2026年跨境用工法规试题含答案

2026年跨境用工法规试题含答案一、单项选择题1.根据2025年修订完成、2026年1月1日正式实施的《对外劳务合作管理条例》，国内对外劳务合作企业组织赴境外务工人员，应当为务工人员留存的用工信息档案保管期限不得少于（）A.劳务合同履行完毕后1年B.劳务合同履行完毕后2年C.劳务合同履行完毕后5年D.永久留存答案：C解析：修订前的《对外劳务合作管理条例》要求档案保管期限为劳务合同履行完毕后2年，2025年修订后，为了保障务工人员后续权益追溯、配合监管核查，将保管期限延长至5年，因此C选项正确。2.中国企业向东盟RCEP成员国派遣跨境技术劳务人员，根据2025年底RCEP劳工规则补充议定书的最新规定（2026年1月正式生效），符合临时入境资质的技术劳务人员，最长停留期限可延长至（）A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C解析：RCEP劳工规则补充议定书针对区域内技术劳务流动的需求，将原1年的最长停留期限延长至3年，符合条件的人员还可以申请一次延期，因此C选项正确。3.2026年美国移民局对H-1B专业技术人员跨境用工签证制度完成改革后，针对高薪技术岗位的签证抽签优先级调整，年薪超过多少美元的岗位可以获得最高抽签优先级？（）A.10万美元B.12万美元C.15万美元D.20万美元答案：C解析：本次H-1B改革放弃了原完全随机抽签的制度，改为按岗位薪资设定优先级，年薪15万美元及以上的岗位属于高端人才岗位，获得最高抽签优先级，优先占用配额，因此C选项正确。4.根据我国2026年1月实施的《跨境灵活用工税务合规指引》，境内企业通过经备案的跨境灵活用工平台雇佣境外自然人提供符合规定的远程跨境服务，境外自然人单次取得报酬不超过（）人民币的，可免征个人所得税，由平台一站式完成简化申报。A.2000元B.5000元C.8000元D.10000元答案：B解析：为了降低中小额跨境灵活用工的税务合规成本，新规明确单次报酬不超过5000元的境外个人劳务所得免征个人所得税，因此B选项正确。5.中国跨境用工企业雇佣外籍人员在中国境内远程为境外母公司工作，外籍人员一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过（）天的，其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分，免予缴纳个人所得税，该规定是2025年个税法实施条例修订后的最新标准。A.30B.60C.90D.183答案：C解析：修订后的个税法实施条例明确将该免税情形的居住天数上限从原来的90天保持不变，183天是区分居民个人与非居民个人的分界标准，因此C选项正确。6.根据2026年生效的《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）劳工条款实施细则，成员国企业派遣的跨境商务访客，从事与投资相关的商务活动，下列哪类活动不属于允许跨境停留的范畴？（）A.参与企业内部会议培训B.签署商务合同C.直接面向终端消费者提供销售服务D.进行投资前期考察答案：C解析：RCEP规则明确，跨境商务访客不得直接面向终端消费者提供收费服务，仅可开展与商务洽谈、投资考察、内部会议相关的活动，因此C选项正确。7.我国对外劳务合作企业向境外派遣务工人员，境外雇主发生欠薪跑路等情况，根据2026年实施的新条例，对外劳务合作企业应当承担的先行赔偿责任不包括下列哪项？（）A.务工人员被拖欠的工资报酬B.务工人员回国的往返交通费用C.务工人员在境外滞留期间的基本生活费用D.务工人员因境外雇主违约遭受的精神损害赔偿答案：D解析：新条例明确的先行赔付范围为直接财产损失与必要支出，精神损害赔偿不属于法定先行赔付范畴，因此D选项正确。8.2026年欧盟正式出台跨境远程用工新社保规定，欧盟范围内企业雇佣其他成员国的远程跨境劳动者，社会保障税费应当在哪个国家缴纳？（）A.劳动者实际居住国B.雇主注册所在国C.劳动者自选国家D.由双方协商确定答案：A解析：欧盟本次规则调整将原雇主国缴纳规则修改为劳动者实际居住国缴纳，避免了跨境劳动者的双重社保缴费问题，因此A选项正确。9.我国企业在境外开展工程承包，雇佣当地本地劳工，根据我国2026年实施的《境外中资企业用工合规管理指南》，境外中资企业应当建立的用工合规档案不包括下列哪项内容？（）A.当地劳工的劳动合同B.当地劳工的宗教信仰信息C.当地劳工的工资支付记录D.劳动安全卫生培训记录答案：B解析：宗教信仰属于劳动者个人隐私，多数东道国法律禁止企业强制收集劳动者宗教信仰信息，我国合规指南也不要求将该信息纳入用工合规档案，因此B选项正确。10.跨境灵活用工中，平台型企业组织境内劳动者派往境外提供短期服务，根据我国2026年新规定，平台企业应当取得什么资质才能开展相关业务？（）A.对外劳务合作经营资格B.劳务派遣经营许可证C.人力资源服务许可证D.进出口经营权答案：A解析：我国法规明确，凡是组织境内劳动者赴境外提供劳务的机构，必须取得对外劳务合作经营资格，因此A选项正确。二、多项选择题1.根据2026年1月1日实施的我国《对外劳务合作管理条例（2025修订）》，对外劳务合作企业不得有下列哪几项行为？（）A.向未取得境外就业资质的机构转介务工人员B.向务工人员收取不超过3个月工资的服务费用C.隐瞒境外用工岗位的真实安全情况D.组织务工人员赴未与我国建交的国家地区务工答案：ACD解析：修订后的条例明确允许对外劳务合作企业收取合理服务费用，只要收费标准符合我国和东道国规定、提前公示并写入合同即可，并不禁止低于3个月工资的收费，因此B选项不属于禁止行为，A、C、D均属于条例明确禁止的违法行为。2.2026年欧盟《企业可持续发展尽职调查指令》（CSDDD）正式实施后，跨境用工环节中，欧盟要求相关企业必须对供应链的哪几项用工问题履行尽职调查义务？（）A.强迫劳动问题B.使用童工问题C.最低工资标准合规问题D.工会组织权问题答案：ABCD解析：CSDDD将全供应链劳工权益保护作为核心监管内容，上述四类问题均属于强制排查的核心违规情形，企业未履行尽职义务的，最高可处全球营收5%的罚款，因此四个选项均正确。3.我国2026年实施的跨境灵活用工合规规定中，下列哪些情形属于合法的跨境用工模式？（）A.境内平台企业对接境外需求方，派遣境内专业人员赴境外提供6个月以内的短期技术服务，平台持有对外劳务合作经营资格B.境内企业直接雇佣境外个人远程为境内企业提供设计服务，通过正规结算渠道支付报酬并完成税务申报C.境内个人通过境外平台承接境外企业的远程服务订单，年报酬不超过12万元人民币，按规定完成个人所得税申报D.无对外劳务合作资质的中介机构收取费用后介绍境内人员赴境外务工答案：ABC解析：D选项属于非法对外劳务中介行为，2026年新规明确要求所有组织境内人员赴境外务工的机构必须取得对外劳务合作经营资格，未经许可开展业务属于违法违规，将没收违法所得并处以罚款，因此D不选，ABC均属于合法模式。4.根据2026年美国最新的跨境用工签证政策，下列哪些情况的跨境用工人员可以申请豁免H-1B抽签？（）A.拥有硕士及以上学位且年薪不低于20万美元的专业技术人员B.美国高等院校雇佣的研究人员C.非盈利研究机构雇佣的研究人员D.跨国企业内部调派的高管人员答案：ABCD解析：2026年H-1B改革后，明确了四类可以豁免抽签的情形，上述四类均符合豁免要求，因此四个选项均正确。5.RCEP2026年实施的跨境劳工便利化规则中，符合条件的哪几类人员可以享受临时入境免签或者落地签便利？（）A.企业内部调派人员B.短期服务提供人员C.跨境商务访客D.投资者答案：ABCD解析：RCEP劳工便利化规则明确要求成员国对上述四类符合资质的跨境人员提供入境便利，简化签证手续，因此四个选项均正确。6.境外中资企业开展跨境用工，根据我国2026年出台的《境外中资企业用工合规指南》，下列哪些做法符合合规要求？（）A.尊重当地劳工的宗教信仰和文化习俗，不强制要求劳工在宗教节日工作B.按照当地最低工资标准的1.2倍向本地劳工支付工资，避免当地政府的合规处罚C.禁止当地劳工组建工会，避免增加企业用工成本D.为所有跨境派遣的中籍员工购买境外人身意外伤害保险和紧急救援保险答案：ABD解析：多数东道国法律明确允许劳工依法组建工会，禁止组建工会违反东道国法规和我国的合规要求，因此C选项错误，ABD均符合合规要求。7.跨境用工涉及的个人所得税双重征税问题，根据我国2025年新修订的税收协定执行规程（2026年实施），下列说法正确的有？（）A.中国居民个人境外取得的工资薪金，已经在境外交税的，可在我国个税应纳税额中抵扣，抵扣限额按照境外所得依照我国税法计算的应纳税额计算B.境外居民个人在中国取得的远程服务报酬，中国按照来源地征税，境外税收饶让条款下，符合条件的可以在境外抵免中国缴纳的税款C.跨境远程劳动者可以选择只在国籍国缴纳社保税费，免除双重缴费D.中国企业雇佣外籍员工在境外工作，不需要在中国为该员工代扣代缴个人所得税答案：AB解析：社保税费互免仅适用于我国与东道国签有社保互认协定的情形，并非所有跨境劳动者都可以选择，因此C错误；若该外籍员工属于中国税收居民，依然需要就全球所得在中国缴纳个人所得税，企业需要按规定代扣代缴，因此D错误，AB符合新规要求。8.对外劳务合作企业收取务工人员服务费用，根据2026年实施的新规，下列哪些做法符合规定？（）A.在企业营业场所和官方网站公示收费标准B.与务工人员在合同中明确约定收费项目和收费金额C.因境外雇主原因导致务工人员无法出境的，企业全额退还已经收取的服务费用D.收取服务费用后不开具正规发票，只开收款收据答案：ABC解析：新规要求企业收取服务费用后必须开具正规增值税发票，留存收费记录备查，仅开收据不符合财务合规要求，因此D错误，ABC均符合规定。三、判断题1.根据2026年实施的我国对外劳务合作新规，个人自行联系境外雇主出境务工的，不需要通过有资质的对外劳务合作企业办理相关出境备案手续。（）答案：错误解析：新规明确，个人自行联系境外雇主出境务工的，依然需要通过有资质的对外劳务合作企业办理备案和出境手续，未经备案的出境务工属于违规行为，出入境管理部门可以不予办理相关出境手续。2.欧盟《企业可持续发展尽职调查指令》2026年实施后，仅要求欧盟本土企业履行供应链用工尽职调查义务，非欧盟企业不需要履行。（）答案：错误解析：新规明确，非欧盟企业只要全球营收超过1.5亿欧元、且欧盟境内营收超过4000万欧元，就必须和欧盟本土企业一样履行供应链用工尽职调查义务，不符合要求的不得进入欧盟市场开展业务。3.2026年我国规定，跨境远程用工中，境外个人通过境内备案平台取得的服务报酬，年累计不超过12万元人民币的，免征个人所得税。（）答案：正确解析：为鼓励跨境灵活就业，2026年实施的跨境灵活用工个税优惠政策明确该免税规则，超过部分按规定申报纳税即可。4.美国2026年H-1B签证改革后，抽签优先级按照岗位年薪从高到低排序，年薪越高，抽签中签概率越高。（）答案：正确解析：改革后的H-1B制度放弃了原随机抽签制度，改为按年薪优先级排序，年薪15万美元以上的岗位获得最高优先级，年薪越高中签概率越高，核心目的是吸引高端技术人才流入美国。5.RCEP成员国的跨境用工规则要求，成员国必须统一最低工资标准，跨境劳动者享受和本地劳动者同酬。（）答案：错误解析：RCEP规则仅要求跨境劳动者在相同岗位上享受不低于本地劳动者的薪酬待遇，不要求成员国统一最低工资标准，最低工资标准依然由各成员国根据自身经济发展水平自主制定。6.境外中资企业雇佣跨境派遣的中国员工，应当按照中国的规定为员工缴纳社保，符合条件的可以享受境外社保免缴待遇。（）答案：正确解析：根据我国社保法和中外社保互认协定，我国派往境外工作、劳动关系保留在中国境内的员工，应当依法在中国缴纳社保，双方签有互认协定的，可以免缴东道国对应社保，不会产生双重缴费问题。7.跨境用工中，对外劳务合作企业不需要为务工人员购买出境后的人身意外伤害保险，由境外雇主购买即可。（）答案：错误解析：2026年修订的《对外劳务合作管理条例》明确要求，对外劳务合作企业必须为所有派出务工人员购买境外务工期间的人身意外伤害保险，最低保额不得低于40万元人民币，境外雇主另外购买的不免除企业的投保义务。四、案例分析题案例1：国内某对外劳务合作企业A公司，2026年3月取得对外劳务合作经营资格，随后组织120名建筑工人赴日本某建筑企业务工，A公司和工人签订了服务合同，约定向每名工人收取3万元人民币的服务费，仅口头告知工人日本项目包吃住，没有其他支出，未在合同中写明项目的工作环境，也没有告知工人该项目所在地区属于核污染管控区，存在环境安全风险。工人抵达日本后，发现项目真实位置与描述不符，工作条件恶劣，同时日本雇主要求工人每月支付6万日元的食宿费用，工人集体要求回国，A公司拒绝退还服务费，称是工人个人不愿意继续履行合同，责任与公司无关。请结合2026年实施的《对外劳务合作管理条例》回答下列问题：（1）A公司在本次业务中有哪些违规行为？（2）服务费是否应当退还？为什么？参考答案：（1）A公司的违规行为主要包括四项：第一，未如实向务工人员披露境外岗位的关键真实信息，刻意隐瞒项目位于核污染管控区、存在安全风险的事实，同时隐瞒食宿需要额外付费的核心信息，违反了条例中对外劳务合作企业必须如实告知所有与务工相关信息的强制性规定。第二，未将所有核心约定内容纳入书面合同，仅通过口头方式约定关键权利义务，违反了条例要求所有收费项目、用工条件、权利义务必须以书面形式约定的规定。第三，因A公司自身过错导致务工人员无法继续履行合同，A公司拒绝退还服务费，违反了条例中过错方承担责任的基本规则。第四，根据条例要求，A公司应当为每名派出工人投保不低于40万元的境外人身意外伤害保险，若本案中A公司未投保，也属于违规行为。（2）A公司应当全额退还已经收取的所有服务费。根据2026年实施的《对外劳务合作管理条例》第二十二条明确规定，因对外劳务合作企业隐瞒真实信息、违反合同约定导致境外用工合同无法履行的，对外劳务合作企业应当全额退还务工人员已经缴纳的服务费用。本案中，A公司隐瞒关键信息的过错直接导致工人无法继续履行合同，因此必须全额退还服务费。此外，A公司还需要承担工人回国的交通费用以及在境外滞留期间的基本生活费用，工人因此遭受其他损害的，A公司还需要承担对应赔偿责任。案例2：中国某跨境服饰品牌B公司，2026年在德国设立销售子公司，全年在欧盟境内的营收达到1.8亿欧元，B公司的供应链上游是中国境内的12家服装代工厂，B公司接到欧盟监管机构的通知，要求B公司对其供应链上游代工厂的用工情况开展尽职调查，B公司认为自己仅仅是向代工厂采购成品服装，用工合规是代工厂的责任，和自身无关，同时B公司认为自己是中国企业，不需要遵守欧盟的《企业可持续发展尽职调查指令》。请结合2026年实施的欧盟CSDDD规则和中国跨境用工合规规定回答下列问题：（1）B公司是否需要遵守欧盟CSDDD的供应链用工尽职调查要求？为什么？（2）B公司应当履行哪些具体的跨境用工尽职调