2026年科创板开户印花税试题及答案

2026年科创板开户印花税试题及答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题只有一个正确答案）1.根据2024年财政部、税务总局更新发布的证券交易印花税征管细则，以及上交所科创板业务规则，投资者参与科创板股票交易发生的证券交易印花税，征税环节是以下哪一项（）A.买入环节征收，卖出环节不征收B.卖出环节征收，买入环节不征收C.买卖双向各征收一次D.仅对新股申购中签部分征收，二级市场交易不征收答案：B解析：我国自2008年9月19日起开始对证券交易印花税实行单边征收政策，2026年现行有效的《印花税法》及配套征管规则仍然维持该征收规则，即仅对卖出环节的出让方征收，不对买入环节的受让方征收，因此本题正确选项为B。2.个人投资者申请开通科创板交易权限，证券公司为投资者办理开户、权限开通环节，是否需要缴纳印花税（）A.需要，按开户预估年度交易额度的万分之一缴纳B.需要，一次性缴纳5元定额印花税C.不需要，开户权限开通不属于证券交易印花税征税范围D.需要，由证券公司代扣代缴10元印花税答案：C解析：证券交易印花税的征税对象是发生在证券交易场所的股权转让行为，本质是权属转移行为，而开通科创板交易权限只是证券公司为投资者开通交易资格，并未发生任何股权权属转移，也未发生应税交易行为，因此不属于印花税征税范围，不需要缴纳印花税，本题正确选项为C。3.根据《印花税法》及2025年底财政部更新的沪港通业务印花税征管补充规定，沪港通下香港投资者卖出上交所科创板股票，印花税的纳税义务人是（）A.出让方香港投资者B.受让方内地投资者C.提供交易服务的证券公司D.中国证券登记结算有限责任公司答案：A解析：《印花税法》明确规定，证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收，无论投资者身份、交易渠道，该规则统一适用，因此卖出股票的香港投资者作为出让方，是印花税纳税义务人，本题正确选项为A。4.2026年我国现行科创板股票交易的证券交易印花税适用税率为（）A.千分之三B.千分之一C.万分之五D.万分之三答案：B解析：2023年以来我国证券交易印花税维持千分之一的税率，2026年未出台税率调整政策，因此科创板股票交易印花税仍然适用千分之一的比例税率，本题正确选项为B。5.关于科创板股票做市交易业务涉及的印花税征收规则，下列说法正确的是（）A.做市商之间调仓不收取印花税，做市商对投资者卖出才收B.做市商向投资者卖出科创板股票，做市商作为出让方缴纳印花税C.做市商所有科创板交易都免征印花税D.做市商买入科创板股票时需要缴纳印花税，卖出不需要答案：B解析：做市商是科创板交易的正常参与主体，印花税征收规则不对做市商做特殊豁免，做市商向投资者卖出股票时，做市商是股权出让方，应当按照规则缴纳印花税；做市商从投资者手中买入股票时，卖出的投资者是出让方，由投资者缴纳印花税，因此本题正确选项为B。6.投资者网上申购科创板新股，中签缴款后上市，投资者卖出该新股，印花税的计税依据是（）A.投资者申购新股的中签价格B.投资者卖出股票时的实际成交金额C.投资者卖出股票时成交金额减去中签成本的差额D.新股发行时的总发行价答案：B解析：根据印花税法规定，证券交易印花税的计税依据为证券交易的实际成交金额，不得扣除任何成本、费用、税费，因此投资者卖出新股时，应当以卖出环节的实际成交金额作为计税依据，本题正确选项为B。7.投资者将自己持有的科创板股票进行非交易过户，过户到本人同一投资者名下的信用证券账户，该行为是否需要征收印花税（）A.需要，按过户股票市值全额缴纳B.不需要，属于同一持有人内部账户划转，未发生权属转移，不属于征税范围C.需要，按每股面值计算缴纳D.需要，减半征收印花税答案：B解析：印花税针对权属转移行为征税，同一投资者名下不同证券账户之间的股票划转，所有权仍然归属于同一主体，未发生任何权属变更，因此不属于证券交易印花税的征税范围，不需要征收印花税，本题正确选项为B。8.投资者持有科创板上市公司发行的可转债，可转债转股获得股票后，投资者卖出该转股获得的股票，下列关于印花税缴纳规则的说法，正确的是（）A.可转债转股环节缴纳印花税，卖出环节不用缴纳B.转股环节不缴纳印花税，卖出环节按卖出成交金额缴纳印花税C.转股环节按转股价格缴纳印花税，卖出环节再按卖出金额缴纳印花税D.转股环节和卖出环节都不用缴纳印花税答案：B解析：可转债转股是投资者将持有的债权转换为对应上市公司股权的行为，该过程并未发生股权对外转让，不属于证券交易印花税征税范围，转股环节不需要缴纳印花税；投资者后续卖出转股获得的股票，发生了股权权属转让，应当按照卖出成交金额缴纳印花税，因此本题正确选项为B。9.个人投资者卖出持有的科创板非限售流通股，关于印花税减免政策，下列说法正确的是（）A.个人转让非限售股免征印花税B.个人转让非限售股减半征收印花税C.个人转让非限售股正常缴纳印花税，无特殊减免政策D.个人转让仅对盈利部分缴纳印花税，亏损无需缴纳答案：C解析：我国现行印花税法及配套政策中，没有针对个人投资者转让科创板非限售股的特殊印花税减免政策，个人转让非限售股需要按照卖出成交金额正常缴纳印花税，无论盈亏都需要按规定计税，因此本题正确选项为C。10.机构投资者参与科创板战略配售获得限售股，解禁后卖出该限售股，印花税的扣缴义务人是（）A.发行科创板股票的上市公司B.托管机构证券公司C.中国证券登记结算有限责任公司D.机构投资者自行申报，无需扣缴答案：C解析：《印花税法》明确规定，证券交易印花税实行代扣代缴制度，中国证券登记结算有限责任公司是法定的证券交易印花税扣缴义务人，所有场内交易的印花税都由登记结算公司代扣代缴，因此本题正确选项为C。11.投资者通过配股获得科创板上市公司新增股票，后续卖出该配股股票，印花税的计税依据是（）A.投资者配股时的配股价B.配股除权后的除权价C.投资者卖出配股股票时的实际成交金额D.上市公司配股发行总额答案：C解析：无论投资者通过何种方式获得科创板股票，卖出环节的印花税都以卖出时的实际成交金额作为计税依据，因此本题正确选项为C。12.投资者在科创板退市整理期卖出退市股票，关于印花税征收规则，下列说法正确的是（）A.退市股票交易免征印花税B.退市整理期股票交易正常缴纳印花税，征收规则与正常科创板股票一致C.退市股票交易减半征收印花税D.退市股票交易印花税由上市公司代为缴纳答案：B解析：退市整理期股票是在科创板场内正常交易的品种，交易规则与正常交易一致，印花税征收也没有特殊豁免，因此需要按照正常规则缴纳印花税，本题正确选项为B。13.根据上交所科创板投资者适当性管理规则，个人投资者申请开通科创板交易权限，要求申请开通前20个交易日个人账户日均资产不低于（）A.10万元B.30万元C.50万元D.100万元答案：C解析：现行科创板开户规则明确要求，个人投资者申请开通科创板交易权限，需要满足申请前20个交易日日均资产不低于50万元，同时满足参与证券交易满2年、风险测评符合要求等条件，因此本题正确选项为C。14.我国证券交易印花税所属的税种类型是（）A.流转税B.所得税C.财产行为税D.资源税答案：C解析：根据我国现行税制分类，印花税属于财产行为税类，对权属转移行为征税，因此本题正确选项为C。15.投资者通过大宗交易方式转让科创板股票，印花税的计税依据是（）A.大宗交易的实际协议成交金额B.大宗交易当日股票收盘价计算的市值C.大宗交易成交金额减半计税D.大宗交易转让免征印花税答案：A解析：大宗交易是场内交易的一种特殊形式，仍然按照实际成交金额计税，没有特殊减免或计税规则调整，因此以协议约定的实际成交金额作为计税依据，本题正确选项为A。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.根据现行印花税法及科创板交易规则，下列行为中属于科创板证券交易印花税征税范围的有（）A.投资者在二级市场卖出科创板股票B.做市商向投资者卖出科创板做市标的股票C.投资者将持有的科创板股票从普通账户划转至本人同一主体的信用账户D.机构投资者在解禁后卖出战略配售获得的科创板股票E.投资者网上申购科创板新股中签获得股票答案：ABD解析：选项C属于同一主体内部账户划转，未发生权属转移，不属于征税范围；选项E投资者申购新股获得股票属于一级市场认购行为，未发生转让交易，出让方为发行人，该环节不征收交易印花税，只有卖出环节才征税，因此CE不选，本题正确答案为ABD。2.下列关于科创板开户及印花税的说法中，错误的有（）A.个人投资者开通科创板权限需要缴纳印花税，金额为10元B.科创板交易印花税买入卖出双边各征收千分之一C.个人投资者卖出科创板股票，印花税由证券公司直接代扣代缴给税务机关D.沪港通下香港投资者卖出科创板股票，中国结算需要代扣代缴印花税E.同一投资者不同账户之间划转科创板股票，不需要缴纳印花税答案：ABC解析：选项A开户不开通权限不需要缴纳印花税，错误；选项B科创板印花税仅卖出单边征收，错误；选项C证券交易印花税由中国登记结算公司代扣代缴，不是证券公司直接缴给税务机关，错误；选项DE说法正确，因此本题选错误选项，正确答案为ABC。3.下列关于科创板证券交易印花税纳税义务人的说法，正确的有（）A.一般情况下，受让方不需要缴纳证券交易印花税B.证券交易印花税的纳税义务人是证券交易的出让方C.做市商作为出让方卖出科创板股票，做市商是印花税纳税人D.转让科创板限售股，出让方是印花税纳税人E.提供经纪服务的证券公司是印花税纳税人答案：ABCD解析：证券公司只是提供交易经纪服务，不是股权的出让方，不需要缴纳印花税，因此选项E错误，本题正确答案为ABCD。4.个人投资者申请开通科创板交易权限，需要满足的条件包括下列哪些（）A.申请开通权限前20个交易日，证券账户和资金账户内日均资产不低于50万元B.投资者参与证券交易满2年以上C.投资者风险承受能力测评结果为稳健型（C3）及以上D.机构投资者申请开通科创板权限，不需要满足资产和交易经验要求E.个人投资者可以通过垫资开户的方式满足资产要求，证券公司可以核准通过答案：ABCD解析：选项E垫资开户属于违规行为，证券公司不得为不符合资产要求的投资者通过垫资方式开通科创板权限，因此E错误，本题正确答案为ABCD。5.下列情形中，免征科创板证券交易印花税的有（）A.经国务院和省级人民政府批准进行的国有股权无偿划转B.证券投资基金管理人运用基金财产买卖科创板股票C.个人投资者转让持有的科创板限售股D.投资者因继承取得科创板股票，继承环节E.同一投资者同一市场不同证券账户之间划转科创板股票答案：ADE解析：选项B证券投资基金买卖股票需要正常缴纳印花税，没有免税政策；选项C个人转让限售股需要正常缴纳印花税，因此BC不选，本题正确答案为ADE。6.下列关于科创板证券交易印花税计税依据的说法，正确的有（）A.证券交易印花税的计税依据为证券交易的成交金额B.转让科创板股票没有明确转让价格的，按照过户当日股票的收盘价计算确定计税依据C.经批准的国有股转让，没有成交价格的，按照每股面值计算确定计税依据D.投资者通过大宗交易转让科创板股票，按照协议约定的实际成交金额确定计税依据E.证券交易印花税计税依据可以扣除转让过程中发生的佣金、过户费等交易费用答案：ABCD解析：选项E证券交易印花税计税依据为全额成交金额，不得扣除任何交易费用，因此E错误，本题正确答案为ABCD。7.科创板投资者发生的下列行为中，需要缴纳印花税的有（）A.投资者卖出自己持有的科创板股票B.投资者参与科创板上市公司增发获得股票，解禁后卖出C.投资者可转债转股获得股票后卖出D.投资者将科创板股票非交易过户给他人，发生权属变更E.投资者网上申购科创板新股中签获得股票答案：ABCD解析：选项E投资者申购新股获得股票属于一级市场认购行为，未发生股权转让交易，不需要缴纳印花税，卖出时才征税，因此E不选，本题正确答案为ABCD。8.下列关于证券交易印花税缴纳期限的说法，符合2026年现行征管规则的有（）A.证券交易印花税按周解缴，扣缴义务人应当在每周终了后5日内申报解缴税款B.证券交易印花税按月解缴，每月终了后15日内申报解缴税款C.证券交易印花税实行按次申报，每次交易完成后当日申报D.证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日E.证券交易印花税由投资者在卖出股票后次月自行申报缴纳答案：AD解析：根据《印花税法》规定，证券交易印花税按周解缴，扣缴义务发生时间为交易完成当日，由扣缴义务人中国结算代扣代缴，投资者不需要自行申报，因此选项AD正确，本题正确答案为AD。9.个人投资者不符合科创板开户条件，借用他人身份开户交易，发生卖出科创板股票交易后，关于印花税缴纳，下列说法错误的有（）A.因为是借用账户，所以不需要缴纳印花税B.由出借账户的一方承担印花税纳税义务C.实际投资者是纳税义务人，登记结算公司按账户代扣不改变纳税义务认定D.证券公司可以拒绝代扣代缴印花税E.借用账户本身违规，因此不需要缴纳印花税答案：ABDE解析：借用账户开户属于违规行为，但违规不免除印花税纳税义务，只要发生了卖出交易，出让方也就是实际卖出的投资者是纳税义务人，登记结算公司按照账户登记信息代扣代缴，不改变实际的纳税义务认定，只有选项C说法正确，因此本题选错误选项，正确答案为ABDE。10.科创板上市公司发生拆股，投资者获得拆股后的新增股票，投资者后续卖出该拆股新增股票，下列说法错误的有（）A.拆股获得的新股卖出免征印花税B.拆股获得的新股卖出，按拆股前的成本价格计税C.拆股获得的新股卖出，征收规则和原持有股票一致，按卖出成交金额缴纳印花税D.拆股环节需要缴纳印花税，卖出环节不需要E.拆股获得的新股卖出减半征收印花税答案：ABDE解析：拆股是上市公司对股本结构的调整，投资者获得的拆股新股和原持有股票权利义务一致，卖出时的印花税征收规则没有变化，按照卖出成交金额正常缴纳印花税，只有选项C说法正确，因此本题选错误选项，正确答案为ABDE。三、判断题（本类题共10小题，判断下列说法是否正确）1.个人投资者申请开通科创板交易权限，需要向税务机关缴纳印花税，由证券公司代扣代缴。答案：错误解析：开通科创板交易权限仅为开通交易资格，未发生应税权属转移行为，不属于印花税征税范围，不需要缴纳印花税。2.科创板证券交易印花税仅对出让方征收，受让方不需要缴纳印花税。答案：正确解析：该规则符合《印花税法》的统一规定，所有A股证券交易都适用该规则，科创板也不例外。3.做市商开展科创板股票做市业务，所有交易都免征印花税。答案：错误解析：做市商开展做市业务发生的出让交易，需要正常缴纳印花税，没有特殊免税政策。4.个人投资者申请开通科创板交易权限，要求申请开通前20个交易日日均资产不低于50万元，且满足两年以上交易经验。答案：正确解析：该条件是科创板投资者适当性管理的明确要求，表述正确。5.投资者将持有的科创板股票非交易过户给子女，属于直系亲属赠与，不需要缴纳印花税。答案：错误解析：非交易过户发生所有权权属转移，出让方应当按照规定缴纳印花税，直系亲属赠与也不属于免税范围，需要正常计税。6.证券交易印花税的计税依据是卖出股票的成交金额，不扣除交易过程中缴纳的佣金、过户费等费用。答案：正确解析：证券交易印花税实行全额计税，不得扣除任何交易相关费用，表述正确。7.机构投资者申请开通科创板交易权限，也需要满足50万日均资产和两年交易经验要求。答案：错误解析：机构投资者开通科创板交易权限不需要满足个人投资者的资产和交易经验要求，可直接开通。8.沪港通下香港投资者买卖上交所科创板股票，印花税由中国证券登记结算有限责任公司代扣代缴。答案：正确解析：沪港通交易的印花税由内地登记结算机构代扣代缴，表述正确。9.机构投资者参与科创板战略配售获得的限售股，解禁后卖出不需要缴纳印花税。答案：错误解析：战略配售限售股解禁后卖出发生权属转移，需要正常缴纳印花税。10.科创板股票退市后，投资者卖出退市股票都不需要缴纳印花税。答案：错误解析：退市整理期的退市股票交易属于场内正常交易，需要正常缴纳印花税，退市后在其他场所交易的也需要按规定缴纳印花税，不存在普遍免税规则。四、案例分析题案例一：投资者张某，2026年1月准备申请开通科创板交易权限，张某已经有3年的A股交易经验，风险测评结果为C3稳健型，张某证券账户近20个交易日资产情况为：10个交易日资产为40万元，5个交易日资产为80万元，5个交易日资产为60万元。张某开通科创板后，2026年2月申购科创板A公司新股，中签1000股，中签价格为50元/股，张某全额缴款。A公司上市后，2026年3月张某以60元/股的价格全部卖出，成交金额合计6万元。同年5月，张某将自己持有的B公司科创板股票，从普通证券账户非交易过户到自己的融资融券信用账户，划转当日B公司股票市值合计12万元，过户完成后同年6月，张某以12.5万元的成交金额卖出全部B公司股票。同年8月，张某将持有的1万股C公司科创板股票，非交易过户给自己的儿子小张，过户当日C公司股票市价为20元/股，总市值20万元。要求：根据上述材料，回答下列问题：（1）张某是否符合科创板开户条件？请说明理由。（2）张某卖出A公司新股应当缴纳多少印花税？（3）张某划转B公司股票到本人信用账户是否需要缴纳印花税？说明理由。（4）张某卖出B公司股票应当缴纳多少印花税？（5）张某过户C公司股票给儿子小张是否需要缴纳印花税？如果需要，请计算应纳税额。答案：（1）张某符合科创板开户条件。理由：科创板开户要求个人投资者近20个交易日日均资产不低于50万元，张某近20个交易日日均资产为（10×40+5×80+5×60）÷20=1100÷20=55万元，高于50万元的要求，同时张某满足3年交易经验、风险测评C3稳健型符合要求，因此符合开户条件。（2）科创板印花税为卖出单边千分之一，以成交金额为计税依据，因此张某应缴纳印花税=60000×0.1%=60元。（3）不需要缴纳印花税。理由：该划转行为是同一投资者本人名下不同账户之间的股票划转，所有权未发生变更，不属于印花税征税范围，因此不需要缴纳。（4）张某卖出B公司成交金