2026-2026年税务师考试税法(二)企业所得税专题模拟试卷及答案

2026-2026年税务师考试税法(二)企业所得税专题模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.按照规定缴纳的增值税B.按照规定缴纳的营业税C.按照规定缴纳的城市维护建设税D.按照规定缴纳的教育费附加2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：()A.小型微利企业适用15%的税率B.国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率C.企业所得税的基本税率为25%D.企业所得税的优惠税率为20%3.企业发生的下列支出中，属于营业外支出的是：()A.按照规定缴纳的房产税B.按照规定缴纳的土地使用税C.按照规定缴纳的车船税D.捐赠支出4.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：()A.按照规定缴纳的增值税B.按照规定缴纳的营业税C.按照规定缴纳的城市维护建设税D.按照规定缴纳的教育费附加5.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.按照规定缴纳的增值税B.按照规定缴纳的营业税C.按照规定缴纳的城市维护建设税D.按照规定缴纳的教育费附加6.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：()A.小型微利企业适用15%的税率B.国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率C.企业所得税的基本税率为25%D.企业所得税的优惠税率为20%7.企业发生的下列支出中，属于营业外支出的是：()A.按照规定缴纳的房产税B.按照规定缴纳的土地使用税C.按照规定缴纳的车船税D.捐赠支出8.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：()A.按照规定缴纳的增值税B.按照规定缴纳的营业税C.按照规定缴纳的城市维护建设税D.按照规定缴纳的教育费附加9.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：()A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在税前扣除B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在税后扣除C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在税前加计扣除D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在税后加计扣除二、多选题(共5题)10.企业所得税的计税依据包括以下哪些内容？()A.企业收入总额B.企业成本C.企业利润D.企业资产总额11.下列哪些属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.企业所得税12.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除以下哪些费用？()A.按照规定缴纳的增值税B.按照规定缴纳的营业税C.按照规定缴纳的城市维护建设税D.按照规定缴纳的教育费附加13.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()A.按照规定缴纳的房产税B.按照规定缴纳的土地使用税C.按照规定缴纳的车船税D.捐赠支出14.企业下列哪些行为会导致其被税务机关调整应纳税所得额？()A.企业少计收入B.企业多计成本C.企业多计捐赠支出D.企业多计资产三、填空题(共5题)15.企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去准予扣除的______。16.企业所得税的税率分为______和______两个档次。17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的____%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。18.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在______前加计扣除。19.企业转让技术所得不超过______的部分，免征企业所得税。四、判断题(共5题)20.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误21.企业所得税的税率是固定的，不会因为企业的经营状况而有所调整。()A.正确B.错误22.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有的成本和费用都扣除。()A.正确B.错误23.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在税后加计扣除。()A.正确B.错误24.企业发生的职工福利费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述企业所得税的纳税义务人及其纳税义务发生的时间。26.什么是企业所得税的源泉扣缴？请举例说明。27.企业所得税的税收优惠政策有哪些？请举例说明。28.什么是企业所得税的亏损弥补？请说明亏损弥补的期限。29.企业所得税的纳税申报有哪些要求？

2026-2026年税务师考试税法(二)企业所得税专题模拟试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税属于价外税，不计入企业的损益，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】C【解析】企业所得税的基本税率为25%，这是企业所得税的基本规定。3.【答案】D【解析】捐赠支出属于营业外支出，因为它与企业日常经营活动无关。4.【答案】C【解析】城市维护建设税是按照规定缴纳的，可以在计算应纳税所得额时扣除。5.【答案】A【解析】增值税属于价外税，不计入企业的损益，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。6.【答案】C【解析】企业所得税的基本税率为25%，这是企业所得税的基本规定。7.【答案】D【解析】捐赠支出属于营业外支出，因为它与企业日常经营活动无关。8.【答案】C【解析】城市维护建设税是按照规定缴纳的，可以在计算应纳税所得额时扣除。9.【答案】C【解析】企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在税前加计扣除，这是企业所得税的优惠政策之一。二、多选题(共5题)10.【答案】ABC【解析】企业所得税的计税依据包括企业收入总额、企业成本和利润，不包括企业资产总额。11.【答案】ABC【解析】国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入属于企业所得税的免税收入。12.【答案】BCD【解析】企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按照规定缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加，增值税不计入扣除范围。13.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括按照规定缴纳的房产税、土地使用税、车船税和捐赠支出等。14.【答案】ABC【解析】企业少计收入、多计成本和多计捐赠支出都会导致其被税务机关调整应纳税所得额，而多计资产通常不会直接导致调整。三、填空题(共5题)15.【答案】成本、费用、税金、损失和其他支出【解析】企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出，即应纳税所得额。16.【答案】基本税率、优惠税率【解析】企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率两个档次，其中基本税率为25%，优惠税率根据不同情况有所不同。17.【答案】12【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不得扣除。18.【答案】税前【解析】企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在税前加计扣除，以鼓励企业进行这些方面的投资。19.【答案】500万元【解析】企业转让技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分则按规定的税率征税。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不得扣除。21.【答案】错误【解析】企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，根据企业的性质、行业等因素可能会有所调整。22.【答案】错误【解析】企业在计算应纳税所得额时，只能扣除按照税法规定允许扣除的成本和费用，并非所有的成本和费用都可以扣除。23.【答案】错误【解析】企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在税前加计扣除，而不是税后。24.【答案】错误【解析】企业发生的职工福利费支出，不得超过工资薪金总额的14%，超过部分不得在计算应纳税所得额时扣除。五、简答题(共5题)25.【答案】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。纳税义务发生的时间通常为收入确认的时间，如销售商品、提供劳务等，具体根据收入确认的原则确定。【解析】企业所得税的纳税义务人包括各类企业和其他组织，纳税义务发生的时间与收入确认原则紧密相关，需要根据具体交易的性质和会计准则来确定。26.【答案】企业所得税的源泉扣缴是指按照税法规定，由支付所得的单位或个人在支付所得时，代扣代缴企业所得税。例如，企业支付给个人的劳务报酬，支付方应代扣代缴个人所得税，这属于源泉扣缴的范畴。【解析】源泉扣缴是一种重要的税法制度，旨在确保税款的及时足额入库。通过支付方代扣代缴，可以简化征管流程，提高税收征管的效率。27.【答案】企业所得税的税收优惠政策包括减税、免税、加速折旧、投资抵免等。例如，国家重点扶持的高新技术企业可以享受15%的优惠税率，以及研发费用加计扣除等政策。【解析】税收优惠政策是鼓励企业创新、发展的重要手段，通过减税、免税等优惠措施，可以降低企业负担，激发企业活力。28.【答案】企业所得税的亏损弥补是指企业在一定期间内发生的亏损，可以在未来五年内用税前利润进行弥补。如果五年内未弥补完的亏损，可