2026年会计从业继续教育公需科目模拟试题及答案

2026年会计从业继续教育公需科目模拟试题及答案一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据2025年1月1日起施行的新修订《中华人民共和国会计法》，单位内部财会监督的第一责任人是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.内部审计人员2.全面数字化的电子发票（数电票）已在全国全面推行，下列关于数电票法律效力的说法，正确的是（）。A.数电票效力低于纸质发票B.数电票需加盖开票方电子章才有效C.数电票与纸质发票具有同等法律效力D.数电票仅能作为记账凭证，不能作为税前扣除凭证3.会计人员继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分，其中公需科目学分一般不少于总学分的（）。A.1/4B.1/3C.1/2D.2/34.根据2023年财政部印发的《会计人员职业道德规范》，下列不属于会计人员职业道德核心要求的是（）。A.坚持诚信，守法奉公B.坚持准则，守责敬业C.坚持学习，守正创新D.坚持效益，优先增收5.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为120万元，无其他纳税调整事项，该企业2025年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.6B.12C.24D.306.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在2027年底前可按实际发生额的（）在税前加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%7.下列关于电子会计档案归档要求的说法，错误的是（）。A.电子会计档案需满足真实、完整、可用、安全的要求B.电子会计档案的保管期限与纸质会计档案一致C.满足条件的单位可仅以电子形式保存会计档案，无需打印纸质版D.电子会计档案移交时无需移交元数据8.根据个人所得税法相关规定，下列专项附加扣除中，2025年执行的扣除标准为每个子女每月2000元的是（）。A.3岁以下婴幼儿照护、子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人9.根据新修订《中华人民共和国会计法》，因有提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者故意销毁会计凭证等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，（）不得从事会计工作。A.自刑罚执行完毕之日起5年内B.自刑罚执行完毕之日起10年内C.终身D.自被立案调查之日起10年内10.下列关于数电票入账归档的说法，正确的是（）。A.收到数电票后必须打印纸质版才能入账B.单位可以仅使用数电票电子件进行报销入账归档C.数电票电子件和纸质复印件需同时保管D.数电票不能作为电子会计档案归档11.下列不属于会计数字化转型主要内容的是（）。A.会计核算流程智能化B.财务共享服务中心建设C.手工记账凭证填制D.业财一体化融合12.根据《会计档案管理办法》，企业现金日记账和银行存款日记账的保管期限为（）。A.10年B.15年C.30年D.永久13.下列人员中，不属于新修订《会计法》规定的会计人员范围的是（）。A.总账会计B.出纳C.单位内部审计人员D.会计机构负责人14.2025年某公司取得下列收入，其中属于企业所得税免税收入的是（）。A.销售商品收入B.国债利息收入C.租金收入D.特许权使用费收入15.下列关于会计人员继续教育抵免的说法，正确的是（）。A.参加全国会计专业技术资格考试一科及格的，折算为60学分B.参加国家教育行政主管部门承认的中专以上会计类专业学历教育，通过当年度一门学习课程考试的，折算为90学分C.独立承担继续教育管理部门的会计研究课题，结项的每项折算为60学分D.参加会计类专业会议，每天折算为20学分16.财会监督工作的根本遵循是（）。A.会计法B.注册会计师法C.习近平新时代中国特色社会主义思想D.企业会计准则17.下列关于总会计师的设置要求，符合新修订《会计法》规定的是（）。A.所有企业必须设置总会计师B.国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师C.事业单位不能设置总会计师D.总会计师由单位会计机构负责人兼任18.单位发生的下列经济业务事项中，不需要进行会计核算的是（）。A.购买原材料B.签订采购合同C.支付职工工资D.计提固定资产折旧19.下列关于会计工作交接的说法，错误的是（）。A.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交B.会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交C.交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章D.接替人员可以自行另立新账，以区分责任20.数字经济背景下，会计人员需提升的核心数字素养不包括（）。A.大数据分析能力B.智能财务工具应用能力C.手工记账能力D.数据安全防护意识二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.新修订《中华人民共和国会计法》规定，会计工作的基本要求包括（）。A.单位应当依法设置会计账簿B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告必须真实、完整C.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责D.会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力2.根据《关于进一步加强财会监督工作的意见》，下列属于财会监督体系组成部分的有（）。A.单位内部财会监督B.中介机构执业监督C.行业协会自律监督D.政府财会监督3.下列关于数电票的特点，说法正确的有（）。A.开具零前置，无需领用发票、无需税控设备B.交付更便捷，可通过税务数字账户自动交付C.入账更高效，支持一键入账、批量抵扣D.风险可防控，系统自动防控虚开、重复入账等风险4.根据《会计人员职业道德规范》，“坚持准则，守责敬业”的具体要求包括（）。A.严格执行会计准则制度，确保会计信息真实完整B.忠于职守，勤勉尽责，切实履行会计核算和监督职责C.敢于抵制违法违规行为，维护国家财经纪律D.持续学习新知识，提升专业胜任能力5.下列各项中，属于会计人员继续教育公需科目内容的有（）。A.法律法规B.政策理论C.职业道德D.技术信息6.单位内部形成的电子会计资料满足下列（）条件的，可仅以电子形式归档保存，形成电子会计档案。A.电子会计资料来源真实有效，由电子设备形成和传输B.会计核算系统能够准确完整接收读取电子会计资料，具备规范的审签程序C.电子档案管理系统符合长期保管要求，可有效管理利用电子会计档案D.采取了防篡改、备份等安全防护措施，确保电子会计档案安全7.下列各项中，属于企业所得税税前扣除原则的有（）。A.权责发生制原则B.配比原则C.相关性原则D.合理性原则8.下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。A.国债和国家发行的金融债券利息B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴C.福利费、抚恤金、救济金D.财产转让所得9.下列关于会计人员继续教育的说法，正确的有（）。A.继续教育学分全国范围内有效B.继续教育学分在当年度有效，不得结转以后年度C.参加全国会计专业技术资格考试通过一科的，可折算当年度90学分D.会计人员未按规定完成继续教育的，不得参加高级会计师职称评审10.下列各项中，属于财会监督主要内容的有（）。A.国家机关、企事业单位的会计核算、财务管理情况B.会计师事务所执业质量C.会计人员遵守职业道德情况D.税收征管情况11.会计数字化转型的重要意义包括（）。A.提升会计核算效率，降低人工成本B.强化业财融合，支撑企业经营决策C.提升风险防控能力，减少财务舞弊D.推动会计职能从核算向管理、决策转型12.根据《会计基础工作规范》，下列属于会计岗位的有（）。A.出纳岗位B.总账报表岗位C.内部审计岗位D.会计档案管理岗位13.下列关于数电票报销入账的要求，说法正确的有（）。A.单位可以选择使用数电票电子件或纸质打印件作为报销入账依据B.使用纸质打印件报销的，无需同时保存电子件C.单位应当建立数电票查重、验真机制，防止重复报销D.数电票的开票信息可通过全国增值税发票查验平台查验14.下列各项中，属于违反《会计法》应当承担行政责任的行为有（）。A.不依法设置会计账簿的B.私设会计账簿的C.随意变更会计处理方法的D.伪造、变造会计凭证、会计账簿的15.会计人员提升数字素养的主要路径有（）。A.参加数字化会计相关继续教育课程B.学习智能财务工具、大数据分析等技能C.参与单位财务数字化转型项目实践D.关注数字经济相关政策和行业发展动态三、判断题（共20题，每题1分，共20分。请判断每题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.新修订《会计法》规定，单位会计机构负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）2.数电票无需加盖发票专用章，其法律效力与纸质发票相同。（）3.会计人员继续教育的对象仅包括取得会计专业技术资格的人员。（）4.《会计人员职业道德规范》适用于所有从事会计工作的人员。（）5.小型微利企业的企业所得税优惠政策仅适用于居民企业。（）6.企业实际发生的所有支出，均可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）7.电子会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）8.个人取得的年终奖，在2027年底前可以选择单独计税，也可以选择并入综合所得计税。（）9.财会监督是党和国家监督体系的重要组成部分。（）10.单位可以根据内部管理需要，在法定会计账簿之外另行设置会计账簿。（）11.会计数字化转型就是将手工记账改为电子记账。（）12.会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。（）13.数电票只能开具给增值税一般纳税人，不能开具给小规模纳税人或个人。（）14.参加会计类专业学历教育的学生，在校期间无需参加会计人员继续教育。（）15.总会计师是单位行政领导成员，协助单位负责人工作，直接对单位负责人负责。（）16.会计档案的保管期限，从会计档案归档之日起计算。（）17.会计人员对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。（）18.数字经济时代，会计人员的核心职能逐渐从价值创造向价值核算转变。（）19.单位内部财会监督的唯一主体是会计机构和会计人员。（）20.数电票的红字发票开具流程比纸质发票更简便，无需收回原发票。（）四、案例分析题（共2题，每题15分，共30分）（一）甲公司为一家中型制造业企业，2025年发生以下事项：（1）3月，公司总经理王某授意财务经理李某，通过虚增销售收入、隐瞒费用的方式调整财务报表，以满足银行贷款的业绩要求。李某考虑到自己是总经理提拔的，遂按照王某的要求编制了虚假的财务会计报告，提供给银行。（2）6月，公司出纳张某因个人原因离职，人事部门直接安排刚入职的行政人员赵某接任出纳工作，赵某未取得会计类专业证书，也未从事过会计工作。双方未办理正式的会计工作交接手续，张某仅将现金和保险柜钥匙交给赵某。（3）9月，公司内部审计部门在例行检查中发现，公司存在多笔不合规的费用报销，会计人员刘某明知报销凭证不符合规定，仍予以审核通过，理由是“领导已经签字批准，会计只需要做账就行”。要求：根据上述资料，结合《会计法》《会计人员职业道德规范》等相关规定，回答下列问题：1.事项（1）中，王某、李某的行为分别违反了哪些规定？应承担什么法律责任？（6分）2.事项（2）中，甲公司的做法存在哪些不符合规定之处？请说明理由。（5分）3.事项（3）中，刘某的说法是否正确？违反了哪些会计职业道德要求？（4分）（二）乙公司为一家商贸企业，2025年全面推行数电票使用和会计数字化管理，财务部门在工作中遇到以下情况：（1）4月，公司收到供应商开具的数电票一张，财务人员陈某认为数电票没有发票专用章，且容易被篡改，不能作为合法的报销凭证，要求供应商提供纸质发票才予以报销。（2）7月，公司财务部门提出，为提升工作效率，拟实现电子会计凭证全流程无纸化管理，即所有电子会计凭证（含数电票、电子回单等）仅以电子形式归档保存，不再打印纸质版。公司管理层认为，没有纸质档案不安全，要求必须同时保存纸质和电子两套档案。（3）10月，公司在进行企业所得税预缴申报时，财务人员发现有3张数电票的开票内容与实际交易不符，属于不合规发票，财务人员计划将这3张发票的费用在税前扣除，理由是“金额不大，不会被税务机关查到”。要求：根据上述资料，结合数电票管理、电子会计档案管理、企业所得税等相关规定，回答下列问题：1.事项（1）中，陈某的观点是否正确？请说明理由。（5分）2.事项（2）中，管理层的要求是否符合规定？满足哪些条件的单位可以仅以电子形式保存会计档案？（6分）3.事项（3）中，财务人员的做法是否正确？不合规发票能否在企业所得税税前扣除？（4分）参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】2025年施行的新修订《中华人民共和国会计法》明确规定，单位负责人是本单位会计工作和会计资料真实性、完整性的第一责任人，也是单位内部财会监督的第一责任人，对单位内部财会监督工作负总责。2.【答案】C【解析】根据国家税务总局《全面数字化的电子发票试点办法》及相关规定，数电票与纸质发票具有同等法律效力，其票面无需加盖发票专用章，可作为会计核算、报销入账、税前扣除、出口退税的合法有效凭证。3.【答案】B【解析】《会计专业技术人员继续教育规定》明确，会计人员每年参加继续教育取得的学分不少于90学分，其中专业科目学分一般不少于总学分的三分之二，公需科目学分一般不少于总学分的三分之一。4.【答案】D【解析】财政部2023年印发的《会计人员职业道德规范》明确会计人员职业道德的三项核心要求：坚持诚信，守法奉公；坚持准则，守责敬业；坚持学习，守正创新。“坚持效益，优先增收”不属于职业道德规范的要求，会计人员应当在遵守法律法规和准则的前提下开展工作，不能将增收作为首要原则。5.【答案】A【解析】根据财政部、税务总局公告2023年第6号，2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年应纳税额=120×25%×20%=6（万元）。6.【答案】C【解析】根据财政部、税务总局公告2023年第7号，2023年1月1日至2027年12月31日，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。7.【答案】D【解析】根据《会计档案管理办法》及电子会计档案管理相关规定，电子会计档案移交时，应当将电子会计档案及其元数据一并移交，且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定，特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交。8.【答案】A【解析】2023年1月1日起，我国提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高至2000元；赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高至3000元（独生子女），非独生子女每人每月最高1500元。9.【答案】C【解析】新修订《中华人民共和国会计法》第四十九条规定，因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，终身不得再从事会计工作。10.【答案】B【解析】《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》明确，除法律、行政法规另有规定外，同时满足电子会计凭证真实合法、会计核算系统具备完整核算功能、电子档案管理符合要求等条件的单位，可以仅使用电子会计凭证进行报销、入账、归档，无需打印纸质凭证。11.【答案】C【解析】会计数字化转型是利用大数据、人工智能、区块链等数字技术，对会计核算、财务管理、风险防控、决策支持等全流程进行智能化改造，手工记账凭证填制属于传统会计的基础工作模式，不属于数字化转型的内容。12.【答案】C【解析】根据《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局令第79号），企业会计档案中，现金日记账、银行存款日记账的保管期限为30年；年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书为永久保管；月度、季度、半年度财务会计报告保管期限为10年。13.【答案】C【解析】新修订《会计法》所称会计人员，是指在国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织中从事会计核算、实行会计监督等会计工作的人员，包括出纳、会计核算、总账报表、会计机构负责人等岗位人员。内部审计人员从事内部审计工作，不属于会计人员范畴。14.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》，国债利息收入属于免税收入，免予征收企业所得税；销售商品收入、租金收入、特许权使用费收入均属于企业所得税应税收入，应按规定计算缴纳企业所得税。15.【答案】B【解析】根据《会计专业技术人员继续教育规定》，参加全国会计专业技术资格考试等会计相关考试，每通过一科考试或被录取的，折算为90学分，A选项错误；参加国家教育行政主管部门承认的中专以上会计类专业学历（学位）教育，通过当年度一门学习课程考试（考核）的，折算为90学分，B选项正确；独立承担继续教育管理部门或行业组织的会计类研究课题，课题结项的，每项折算为90学分，C选项错误；参加省级以上财政部门、中央有关部门组织的会计类专业会议，每天折算为10学分，D选项表述缺少“省级以上财政部门组织”的前提，表述不准确。16.【答案】C【解析】《关于进一步加强财会监督工作的意见》明确，财会监督工作要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神，坚持党的全面领导，这是财会监督工作的根本遵循。17.【答案】B【解析】新修订《会计法》第三十六条规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，总会计师的任职资格、任免程序、职责权限由国务院规定。其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。18.【答案】B【解析】会计核算的对象是单位实际发生的经济业务事项，签订采购合同属于尚未履行的法律行为，未实际发生资金或物资的流动，因此不需要进行会计核算。19.【答案】D【解析】根据《会计基础工作规范》，接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。20.【答案】C【解析】数字经济背景下，会计人员的核心数字素养包括大数据分析能力、智能财务工具应用能力、数据安全防护意识、业财一体化思维等，手工记账能力是传统会计的基础技能，不属于数字素养的核心范畴。二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】新修订《会计法》明确了会计工作的基本要求：单位应当依法设置会计账簿，保证会计账簿的真实、完整；会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须真实、完整，符合国家统一的会计制度的规定；单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力，遵守职业道德。2.【答案】ABCD【解析】《关于进一步加强财会监督工作的意见》提出构建“四位一体”的财会监督体系，包括单位内部财会监督、中介机构执业监督、行业协会自律监督、政府财会监督，各主体协同联动，形成监督合力。3.【答案】ABCD【解析】数电票具有“去介质、去版式、赋码制、授信制、智能交付、风险防控”等特点：开具零前置，无需领用发票、无需税控设备，开业即可开票；交付更便捷，开票后自动同步至受票方税务数字账户，无需邮寄或手动交付；入账更高效，支持批量勾选、一键入账、自动抵扣；风险可防控，系统内置虚开预警、重复入账校验等功能，有效降低发票风险。4.【答案】ABC【解析】《会计人员职业道德规范》中“坚持准则，守责敬业”的具体要求包括：严格执行会计准则制度，确保会计信息真实完整；忠于职守，勤勉尽责，切实履行会计核算和监督职责；敢于抵制违法违规行为，维护国家财经纪律。D选项“持续学习新知识，提升专业胜任能力”属于“坚持学习，守正创新”的要求。5.【答案】ABCD【解析】根据《会计专业技术人员继续教育规定》，公需科目包括专业技术人员应当普遍掌握的法律法规、政策理论、职业道德、技术信息等基本知识，专业科目包括会计专业技术人员从事会计工作应当掌握的财务会计、管理会计、财务管理、内部控制、会计信息化、会计职业道德、财税金融、会计法律法规等相关专业知识。6.【答案】ABCD【解析】根据《会计档案管理办法》，单位内部形成的属于归档范围的电子会计资料，同时满足下列条件的，可仅以电子形式保存，形成电子会计档案：（1）形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输；（2）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料，能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序；（3）使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案，符合电子档案的长期保管要求，并建立了电子会计档案与相关联的其他档案的检索关系；（4）采取有效措施，防止电子会计档案被篡改；（5）建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；（6）形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。本题四个选项均为核心条件。7.【答案】ABCD【解析】企业所得税税前扣除应遵循以下原则：权责发生制原则，即企业应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除；配比原则，即企业发生的费用应当与收入配比扣除；相关性原则，即企业发生的支出应当与取得收入直接相关；合理性原则，即支出应当是正常和必要的，计算和分配方法符合一般经营常规和会计惯例；确定性原则，即支出的金额能够可靠计量。8.【答案】ABC【解析】根据《个人所得税法》，国债和国家发行的金融债券利息、按照国家统一规定发给的补贴津贴、福利费抚恤金救济金均为免税所得；财产转让所得属于应税所得，适用20%的比例税率。9.【答案】ABCD【解析】根据《会计专业技术人员继续教育规定》，继续教育学分全国范围内有效，当年取得的学分在当年度有效，不得结转以后年度；参加全国会计专业技术资格考试通过一科的，可折算当年度90学分；会计人员未按规定完成继续教育的，不得参加高级会计师、正高级会计师职称评审，不得聘任会计专业技术职务，不得办理会计人员调转登记等。10.【答案】ABC【解析】财会监督的主要内容包括：对各单位会计核算、财务管理、内部控制等情况的监督；对会计师事务所、资产评估机构等中介机构执业质量的监督；对会计人员、注册会计师遵守职业道德情况的监督等。税收征管属于税务监督的范畴，不属于财会监督的核心内容。11.【答案】ABCD【解析】会计数字化转型的价值体现在多个方面：一是提升核算效率，通过自动化记账、智能审核等功能降低人工成本，减少人为差错；二是强化业财融合，打通业务、财务、税务数据壁垒，实现数据实时共享；三是提升风险防控能力，通过大数据分析实时监控异常交易，降低舞弊风险；四是推动会计职能转型，从传统的事后核算向事前预测、事中控制、事后评价的管理会计职能转变，支撑企业经营决策。12.【答案】ABD【解析】根据《会计基础工作规范》，会计岗位一般包括：出纳岗位、会计核算岗位、总账报表岗位、稽核岗位、会计档案管理岗位（移交前）等。内部审计岗位属于审计岗位，不属于会计岗位范畴。13.【答案】ACD【解析】根据电子会计凭证报销入账归档的相关规定：单位可以根据自身管理需要，选择使用数电票电子件或纸质打印件作为报销入账依据；单位以纸质打印件作为报销入账依据的，必须同时保存对应的电子会计凭证，B选项错误；单位应当建立数电票查重、验真机制，防止重复报销和虚假发票入账；数电票的开票信息可通过全国增值税发票查验平台或电子发票服务平台进行查验。14.【答案】ABCD【解析】根据《会计法》的规定，不依法设置会计账簿、私设会计账簿、随意变更会计处理方法、未按照规定保管会计资料、伪造变造会计凭证会计账簿、提供虚假财务会计报告等行为，均属于违反会计法的行为，应承担相应的行政责任，构成犯罪的依法追究刑事责任。15.【答案】ABCD【解析】会计人员提升数字素养的路径包括：参加财政部门或正规机构组织的数字化会计相关继续教育课程；系统学习智能财务工具、大数据分析、财务共享等数字化技能；主动参与单位财务数字化转型项目，在实践中积累经验；关注数字经济相关政策、行业发展动态，及时更新知识体系。三、判断题1.【答案】×【解析】新修订《会计法》明确规定，单位负责人是本单位会计工作和会计资料真实性、完整性的第一责任人，会计机构负责人对会计工作承担直接责任。2.【答案】√【解析】数电票采用电子签名替代传统发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定与纸质发票完全一致。3.【答案】×【解析】会计人员继续教育的对象包括两类：一是持有会计专业技术资格证书的人员；二是从事会计核算、会计监督等会计工作的人员，无论是否持有会计证书，只要从事会计工作都需要参加继续教育。4.【答案】√【解析】《会计人员职业道德规范》适用于全国各类单位的会计人员，包括企业、行政事业单位、社会团体等所有单位的会计从业人员。5.【答案】√【解析】小型微利企业所得税优惠政策仅适用于符合条件的居民企业，非居民企业不适用该优惠政策。6.【答案】×【解析】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；与取得收入无关的、不合理的支出，不得在税前扣除。7.【答案】√【解析】电子会计档案与纸质会计档案的保管期限计算方式一致，均从会计年度终了后的第一天算起。8.【答案】√【解析】根据财政部、税务总局公告2023年第30号，全年一次性奖金单独计税优惠政策执行期限延长至2027年12月31日，居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择单独计税，也可以选择并入综合所得计税。9.【答案】√【解析】《关于进一步加强财会监督工作的意见》明确指出，财会监督是党和国家监督体系的重要组成部分，在推进国家治理体系和治理能力现代化中发挥重要作用。10.【答案】×【解析】各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反会计法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿，即不得设立“账外账”。11.【答案】×【解析】会计数字化转型是利用大数据、人工智能、区块链等数字技术，对会计核算流程、财务管理模式、决策支持体系进行全方位重塑，实现业财一体化、管理智能化、决策数据化，不仅仅是将手工记账改为电子记账。12.【答案】√【解析】《会计法》明确规定，会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，未办清交接手续的，不得调动或者离职。13.【答案】×【解析】数电票的受票方范围包括所有单位和个人，既可以开具给增值税一般纳税人，也可以开具给小规模纳税人、个体工商户和个人消费者。14.【答案】×【解析】参加国家教育行政主管部门承认的中专以上会计类专业学历教育的人员，通过当年度一门会计相关课程考试的，可以折算当年度90学分继续教育，满足当年学分要求，并非无需参加继续教育，而是以课程考试成绩抵免继续教育学分。15.【答案】√【解析】根据《总会计师条例》，总会计师是单位行政领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责，主管单位财务会计工作和经济核算工作。16.【答案】×【解析】会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起，而非从归档之日起计算。17.【答案】√【解析】《会计法》赋予会计人员会计监督职权，会计人员对违反会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。18.【答案】×【解析】数字经济时代，随着智能技术对核算工作的替代，会计人员的核心职能逐渐从传统的价值核算向价值创造、决策支持、风险防控等管理职能转变。19.【答案】×【解析】单位是内部财会监督的责任主体，单位负责人对内部财会监督工作负总责，会计机构和会计人员负责内部财会监督的具体实施，单位内部审计、纪检监察等部门也承担相应的监督职责，并非仅有会计机构和会计人员作为监督主体。20.【答案】√【解析】数电票开具红字发票无需收回原蓝字发票，开票方在确认受票方已进行用途确认或未确认的情况下，可直接通过电子发票服务平台开具红字发票，流程比纸质发票更简便。四、案例分析题（一）参考答案：1.（1）王某的行为：王某作为单位负责人，授意财务经理编制虚假财务会计报告，违反了《会计法》关于“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”的规定，也违反了财会监督中关于单位负责人承担内部监督首要责任的要求。法律责任：根据《会计法》，授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。（2）李某的行为：李某作为财务经理，按照总经理授意编制虚假财务会计报告，违反了《会计法》关于会计人员应当依法进行会计核算、保证会计资料真实完整的规定，同时违反了《会计人员职业道德规范》中“坚持诚信、坚持准则”的核心要求。法律责任：根据《会计法》，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，五年内不得从事会计工作，情节严重的终身禁入。（共6分）2.甲公司的做法存在以下不符合规定之处：（1）安排未具备会计专业能力的赵某担任出纳不符合规定。根据《会计法》，会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力，遵守职业道德。出纳属于会计岗位，赵某未取得相关资质也无相关工作经验，不符合会计岗位任职要求。（2）未办理正式的会计工作交接手续不符合规定。根据《会计法》和《会计基础工作规范》，会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。张某离职仅移交现金和保险柜钥匙，未编制