2026年校招：出纳笔试题及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循（）原则。

A.先收款后记账B.先记账后收款C.先付款后记账D.先记账后付款

2.现金日记账的登记方法是（）。

A.逐日汇总登记B.定期汇总登记C.逐日逐笔登记D.定期逐笔登记

3.银行存款日记账与银行对账单的核对属于（）。

A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对

4.下列不属于现金使用范围的是（）。

A.职工工资B.差旅费C.向个人收购农副产品D.购买固定资产

5.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.3天B.5天C.10天D.15天

6.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需现金确定。

A.1-3B.3-5C.5-7D.7-10

7.出纳人员不得兼任的工作是（）。

A.现金收付B.银行存款日记账登记C.收入账目的登记D.库存现金保管

8.银行汇票的付款期为自出票日起（）。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

9.下列各项中，属于其他货币资金的是（）。

A.库存现金B.银行存款C.银行本票存款D.商业汇票

10.企业销售商品收到的支票应借记（）科目。

A.库存现金B.银行存款C.应收票据D.其他货币资金

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的职能包括（）。

A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.管理职能

2.现金管理的基本原则有（）。

A.收付合法B.钱账分管C.日清月结D.遵守库存限额

3.下列属于银行结算方式的有（）。

A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付

4.出纳人员办理现金收付业务时，应做到（）。

A.唱收唱付B.当面点清C.及时入账D.定期盘点

5.银行存款日记账的登记依据有（）。

A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金收款凭证D.现金付款凭证

6.下列各项中，属于票据行为的有（）。

A.出票B.背书C.承兑D.保证

7.企业可以使用现金的情况有（）。

A.职工工资B.向个人收购农副产品C.结算起点以下的零星支出D.出差人员必须随身携带的差旅费

8.支票的种类有（）。

A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票

9.出纳人员的职业道德包括（）。

A.爱岗敬业B.廉洁自律C.客观公正D.保守秘密

10.其他货币资金包括（）。

A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款

判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）

2.现金日记账和银行存款日记账都必须采用订本式账簿。（）

3.企业可以坐支现金。（）

4.银行汇票可以背书转让。（）

5.支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人。（）

6.出纳工作只需完成收付职能即可。（）

7.企业库存现金限额一经确定，不得变更。（）

8.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

9.出纳人员在办理收款业务时，应先收款后记账。（）

10.银行对账单与银行存款日记账余额不一致一定是存在未达账项。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本要求。

答：要具备专业知识技能，熟悉业务流程；要遵守职业道德，如廉洁自律、保守秘密；严格执行规章制度，如钱账分管、遵守现金和银行结算制度；要做到日清月结，保证账实相符。

2.现金管理的“八不准”内容是什么？

答：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不准发行变相货币；不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

3.简述支票结算的特点。

答：支票结算简便、灵活，可由付款人自行签发；提示付款期限短，为10天；可分为现金支票、转账支票和普通支票，使用范围广泛，适用于同城结算。

4.什么是未达账项？有哪几种情况？

答：未达账项是企业与银行之间，由于凭证传递时间差导致一方已入账另一方未入账的款项。有四种情况：企业已收银行未收；企业已付银行未付；银行已收企业未收；银行已付企业未付。

论述题（每题5分，共4题）

1.论述出纳人员的职责与权限。

答：职责包括办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券等。权限有维护财经纪律、执行财会制度，抵制不合法收支，参与货币资金计划管理。其职责与权限相互关联，共同保障资金安全和规范管理。

2.论述如何做好现金的保管工作。

答：要建立严格的现金保管制度，如限制接触、定期盘点。库存现金应存放在专用保险柜，由专人保管钥匙和密码。现金要分类摆放，保证账实相符。同时，要注意安全防护，防止被盗、被毁等情况。

3.论述银行存款管理的重要性及要点。

答：重要性在于保障资金安全、合理运用资金、提高资金效益。要点有严格遵循银行结算制度，选择合适的结算方式；及时准确登记银行存款日记账，定期与银行对账单核对；加强对银行存款账户的管理，防止出现违规操作。

4.论述在实际工作中如何防范出纳风险。

答：提高专业素养，准确处理业务减少失误；严格遵守规章制度，规范操作流程，如钱账分管。加强内部控制，定期检查监督。保管好重要票据和印章，防止被盗用。遇到异常及时汇报处理，规避潜在风险。

答案

1.**单项选择题答案**：1.A；2.C；3.C；4.D；5.C；6.B；7.C；8.A；9.C；10.B

2.**多项选择题答案**：1.AB