医院财务科上半年工作总结及下半年工作计划方案

医院财务科上半年工作总结及下半年工作计划方案202X年上半年，财务科严格遵照医院党委、行政班子的年度工作部署，紧扣“提质增效、合规管控、支撑发展”核心目标，统筹推进预算管理、成本管控、财务核算、资金运营、医保结算、审计监督六大板块工作，有效应对医保支付方式改革深化、医疗服务价格调整、公立医院绩效考核压力叠加的外部环境，为医院医疗业务平稳运行、学科建设稳步推进提供了坚实的财务支撑。一、上半年核心工作完成情况（一）预算管理全流程落地，预算刚性约束持续强化上半年严格执行《公立医院全面预算管理制度实施办法》，完成202X年度预算“二上二下”编制批复，将人员经费、公用经费、项目支出、科教经费、基建及设备采购支出全部纳入预算管理范畴，预算编制覆盖率达100%。优化预算编制方法，针对临床科室采用“零基预算+业务量关联”模式，将科室材料消耗、水电能耗等变动成本与门诊人次、住院床日、手术量核心业务指标挂钩，行政后勤科室采用“定员定额+项目清单”模式，公用经费定额标准较上年压减5%，全年“三公”经费预算压减10%。推进预算执行动态监控，上线预算管理信息系统模块，实现支出事前申请、事中预警、事后分析的全流程线上管控，1-6月累计触发预算预警127笔，其中超进度支出预警89笔、超预算支出预警38笔，全部完成整改退回，预算执行偏差率控制在8.2%，较上年同期下降3.7个百分点。开展一季度、半年度预算执行分析，形成专项分析报告6份，针对外科楼改造、磁共振设备采购等12个重点项目建立“周跟踪、月对账”机制，重点项目预算执行率达72.3%，符合项目进度要求。完成202X年度预算绩效自评工作，覆盖全部37个财政项目及21个院级重点项目，绩效目标完成率达89.4%，其中临床重点专科建设、人才培养引进等项目绩效得分均在90分以上，针对自评发现的3个项目绩效进度滞后问题，已协同相关科室制定整改方案并推动落地。（二）成本管控精细化推进，运营效益稳步提升上半年以DRG/DIP支付方式改革为抓手，深化全成本核算与管控，完成202X年末科室全成本核算及202X年1-5月病种成本核算，覆盖全院32个临床科室、127个DRG组，核算结果精准对应到医疗组、诊疗项目层级，为临床科室优化诊疗路径提供数据支撑。搭建“院-科-医疗组”三级成本管控体系，明确各科室成本管控责任人，将百元医疗收入卫生材料消耗、药品占比、日均住院费用等指标纳入科室绩效考核，1-6月全院百元医疗收入卫生材料消耗为21.7元，较上年同期下降1.2元；药品占比（不含中药饮片）为32.4%，较上年同期下降1.8个百分点，均控制在公立医院绩效考核要求范围内。重点推进高值耗材、后勤能耗两大领域成本压降，联合医学装备科、后勤保障科开展高值耗材专项整治，通过集中带量采购、议价谈判、品类优化等方式，上半年节约耗材采购成本1287万元，其中心血管介入类耗材平均降价42%，骨科耗材平均降价38%。推进后勤能耗精细化管理，对门诊楼、住院楼的空调、照明系统进行智能化改造，上半年水电费支出较上年同期下降7.3%，节约资金142万元。开展运营数据分析，每月形成《医院运营分析报告》，针对5个亏损科室、17个亏损病种逐一进行穿透式分析，提出优化诊疗结构、调整人力配置、压缩非必要支出等针对性建议，截至6月末，已有3个科室实现扭亏为盈，亏损病种数量较年初减少8个。（三）财务核算规范高效，会计信息质量持续提升严格执行《政府会计制度》《医院财务制度》，完成1-6月日常账务处理、月度报表编制及半年度财务报告上报工作，累计处理会计凭证12.7万笔，银行对账调节相符率100%，财务报表上报及时率、准确率均达100%，未出现错报、漏报问题。优化核算流程，推进智慧财务建设，上线电子发票报销系统，实现发票自动查验、查重、入账，报销审批周期从原来的7个工作日压缩至3个工作日，上半年累计处理电子发票报销2.1万笔，差错率较纸质发票阶段下降85%。完成202X年度个人所得税汇算清缴工作，涉及职工1892人，汇算清缴完成率达99.7%，未出现涉税风险。规范往来款项管理，上半年完成往来款专项清理，梳理出3年以上应收款项236笔、合计金额1789万元，建立应收款项台账及催收机制，协同医务科、医保科、客户服务中心开展多维度催收，截至6月末已收回逾期应收款527万元，坏账计提比例符合制度要求。强化会计档案管理，完成202X年度会计凭证、账簿、报表的整理归档工作，共计归档会计凭证1420册、会计账簿36册、财务报告12份，档案归档率、完整率均达100%，顺利通过市档案局会计档案专项检查。（四）资金运营安全有序，资金使用效率不断提高上半年统筹资金调度，确保医院日常运营、人员薪酬、药品耗材采购、重点项目建设的资金需求，1-6月累计实现总收入8.72亿元，其中医疗收入6.98亿元，较上年同期增长6.2%；财政补助收入1.21亿元，较上年同期增长12.3%；科教及其他收入0.53亿元，较上年同期增长4.8%。累计总支出8.15亿元，其中人员经费支出3.42亿元，占总支出的41.97%，符合公立医院人员支出占比提升的政策导向；公用经费支出2.87亿元，项目支出1.86亿元。上半年实现收支结余0.57亿元，资产负债率为32.1%，较上年同期下降2.4个百分点，财务风险整体可控。加强资金安全管理，严格执行资金支付审批制度，落实“三重一大”资金支付集体决策机制，上半年累计办理大额资金支付47笔、合计金额2.34亿元，全部履行集体决策程序。完成银行账户年检及第三方支付账户清理，规范POS机、微信、支付宝等线上支付渠道管理，上半年线上支付资金占比达68.2%，全部实现T+1自动对账，未出现资金安全事件。优化资金存放管理，通过竞争性存放方式选择合作银行，上半年实现利息收入426万元，较上年同期增长11.2%。落实医保资金结算管理，协同医保科完成医保基金月度预拨、年度清算工作，1-6月累计收回医保资金4.23亿元，医保资金回款周期较上年同期缩短5天，资金占用成本有效降低。（五）财务监督职能强化，合规风控体系逐步完善上半年配合市审计局完成202X年度医院主要领导经济责任审计工作，针对审计提出的5类17项问题，制定整改台账，明确整改责任人、整改时限，截至6月末已完成整改12项，剩余5项正在按进度推进，整改完成率达70.6%。开展内部审计工作，完成门诊收费、住院收费专项审计，抽查收费单据3.2万份，发现收费差错、退费不规范等问题19个，已全部完成整改，补缴违规收费金额12.3万元。完成基建项目跟踪审计，对外科楼改造项目的工程量变更、工程款支付进行全过程审核，上半年核减不合理工程款216万元，核减率达6.8%。推进内部控制建设，修订《医院财务管理制度》《医院内部控制手册》中资金管理、采购管理、资产管理等8个章节的内容，新增电子票据管理、智慧财务系统安全管理等5项制度，制度体系更加完善。开展内部控制风险排查，梳理出财务领域风险点21个，其中高风险点3个、中风险点7个、低风险点11个，针对每个风险点制定防控措施，落实风险管控责任。组织全院财务人员开展廉政风险教育及业务培训4次，培训覆盖财务科、收费处、医保科等相关岗位人员126人次，全员风险防控意识持续提升。（六）支撑保障作用凸显，服务发展能力持续增强上半年配合医务科、护理部完成医疗服务价格调整申报工作，涉及康复、中医等27个医疗服务项目，其中19个项目已获医保部门批复上调，预计全年可增加医疗收入约800万元。配合设备科、临床科室完成大型设备采购论证，对3.0T磁共振、DSA等12台大型设备进行投入产出测算，为设备采购决策提供数据支撑，其中已采购的6台设备上半年累计实现检查收入1240万元，投资回报率符合预期。配合人事科完成薪酬制度改革测算，建立与工作量、服务质量、成本管控挂钩的薪酬分配体系，上半年职工人均薪酬较上年同期增长7.8%，薪酬分配的公平性、激励性明显提升。配合科教部完成科研经费、教学经费的核算与管理，上线科教经费管理模块，实现科研项目预算、支出、结题全流程线上管理，上半年累计核算科研项目217个，其中省部级以上项目32个，科研经费支出合规率达100%，顺利通过省科技厅科研经费专项检查。优化窗口服务，在门诊、住院收费处推行“一次性告知”“最多跑一次”服务，增设老年人服务窗口、异地医保结算窗口，上半年患者缴费平均等待时间从原来的12分钟缩短至4分钟，收费窗口满意度达98.6%，较上年同期提升2.1个百分点。二、上半年工作存在的问题与不足（一）预算管控精细化程度仍需提升部分临床科室对预算管理的重视程度不足，预算编制与业务实际结合不够紧密，存在“重编制、轻执行”的现象，少数科室预算执行进度与业务进度不匹配，导致年底集中支出的风险依然存在。预算绩效指标设置不够细化，部分项目绩效指标偏定性、定量指标占比偏低，绩效评价结果与预算安排的挂钩机制不够健全，绩效导向作用未充分发挥。（二）成本管控的深度和广度有待拓展当前成本核算主要集中在科室、病种层面，针对诊疗项目、医疗组的成本核算精度有待提升，成本数据对临床路径优化的支撑作用不够直接。后勤成本、行政成本管控的精细化程度不足，后勤能耗、办公耗材等领域仍存在浪费现象，行政后勤科室成本核算与考核机制尚未完全建立，成本管控的内生动力不足。（三）智慧财务建设步伐有待加快财务信息系统与HIS系统、医保系统、物资管理系统、人事系统的对接不够充分，存在数据孤岛现象，部分数据需要人工导出、二次加工，数据传递的及时性、准确性有待提升。电子票据、智能报销等智慧财务功能的应用覆盖率不足，住院押金缴纳、出院结算等环节仍存在线下办理场景，患者就医体验有待进一步优化。（四）财务队伍专业能力有待提升财务人员队伍结构有待优化，高级会计职称、注册会计师等高端财务人才占比偏低，管理会计、业财融合型人才不足，多数财务人员仍以核算型工作为主，对医疗业务、医保政策、信息化技术的熟悉程度不够，难以满足公立医院高质量发展对财务工作的要求。三、下半年工作计划（一）深化全面预算管理，强化预算刚性约束一是优化预算编制方法，启动202X+1年度预算编制工作，全面推行零基预算，将所有收支全部纳入预算管理，针对临床科室建立“业务量-收入-成本”联动的预算编制模型，进一步提升预算编制的科学性、准确性。二是强化预算执行监控，完善预算管理信息系统功能，将预算预警阈值细化到季度、月度，对超进度、超预算支出实行“先审批、后支出”，确保全年预算执行偏差率控制在5%以内，年底无集中违规支出情况。三是完善预算绩效体系，将所有预算项目全部纳入绩效管理，细化定量绩效指标，定量指标占比不低于80%，建立绩效评价结果与预算安排挂钩机制，对绩效评价不合格的项目核减下一年度预算，对绩效优良的项目优先保障资金。四是开展预算管理培训，组织全院各科室预算管理员开展专项培训，提升科室预算管理意识与能力，推动预算管理从“财务主导”向“全院参与”转变。（二）推进精细化成本管控，提升运营效益水平一是深化全成本核算，推进成本核算向医疗组、诊疗项目、门诊次均、住院床日等细分维度延伸，完成全院215个诊疗项目的成本核算，为医疗服务价格调整、医保谈判提供精准数据支撑。二是强化重点领域成本管控，持续推进高值耗材集中带量采购落地，扩大耗材带量采购品类，力争下半年再新增10类耗材带量采购，全年耗材采购成本节约额突破2000万元；推进后勤能耗精细化管理，实施病房水电智能管控改造，力争下半年水电费支出较上半年再下降5%，全年能耗成本节约额突破200万元。三是完善成本考核机制，将成本管控指标纳入科室绩效考核体系，权重提升至20%，建立成本管控奖罚机制，对成本管控成效显著的科室给予绩效奖励，对成本管控不达标的科室扣减相应绩效，充分调动科室成本管控的积极性。四是加强运营分析研判，每月开展运营分析，针对亏损科室、亏损病种制定“一科室一方案、一病种一对策”，力争下半年实现全部临床科室盈余，亏损病种数量控制在5个以内，全年医疗收入成本率控制在85%以下。（三）加快智慧财务建设，提升财务工作效率一是推进财务信息系统集成，完成财务系统与HIS、医保、物资、人事、科研等系统的对接，实现数据互联互通、自动共享，消除数据孤岛，提升数据获取的及时性、准确性，减少人工数据加工工作量。二是拓展智慧财务应用场景，上线住院电子票据、智能退费、床旁结算等功能，实现患者缴费、结算、取票全流程线上办理，力争下半年线上缴费占比提升至80%以上，患者平均结算时间缩短至2分钟以内。三是搭建财务数据中台，整合财务、业务、医保等多维度数据，建立运营数据可视化看板，实现医院收入、成本、预算、绩效等核心指标的实时展示、动态监测，为医院决策提供数据支撑。四是强化信息系统安全管理，完善智慧财务系统权限管理、数据备份、应急响应机制，定期开展安全漏洞排查，确保财务数据安全。（四）强化资金与财务监督，筑牢合规风控防线一是加强资金运营管理，优化资金调度机制，合理安排资金存量与流量，确保人员薪酬、药品耗材采购、重点项目建设的资金需求，力争全年资产负债率控制在35%以内。优化资金存放结构，通过竞争性存放、协定存款等方式提高资金收益，力争全年利息收入突破800万元。加强医保资金回款管理，协同医保科做好DRG/DIP结算对账工作，缩短医保资金回款周期，确保医保资金回款率达95%以上。二是深化财务审计监督，完成上半年审计发现问题的全部整改工作，建立审计整改“回头看”机制，防止问题反弹。开展药品采购、设备采购、科研经费等专项审计，全年内部审计覆盖率不低于60%，及时发现并纠正违规问题，防范财务风险。三是完善内部控制体系，开展内部控制年度评价，梳理财务领域新增风险点，更新风险防控清单，完善内控流程，确保内控缺陷整改率达100%。严格执行“三重一大”决策制度，规范大额资金支付审批流程，确保资金支付安全。四是加强收费管理，开展收费专项检查，严厉查处乱收费、多收费、退费不规范等问题，规范收费