2026年融资租赁岗位测试考试题及答案解析

2026年融资租赁岗位测试考试题及答案解析一、单项选择题（每题1.5分，共20题，共30分）1.根据《中华人民共和国民法典》规定，融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付（）的合同。A.租金B.货款C.服务费D.手续费答案A2.下列哪项不属于融资租赁的主要特征？A.租赁物所有权与使用权分离B.租金分期支付C.租赁期内出租人可随时收回租赁物D.融资与融物相结合答案C3.在直接租赁业务中，出租人购买租赁物后，租赁物的交付通常由（）完成。A.出租人B.出卖人C.承租人D.第三方物流答案B4.售后回租业务中，承租人先将自有设备出售给出租人，然后（）。A.出租人再将设备转售给第三方B.承租人再从出租人处租回该设备C.出租人直接使用该设备D.设备所有权保留在承租人答案B5.杠杆租赁中，出租人一般只需提供租赁物购置成本的（）作为自有资金，其余部分通过银行贷款解决。A.10%～20%B.20%～40%C.50%～60%D.70%～80%答案B解析杠杆租赁中出租人出资通常为20%～40%，其余资金向银行等金融机构借款，以租赁物作为抵押，出租人享有税收优惠。6.根据《民法典》第七百三十五条，融资租赁合同应当采用（）形式。A.口头B.书面C.电子数据D.公证答案B7.租赁期内，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，责任承担主体一般为（）。A.出租人B.出卖人C.承租人D.保险公司答案C解析根据《民法典》第七百四十九条，租赁物造成第三人损害的，由承租人承担赔偿责任，出租人不承担。8.承租人未经出租人同意，将租赁物转让、抵押、质押或者以其他方式处分的，出租人可以（）。A.请求解除融资租赁合同B.请求确认处分行为无效C.请求承租人赔偿损失D.以上均可答案D解析根据《融资租赁合同司法解释》，承租人擅自处分租赁物，出租人可解除合同或请求确认处分行为无效，并有权要求赔偿损失。9.关于租赁物的风险承担，除当事人另有约定外，租赁物毁损、灭失的风险由（）承担。A.出租人B.出卖人C.承租人D.双方共同答案C解析《民法典》第七百五十一条规定，除当事人另有约定外，租赁物毁损、灭失的风险由承租人承担。10.下列哪项不属于出租人应当履行的义务？A.按约支付租赁物价款B.保证租赁物符合约定用途C.协助承租人向出卖人索赔D.不得干预承租人正常使用租赁物答案B解析出租人一般不承担租赁物的瑕疵担保责任，除非承租人依赖出租人的技能确定租赁物或出租人干预选择租赁物。11.融资租赁公司开展售后回租业务时，租赁物应具备的首要条件是（）。A.价值较高B.权属清晰且真实存在C.易于变现D.使用年限长答案B12.根据银保监会《融资租赁公司监督管理暂行办法》，融资租赁公司的杠杆倍数（风险资产/净资产）不得超过（）倍。A.8B.10C.12D.15答案B解析监管办法规定，融资租赁公司的风险资产总额不得超过净资产的10倍。13.融资租赁公司计算的“租赁应收款”通常包括（）。A.租赁本金B.租赁本金+利息C.租赁本金+利息+手续费D.租赁本金+利息+手续费+保证金答案B解析租赁应收款一般指出租人未来应收的租金总额，包括租赁本息，保证金与手续费不直接计入租赁应收款本金。14.在等额年金法下，每期租金计算公式为R=P×A.租赁利率B.租赁期数C.租赁本金D.每期租金答案C15.有形动产融资租赁服务增值税一般纳税人适用税率通常为（）。A.6%B.9%C.13%D.3%答案C解析有形动产融资租赁服务属于“现代服务—租赁服务—融资租赁服务”，适用13%增值税税率；不动产融资租赁适用9%。16.下列哪项属于融资租赁公司违规经营行为？A.向承租人收取租金B.收取保证金C.将租赁物抵押给银行获取融资D.以融资租赁名义变相吸收存款答案D解析监管明确禁止融资租赁公司吸收存款、变相吸收存款，D项属于违规行为，其余为正常业务或合法融资方式。17.在融资租赁的会计处理中，出租人应当将融资租赁进一步分为（）进行核算。A.经营租赁与融资租赁B.直接融资租赁与销售型融资租赁C.短期租赁与低价值租赁D.动产租赁与不动产租赁答案B解析根据新租赁准则，出租人将融资租赁细分为直接融资租赁和销售型融资租赁。18.融资租赁公司开展尽职调查时，对承租人财务分析的核心指标不包括（）。A.资产负债率B.流动比率C.租赁物折旧年限D.经营活动现金流量答案C解析租赁物折旧年限属于租赁物评估范畴，不属于承租人财务分析核心指标。19.关于租赁物的登记，根据《民法典》规定，融资租赁合同可以在（）办理登记，未经登记不得对抗善意第三人。A.市场监督管理部门B.中国人民银行征信中心动产融资统一登记公示系统C.商务部门D.银保监部门答案B20.承租人支付的租金总额通常（）租赁物购置成本，其差额部分为出租人的收益。A.等于B.小于C.大于D.无法确定答案C解析融资租赁租金总额包括购置成本和融资成本等，因此大于购置成本。二、多项选择题（每题2分，共10题，共20分）1.融资租赁的基本功能包括（）。A.融资功能B.融物功能C.促销功能D.避险功能答案ABC解析融资租赁同时具有融资、融物、促销等基本功能，通过在设备厂商和承租人之间搭建桥梁促进销售；避险功能并非基本功能。2.根据《民法典》，融资租赁合同的内容一般包括（）。A.租赁物的名称、数量、规格B.租金支付方式C.租赁期限D.租赁物的保险条款答案ABC解析《民法典》第七百三十六条规定融资租赁合同内容包括租赁物信息、租金、租期、租赁物交付方式等，保险条款为可约定事项，不属于必备内容。3.融资租赁按业务模式可分为（）。A.直接租赁B.售后回租C.转租赁D.杠杆租赁答案ABCD解析以上均为融资租赁常见的业务模式分类。4.下列属于出租人权利的有（）。A.收取租金B.租赁期内保持租赁物所有权C.承租人违约时解除合同并收回租赁物D.自行使用租赁物答案ABC解析出租人享有租赁物所有权、收取租金权以及违约救济权；但租赁期内不得自行使用租赁物，否则影响承租人对租赁物的占有使用。5.融资租赁中承租人的主要义务包括（）。A.按期支付租金B.妥善保管、使用租赁物C.承担租赁物毁损灭失风险D.租赁期满留购租赁物答案ABC解析留购租赁物是承租人的权利而非强制义务，承租人可选择购买、续租或退还。6.适格的融资租赁物通常应具备的特征包括（）。A.权属清晰B.能够产生收益C.具有可转让性D.消耗性物品答案ABC解析消耗性物品如原材料、燃料等不能作为适格融资租赁物，因其使用后会灭失或消耗，无法返还。7.融资租赁公司在风险管理中，对承租人的信用风险控制措施包括（）。A.严格的尽职调查B.设定保证金或担保C.监控租赁物使用状态D.限制承租人对外投资规模答案ABC解析限制承租人对外投资规模属于过度干预企业正常经营，不属于常规信用风险控制措施。8.根据监管规定，融资租赁公司不得从事的行为包括（）。A.吸收存款B.发放贷款C.从事同业拆借D.向承租人提供租赁答案ABC解析监管办法明确禁止融资租赁公司吸收存款、发放贷款、与其他融资租赁公司拆借或变相拆借资金；提供租赁是主业，允许。9.下列属于融资租赁租金构成要素的有（）。A.租赁物购置成本B.租赁利息C.手续费D.租赁物残值答案ABC解析租金通常包括购置成本、资金利息、手续费等；租赁物残值影响租金计算，但不作为租金的直接构成要素。10.融资租赁合同解除的法定情形包括（）。A.承租人未经出租人同意处分租赁物B.承租人连续两期未支付租金C.租赁物因不可抗力毁损灭失D.出租人严重违约导致承租人不能实现合同目的答案ABD解析A、B、D属于司法解释明确规定的解除情形；C项中不可抗力导致租赁物灭失风险由承租人承担，通常不直接赋予解除权，需结合合同约定和是否导致合同目的不能实现综合判断。三、判断题（每题1分，共20题，共20分）1.融资租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同，与普通租赁合同没有区别。答案错误解析融资租赁合同涉及三方当事人（出租人、承租人、出卖人），是融资与融物相结合的法律关系，与普通租赁有本质区别。2.售后回租业务中，租赁物所有权先转移至出租人，再租回给承租人，因此承租人实质上未失去对租赁物的占有使用。答案正确3.融资租赁的租赁物仅限于动产，不包含不动产。答案错误解析我国法律并未禁止不动产作为融资租赁物，不动产融资租赁在实务中也有应用，只是监管对不动产融资租赁有更严格的要求。4.根据《民法典》，融资租赁合同中租赁物不符合约定，出租人一般应承担瑕疵担保责任。答案错误解析出租人一般不承担租赁物瑕疵担保责任，但承租人依赖出租人技能确定租赁物或出租人干预选择租赁物的除外。5.承租人破产时，租赁物属于出租人所有，不列入承租人的破产财产。答案正确6.融资租赁公司可以吸收非银行股东3个月（含）以上的定期存款。答案错误解析监管规定禁止融资租赁公司吸收存款，包括以任何形式吸收股东存款。7.融资租赁合同中的租金总额通常等于租赁物购置成本。答案错误解析融资租赁租金总额大于租赁物购置成本，差额为出租人的融资收益。8.在等额本金法下，每期偿还的本金金额相同，利息逐期减少，租金逐期递减。答案正确9.融资租赁公司开展售后回租业务时，租赁物可以是不具有所有权的资产。答案错误解析售后回租要求租赁物权属清晰，承租人必须拥有真实、合法的所有权。10.租赁期间，租赁物由承租人占有、使用，因此承租人应承担租赁物的维修义务，除非另有约定。答案正确11.根据监管规定，融资租赁公司的风险资产总额不得超过净资产的20倍。答案错误解析风险资产总额不得超过净资产的10倍。12.融资租赁业务中，承租人支付的租金在计算企业所得税时可以在税前全额扣除。答案错误解析经营租赁租金可全额扣除；融资租赁租金中利息部分可作为财务费用扣除，本金部分属于租赁负债偿还，不得作为费用扣除。13.出租人将租赁物抵押给银行进行融资，属于违规行为。答案错误解析出租人作为所有权人可以将租赁物抵押融资，只要不损害承租人对租赁物的正常使用，即属合法。14.融资租赁公司可以向承租人收取租赁保证金。答案正确15.租赁期满后，如果承租人选择留购租赁物，支付象征性留购价后，租赁物所有权转移给承租人。答案正确16.融资租赁合同必须明确约定租赁期届满后租赁物的归属，否则合同无效。答案错误解析期末租赁物归属约定不明时，双方可以补充协议；不能达成补充协议的可依合同条款或交易习惯确定，并不当然导致合同无效。17.在融资租赁合同中，承租人向出卖人行使索赔权，一般不影响其按期支付租金的义务。答案正确解析出租人通常不承担租赁物质量瑕疵，承租人向出卖人索赔不影响支付租金，除非出租人有过错导致合同目的不能实现。18.动产融资租赁如未办理登记，不得对抗善意第三人。答案正确19.融资租赁公司只能以自有资金开展业务，不得对外融资。答案错误解析融资租赁公司可以通过银行贷款、发行债券、同业借款等方式对外融资，只是不得吸收公众存款。20.租赁物残值是指租赁期届满时租赁物的预计可变现价值，残值越高，租金通常越低。答案正确四、简答题（每题10分，共3题，共30分）1.简述融资租赁与经营性租赁（传统租赁）的主要区别。答案融资租赁与经营性租赁可从以下方面区分：•当事人关系：融资租赁涉及出租人、承租人、出卖人三方；经营性租赁通常仅涉及出租人与承租人两方。•租金性质：融资租赁租金总额能覆盖租赁物购置成本及合理利润，具有融资对价性质；经营性租赁租金仅为租赁物的使用对价，通常低于购置成本。•租赁物选择权：融资租赁中租赁物由承租人自行选择，出租人按承租人指令购买；经营性租赁中租赁物由出租人自行选购。•风险承担：融资租赁中租赁物毁损灭失风险通常由承租人承担；经营性租赁中该风险由出租人承担。•维修义务：融资租赁中承租人负责维修保养（另有约定除外）；经营性租赁中一般由出租人负责维修。•期满归属：融资租赁常约定留购条款，承租人支付象征性价款后取得租赁物所有权；经营性租赁期满承租人无留购权，应将租赁物返还出租人。•会计处理：融资租赁承租人应将租赁资产纳入表内核算；经营性租赁租金直接计入当期损益。解析本题为比较分析题，答出至少5项关键区别即可得满分，要求表述清晰、要点完整。2.简述融资租赁出租人面临的主要风险类别，并针对每类风险提出至少一项防控措施。答案融资租赁出租人主要风险及防控措施如下：•信用风险：承租人不能按期足额支付租金。防控措施：严格承租前尽职调查，评估信用等级，设置保证金、第三方担保，持续监控承租人经营状况。•市场风险：利率、汇率变动影响收益。防控措施：采用浮动利率定价，签订利率互换等套期保值合约，合理安排资产与负债期限匹配。•租赁物风险：租赁物毁损灭失、价值下降或技术淘汰。防控措施：要求承租人购买保险并指定出租人为受益人，设置残值保