2026年耕地占用税法练习题带答案

2026年耕地占用税法练习题带答案1.根据耕地占用税法的规定，下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。A.占用耕地建设农田水利设施B.占用耕地建设蓄洪滞洪工程C.占用耕地建设休闲农业配套停车场D.占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施答案：C解析：根据耕地占用税法规定，占用耕地建设农田水利设施，以及建设直接为农业生产服务的生产设施，不缴纳耕地占用税；因防洪、蓄滞洪等水利工程建设占用耕地的，符合免税规定，免征耕地占用税；休闲农业配套停车场属于非农业生产经营用途，不属于农业生产设施范畴，占用耕地应当缴纳耕地占用税，因此选项C正确。2.经批准占用耕地开展农业农村公共基础设施建设，项目建设单位为甲国有企业，中标施工单位为乙建筑公司，农用地转用审批文件中标明的建设用地人为甲国有企业，耕地所有权属于农村集体经济组织，下列关于耕地占用税纳税义务人的表述中，正确的是（）。A.农村集体经济组织为耕地占用税纳税义务人B.甲国有企业为耕地占用税纳税义务人C.乙建筑公司为耕地占用税纳税义务人D.公共基础设施项目不需要缴纳耕地占用税，因此无纳税义务人答案：B解析：根据耕地占用税纳税义务人的相关规定，经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人；本题中，甲国有企业是经批准的项目建设单位，也是审批文件明确标注的建设用地人，因此甲企业为耕地占用税的纳税义务人，农业农村公共基础设施项目仅符合减免税条件的享受优惠，纳税义务仍然由建设用地人履行，因此选项B正确。3.关于耕地占用税的税率，下列说法符合现行税法规定的是（）。A.耕地占用税采用比例税率，按照占用耕地面积适用不同档次的税率B.人均耕地面积越少的地区，耕地占用税适用税额标准越低C.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，提高的部分不得超过适用税额的50%D.占用基本农田的，应当按照适用税额加征100%答案：C解析：耕地占用税采用地区差别定额税率，而非比例税率，选项A错误；人均耕地面积越少的地区，耕地资源越紧张，适用税额标准越高，选项B错误；占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按150%征收，也就是加征50%，而非加征100%，选项D错误；在人均耕地低于0.5亩的地区，地方立法可以根据实际情况提高适用税额，提高幅度不得超过法定税额的50%，选项C正确。4.下列各项占用耕地的情形中，享受免征耕地占用税优惠的是（）。A.民营企业建设职工宿舍楼占用耕地B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自住住宅C.县人民检察院新建办案技术用房占用耕地D.公办儿童福利院建设康复中心占用耕地答案：D解析：民营企业建设职工宿舍楼属于经营性建房，应当正常缴纳耕地占用税，选项A错误；农村居民在规定用地标准以内新建自用住宅，享受减半征收耕地占用税优惠，而非免税，选项B错误；耕地占用税免税范围仅列举了军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构，检察机关办公用房不属于法定免税范围，应当正常纳税，选项C错误；儿童福利院属于社会福利机构，其建设康复中心占用耕地享受免税优惠，选项D正确。5.甲房地产开发企业未经批准占用耕地，实际占用耕地的时间是2025年10月15日，自然资源主管部门认定其实际占用耕地的书面通知出具时间是2025年11月5日，该企业耕地占用税的纳税义务发生时间是（）。A.2025年10月15日B.2025年10月31日C.2025年11月5日D.2025年11月15日答案：C解析：根据耕地占用税法规定，未经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定纳税人实际占用耕地的当日，本题中，自然资源主管部门出具认定书面通知的时间为2025年11月5日，即认定当日，因此纳税义务发生时间为2025年11月5日，选项C正确。6.农村居民张某，2025年因为地质灾害整体搬迁，新建自住住宅占用耕地350平方米，原宅基地面积为200平方米，当地规定农村居民新建住宅的用地标准是每人70平方米，张某家庭共5口人，当地耕地占用税适用税额为10元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（）元。A.0B.750C.1500D.3500答案：B解析：农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税；超过原宅基地面积的部分，在规定用地标准以内的，减半征收耕地占用税。本题中，张某家庭规定用地总标准为5×70=350平方米，新建住宅刚好符合标准，超过原宅基地面积的部分为350-200=150平方米，因此应纳税额=150×10×50%=750元，选项B正确。7.纳税人因污染损毁耕地，已经缴纳耕地占用税，自自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起（）年内依法复垦或者修复，恢复种植条件的，可以申请全额退还已经缴纳的耕地占用税。A.1B.2C.3D.5答案：C解析：根据耕地占用税现行征管政策，纳税人因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地，已经缴纳耕地占用税，自自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复垦或者修复，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税，超过3年复垦修复的不予退税，因此选项C正确。8.甲公司符合西部大开发税收优惠条件，占用耕地10000平方米建设公路连接线，其中公路线路占地9000平方米，公路配套的商业加油站占地1000平方米，当地耕地占用税适用税额为15元/平方米，甲公司该笔业务应缴纳耕地占用税（）元。A.18000B.19000C.24000D.33000答案：D解析：公路线路占用耕地减按每平方米2元征收耕地占用税，配套的经营性加油站不属于公路线路优惠范围，应当按照当地适用税额全额征税，因此应纳税额=9000×2+1000×15=18000+15000=33000元，选项D正确。1.下列各项中，应缴纳耕地占用税的有（）。A.铁路线路占用耕地B.公路线路占用耕地C.飞机场跑道占用耕地D.农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地超过原宅基地面积的部分E.全日制高校内教职工住房占用耕地答案：ABCDE解析：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税，属于应税范围，仅享受税率优惠，仍需要缴纳耕地占用税，因此选项ABC正确；农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额征收耕地占用税，因此选项D正确；全日制高校教学用地占用耕地享受免税优惠，但学校内经营性场所和教职工住房占用耕地，不属于免税范围，应当按照规定缴纳耕地占用税，因此选项E正确，本题所有选项均正确。2.根据耕地占用税法的规定，下列关于耕地占用税征收管理的说法中，正确的有（）。A.耕地占用税由耕地所在地的税务机关负责征收B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税C.耕地占用税的纳税地点为耕地所在地，占用耕地跨区域的，分别向耕地所在地税务机关申报纳税D.因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地属于税法所称的非农业建设，应按规定缴纳耕地占用税E.耕地占用税减免税优惠需要提前向税务机关备案，未备案不得享受优惠答案：ABCD解析：现行税收征管规定下，耕地占用税减免优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式，不需要提前向税务机关备案，纳税人留存资料备查即可，因此选项E错误；其余选项均符合耕地占用税征收管理的相关规定，选项ABCD正确。3.下列关于耕地占用税计税依据的表述中，正确的有（）。A.耕地占用税的计税依据是纳税人实际占用的耕地面积，计税单位为平方米B.经批准占用耕地的，实际占用耕地面积按照农用地转用审批文件注明的占用面积计算C.未经批准占用耕地的，实际占用耕地面积按照自然资源主管部门现场勘测认定的面积计算D.占用耕地超过批准面积的，计税依据为批准的占用面积，超出部分不征税E.占用基本农田的，计税依据为实际占用的基本农田面积答案：ABCE解析：占用耕地超过批准面积的，超出部分也属于耕地占用税的征税范围，应当按照实际占用的全部耕地面积计征耕地占用税，因此选项D错误；其余选项均符合耕地占用税计税依据的相关规定，选项ABCE正确。4.下列关于耕地占用税优惠政策的表述中，正确的有（）。A.水利工程占用耕地免征耕地占用税B.残疾人福利机构占用耕地免征耕地占用税C.医疗机构占用耕地免征耕地占用税，医疗机构内职工住房占用耕地应当正常征税D.农村烈士遗属在规定标准内新建自用住宅，免征耕地占用税E.因公牺牲军人遗属在规定标准内新建自用住宅，减半征收耕地占用税答案：BCD解析：水利工程占用耕地减按每平方米2元征收耕地占用税，不属于免税范围，选项A错误；因公牺牲军人遗属、残疾军人、最低生活保障对象等特定群体，在规定用地标准以内新建自用住宅，均享受免征耕地占用税优惠，而非减半征收，选项E错误；残疾人福利机构属于法定免税的社会福利机构，占用耕地免征耕地占用税，选项B正确；医疗机构占用耕地享受免税优惠，其职工住房不属于免税范围，应当正常缴纳耕地占用税，选项C正确；农村烈士遗属属于法定免税群体，在规定标准内新建自用住宅免征耕地占用税，选项D正确，因此本题正确答案为BCD。某生产企业2025年经批准占用耕地，发生如下业务：（1）占用耕地120000平方米，其中60000平方米用于建设生产厂房，20000平方米用于建设企业内部配套的公立幼儿园，15000平方米用于建设企业内部配套的职工医院，25000平方米用于建设企业研发中心办公大楼。（2）占用基本农田30000平方米，用于建设企业新的核心生产车间。（3）占用园地18000平方米，其中10000平方米用于建设休闲观光农业配套的游客接待中心，8000平方米用于建设水果种植大棚，属于直接为农业生产服务的生产设施。已知该企业所在省份耕地占用税适用税额为18元/平方米，该省人均耕地面积为0.8亩，未达到提高适用税额的标准。要求根据上述资料，回答下列问题：（1）业务（1）中该企业应缴纳的耕地占用税为（）万元。A.144B.153C.162D.180答案：B解析：企业办的幼儿园、医院占用耕地符合免税规定，免征耕地占用税，因此业务（1）中计税依据为总占用耕地面积减去幼儿园和医院占地面积，即120000-20000-15000=85000平方米，适用税额18元/平方米，应纳税额=85000×18÷10000=153万元，选项B正确。（2）业务（2）中该企业应缴纳的耕地占用税为（）万元。A.54B.81C.108D.162答案：B解析：占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按150%征收耕地占用税，因此业务（2）应纳税额=30000×18×150%÷10000=81万元，选项B正确。（3）业务（3）中该企业应缴纳的耕地占用税为（）万元。A.18B.16.2C.32.4D.0答案：A解析：占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，不征收耕地占用税，因此业务（3）仅对游客接待中心占用耕地征税，应纳税额=10000×18÷10000=18万元，选项A正确。（4）该企业合计应缴纳耕地占用税（）万元。A.248B.252C.260D.272答案：B解析：合计应纳税额=153+81+18=252万元，选项B正确。某县2025年发生以下耕地占用相关业务，分别涉及不同主体，请根据耕地占用税法规定回答下列问题：（1）农村居民王某，2025年经批准易地搬迁，原宅基地面积为200平方米，新建自住住宅占用耕地面积280平方米，当地规定农村居民新建住宅用地标准为每人35平方米，王某家庭共4口人，当地耕地占用税适用税额为12元/平方米。（2）某交通建设公司，经批准修建省级国道，占用耕地150000平方米，其中公路线路主体占地145000平方米，公路配套的经营性服务区停车场占地5000平方米，当地耕地占用税适用税额为16元/平方米。（3）某军工企业，经批准建设导弹测试基地，占用耕地100000平方米，其中军事设施测试场区占地90000平方米，企业内部对外经营的招待所占地10000平方米，当地耕地占用税适用税额为20元/平方米。（4）某煤矿企业，因采煤开采需要，经批准临时占用耕地20000平方米，占用期限为2年，当地耕地占用税适用税额为15元/平方米，该煤矿企业在批准的占用期限届满后10个月完成了耕地复垦，经验收合格恢复了种植条件。要求根据上述资料，回答下列问题：1.王某2025年应缴纳的耕地占用税为（）元。A.0B.480C.960D.3360答案：B解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。王某家庭规定用地总标准为35×4=140平方米，新建住宅超过原宅基地面积的部分为280-200=80平方米，未超过规定标准，因此应纳税额=80×12×50%=480元，选项B正确。2.该交通建设公司应缴纳的耕地占用税为（）万元。A.29B.37C.29.5D.48答案：B解析：公路线路占用耕地，减按每平方米2元征收耕地占用税，公路配套的经营性停车场不属于公路线路优惠范围，应当按照当地适用税额全额征收，因此应纳税额=145000×2+5000×16=290000+80000=370000元=37万元，选项B正确。3.该军工企业应缴纳的耕地占用税为（）万元。A.0B.10C.20D.200答案：C解析：军