2026年税务师考试《税法》专项训练试题集

2026年税务师考试《税法》专项训练试题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填在题号后括号内）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.银行提供的贷款服务C.保险公司提供的保险服务D.从事金融商品转让的金融机构2.某一般纳税人销售货物，开具增值税普通发票，取得含税销售额113万元，该货物适用13%的增值税税率，则该业务应缴纳的增值税税额为（）万元。A.10B.13C.23D.403.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，视同销售行为B.将购进货物用于对外投资，不视同销售行为C.将自产货物分配给股东，不视同销售行为D.将购进货物用于赠送，视同销售行为4.消费税的征税范围包括（）。A.烟草B.酒精C.图书D.家用电器5.某卷烟厂将自产卷烟用于广告样品，该卷烟适用税率为56%，定额税率为0.005元/支，每条200支。则该卷烟厂应缴纳的消费税税额为（）元。A.112000B.120000C.132000D.1600006.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。A.卷烟从价计税销售额=（含税销售额+包装费）/（1+消费税税率）B.化妆品从价计税销售额=含税销售额/（1+消费税税率）C.额定排气量小于1.5升的乘用车，从量计税依据为每辆200元D.贵重首饰及珠宝玉石从价计税销售额=含税销售额/（1+增值税税率）7.企业所得税的征税对象是（）。A.企业的一切所得B.企业来源于中国境内、境外的所得C.企业来源于中国境内的所得D.企业来源于中国境外的所得8.下列收入，属于企业所得税免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.租金收入D.转让财产所得9.某企业2023年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用40万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元，公益性捐赠支出15万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.235B.250C.270D.30010.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列项目可以扣除的是（）。A.罚金B.水电费C.赡养费D.理财收益11.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育可以享受每月1000元的扣除B.继续教育可以享受每年12000元的扣除C.大病医疗可以享受每年15000元的扣除D.住房贷款利息可以享受每年10000元的扣除12.资源税的征税对象是（）。A.开采应税矿产品的单位和个人B.开采非应税矿产品的单位和个人C.销售应税矿产品的单位和个人D.销售非应税矿产品的单位和个人13.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税14.印花税的征税对象是（）。A.书立、领受、使用应税凭证的行为B.购买应税凭证的行为C.出售应税凭证的行为D.印刷应税凭证的行为15.房产税的征税对象是（）。A.房产B.土地C.车辆D.船舶二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的选项字母填在题号后括号内，多选、错选、漏选均不得分）1.下列关于增值税税率的规定，正确的有（）。A.基本税率13%B.优惠税率9%C.优惠税率6%D.零税率0%2.下列关于增值税简易计税方法的表述，正确的有（）。A.适用于小规模纳税人B.适用于一般纳税人C.税率为3%D.不能抵扣进项税额3.消费税的征收管理方式包括（）。A.从价定率征收B.从量定额征收C.从价定率和从量定额复合征收D.按次征收4.企业所得税的税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%5.个人所得税的征收方式包括（）。A.按月征收B.按季征收C.按年计征，分期预缴D.按次征收6.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.实行从价定率征收B.实行从量定额征收C.免税项目包括水资源D.税率由国务院规定7.城市维护建设税的纳税人包括（）。A.增值税纳税人B.消费税纳税人C.营业税纳税人D.企业所得税纳税人8.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.复合税率9.房产税的计税依据包括（）。A.房产计税价值B.房产租金收入C.房产原值D.房产市场价值10.下列关于税收法律制度的表述，正确的有（）。A.税收法律制度是由税收实体法和税收程序法组成的B.税收法律制度具有强制性C.税收法律制度具有无偿性D.税收法律制度具有固定性三、计算题（请列出计算步骤，并将计算结果填在题号后括号内）1.某一般纳税人销售一批货物，开具增值税专用发票，取得含税销售额234万元，该货物适用13%的增值税税率，同时收取包装费10万元。该业务应缴纳的增值税税额为（）万元。2.某卷烟厂2023年度销售自产卷烟取得不含税销售额5000万元，收取包装费500万元。该卷烟厂2023年度应缴纳的消费税税额为（）万元。（该卷烟厂适用的消费税税率为56%，定额税率为0.005元/支，每条200支）3.某企业2023年度实现营业收入2000万元，营业成本1200万元，销售费用300万元，管理费用200万元，财务费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（企业所得税税率为25%）4.某个人2023年度取得工资收入12万元，年终奖6万元，利息收入1万元，股息收入2万元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税税额为（）元。（工资薪金所得适用税率为3%，年终奖单独计税，利息收入适用税率为5%，股息收入适用税率为20%）5.某企业2023年度开采并销售煤炭100万吨，适用资源税税率为5%。该企业2023年度应缴纳的资源税税额为（）万元。四、综合题（请根据题目要求，结合所学知识进行分析和解答）1.某一般纳税人发生以下业务：(1)销售一批货物，开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，该货物适用13%的增值税税率。(2)将一批成本为10万元的货物无偿赠送给其他单位。(3)因管理不善，丢失一批成本为5万元的货物。要求：计算该一般纳税人当期应缴纳的增值税税额。2.某企业2023年度发生以下业务：(1)销售产品取得不含税销售额1000万元，适用增值税税率为13%。(2)提供应税服务取得含税收入200万元，适用增值税税率为6%。(3)购进货物取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，该货物已验收入库。(4)支付给其他单位的运输费用取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6万元。要求：计算该企业2023年度应缴纳的增值税税额和应抵扣的进项税额。3.某个人2023年度取得以下收入：(1)工资收入20万元。(2)年终奖10万元。(3)转让房产取得收入50万元，该房产原值为30万元。(4)股息收入5万元。要求：计算该个人2023年度应缴纳的个人所得税税额。（工资薪金所得适用税率为3%，年终奖单独计税，财产转让所得适用税率为20%，股息收入适用税率为20%）4.某企业2023年度发生以下业务：(1)销售产品取得不含税销售额1500万元，适用增值税税率为13%。(2)提供应税服务取得含税收入300万元，适用增值税税率为6%。(3)购进货物取得增值税专用发票，注明金额500万元，税额65万元，该货物已验收入库。(4)支付给其他单位的运输费用取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额12万元。(5)发生管理费用200万元，其中包含通过公益性社会组织向贫困地区捐赠100万元。要求：计算该企业2023年度应缴纳的增值税税额、应抵扣的进项税额和应纳税所得额。（企业所得税税率为25%）试卷答案一、单项选择题1.B解析：根据增值税法律制度的规定，银行提供的贷款服务属于增值税应税服务。2.C解析：应纳增值税=113/(1+13%)*13%=23万元。3.A解析：将自产货物用于集体福利，视同销售行为。B项，将购进货物用于对外投资，视同销售行为。C项，将自产货物分配给股东，视同销售行为。D项，将购进货物用于赠送，视同销售行为。4.A解析：消费税的征税范围包括烟酒、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。A项属于烟酒类。B项，酒精不属于消费税征收范围。C项，图书不属于消费税征收范围。D项，家用电器不属于消费税征收范围。5.C解析：应纳消费税=[(5000000+50000)/(1+56%)*56%]+200*200*0.005=132000+200=132200元。注意广告样品视同销售。6.B解析：化妆品从价计税销售额=含税销售额/（1+消费税税率）。A项，卷烟从价计税销售额=（不含税销售额+包装费）/（1+消费税税率）。C项，额定排气量小于1.5升的乘用车，从量计税依据为每辆120元。D项，贵重首饰及珠宝玉石从价计税销售额=含税销售额/（1+增值税税率）。7.B解析：企业所得税的征税对象是企业来源于中国境内、境外的所得。8.A解析：根据企业所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。B项，利息收入属于应税收入。C项，租金收入属于应税收入。D项，转让财产所得属于应税收入。9.B解析：应纳税所得额=1000-600-100-50-40+30-20-15=235万元。10.C解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，赡养费可以扣除。A项，罚金不得扣除。B项，水电费属于个人生活费用，不得扣除。D项，理财收益属于个人所得，应纳税。11.A解析：子女教育可以享受每个子女每月2000元的扣除。B项，继续教育可以享受每年12000元的扣除。C项，大病医疗可以享受每年8万元的扣除。D项，住房贷款利息可以享受每年1000元的扣除。12.A解析：资源税的征税对象是开采应税矿产品的单位和个人。13.A解析：城市维护建设税的计税依据是增值税。14.A解析：印花税的征税对象是书立、领受、使用应税凭证的行为。15.A解析：房产税的征税对象是房产。二、多项选择题1.ABC解析：增值税的基本税率13%，优惠税率9%和6%。零税率适用于出口货物和服务。2.AC解析：简易计税方法适用于小规模纳税人，税率为3%。一般纳税人不能选择简易计税方法。简易计税方法不能抵扣进项税额。3.ABC解析：消费税的征收管理方式包括从价定率征收、从量定额征收和从价定率和从量定额复合征收。4.ABD解析：企业所得税的税率为25%、20%和10%。15%适用于符合条件的小型微利企业。5.ACD解析：个人所得税的征收方式包括按月征收、按年计征，分期预缴和按次征收。6.AB解析：资源税实行从价定率征收和从量定额征收。水资源不属于资源税免税项目。资源税税率由国务院规定，也由省级人民政府在国务院规定的幅度内确定。7.AB解析：城市维护建设税的纳税人包括增值税纳税人和消费税纳税人。8.AB解析：印花税的税率形式包括比例税率和定额税率。9.AB解析：房产税的计税依据包括房产计税价值和房产租金收入。10.ABCD解析：税收法律制度是由税收实体法和税收程序法组成的，具有强制性、无偿性和固定性。三、计算题1.31.74解析：应纳增值税=(234+10)/(1+13%)*13%=31.74万元。2.726.5解析：应纳消费税=[(50000000+500000)/(1+56%)*56%]+200*200*0.005=7265000+200=7265200元。3.62.5解析：应纳企业所得税=(2000-1200-300-200-100+50-30-100)*25%=62.5万元。4.23150解析：工资所得应纳个人所得税=(120000-5000*12-60000)*3%=1800元。年终奖应纳个人所得税=60000/(12*3%)*20%-1410=5290元。利息所得应纳个人所得税=10000*5%=500元。股息所得应纳个人所得税=20000*20%=4000元。合计应纳个人所得税=1800+5290+500+4000=23150元。5.500解析：应纳资源税=100*1000000*5%=500万元。四、综合题1.34.78解析：销项税额=200*13%=26万元。视同销售应纳增值税=(10+5)/(1+13%)*13%=2.08万元。进项税额抵减=5*13%=0.65万元。应纳增值税=26+2.08-0.65=27.43万元。根据最新政策，视同销售和丢失货物不允许抵减进项税额，所以