2026年税务师考试税法基础培训试卷

2026年税务师考试税法基础培训试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各题每题只有一个正确答案，请将正确答案对应的字母填在题干后的括号内。每题1分，共40分）1.根据税收法律体系的分类，税收实体法主要规范的是（）。A.税收征收管理程序B.税收征收机关的职责C.各税种的征收对象、税率、纳税义务人等D.税收违法行为的法律责任2.在我国税收法律体系中，居于最高地位的是（）。A.税收行政法规B.税收地方性法规C.税收法律D.税务部门规章3.纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.纳税人提供应税服务的当天B.纳税人收到预收款的当天C.买卖双方签订合同的当天D.收到预收款并发出应税服务的当天4.增值税一般纳税人购进用于生产增值税应税产品的农产品，按照（）计算进项税额。A.农产品销售发票上注明的金额乘以9%B.农产品销售发票上注明的金额乘以10%C.农产品收购发票上注明的金额乘以9%D.农产品收购发票上注明的金额乘以10%5.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税finalproduct6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.6%B.9%C.13%D.3%（统一按3%征收率）7.下列关于增值税混合销售行为的表述，正确的是（）。A.混合销售行为不缴纳增值税B.混合销售行为按主营业务适用税率计算缴纳增值税C.混合销售行为分别核算不同税率的销售额，分别计算缴纳增值税D.混合销售行为不得抵扣进项税额8.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依（）征收率减按2%征收增值税。A.3%B.4%C.6%D.9%9.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.生产环节B.进口环节C.销售环节D.使用环节10.下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.高档手表D.汽车轮胎11.消费税的计税依据为从价定率计征时，其计税销售额不包括（）。A.向购买方收取的增值税税额B.向购买方收取的价外费用C.销售应税消费品的销售额D.出口应税消费品离岸价格12.下列关于卷烟消费税计税的表述，正确的是（）。A.卷烟从价定率计税的计税依据为不含增值税的销售额B.卷烟从量定额计税的计税依据为实际销售数量C.卷烟计税价格低于核定价格时，按核定价格计算消费税D.白包卷烟只征收从量定额消费税13.纳税人出口应税消费品，消费税（）。A.征收从价定率消费税B.征收从量定额消费税C.不征收消费税D.按照退税率征收消费税14.关税的基本税率通常适用于（）。A.进口原产于未与我国签订贸易协定国家的货物B.进口原产于我国缔结含有关税优惠条款贸易协定的国家或地区的货物C.进口货物在国内生产时已缴纳过关税的货物D.进口免税品15.计算进口货物关税完税价格时，下列项目中不应计入的是（）。A.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用B.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费用C.货物进口时发生的装卸费D.进口货物的保险费16.下列关于增值税、消费税、关税关系的表述，正确的是（）。A.进口环节同时征收增值税和消费税，但不征收关税B.出口环节不征收增值税、消费税，但可能征收关税C.增值税的计税依据与消费税的计税依据完全相同D.关税的完税价格一定是增值税的计税价格17.根据我国《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.个体工商户的生产经营所得18.个人所得税的纳税所得额计算中，下列项目可以享受专项附加扣除的是（）。A.购买自用住房的贷款利息B.缴纳的子女教育费用C.缴纳的个人所得税D.转让自有住房的收入19.下列关于个人所得税应纳税额计算方法的表述，正确的是（）。A.劳务报酬所得适用5%至35%的超额累进税率B.经营所得适用5%至35%的超额累进税率C.稿酬所得统一适用20%的比例税率D.财产转让所得不扣除任何费用，按一次所得全额计税20.企业所得税的基本税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.25%21.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时（）。A.全额扣除B.部分扣除C.不得扣除D.视情况扣除22.下列项目中，属于企业应纳税所得额中不得扣除的项目是（）。A.按照规定缴纳的职工福利费B.支付给关联方的利息支出C.企业之间支付的管理费D.符合条件的广告费和业务宣传费支出23.根据企业所得税法，下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。A.固定资产应当从投入使用月份的次月起计算折旧B.固定资产应当从投入使用月份的当月起计算折旧C.已提足折旧的固定资产不再计提折旧D.提前报废的固定资产不得计提折旧24.企业在计算应纳税所得额时，下列收入不属于免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.逾期未收回的应收账款利息D.符合条件的非营利组织的收入25.下列关于税收征收管理法的表述，正确的是（）。A.税务机关有权依法对纳税人的财务会计制度进行检查B.税务机关对纳税人未按规定设置账簿的，可以处2000元以上1万元以下的罚款C.纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关应当自收到税款之日起10日内退还D.税务机关征收税款时，必须开具完税凭证26.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下27.税务检查的形式主要包括（）。A.账簿检查、实地检查、电子数据检查B.询问、勘验、鉴定C.查封、扣押D.以上都是28.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准，可以（）。A.不缴纳罚款，但仍需补缴税款B.减半缴纳罚款，但仍需补缴税款C.免除罚款，但仍需补缴税款D.免除罚款和滞纳金，但仍需补缴税款29.税务行政复议的申请人必须是（）。A.对税务机关作出的具体行政行为不服的公民、法人或者其他组织B.税务机关的工作人员C.税务机关的上级主管部门D.任何公民30.税务行政诉讼的被告只能是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.税务机关的上级主管部门C.与税务机关共同作出行政行为的其他组织D.任何行政机关31.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴纳税人的工资B.税务机关可以强制拍卖纳税人的房屋用于抵缴税款C.税务机关必须事先书面通知纳税人或者其继承人履行纳税义务D.税务机关对纳税人未按期缴纳税款的，可以直接强制执行其存款32.纳税人申请延期缴纳税款的，应当在规定期限前提出申请，并报送（）。A.申请延期缴纳税款报告B.延期缴纳税款担保C.原纳税申报表D.A和B33.根据我国《发票管理办法》，发票是（）。A.商务活动凭证B.税务管理凭证C.财务会计核算凭证D.A和B和C34.增值税专用发票由（）开具。A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.消费税纳税人D.关税纳税人35.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。A.任何单位和个人都可以非法买卖发票B.纳税人应当从税务机关购买发票C.发票需要按照规定缴存留存D.发票的印制、领购、开具、保管、使用、缴销都由税务机关统一管理36.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具发票，并在发票上注明（）。A.销售货物或者提供应税劳务、服务的名称B.销售货物或者提供应税劳务、服务的数量C.销售货物或者提供应税劳务、服务的金额D.以上都是37.增值税一般纳税人取得的2017年10月1日以后开具的，税率调整为16%的增值税专用发票，其进项税额（）。A.不得抵扣B.按照3%的征收率抵扣C.按照16%的税率抵扣D.按照开具当期的适用税率抵扣38.下列关于税收违法行为追究的表述，正确的是（）。A.税收违法行为只受到行政处罚，不受到刑事处罚B.情节轻微，未造成损失的税收违法行为可以不追究责任C.税收违法行为构成犯罪的，依法追究刑事责任D.税务机关只能对直接负责的主管人员处罚39.税收法律关系的基本要素不包括（）。A.税收权利主体B.税收权利客体C.税收权利内容D.税收征收程序40.下列关于税收征收管理法的适用范围的表述，正确的是（）。A.仅适用于税务机关B.仅适用于纳税人C.适用于所有与税收征收管理活动相关的组织和人员D.不适用于海关征收的关税二、多项选择题（下列各题每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案对应的字母填在题干后的括号内。多选、少选、错选均不得分。每题2分，共30分）1.税收法律体系的分类方法包括（）。A.税收实体法B.税收程序法C.税收征收管理法D.税收法律、行政法规、地方性法规、部门规章、地方政府规章2.增值税一般纳税人发生下列业务，应视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税finalproduct3.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。A.提供交通运输服务B.销售不动产C.转让土地使用权D.提供餐饮服务4.消费税的征税范围包括（）。A.卷烟B.白酒C.高档手表D.汽车轮胎5.计算消费税时，下列关于计税依据的表述正确的有（）。A.从价定率计税的计税依据为不含增值税的销售额B.从量定额计税的计税依据为实际销售数量C.卷烟计税价格低于核定价格时，按核定价格计算消费税D.白包卷烟只征收从量定额消费税6.进口货物关税的完税价格构成包括（）。A.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用B.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费用C.货物进口时发生的装卸费D.进口货物的保险费7.个人所得税的居民个人包括（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人C.在中国境内有住所，但在中国境外工作满183天的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90天的个人8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.购买自用住房的贷款利息可以享受专项附加扣除B.缴纳的子女教育费用可以享受专项附加扣除C.缴纳的个人所得税可以享受专项附加扣除D.缴纳的赡养老人费用可以享受专项附加扣除9.企业所得税的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.逾期未收回的应收账款利息D.符合条件的非营利组织的收入10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以在税前扣除的有（）。A.按照规定缴纳的职工福利费B.支付给关联方的利息支出（符合规定）C.企业之间支付的管理费D.符合条件的广告费和业务宣传费支出11.税务机关的权力包括（）。A.税收征收权B.税务检查权C.税务处罚权D.税务行政强制执行权12.税务检查的形式主要包括（）。A.账簿检查B.实地检查C.电子数据检查D.询问、勘验、鉴定13.纳税人可以申请延期缴纳税款的情形包括（）。A.纳税人发生较大经营亏损B.纳税人因不可抗力导致纳税困难C.纳税人财务发生严重困难D.纳税人生产经营发生严重困难14.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.纳税人应当从税务机关购买发票B.发票需要按照规定缴存留存C.任何单位和个人都可以非法买卖发票D.发票的印制、领购、开具、保管、使用、缴销都由税务机关统一管理15.税收违法行为可能引起的法律后果包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.刑事处罚D.行政拘留三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。每题1分，共30分）1.税收法律关系是由税收权力主体、税收权力客体和税收权利内容三个要素构成的。（）2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）3.消费税的纳税环节具有单一性，只在应税消费品生产或进口环节征收。（）4.进口货物的完税价格以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为计税依据。（）5.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所的个人。（）6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，均可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）7.企业所得税的基本税率是25%。（）8.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。（）9.税务机关有权依法对纳税人的财务会计制度进行检查。（）10.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准，可以免除罚款。（）11.税务行政复议的申请人必须是认为税务机关作出的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织。（）12.税务行政诉讼的被告只能是作出具体行政行为的税务机关。（）13.税务机关对纳税人未按期缴纳税款的，可以直接强制执行其存款。（）14.发票是商事活动凭证、税务管理凭证和财务会计核算凭证。（）15.增值税专用发票由增值税一般纳税人开具。（）16.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具发票，并在发票上注明销售货物或者提供应税劳务、服务的名称、数量、金额。（）17.增值税一般纳税人取得的2017年10月1日以后开具的，税率调整为16%的增值税专用发票，其进项税额按照16%的税率抵扣。（）18.税收违法行为构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）19.税收征收管理法的适用范围仅适用于税务机关和纳税人。（）20.税收法律关系是税法主体因税法调整而形成的权利义务关系。（）21.增值税的混合销售行为按主营业务适用税率计算缴纳增值税。（）22.消费税的从价定率计税的计税依据为含增值税的销售额。（）23.出口应税消费品不征收消费税。（）24.企业所得税的免税收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）25.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）26.固定资产应当从投入使用月份的次月起计算折旧。（）27.纳税人申请延期缴纳税款的，应当在规定期限前提出申请。（）28.税务机关征收税款时，必须开具完税凭证。（）29.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以上5万元以下的罚款。（）30.税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。（）四、计算题（请准确计算下列各题的结果。每题6分，共18分）1.某增值税一般纳税人2023年8月销售货物取得含税销售额117万元，该货物适用13%的税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物已验收入库。该纳税人当月应缴纳的增值税为多少万元？2.某消费税纳税人2023年9月生产销售卷烟，取得不含税销售额100万元，适用税率为56%，每标准条（200支）卷烟的定额税率为0.5元。该纳税人当月应缴纳的消费税为多少万元？3.某企业2023年度取得经营收入总额800万元，发生成本费用600万元，其中包括向关联方支付利息费用20万元（超过按独立交易原则计算的部分），取得符合条件的居民企业之间的股息收入50万元，发生广告费支出80万元（超过税法规定的扣除限额）。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？（企业所得税税率25%）五、综合分析题（请根据题目要求进行分析和计算。每题10分，共20分）1.某公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：(1)销售应税货物取得含税销售额93.6万元；(2)提供应税服务取得含税收入27.72万元；(3)购进货物取得增值税专用发票，注明金额60万元，税额7.8万元，货物已验收入库；(4)支付给运输企业货物运输费取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。假设该公司适用增值税税率为9%，请计算该公司2023年10月应缴纳的增值税。2.某居民个人2023年度取得工资薪金所得50万元，年终奖10万元（单独计税），符合扣除标准的“三险一金”6万元，子女教育支出3万元，赡养老人支出2万元（独生子女）。假设该个人适用工资薪金所得预扣预缴税率为20%，年终奖适用税率为10%。请计算该个人2023年度应缴纳的个人所得税。试卷答案一、单项选择题1.C2.C3.B4.D5.D6.D7.B8.A9.A10.D11.A12.C13.C14.A15.B16.B17.A18.A19.B20.D21.A22.B23.A24.C25.D26.B27.D28.A29.A30.A31.B32.D33.D34.A35.B36.D37.C38.C39.D40.C二、多项选择题1.AB2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABC6.ACD7.AB8.ABD9.AB10.ABD11.ABCD12.ABCD13.BCD14.AB15.ABC三、判断题1.√2.√3.×4