财政支出规模与结构分析课件1

財政支出規模與結構分析一、財政支出分類的含義所謂的財政支出的分類，是按照不同的需要，從不同的角度對財政支出進行劃分和歸類。第一部分財政支出分類二、財政支出分類的意義具體意義①優化財政結構③提高財政支出的效益②控制財政規模財政支出分類，既是財政理論問題，也是實踐問題，合理的分類對於經濟分析和財政管理具有重要意義。（一）按照財政支出功能（政府職能）分類（IMF）★（二）按照經濟類型分類（三）按照財政支出與經濟活動的關係分類★★三、各種不同的分類①一般公共服務

④保健⑦其他社區和社會服務⑤社會保障和福利②國防③教育⑨無法歸類的其他支出⑧經濟服務⑥住房和社區生活設施其中：第（1）、（2）主要為了實現政治職能第（3）、（4）、（5）、（6）、（7）主要為了實現社會職能第（8）主要為了實現經濟職能（一）按照財政支出功能（政府職能）分類（IMF）按支出功能設置類、款、項三級科目

①類級科目是綜合反映政府的職能活動（國防、外交、科技、社會保障、環境保護）②款級科目是反映為完成政府某項活動的某一方面的工作（“教育”類下的“普通教育”）③項級科目是反映為完成某一方面工作所發生的具體事項（“水利”款下的“抗旱”、“水土保持”）我國現行財政支出功能分類一般公共服務、外交、國防、公共安全、教育、科學技術、文化體育與傳媒、社會保障和就業、社會保障基金支出、醫療衛生、節能環保、城鄉社區事務、農林水事務、交通運輸、資源勘探電力資訊等事務、商業服務業等事務、金融監管等事務、地震災後恢復重建支出、國土資源氣象等事務、住房保障支出、糧油物資管理事務、儲備事務支出、預備費、國債還本付息支出、其他支出、轉移性支出。《2011年政府收支分類科目》類級科目現行規定有26項按國際貨幣基金組織對支出的經濟分類方法，實際上是按支出產生效益的時間分類，可分為三類：

①經常性支出：維持公共部門正常運轉或保障人們基本生活所必需的支出（人員經費、公用經費、社會保障支出），對當年經濟產生影響。②資本性支出：用於購買或生產使用年限在一年以上的耐久品所需的支出，對當年及以後的經濟產生影響。③淨貸款（二）按照經濟類型分類職能分類經濟分類1．一般公共服務

1．經常性支出

2．國防（1）商品和服務支出

3．教育

1）工資、薪金以及其他有關專案

4．保健

2）商品和服務的其他購買

5．社會保障和福利（2）利息支付

6．住房和社區生活設施（3）補貼和其他經常性轉讓

7．其他社區和社會服務

1）對公共企業

8．經濟服務

2）對下級政府（1）農業

3）對家庭（2）採礦業

4）對其他居民（3）製造業

5）國外轉讓（4）電業

2．資本性支出（5）道路（1）現存的和新的固定資產的購置（6）水輸送（2）存貨購買（7）鐵路（3）土地和無形資產購買（8）通信（4）資本轉讓（9）其他經濟服務

3．淨貸款

9．無法歸類的其他支出

（1）公債利息（2）其他統計分類：國際貨幣基金組織的財政支出分類（三）按照財政支出與經濟活動的關係分類★★財政支出購買性支出轉移性支出社會消費性的經常性支出財政投資性支出購買性支出直接表現為政府購買商品和服務的活動，包括購買進行日常政務活動所需的或用於國家投資所需的商品和服務的支出。前者如政府各部門的事業費（行政管理支出、國防支出、教育支出、文化支出、科學研究支出以及衛生保健支出），後者如政府各部門的投資撥款（用於道路、橋樑、港口、碼頭、農業等基礎設施或行業的支出）。1.購買性支出政府是一個市場主體，一手交錢，一手接貨（商品或者勞務）①等價交換：雙方競價，對政府和商家都是預算硬約束②直接干預經濟的資源配置，和私人購買是一種替代作用③間接干預收入分配。④對購買性支出的分析2.轉移性支出是指政府單方面把部分收入的所有權無償轉移出去的支出，包括各項財政補貼支出、社會保障支出、國債的利息支出等。政府是一個“慈善家”（非市場主體）（和李嘉誠的區別在於收入來源不同）①非等價交換：受益人向政府遊說獲得，對政府和受益人都是預算軟約束②直接干預收入分配，受益人收入提高③間接干預經濟的資源配置，政府控制不了受益人怎末花這些錢（是買豬肉，還是買青菜；買別墅，還是買經濟適用房？）④對轉移性支出的分析轉移性支出則是通過支出過程，將財力從政府轉移到受領者手中，支出結果是資金所有權的轉移（購買力轉移），對收入分配有直接影響，但對社會生產和就業以及社會總供需狀況的影響，則是間接的，是要通過資金接受者的反應來實現的。購買性支出所起的作用，是通過支出使政府所擁有的資金與市場上企業和個人提供的商品與勞務相交換，直接增加了社會購買力，從而對社會生產、就業以及社會供給與社會需求的總量與結構均衡有著直接的影響，並對收入分配產生間接的影響。3.購買性支出和轉移性支出各自的作用4.兩類國家購買性與轉移性支出所占比重類別發達國家發展中國家

合計100.0100.0購買性支出45.261.5

其中：經常性支出34.950.1

資本性支出10.311.4轉移性支出41.022.5

其中：公債利息5.65.5

補助金35.417.0

其他13.816.0兩類國家購買性支出與轉移性支出所占比重(%)處於經濟發展初期的大多數發展中國家，因為政府直接參與的生產活動較多，且公共設施基礎較差，需要大量的政府投資，因此，購買支出所占份額較大。購買支出和轉移支出的比例關係受到一國政府職能的影響。一般來說，發達市場經濟國家的政府較少直接參與生產活動，所以，購買支出所占的比重較小，但社會福利水準較高，轉移支出所占的比重較大。政府購買性支出與轉移性支出的一般規律支出分類綜合市場原則具體用途政府職能購買性支出轉移性支出行政管理支出國防支出文教科衛支出經濟建設支出社會保障支出債務利息支出經濟性支出社會、文化性支出政治性支出第二部分財政支出規模分析一、衡量財政活動規模的指標二、財政支出規模發展變化一般趨勢的解釋三、我國財政支出規模發展變化的特殊性分析四、影響財政支出合理規模的因素分析及路徑選擇CompanyLogo相對指標財政收入占GDP的比重財政支出占GDP的比重☆☆絕對指標財政收入的絕對數財政支出的絕對數（一）反映財政活動規模的兩個指標一、衡量財政活動規模的指標（1）財政支出占GDP的比重更能反映財政的集中程度。（2）財政收入反映的是財政參與GDP分配過程的活動，而財政支出反映的是財政在GDP的使用過程的活動，直接影響著社會再生產的規模和結構。（3）財政支出比財政收入更能全面而準確地反映財政對宏觀經濟運行的調控能力，財政的三大職能，特別是資源配置職能，主要是通過財政支出來實現的。財政支出占GDP的比重比財政收入占GDP的比重更能反映實際情況的理由財政支出增長率表示當年財政支出比上年同期財政支出增長的百分比，即所謂“同比”增長率。財政支出增長彈性係數財政支出增長率與GDP增長率之比。財政支出增長邊際傾向財政支出增長額占GDP增長額的比例。（二）反映財政支出規模變化的指標年份財政支出GDP201110.8947.16201212.5751.93201313.9756.88練習：從下表資料中計算我國2009年財政規模變化的以上3個指標

（單位：萬億元）發達國家財政支出占GDP比重的變化趨勢二、財政支出規模發展變化的一般趨勢我國財政支出占GDP比重發展變化趨勢

兩個基本特徵：（1）從縱向發展看，隨著經濟發展水準的提高，財政支出占GDP比重呈上升的態勢；（2）從橫向比較看，發達國家的財政支出水準高於發展中國家。

財政支出規模發展變化的一般趨勢之特徵代表性的支出增長理論瓦格納的公共支出增長理論（“瓦格納法則”）皮考克和衛斯曼公共支出增長理論（“梯度漸進增長論”）（三）財政支出規模增長的理論分析1.瓦格納法則

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隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應提高瓦格納法則的圖像表示G3G2G1Y3Y2Y10人均GDP財政支出占GDP的比重瓦格納法則的圖像表示瓦格納的解釋：工業化分工、生產專業化經濟交往複雜摩擦衝突加劇要求政府更多管制政府行政支出增加工業化外部性行業增多政府更多參與生產性活動政府經濟性支出增加工業化人們收入水準提高人們對教育、公共福利需求擴大政府社會性支出增加2.皮可克和威斯曼梯度漸進增長理論（或“替代——規模效應理論”）威斯曼、皮可克的假定：政府喜歡多花錢、公民不願意多交稅。1961年出版《聯合王國的公共支出增長》，研究了1890－1955年英國公共部門的成長情況。發現在較長的時期內，財政支出的增長並不是直線型的，而是呈現出階梯性增長的特點，稱之為“梯度漸進增長論”。皮可克和威斯曼梯度漸進增長論E/GTABABO圖中，A為社會經濟正常發展時期，B為戰爭等非正常時期

財政支出增長內在因素和外在因素，常規增長源於內在原因，非常規增長源於外在原因。在非常情況下，公共支出對私人支出的替代效應更容易產生。內在因素：公民的稅收容忍水準是財政支出規模的約束條件。

稅收與GDP上升呈線性關係外在因素：激變發生所引起的超常的公共支出需求增長，公民稅收容忍水準提高，稅率提高，且這種增長一般在激變過後得以持續。於是產生“替代效應”和“審視效應”。替代效應（置換效應）：在戰爭等突發性事件出現時，社會公眾能夠忍受比平時更高的租稅水準，當增稅大量增加以滿足財政支出需要時，相應地整個社會的私人支出就減少了，這種公共支出代替私人支出的現象稱之為“替代效應”。在社會動盪結束之後，財政支出並不會相應減少至動盪前的水準，原因是：由於社會動盪造成的後果還需要政府去處理。審視效應。社會動盪暴露出許多社會問題，迫使政府和公眾重新審視公共部門和私人部門各自的職責，認識到有些社會經濟活動應當納入政府的活動範圍，公共部門需要提供一些新的公共物品。與此同時，隨著公眾覺悟水準的提高，可容忍的徵稅水準在危急時期過後明顯增加。這樣，公共部門規模的擴張、財政支出規模的增長趨勢不可避免。1.我國財政支出增長率和財政支出占GDP比重發展變化趨勢三、我國財政支出規模發展變化的特殊性從1979-2004年，中國財政支出絕對額，除了1980年代頭幾年，基本上是一直增長的，但中國財政支出占GDP的比重從1979年開始，經歷了一個迅速下滑的過程，1995和1996年甚至降到了11.7%。這一趨勢從1997年開始得到扭轉，此後該比重才逐步上升，到本世紀才重新超過了20％。1998年實行的積極財政政策（擴張性財政政策），增加了政府用於基礎設施投資等方面的支出，使財政支出有較大的增長。近幾年來，中國財政收入連年高速增長，稅收自1998年以來每年都大規模增收。相應地，財政支出也隨之增加。我國財政支出規模的變化經濟體制改革以前：我國財政支出占GDP比重基本保持在30%以上。原因：（1）實行“低工資、高就業”政策，在GDP的初次分配中，個人所占比重較小，同時，許多人生活必需品由國家低價乃至無償供給；（2）國有企業的利潤乃至折舊基金幾乎全部上繳國家，相應地，它們的固定資產和流動資金投資，乃至更新改造投資都由國家撥付。

我國財政支出占GDP比重發展變化的原因分析經濟體制改革至1996年：我國財政支出占GDP比重持續快速下降。1978年我國財政支出占GDP比重為30.96%，1996年降到最低點，為11.69%。1978年-1996年18年間下降20個百分比。原因：經濟體制改革，放權讓利，收入分配政策向個人傾斜；政府的經濟建設投資等支出在收縮；財政分配秩序混亂。1997年至今：1994年我國進行了稅制的重大改革，完善了稅制，並強化了稅收征管，稅收收入進入較快增長期。從1997年開始，財政支出相對比重緩步回升。1997年為12.4%，近年來維持在20%左右。原因：稅制改革、加強征管；推行積極財政政策，擴大政府支出規模；整頓分配秩序，將一部分預算外轉為預算內。1.宏觀因素2.微觀因素3.政治決策程式四、影響財政支出規模的因素及路徑選擇★★（一）宏觀因素分析★

1．經濟性因素。主要指經濟發展水準、經濟體制以及中長期發展戰略和當前的經濟政策等。

2．政治性因素。主要體現在三個方面：一是政局是否穩定；二是政體結構和行政效率；三是政府干預政策。

3．社會性因素。如人口、就業、醫療衛生、社會救濟、社會保障以及城鎮化等因素，都會在很大程度上影響財政支出的規模。（二）微觀因素分析這主要是指財政資金的使用效率問題，涉及到財政支出的效益分析，以及財政支出的微觀管理的問題，如部門預算、國庫集中支付制度、政府採購制度等，都是提高財政支出的效益，控制財政支出規模。（三）政治決策程式第三部分財政支出結構分析

財政支出結構是各類財政支出占總支出的比重，也稱財政支出構成一、關於財政支出結構發展變化的學說二、我國財政支出結構的變化與優化財政支出結構的思路一、關於財政支出結構發展變化的學說（一）財政支出經濟發展階段增長論（二）內生增長理論（一）財政支出的經濟發展階段論經濟發展早期：轉移性支出規模不宜過大經濟發展之後：轉移性支出規模擴張發展馬斯格雷夫財政支出的規模和結構在社會發展的不同階段呈現不同的變化。羅斯托(W.W.Rostow)馬斯格雷夫和羅斯托的經濟發展階段論早期階段中期階段成熟階段公共投資大公共投資下降公共投資、消費支出均增長；轉移性支出提高。經濟發展早期階段的財政支出特徵財政支出中用於公共投資部分（基礎設施和建設）比重很大，增長的速度也很快人們的生活水準不高，主要是滿足人們的基本需要，如吃、穿等，因而對政府的公共性消費支出需求不大這一時期主要考慮經濟的發展速度，因而轉移性支出不大經濟發展中期階段的財政支出特徵此時私人資本積累開始上升，政府投資逐步轉換為對私人投資的補充，公共積累支出的增長率就會下降，從而公共投資支出在GNP的比重下降。政府用於教育、衛生和安全等方面的消費性支出增加，其在整個財政支出中的比重相應上升用於解決收入分配問題的轉移性支出開始增加經濟發展成熟階段的財政支出特徵這一時期的政府公共性投資支出又呈增長勢頭，表現為一種對私人消費品的補充性公共投資。但從總體上而言，公共性投資占GNP的比重是呈不斷下降趨勢的公共消費支出占社會總消費支出中的比重上升貧富差距擴大，用於解決社會公平的轉移性支出將會大幅度增加內生增長理論是產生於20世紀80年代中期，是西方宏觀經濟理論的一個分支，其核心思想是認為經濟能夠不依賴外力推動實現持續增長，內生的技術進步是保證經濟持續增長的決定因素。克服了新古典增長理論的缺陷。P69（二）內生增長理論該理論的基本思路是，勞動投入過程中包含著因教育、培訓及職工再教育而形成的人力資本，物質資本積累過程中包含著因研究開發活動而形成的技術進步，生產性公共投資的增加也有助於提高物質資本的邊際收益率，因此，生產要素積累的收益率不會發生遞減趨勢，長期增長率將大於“0”。這一理論的貢獻在於將原來認為是促進經濟增長的外在要素內在化。內生增長理論詮釋財政政策在經濟增長中的作用這一理論對財政政策在經濟增長中的作用進行了新的詮釋。認為生產性公共資本、人力資本和研究開發活動是一個國家長期經濟增長的內在因素和內在動力，而這些因素具有明顯的非競爭性、非排他性和外溢效應，具有公共品的某些屬性，因此，財政政策對經濟增長和經濟結構的調整，具有重要的特殊作用。財政支出結構不是一成不變的，不是僵化的。從客觀上說，它取決於一國所處的經濟發展階段。也就是說，這些因素屬於財政政策的變數範圍之內，所以財政政策對經濟增長和經濟結構的調整，特別是對長期經濟增長和經濟結構的調整，具有特殊和重要的作用。美國1902-1980年間財政支出結構的發展變化趨勢美國1902-1980年間財政支出結構的發展變化趨勢

政府職能社會管理支出（公共支出）經濟管理支出（經濟建設支出）二、我國財政支出結構的變化與優化財政支出結構的思路從政府職能角度看財政支出結構的變化趨勢

經濟管理職能社會管理職能（一）我國財政支出結構變化趨勢顯示圖圖3-8我國財政支出結構變化趨勢顯示圖(%)“五五”時期（1976-80）經濟建設費59.9%社會文教費14.4%國防費16.4%行政管理費5.3%其他4.0%“十五”時期（2001-05）經濟建設費29.1%社