地方资产管理公司风险管理检验规范

地方资产管理公司风险管理检验规范第一章总则为规范地方资产管理公司（以下简称“地方AMC”）风险管理检验工作，夯实风险防控长效机制，提升风险处置质效，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》《地方资产管理公司监督管理暂行办法》等法律法规及监管规定，制定本规范。本规范适用于经省级人民政府批准设立、依法取得金融不良资产批量收购处置业务资质的地方AMC。监管部门、地方AMC内部审计部门、第三方受托检验机构开展风险管理检验工作，应当遵守本规范。风险管理检验应当遵循独立性、客观性、全面性、审慎性原则，以风险为导向，聚焦重点业务领域和高风险环节，客观评价风险管理体系的健全性、执行的有效性，及时识别、计量、监测和控制各类风险。第二章风险管理检验体系构建第一节治理层检验检验地方AMC董事会风险管理职责履行情况，重点核查董事会是否设立专门的风险管理委员会，成员是否具备不少于5年的金融或风险管理从业经验，是否每季度至少召开一次风险管理专题会议，是否对公司风险偏好、风险容忍度制定及执行情况承担最终责任。核查董事会风险管理委员会近三年会议纪要、风险评估报告、重大风险事项处置记录，确认是否存在决策程序违规、风险偏好与公司经营战略不符等问题。检验监事会风险监督职责履行情况，重点核查监事会是否每年至少开展一次全面风险管理专项监督检查，是否对董事会、高级管理层风险管理履职情况进行独立评价，是否及时向股东大会、监管部门报告发现的重大风险隐患。核查监事会监督检查报告、履职评价报告、风险提示函等文件，确认是否存在监督缺位、重大风险未及时揭示等问题。检验高级管理层风险管理执行职责履行情况，重点核查高级管理层是否设立独立的风险管理部门，风险管理部门负责人是否具备独立的风险审批权限，是否每半年向董事会风险管理委员会提交风险管理报告。核查风险管理部门组织架构、人员配备情况，确认风险管理岗人员占比是否不低于公司总人数的8%，其中具备注册会计师、注册风险师、法律职业资格等专业资质人员占比是否不低于风险管理岗总人数的30%。第二节制度体系检验检验风险管理制度完备性，重点核查是否覆盖信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、法律风险、声誉风险、信息科技风险等各类风险，是否涵盖不良资产收购、处置、投资、融资、中间业务等全业务流程。核查是否制定《信用风险管理制度》《市场风险管理制度》《流动性风险应急预案》等核心制度，是否根据监管要求和业务发展变化每年至少修订一次风险管理制度。检验风险管理制度匹配性，重点核查风险管理制度是否与公司业务规模、复杂程度、风险偏好相适应，是否存在制度要求与业务实际操作脱节问题。抽样核查近20笔不同类型业务档案，确认业务操作流程是否严格执行风险管理制度要求，是否存在制度执行“两层皮”问题。检验风险管理制度问责机制，重点核查是否建立风险管理制度执行问责机制，是否明确违反风险管理制度的处罚标准和追责程序。核查近三年公司风险问责记录，确认是否存在对违规操作行为问责不到位、处罚标准不统一等问题。第三章核心业务风险管理检验第一节不良资产收购环节检验检验收购前尽职调查质量，重点核查是否制定统一的尽职调查操作手册，是否明确尽职调查的内容、方法、程序和责任划分。抽样核查近30笔不良资产收购项目尽职调查报告，确认是否对债务人主体资格、资产权属、抵质押物价值、还款来源等核心要素进行充分调查，是否存在尽职调查遗漏关键信息、虚假记载、误导性陈述等问题。核查外部评估机构选聘机制，确认是否建立评估机构准入、评价、退出机制，是否存在委托未纳入准入名单的评估机构开展评估业务、评估结果未经过内部复核直接作为收购定价依据等问题。检验收购定价合理性，重点核查是否建立不良资产收购定价模型，定价模型是否考虑资产质量、处置周期、处置成本、资金成本、市场预期等因素。对抽样的30笔收购项目，对比收购价格与内部评估价值、外部评估价值的偏差率，确认单项目收购价格偏差率超过20%的项目占比是否不高于5%，偏差率超过30%的项目是否经过董事会风险管理委员会专项审批。核查定价模型参数调整机制，确认是否每半年对定价模型参数进行重检和校准，是否存在定价模型参数长期未更新、与市场实际情况严重偏离等问题。检验收购审批合规性，重点核查是否建立分级授权审批机制，是否明确不同金额、不同风险等级收购项目的审批权限和流程。核查近三年收购项目审批档案，确认是否存在越权审批、拆分项目规避上级审批、审批环节缺失等问题。核查关联交易管理情况，确认收购关联方不良资产是否经过独立董事发表独立意见、关联董事回避表决等程序，是否存在向关联方利益输送问题。第二节不良资产持有环节检验检验资产分类准确性，重点核查是否按照监管要求建立不良资产风险分类制度，分类标准是否明确、可操作。抽样核查近50笔持有中的不良资产项目分类结果，确认是否存在通过调整分类结果掩盖资产质量真实性问题，关注类、次级类、可疑类、损失类资产划分是否符合监管规定。核查资产分类动态调整机制，确认是否每季度对持有资产进行一次风险分类重检，发生重大风险事件的是否在10个工作日内完成分类调整。检验风险监测预警有效性，重点核查是否建立风险监测指标体系，监测指标是否覆盖资产质量变化、债务人经营状况、抵质押物价值变动、宏观经济政策影响等维度。核查近一年风险监测预警记录，确认是否对出现逾期、欠息、债务人涉诉、抵质押物被查封等风险信号的项目及时发出预警，是否存在预警信号未及时识别、预警信息未及时传递至相关业务部门等问题。核查风险预警响应机制，确认收到预警信号后是否在5个工作日内制定风险处置预案，是否存在预警响应不及时导致风险扩大等问题。检验减值准备计提充足性，重点核查是否按照企业会计准则和监管要求建立减值准备计提模型，计提方法是否合理、审慎。核查近三年减值准备计提情况，确认减值准备计提比例是否不低于监管最低要求，是否存在通过调整减值准备计提金额调节利润等问题。核查减值准备计提模型重检机制，确认是否每年聘请第三方专业机构对减值准备计提模型进行验证，模型参数是否根据资产质量变化情况及时调整。第三节不良资产处置环节检验检验处置方案科学性，重点核查处置方案制定是否经过充分的市场调研，是否对多种处置方式的成本、收益、风险进行对比分析，是否选择最优处置方案。抽样核查近30笔已完成处置的项目方案，确认是否存在处置方案未考虑潜在风险、处置方式选择不当导致资产流失等问题。核查涉及债务重组、债转股、资产证券化等复杂处置方式的项目，确认是否经过法律、财务、资产评估等专业人员的可行性论证。检验处置交易合规性，重点核查是否建立公开透明的处置交易机制，是否按照监管要求通过公开拍卖、招投标、竞价等方式进行处置。核查近三年处置交易档案，确认是否存在私下协议转让不良资产、未按规定进行公开处置等问题。核查处置交易资金回收情况，确认是否存在交易对手违约、资金未按合同约定及时足额回收等问题。检验处置后评价规范性，重点核查是否建立不良资产处置后评价制度，是否在处置项目完成后30个工作日内完成后评价报告。核查近一年处置后评价报告，确认是否对处置过程、处置效果、风险管控情况进行全面复盘，是否总结处置经验教训，是否对处置过程中发现的风险管理漏洞及时进行整改。核查处置责任认定机制，确认对处置过程中存在违规操作、造成资产损失的相关责任人是否进行责任追究。第四章专项风险检验第一节流动性风险检验检验流动性风险管理体系建设情况，重点核查是否建立流动性风险管理制度，是否明确流动性风险管理的组织架构、职责分工、管理流程。核查流动性风险偏好和容忍度设定情况，确认流动性覆盖率、净稳定资金比例等核心流动性监管指标是否持续满足监管要求。核查流动性风险压力测试开展情况，确认是否每季度开展一次流动性风险压力测试，是否针对压力测试结果制定应对预案，是否存在压力测试场景设置不合理、测试结果未有效应用等问题。检验融资结构合理性，重点核查融资渠道是否多元化，是否过度依赖单一融资渠道或短期融资。核查近三年融资结构数据，确认同业融入资金余额占负债总额的比例是否不高于50%，短期融资占比是否不高于60%。核查融资成本情况，确认融资成本是否与市场平均水平基本一致，是否存在通过高成本融资盲目扩张业务等问题。检验流动性储备充足性，重点核查是否建立流动性储备管理制度，是否保持充足的流动性储备资产。核查流动性储备资产规模，确认流动性储备资产规模是否不低于未来30天到期的刚性兑付资金规模。核查流动性储备资产构成，确认高流动性资产占比是否不低于流动性储备资产总规模的70%，是否存在流动性储备资产变现能力不足等问题。第二节操作风险检验检验操作风险管理制度建设情况，重点核查是否建立操作风险管理制度，是否明确操作风险识别、评估、控制、监测、报告的流程和方法。核查操作风险与控制自评估（RCSA）开展情况，确认是否每年至少开展一次全面的操作风险自评估，是否针对评估发现的高风险点制定控制措施。核查关键风险指标（KRI）监测体系建设情况，确认是否设置覆盖业务操作全流程的关键风险指标，是否每月对关键风险指标进行监测和分析。检验业务操作流程规范性，重点核查是否对所有业务操作流程进行标准化梳理，是否明确各操作环节的岗位职责、操作要求和风险控制点。抽样核查近50笔业务操作档案，确认是否存在操作环节缺失、岗位职责不清、操作记录不完整等问题。核查员工操作行为管理情况，确认是否建立员工操作行为规范，是否定期对员工进行操作风险培训，是否存在员工违规操作、越权操作等问题。检验信息科技风险防控情况，重点核查是否建立信息科技风险管理制度，是否明确信息科技风险管理的组织架构和职责分工。核查信息系统安全防护情况，确认是否配备防火墙、入侵检测、数据加密等安全防护设备，是否定期开展信息系统安全漏洞扫描和渗透测试。核查数据安全管理情况，确认是否建立数据分级分类管理制度，是否对客户信息、业务数据等敏感数据采取加密存储、访问控制等保护措施，是否存在数据泄露、数据篡改等风险隐患。第三节法律风险检验检验法律合规管理制度建设情况，重点核查是否建立法律合规管理制度，是否配备与业务规模相适应的专职法律合规人员，法律合规人员是否具备法律职业资格。核查法律合规审查机制建设情况，确认所有业务合同、规章制度、重大决策是否经过法律合规人员的合规性审查，是否存在未经审查或审查未通过即实施的情况。检验合同管理规范性，重点核查是否建立合同管理制度，是否明确合同起草、审核、签订、履行、归档等全流程管理要求。抽样核查近100份业务合同，确认是否存在合同条款约定不明确、存在法律漏洞、合同履行跟踪不到位等问题。核查合同纠纷处理情况，确认是否建立合同纠纷应急处理机制，是否及时处理合同纠纷案件，是否存在因合同纠纷处理不当导致公司损失扩大等问题。检验涉诉案件管理情况，重点核查是否建立涉诉案件管理制度，是否对涉诉案件进行台账管理，跟踪案件进展情况。核查近三年涉诉案件处理记录，确认是否存在涉诉案件隐瞒不报、未及时采取保全措施、案件处理决策失误等问题。核查涉诉案件责任认定机制，确认对因违法违规操作导致涉诉案件、造成公司损失的相关责任人是否进行责任追究。第五章检验结果应用与监督管理地方AMC应当根据风险管理检验结果，制定整改方案，明确整改责任部门、整改责任人、整改措施和整