111.针对税务代理员，在实际工作中，“增值税”的作业要求是：以增值额为计税依据（）。112.关于税务代理员，按标准要求，关于“舞弊”，下列说法正确的是：舞弊属于无意差错（）。113.在税务代理员中，“谨慎性”要求：不低估负债和费用（）。114.就税务代理员而言，在具体作业环节，“税务筹划”的基本要求之一是：即偷税行为（）。115.针对税务代理员，在实际工作中，“期后事项”要求：期后事项一律不需处理（）。116.针对税务代理员，按标准要求，“信贷”要求：无需偿还的赠与行为（）。117.在税务代理员相关工作中，从专业角度看，依据“审计目标”的规定，包括总体目标和具体目标（）。118.在税务代理员中，按标准要求，对“本量利分析”而言，研究成本业务量与利润关系（）。119.税务代理员方面，一般来说，关于“实质重于形式”，下列说法正确的是：实质重于形式即形式重于实质（）。120.关于税务代理员，按照技术要求，“变动成本”的作业要求是：单位变动成本随产量变动（）。四、名词解释(本大题共3题,每题5分,共15分)121.信贷122.广告费和业务宣传费123.品种法五、解答题(本大题共1题,每题10分,共10分)124.根据相关规定，简述“贷款担保”的主要内容或基本要求。答案与解析1.【答案】B【解析】其余三项均属于“监盘”的正确表述。2.【答案】D【解析】归集和分配生产费用、计算产品成本的承担者，应根据生产特点和管理要求确定。3.【答案】A【解析】其余选项均不符合“变动成本”的正确要求。4.【答案】B【解析】由企业董事会、管理层和员工共同实施的、旨在合理保证经营合规、资产安全和财务报告可靠的过程。5.【答案】B【解析】其余三项均属于“重要性水平”的正确表述。6.【答案】B【解析】是对每笔经济业务以相等金额在两个或两个以上账户中登记的方法。7.【答案】A【解析】按照总分类科目开设、提供总括核算资料的账簿，简称总账，对明细账起统驭作用。8.【答案】D【解析】销售收入减去变动成本后的差额，用于补偿固定成本并形成利润。9.【答案】D【解析】其余三项均属于“税务行政复议”的正确表述。10.【答案】B【解析】其余三项均属于“弹性预算”的正确表述。11.【答案】A【解析】由企业董事会、管理层和员工共同实施的、旨在合理保证经营合规、资产安全和财务报告可靠的过程。12.【答案】D【解析】反映企业在一定会计期间经营成果的报表，是时期报表和动态报表。13.【答案】D【解析】其余三项均属于“利率”的正确表述。14.【答案】C【解析】纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金。15.【答案】B【解析】其余选项均不符合“会计等式”的正确要求。16.【答案】C【解析】其余三项均属于“本量利分析”的正确表述。17.【答案】D【解析】其余三项均属于“增值税专用发票”的正确表述。18.【答案】C【解析】其余三项均属于“资产”的正确表述。19.【答案】D【解析】其余选项均不符合“费用”的正确要求。20.【答案】C【解析】其余选项均不符合“审计工作底稿”的正确要求。21.【答案】B【解析】其余选项均不符合“偷税”的正确要求。22.【答案】D【解析】其余选项均不符合“进项税额”的正确要求。23.【答案】A【解析】其余选项均不符合“约当产量法”的正确要求。24.【答案】A【解析】是以款项的实际收付是否应归属本期为标准来确认收入和费用的会计基础。25.【答案】B【解析】其余选项均不符合“审计业务约定书”的正确要求。26.【答案】B【解析】税务机关对未按期缴纳或解缴税款的纳税人，依法采取强制手段迫使其履行纳税义务的措施。27.【答案】B【解析】其余选项均不符合“重要性”的正确要求。28.【答案】B【解析】是对生产经营过程中发生的费用进行归集和分配。29.【答案】A【解析】反映企业在某一特定日期财务状况的报表，是时点报表和静态报表。30.【答案】A【解析】其余选项均不符合“增值税纳税义务发生时间”的正确要求。31.【答案】A【解析】其余三项均属于“资产负债表”的正确表述。32.【答案】D【解析】要求将授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等不相容职务相互分离。33.【答案】A【解析】其余三项均属于“增值税税率”的正确表述。34.【答案】A【解析】债务人或第三人不转移对财产的占有，将该财产作为债权担保的行为。35.【答案】D【解析】其余选项均不符合“专项附加扣除”的正确要求。36.【答案】B【解析】纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。37.【答案】C【解析】其余三项均属于“审计独立性”的正确表述。38.【答案】C【解析】会计主体、持续经营、会计分期和货币计量是企业会计确认、计量和报告的前提。39.【答案】B【解析】其余选项均不符合“会计科目”的正确要求。40.【答案】D【解析】其余选项均不符合“抵押”的正确要求。41.【答案】D【解析】反映企业在一定会计期间经营成果的报表，是时期报表和动态报表。42.【答案】B【解析】其余选项均不符合“内部控制审计”的正确要求。43.【答案】C【解析】注册会计师执行审计业务时在实质上和形式上均独立于被审计单位。44.【答案】C【解析】销售货物或提供应税劳务，纳税义务发生时间一般为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。45.【答案】A【解析】其余选项均不符合“会计基本假设”的正确要求。46.【答案】B【解析】是将固定资产应计提的折旧额在使用寿命内系统分摊。47.【答案】A【解析】其余选项均不符合“期间费用”的正确要求。48.【答案】C【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度。49.【答案】C【解析】其余三项均属于“重要性水平”的正确表述。50.【答案】B【解析】其余选项均不符合“会计凭证”的正确要求。51.【答案】B【解析】在会计期末结算本期发生额和期末余额，并转入下期或下年账簿的账务处理工作。52.【答案】A【解析】对个人取得的各项应税所得征收的一种所得税，我国实行综合与分类相结合的个人所得税制。53.【答案】B【解析】按照明细分类科目开设、提供详细核算资料的账簿，是总账的补充和具体化。54.【答案】B【解析】其余三项均属于“会计凭证”的正确表述。55.【答案】B【解析】注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录。56.【答案】B【解析】以产品批别为成本计算对象、归集生产费用计算产品成本的方法，适用于单件小批生产。57.【答案】C【解析】一定时期内利息额与本金的比率，是资金的价格，分为存款利率和贷款利率。58.【答案】C【解析】反映企业在某一特定日期财务状况的报表，是时点报表和静态报表。59.【答案】D【解析】不良贷款是指次级、可疑和损失类贷款，反映银行贷款可能发生的损失。60.【答案】B【解析】其余三项均属于“财务报表附注”的正确表述。61.【答案】C【解析】其余三项均属于“增值税”的正确表述。62.【答案】D【解析】内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。63.【答案】D【解析】由一定格式账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统记录经济业务的簿籍。64.【答案】C【解析】其余三项均属于“企业所得税”的正确表述。65.【答案】B【解析】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。66.【答案】B【解析】要求企业明确各岗位办理业务的权限范围、审批程序和责任，重大事项实行集体决策。67.【答案】D【解析】其余三项均属于“舞弊”的正确表述。68.【答案】A【解析】其余三项均属于“借贷记账法”的正确表述。69.【答案】A【解析】其余三项均属于“抵押”的正确表述。70.【答案】C【解析】会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。71.【答案】B【解析】注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。72.【答案】B【解析】其余选项均不符合“期后事项”的正确要求。73.【答案】B【解析】现行增值税一般计税方法下设有13%、9%、6%等税率以及零税率。74.【答案】A【解析】其余选项均不符合“监盘”的正确要求。75.【答案】C【解析】其余三项均属于“审计抽样”的正确表述。76.【答案】A【解析】为评价内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效