企业增值税申报表填写试题

企业增值税申报表填写试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，不属于增值税纳税人申报表主表“销售情况明细表”填列依据的是（）。A.销售额B.税率C.成本D.销售数量2.企业销售货物适用13%税率的，应将其填列在增值税申报表主表“销售情况明细表”的（）栏。A.税率B.征收率C.按简易计税方法应纳税额D.免税销售额3.增值税申报表附表一中，反映企业本期应纳税额的项目是（）。A.第1行“销项税额”B.第15行“进项税额转出”C.第17行“应纳税额”D.第19行“本期应纳税额合计”4.企业本期发生的服务、无形资产、不动产销售（不含税）额为100万元，适用税率为6%，则增值税申报表主表“销售情况明细表”中相应行的“税额”栏应填列（）万元。A.6B.9C.15D.1005.增值税申报表附表二中，反映企业本期认证相符的进项税额的项目是（）。A.第1行“认证相符进项税额”B.第3行“认证相符转出进项税额”C.第5行“期初留抵税额”D.第7行“本期应纳税额”6.企业本期发生购进货物，取得增值税专用发票，发票上注明税额为10万元，经认证相符，则增值税申报表附表二中相应行的“认证相符进项税额”栏应填列（）万元。A.0B.10C.0.1D.17.增值税申报表附表三中，反映企业本期进项税额转出的项目是（）。A.第1行“转出进项税额”B.第3行“免税货物或应税劳务、服务用进项税额”C.第5行“简易计税方法转出进项税额”D.第7行“本期应纳税额”8.企业本期将购进的货物用于集体福利，该货物购进时取得增值税专用发票，发票上注明税额为5万元，则增值税申报表附表三中相应行的“转出进项税额”栏应填列（）万元。A.0B.5C.0.05D.0.59.增值税申报表主表中，反映企业本期应纳税额合计的项目是（）。A.第10行“本期应纳税额合计”B.第12行“本期已纳税额”C.第14行“应纳税额”D.第16行“本期应纳税额合计”10.企业本期应纳税额为10万元，已预缴税款5万元，则增值税申报表主表第12行“本期已纳税额”栏应填列（）万元。A.5B.10C.15D.0二、多项选择题（每题3分，共30分）1.增值税申报表主表“销售情况明细表”中，需要填列的项目包括（）。A.销售额B.税率C.税额D.销售数量2.下列各项中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.销售给一般纳税人的货物B.销售给小规模纳税人的货物C.销售给一般纳税人的应税服务D.销售给小规模纳税人的应税服务3.增值税申报表附表一中，需要填列的项目包括（）。A.销项税额B.进项税额C.应纳税额D.期末留抵税额4.企业本期发生的服务、无形资产、不动产销售（不含税）额，适用税率不同的，应分别填列在增值税申报表主表“销售情况明细表”的（）栏。A.销售额B.税率C.税额D.其他应税行为5.增值税申报表附表二中，需要填列的项目包括（）。A.认证相符进项税额B.认证相符转出进项税额C.期初留抵税额D.本期应纳税额6.下列各项中，属于增值税申报表附表三“进项税额转出明细表”填列依据的是（）。A.购进货物用于生产B.购进货物用于集体福利C.购进货物用于简易计税项目D.购进货物用于免税项目7.增值税申报表主表中，反映企业本期已纳税额的项目包括（）。A.已预缴税额B.已抵扣税额C.应纳税额D.本期应纳税额合计8.企业本期发生应税行为，适用简易计税方法计税的，应将其填列在增值税申报表主表“销售情况明细表”的（）栏。A.征收率B.按简易计税方法应纳税额C.税率D.销售额9.增值税申报表附表三中，反映企业本期进项税额转出的项目包括（）。A.购进货物用于生产B.购进货物用于集体福利C.购进货物用于简易计税项目D.购进货物用于免税项目10.增值税申报表填写的基本要求包括（）。A.数据真实、准确B.填写完整、规范C.按时报送D.附送相关资料三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税纳税人申报表主表“销售情况明细表”中，销售额为含税销售额。（）2.增值税申报表附表一中，本期应纳税额等于销项税额减去进项税额。（）3.企业本期认证相符的进项税额，可以直接填列在增值税申报表附表二“进项税额明细表”的“认证相符进项税额”栏。（）4.增值税申报表附表三“进项税额转出明细表”中，本期进项税额转出等于本期认证相符转出进项税额。（）5.增值税申报表主表中，本期应纳税额合计等于各行为“应纳税额”之和。（）6.企业本期已预缴税额大于本期应纳税额合计的，应填列在增值税申报表主表第12行“本期已纳税额”栏。（）7.增值税纳税人申报表主表“销售情况明细表”中，适用税率为0%的，应在“税率”栏填列“0%”。（）8.企业本期发生销售货物，适用税率为13%，销售额为100万元，则增值税申报表主表“销售情况明细表”中相应行的“税额”栏应填列13万元。（）9.增值税申报表填写时，可以涂改数字和文字。（）10.增值税申报表填写完毕后，应由企业办税人员和企业负责人签字盖章。（）四、简答题（每题5分，共10分）1.简述增值税申报表主表“销售情况明细表”的填列方法。2.简述增值税申报表附表二“进项税额明细表”中“认证相符进项税额”的填列方法。五、计算题（每题10分，共20分）1.某一般纳税人企业2023年10月销售货物，取得含税销售额113万元，适用税率13%。当期购进货物取得增值税专用发票，发票上注明税额10万元，已认证相符。当期将购进货物用于集体福利，该货物购进时取得增值税专用发票，发票上注明税额1万元。请计算该企业本期应纳税额，并填列增值税申报表主表和附表一的相关项目。2.某小规模纳税人企业2023年10月销售应税服务，取得含税销售额53.8万元。请计算该企业本期应纳增值税额，并填列增值税申报表主表的相关项目。答案及解析一、单项选择题1.C成本不属于增值税纳税人申报表主表“销售情况明细表”填列依据。2.A企业销售货物适用13%税率的，应将其填列在增值税申报表主表“销售情况明细表”的“税率”栏。3.C增值税申报表附表一中，反映企业本期应纳税额的项目是第17行“应纳税额”。4.B企业本期发生的服务、无形资产、不动产销售（不含税）额为100万元，适用税率为6%，则增值税申报表主表“销售情况明细表”中相应行的“税额”栏应填列1006%=6万元。5.A增值税申报表附表二中，反映企业本期认证相符的进项税额的项目是第1行“认证相符进项税额”。6.B企业本期发生购进货物，取得增值税专用发票，发票上注明税额为10万元，经认证相符，则增值税申报表附表二中相应行的“认证相符进项税额”栏应填列10万元。7.A增值税申报表附表三中，反映企业本期进项税额转出的项目是第1行“转出进项税额”。8.B企业本期将购进的货物用于集体福利，该货物购进时取得增值税专用发票，发票上注明税额为5万元，则增值税申报表附表三中相应行的“转出进项税额”栏应填列5万元。9.A增值税申报表主表中，反映企业本期应纳税额合计的项目是第10行“本期应纳税额合计”。10.A企业本期应纳税额为10万元，已预缴税款5万元，则增值税申报表主表第12行“本期已纳税额”栏应填列5万元。二、多项选择题1.A、B、C、D增值税申报表主表“销售情况明细表”中，需要填列的项目包括销售额、税率、税额、销售数量。2.A、C销售给一般纳税人的货物和应税服务可以开具增值税专用发票。3.A、B、C增值税申报表附表一中，需要填列的项目包括销项税额、进项税额、应纳税额。4.A、B、C企业本期发生的服务、无形资产、不动产销售（不含税）额，适用税率不同的，应分别填列在增值税申报表主表“销售情况明细表”的销售额、税率、税额栏。5.A、B、C增值税申报表附表二中，需要填列的项目包括认证相符进项税额、认证相符转出进项税额、期初留抵税额。6.B、C、D购进货物用于集体福利、简易计税项目、免税项目的，属于增值税申报表附表三“进项税额转出明细表”填列依据。7.A、B增值税申报表主表中，反映企业本期已纳税额的项目包括已预缴税额、已抵扣税额。8.A、B企业本期发生应税行为，适用简易计税方法计税的，应将其填列在增值税申报表主表“销售情况明细表”的征收率、按简易计税方法应纳税额栏。9.B、C、D增值税申报表附表三中，反映企业本期进项税额转出的项目包括购进货物用于集体福利、简易计税项目、免税项目。10.A、B、C、D增值税申报表填写的基本要求包括数据真实、准确；填写完整、规范；按时报送；附送相关资料。三、判断题1.×增值税纳税人申报表主表“销售情况明细表”中，销售额为不含税销售额。2.√增值税申报表附表一中，本期应纳税额等于销项税额减去进项税额。3.√企业本期认证相符的进项税额，可以直接填列在增值税申报表附表二“进项税额明细表”的“认证相符进项税额”栏。4.√增值税申报表附表三“进项税额转出明细表”中，本期进项税额转出等于本期认证相符转出进项税额。5.√增值税申报表主表中，本期应纳税额合计等于各行为“应纳税额”之和。6.√企业本期已预缴税额大于本期应纳税额合计的，应填列在增值税申报表主表第12行“本期已纳税额”栏。7.√增值税纳税人申报表主表“销售情况明细表”中，适用税率为0%的，应在“税率”栏填列“0%”。8.√企业本期发生销售货物，适用税率为13%，销售额为100万元，则增值税申报表主表“销售情况明细表”中相应行的“税额”栏应填列10013%=13万元。9.×增值税申报表填写时，不得涂改数字和文字。10.√增值税申报表填写完毕后，应由企业办税人员和企业负责人签字盖章。四、简答题1.增值税申报表主表“销售情况明细表”的填列方法：按照销售额、税率、税额进行分类填列。销售额为不含税销售额。税率为适用税率。税额为销售额乘以税率。适用税率不同的，应分别填列。按简易计税方法计税的，应填列在“征收率”和“按简易计税方法应纳税额”栏。2.增值税申报表附表二“进项税额明细表”中“认证相符进项税额”的填列方法：反映企业本期认证相符的进项税额。根据认证相符的增值税专用发票填列。金额为认证相符的增值税专用发票上注明的税额。五、计算题1.计算过程：销项税额=113/(1+13%)13%=13万元本期应纳税额=销项税额进项税额+进项税额转出=1310+1=4万元填列增值税申报表主表和附表一的相关项目：主表：第1行“销售额”填列113万元，第2行“税率”填列13