2026年税务代理员职业技能等级认定（二级）理论知识模拟试题

2026年税务代理员职业技能等级认定（二级）理论知识模拟试题一、单项选择题(本大题共100题,每题0.5分,共50分)1.针对税务代理员，通常情况下，下列关于“实质重于形式”的说法，不正确的是（）。A.典型如融资租赁资产确认B.不能仅看法律形式C.以经济实质为依据D.融资租赁资产归出租方核算2.在“会计等式”的执行过程中，应当（）。A.是复式记账的理论基础B.会计等式为资产等于负债减所有者权益C.会计等式仅适用于盈利企业D.收入减费用等于资产3.针对税务代理员，依据操作规程，下列选项中，属于“保本点”基本要求的是（）。A.利润为零B.保本点是利润最大点C.保本点收入小于成本D.保本点与固定成本无关4.关于税务代理员，根据相关规定，下列关于“期间费用”的表述中，正确的是（）。A.审计目标是评价被审计单位财务报表是否按照适用的会计准则和相关制度编制、是否公允反映。B.借款人或第三方为保障贷款债权实现而提供的信用保障措施，分为保证、抵押、质押。C.企业本期发生的、不能直接或间接归入某种产品成本而应直接计入当期损益的费用。D.按不同业务量水平编制的、能适应多种业务量变化的预算。5.结合岗位实际，下列选项中，属于“财务预算”基本要求的是（）。A.包括现金与利润预算B.面向未来期间C.注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。D.是财务活动的计划6.税务代理员方面，依据操作规程，在“授权审批控制”的执行过程中，应当（）。A.授权审批与内控无关B.所有事项均可口头授权C.明确权限范围D.授权审批程序可以省略7.在税务代理员相关工作中，按标准要求，“原始凭证”在实践中应遵循的做法是（）。A.证明业务已发生B.注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。C.是最初书面证明D.业务发生时取得8.在税务代理员相关工作中，根据相关规定，下列对“约当产量法”的描述，正确的是（）。A.居民个人综合所得按年计算个人所得税时，每年可以减除费用六万元。B.通过研究不同财务数据之间及财务数据与非财务数据之间的内在关系，评价财务信息的程序。C.将月末在产品数量按其完工程度折算为相当于完工产品的产量，据以分配生产费用的方法。D.费用是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益总流出。9.税务代理员方面，参照行业规范，下列关于“审计目标”的表述中，正确的是（）。A.年应税销售额超过规定标准、会计核算健全，可按规定领购和使用增值税专用发票的纳税人。B.会计凭证、账簿等会计档案分为永久和定期保管，定期保管期限一般分为10年和30年。C.审计目标是评价被审计单位财务报表是否按照适用的会计准则和相关制度编制、是否公允反映。D.对个人取得的各项应税所得征收的一种所得税，我国实行综合与分类相结合的个人所得税制。10.在税务代理员中，参照行业规范，下列关于“投资中心”的说法，不正确的是（）。A.包括成本和利润责任B.对投资效果负责C.投资中心只对成本负责D.常用投资报酬率考核11.税务代理员方面，在标准作业条件下，下列对“会计科目”的描述，正确的是（）。A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿凭证，或在账簿上多列支出、少列收入，进行虚假申报不缴少缴税款的行为。B.是对会计要素具体内容进行分类核算的项目。C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度。D.纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。12.关于税务代理员，下列关于“原始凭证”的表述中，正确的是（）。A.支付所得的单位或个人为扣缴义务人，应在支付所得时依法代扣代缴个人所得税。B.在经济业务发生或完成时取得或填制的、用以记录和证明经济业务发生或完成情况的原始凭据。C.财务报表在审计前存在重大错报的可能性，分为固有风险和控制风险。D.会计凭证、账簿等会计档案分为永久和定期保管，定期保管期限一般分为10年和30年。13.在税务代理员中，下列各項中，不属于“责任会计”内容的是（）。A.进行业绩考核B.划分成本中心和利润中心C.责任中心不需考核D.以责任单位为主体14.税务代理员方面，一般来说，关于“税款征收方式”，下列说法正确的是（）。A.企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。B.为评价内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性而实施的审计程序。C.税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。D.银行贷款按风险程度分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。15.在税务代理员相关工作中，在实际工作中，关于“原始凭证”，下列说法正确的是（）。A.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担的增值税额。B.会计凭证、账簿等会计档案分为永久和定期保管，定期保管期限一般分为10年和30年。C.资产负债表日至审计报告日之间发生的事项，以及审计报告日后知悉的事实。D.是在经济业务发生时取得或填制、用以证明业务已发生的最初书面证明。16.在税务代理员相关工作中，对“税务筹划”的准确理解是（）。A.是指企业过去交易或事项形成、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。B.纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的安排，取得节税利益的合法行为。C.不良贷款是指次级、可疑和损失类贷款，反映银行贷款可能发生的损失。D.税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人采取的保全措施。17.关于税务代理员，一般来说，下列关于“实质性程序”的表述中，正确的是（）。A.负债是企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。B.注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。C.在经济业务发生或完成时取得或填制的、用以记录和证明经济业务发生或完成情况的原始凭据。D.被审计单位管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。18.在税务代理员中，一般来说，下列对“实质重于形式”的描述，正确的是（）。A.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担的增值税额。B.要求按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不仅仅以法律形式为依据。C.由一定格式账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统记录经济业务的簿籍。D.利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。19.就税务代理员而言，按标准要求，在“利润”的执行过程中，应当（）。A.利润只包括营业利润B.反映一定期间经营成果C.利润是期末资产总额D.利润等于收入加费用20.关于税务代理员，依据操作规程，下列对“利率”的描述，正确的是（）。A.现行增值税一般计税方法下设有13%、9%、6%等税率以及零税率。B.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金。C.会计要素是对会计对象的基本分类，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。D.一定时期内利息额与本金的比率，是资金的价格，分为存款利率和贷款利率。21.税务代理员方面，下列关于“权责发生制”的认识，正确的是（）。A.销售货物或提供应税劳务，纳税义务发生时间一般为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。B.凡当期已实现的收入和已发生的费用，不论款项是否收付，均作为当期损益处理。C.如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师实施程序后没有发现这种错报的可能性。D.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。22.针对税务代理员，在具体作业环节，在“纳税申报”的执行过程中，应当（）。A.申报内容可以随意编造B.可以不申报直接缴税C.按规定期限申报D.由税务机关代为申报23.针对税务代理员，按标准要求，下列对“重大错报风险”的描述，正确的是（）。A.以偿还和付息为条件的借贷行为，是银行最基本的资产业务。B.财务报表在审计前存在重大错报的可能性，分为固有风险和控制风险。C.不考虑以往期间的费用项目和水平，一切从零开始编制预算的方法。D.充分性是审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。24.税务代理员方面，在标准作业条件下，关于“税务登记”，下列描述错误的是（）。A.登记内容变更应办理变更B.是税收管理的法定制度C.设立后应办理税务登记D.税务登记即发票领购25.关于税务代理员，参照行业规范，“利率”的含义是（）。A.既含有变动成本又含有固定成本、总额随业务量变动但不成正比例变动的成本。B.纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的安排，取得节税利益的合法行为。C.一定时期内利息额与本金的比率，是资金的价格，分为存款利率和贷款利率。D.通过研究不同财务数据之间及财务数据与非财务数据之间的内在关系，评价财务信息的程序。26.一般来说，对“内部控制”的准确理解是（）。A.纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。B.由企业董事会、管理层和员工共同实施的、旨在合理保证经营合规、资产安全和财务报告可靠的过程。C.借款人或第三方为保障贷款债权实现而提供的信用保障措施，分为保证、抵押、质押。D.海关依法对进出境货物、物品征收的一种流转税。27.就税务代理员而言，在具体作业环节，关于“权责发生制”，下列说法正确的是（）。A.会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目名称，是设置账户的依据。B.在一定业务量范围内总额不受业务量变动影响、单位成本随业务量反比例变动的成本。C.不良贷款是指次级、可疑和损失类贷款，反映银行贷款可能发生的损失。D.凡当期已实现的收入和已发生的费用，不论款项是否收付，均作为当期损益处理。28.参照行业规范，在“会计凭证”的执行过程中，应当（）。A.会计凭证无需审核B.记账凭证由外部单位填制C.会计凭证即会计账簿D.是登记账簿的依据29.在具体作业环节，下列各項中，不属于“零基预算”内容的是（）。A.零基预算不需审核B.一切从零开始C.逐项审核费用必要性D.不以历史水平为基础30.关于税务代理员，按照技术要求，下列对“基本减除费用”的描述，正确的是（）。A.居民个人综合所得按年计算个人所得税时，每年可以减除费用六万元。B.销售货物或提供应税劳务，纳税义务发生时间一般为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。C.是资产等于负债加所有者权益的等式,是复式记账的理论基础。D.为评价内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性而实施的审计程序。31.从专业角度看，下列选项中，属于“原始凭证”基本要求的是（）。A.原始凭证由会计人员编制B.原始凭证可以随意涂改C.是编制记账凭证的依据D.原始凭证不需审核32.就税务代理员而言，按标准要求，关于“结账”，下列描述错误的是（）。A.结算期末余额B.结账后仍可随意补记业务C.通常在月末年末进行D.结算本期发生额33.针对税务代理员，依据操作规程，“收入”在实践中应遵循的做法是（）。A.收入包括所有者投入的资本B.收入必然带来现金流入C.出售固定资产净收益属于收入D.导致所有者权益增加34.税务代理员方面，在标准作业条件下，“会计基本假设”的含义是（）。A.会计师事务所与被审计单位签订的、用以记录和确认审计业务委托与承接以及双方责任的书面协议。B.会计主体、持续经营、会计分期和货币计量是企业会计确认、计量和报告的前提。C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。D.个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等扣除项目。35.针对税务代理员，按标准要求，对“增值税”的准确理解是（）。A.要求按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不仅仅以法律形式为依据。B.是以商品和服务流转过程中产生的增值额为计税依据的流转税。C.适当性是审计证据质量的衡量，即审计证据的相关性和可靠性。D.小规模纳税人销售货物、劳务等适用3%的征收率，并可按政策享受减免优惠。36.就税务代理员而言，通常情况下，“抵押”在实践中应遵循的做法是（）。A.需要转移财产占有B.不转移财产占有C.抵押物只能是动产D.债务人履行时丧失所有权37.在税务代理员相关工作中，依据操作规程，“内部控制要素”在实践中应遵循的做法是（）。A.内部监督由外部审计实施B.内部环境是实施基础C.内控要素只有三个D.内控要素包括会计核算38.针对税务代理员，按照技术要求，下列关于“审计证据适当性”的说法，不正确的是（）。A.适当性即充分性B.包括可靠性C.包括相关性D.是对证据质量的衡量39.关于税务代理员，结合岗位实际，下列关于“应纳税所得额”的认识，正确的是（）。A.被审计单位管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。B.企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。C.是以款项的实际收付是否应归属本期为标准来确认收入和费用的会计基础。D.是记录经济业务、明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依据。40.就税务代理员而言，下列各項中，不属于“总分类账”内容的是（）。A.提供总括核算资料B.按总分类科目开设C.对明细账起统驭作用D.总账按明细科目开设41.在税务代理员中，一般来说，下列关于“函证”的说法，不正确的是（）。A.用于印证记录信息B.向第三方获取书面答复C.函证适用于所有科目D.是重要的实质性程序42.针对税务代理员，在具体作业环节，下列选项中，属于“重大错报风险”基本要求的是（）。A.由注册会计师审计程序产生B.可以完全消除C.分为控制风险D.重大错报风险即检查风险43.在税务代理员相关工作中，参照行业规范，下列各項中，不属于“结账”内容的是（）。A.通常在月末年末进行B.结算期末余额C.结算本期发生额D.结账即编制报表44.针对税务代理员，从专业角度看，“本量利分析”在实践中应遵循的做法是（）。A.本量利分析不考虑固定成本B.本量利分析仅研究收入C.用于目标利润预测D.本量利分析即成本核算45.关于税务代理员，通常情况下，关于“增值税专用发票”，下列描述错误的是（）。A.普通发票可以抵扣进项B.应通过税控系统开具C.是抵扣进项税额的凭证D.由一般纳税人开具46.在标准作业条件下，“无法表示意见”是指（）。A.企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。B.借款人或第三方为保障贷款债权实现而提供的信用保障措施，分为保证、抵押、质押。C.审计证据是注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。D.当审计范围受到限制且其影响重大而广泛时，注册会计师应出具无法表示意见的审计报告。47.关于税务代理员，根据相关规定，“会计档案保管期限”的主要特点不包括（）。A.到期应按规定程序销毁B.一律永久保管C.定期分为10年和30年D.分为永久和定期两类48.在税务代理员中，结合岗位实际，下列关于“对账”的表述中，正确的是（）。A.增值税中某些未直接取得收入的货物转移行为，税法规定视同销售货物征收增值税。B.为保证账簿记录正确，对账簿与凭证、账簿之间、账簿与实物及款项进行核对的工作。C.将月末在产品数量按其完工程度折算为相当于完工产品的产量，据以分配生产费用的方法。D.税务机关对未按期缴纳或解缴税款的纳税人，依法采取强制手段迫使其履行纳税义务的措施。49.税务代理员方面，从专业角度看，下列关于“内部控制”的认识，正确的是（）。A.通过研究不同财务数据之间及财务数据与非财务数据之间的内在关系，评价财务信息的程序。B.税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。C.是反映企业财务状况和经营成果的书面文件,包括资产负债表、利润表等。D.是企业为实现经营目标而对经济活动进行约束与监督的制度安排。50.就税务代理员而言，在具体作业环节，“期后事项”的含义是（）。A.以企业内部责任单位为主体，对其经济活动进行规划、控制和考核的会计管理制度。B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度。C.以产品批别为成本计算对象、归集生产费用计算产品成本的方法，适用于单件小批生产。D.资产负债表日至审计报告日之间发生的事项，以及审计报告日后知悉的事实。51.在税务代理员中，依据操作规程，关于“谨慎性”，下列说法正确的是（）。A.要求企业对交易或事项进行会计确认、计量和报告时保持应有的谨慎，不高估资产或收益、不低估负债或费用。B.会计主体、持续经营、会计分期和货币计量是企业会计确认、计量和报告的前提。C.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产按销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额。D.充分性是审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。52.在税务代理员相关工作中，关于“明细分类账”，下列描述错误的是（）。A.明细账可以替代总账B.按明细科目开设C.提供详细核算资料D.是总账的补充53.在税务代理员中，在具体作业环节，下列关于“会计科目”的说法，不正确的是（）。A.会计科目无需分类B.是对会计要素的进一步分类C.可分为资产类和负债类等D.是设置账户的依据54.就税务代理员而言，结合岗位实际，关于“增值税”，下列说法正确的是（）。A.是记录经济业务、明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依据。B.借款人或第三方为保障贷款债权实现而提供的信用保障措施，分为保证、抵押、质押。C.为评价内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性而实施的审计程序。D.以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种流转税。55.就税务代理员而言，参照行业规范，“财务预算”在实践中应遵循的做法是（）。A.是财务活动的计划B.面向未来期间C.在一定业务量范围内总额不受业务量变动影响、单位成本随业务量反比例变动的成本。D.包括现金与利润预算56.在税务代理员中，按照技术要求，下列关于“零基预算”的认识，正确的是（）。A.反映企业在一定会计期间经营成果的报表，是时期报表和动态报表。B.是反映企业财务状况和经营成果的书面文件,包括资产负债表、利润表等。C.不考虑以往期间的费用项目和水平，一切从零开始编制预算的方法。D.对每项经济业务以相等金额在两个或两个以上相互联系的账户中同时登记的方法。57.关于税务代理员，在实际工作中，对“税款征收方式”的准确理解是（）。A.税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此实施税收管理的一项法定制度。B.税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。C.由企业董事会、管理层和员工共同实施的、旨在合理保证经营合规、资产安全和财务报告可靠的过程。D.财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。58.就税务代理员而言，参照行业规范，下列关于“期间费用”的表述中，正确的是（）。A.会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目名称，是设置账户的依据。B.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产按销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额。C.企业本期发生的、不能直接或间接归入某种产品成本而应直接计入当期损益的费用。D.企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。59.在税务代理员中，一般来说，“收入”在实践中应遵循的做法是（）。A.以产品批别为成本计算对象、归集生产费用计算产品成本的方法，适用于单件小批生产。B.日常活动形成C.与投入资本无关D.增加所有者权益60.税务代理员方面，在标准作业条件下，“弹性预算”的含义是（）。A.按不同业务量水平编制的、能适应多种业务量变化的预算。B.一定时期内利息额与本金的比率，是资金的价格，分为存款利率和贷款利率。C.财务报表在审计前存在重大错报的可能性，分为固有风险和控制风险。D.会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。61.税务代理员方面，从专业角度看，下列对“税收强制执行”的描述，正确的是（）。A.支付所得的单位或个人为扣缴义务人，应在支付所得时依法代扣代缴个人所得税。B.税务机关对未按期缴纳或解缴税款的纳税人，依法采取强制手段迫使其履行纳税义务的措施。C.由一定格式账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统记录经济业务的簿籍。D.以有借必有贷、借贷必相等为记账规则，以借和贷为记账符号的复式记账方法。62.针对税务代理员，在标准作业条件下，“企业所得税税前扣除”在实践中应遵循的做法是（）。A.所有支出均可据实扣除B.无凭证也可全额扣除C.与收入无关的支出可扣除D.支出须合理63.在税务代理员中，依据操作规程，下列对“总分类账”的描述，正确的是（）。A.在一定业务量范围内总额不受业务量变动影响、单位成本随业务量反比例变动的成本。B.税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。C.充分性是审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。D.按照总分类科目开设、提供总括核算资料的账簿，简称总账，对明细账起统驭作用。64.关于税务代理员，在具体作业环节，对“会计要素”的准确理解是（）。A.会计要素是对会计对象的基本分类，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。B.注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录。C.企业对未来经营活动和财务成果进行规划、控制与考核的管理活动。D.增值税中某些未直接取得收入的货物转移行为，税法规定视同销售货物征收增值税。65.就税务代理员而言，对“关税”的准确理解是（）。A.函证是注册会计师为印证被审计单位记录的信息而向第三方发出询证函、获取书面答复的程序。B.中国注册会计师职业道德基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。C.海关依法对进出境货物、物品征收的一种流转税。D.企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。66.关于税务代理员，按标准要求，对“增值税一般纳税人”的准确理解是（）。A.企业应在年度终了后五个月内向税务机关办理年度企业所得税纳税申报、结清应缴应退税款。B.财务报表在审计前存在重大错报的可能性，分为固有风险和控制风险。C.审计目标是评价被审计单位财务报表是否按照适用的会计准则和相关制度编制、是否公允反映。D.年应税销售额超过规定标准、会计核算健全，可按规定领购和使用增值税专用发票的纳税人。67.在税务代理员中，根据相关规定，对“明细分类账”的准确理解是（）。A.以产品生产步骤为成本计算对象、归集生产费用计算产品成本的方法，适用于大量大批多步骤生产。B.居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项所得合并为综合所得按年计税。C.按照明细分类科目开设、提供详细核算资料的账簿，是总账的补充和具体化。D.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度。68.税务代理员方面，结合岗位实际，“期间费用”在实践中应遵循的做法是（）。A.期间费用需要分配B.期间费用计入产品成本C.期间费用包括制造费用D.包括管理费用69.关于税务代理员，按标准要求，下列关于“审计工作底稿”的说法，不正确的是（）。A.工作底稿即财务报表B.记录审计过程和结论C.应妥善归档保管D.是形成审计报告的基础70.就税务代理员而言，根据相关规定，在“收入”的执行过程中，应当（）。A.日常活动形成B.增加所有者权益C.利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。D.与投入资本无关71.针对税务代理员，从专业角度看，下列选项中，属于“综合所得”基本要求的是（）。A.综合所得按月计税B.包括工资薪金所得C.综合所得仅指工资薪金D.劳务报酬不属于综合所得72.在标准作业条件下，下列关于“不良贷款”的说法，不正确的是（）。A.包括可疑类贷款B.包括损失类贷款C.包括正常类贷款D.包括次级类贷款73.在实际工作中，下列选项中，属于“贷款五级分类”基本要求的是（）。A.正常类风险最低B.次级属于正常贷款C.损失类风险最低D.分为三级74.依据操作规程，对“谨慎性”的准确理解是（）。A.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担的增值税额。B.要求企业对交易或事项进行会计确认、计量和报告时保持应有的谨慎，不高估资产或收益、不低估负债或费用。C.资产负债表日至审计报告日之间发生的事项，以及审计报告日后知悉的事实。D.以企业内部责任单位为主体，对其经济活动进行规划、控制和考核的会计管理制度。75.在税务代理员中，按标准要求，下列关于“基本减除费用”的说法，不正确的是（）。A.相当于每月五千元B.不得减除任何费用C.每年减除六万元D.从综合所得中减除76.针对税务代理员，在实际工作中，下列选项中，属于“资产负债表”基本要求的是（）。A.反映财务状况B.是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的流转税。C.依据会计恒等式编制D.特定日期77.在税务代理员中，从专业角度看，“应纳税所得额”是指（）。A.如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师实施程序后没有发现这种错报的可能性。B.资产是企业过去的交易或事项形成、由企业拥有或控制、预期会给企业带来经济利益的资源。C.会计凭证、账簿等会计档案分为永久和定期保管，定期保管期限一般分为10年和30年。D.企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。78.针对税务代理员，根据相关规定，“结账”的含义是（）。A.债务人或第三人将其动产或权利凭证移交债权人占有，作为债权担保的行为。B.为评价内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性而实施的审计程序。C.在会计期末结算本期发生额和期末余额，并转入下期或下年账簿的账务处理工作。D.要求企业对交易或事项进行会计确认、计量和报告时保持应有的谨慎，不高估资产或收益、不低估负债或费用。79.在税务代理员中，在标准作业条件下，“投资中心”在实践中应遵循的做法是（）。A.常用投资报酬率考核B.投资中心只对成本负责C.投资中心不考核投资效果D.投资中心即成本中心80.在税务代理员中，在具体作业环节，关于“保本点”，下列描述错误的是（）。A.收入等于总成本时的业务量B.又称盈亏临界点C.利润为零D.保本点收入小于成本81.税务代理员方面，通常情况下，“费用”的含义是（）。A.利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。B.是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。C.收入是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益总流入。D.注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。82.关于税务代理员，“内部控制审计”的含义是（）。A.会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。B.注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录。C.银行贷款按风险程度分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。D.会计人员根据审核无误的原始凭证填制的、作为登记账簿直接依据的会计凭证。83.税务代理员方面，在实际工作中，下列选项中，属于“标准成本”基本要求的是（）。A.标准成本可以随意估测B.标准成本不需修订C.标准成本即实际成本D.作为成本控制依据84.针对税务代理员，通常情况下，下列关于“企业所得税”的认识，正确的是（）。A.小规模纳税人销售货物、劳务等适用3%的征收率，并可按政策享受减免优惠。B.对在我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。C.对个人取得的各项应税所得征收的一种所得税，我国实行综合与分类相结合的个人所得税制。D.财务报表在审计前存在重大错报的可能性，分为固有风险和控制风险。85.在税务代理员中，下列各項中，不属于“弹性预算”内容的是（）。A.弹性预算不能调整B.主要用于成本费用预算C.按不同业务量水平编制D.能适应业务量变化86.在税务代理员中，从专业角度看，在“实质性程序”的执行过程中，应当（）。A.针对认定层次错报B.实质性程序只查内部控制C.可在期中随意省略D.实质性程序即控制测试87.针对税务代理员，在具体作业环节，“持续经营假设审计”的主要特点不包括（）。A.考虑对审计意见的影响B.识别重大不确定性C.持续经营疑虑不影响意见D.评价持续经营能力88.在税务代理员中，参照行业规范，下列关于“保本点”的认识，正确的是（）。A.通过精确调查分析和技术测定而制定的、用于评价实际成本衡量工作效率的目标成本。B.又称盈亏临界点，是营业收入等于总成本、利润为零时的业务量或销售额。C.支付所得的单位或个人为扣缴义务人，应在支付所得时依法代扣代缴个人所得税。D.银行贷款按风险程度分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。89.针对税务代理员，按照技术要求，下列各項中，不属于“审计证据充分性”内容的是（）。A.受重大错报风险影响B.与样本量有关C.充分性即适当性D.是对证据数量的衡量90.针对税务代理员，一般来说，下列关于“企业所得税税前扣除”的表述中，正确的是（）。A.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度。B.是反映企业一定期间经营成果的会计报表。C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。D.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。91.在税务代理员中，按照技术要求，关于“会计恒等式”，下列说法正确的是（）。A.是资产等于负债加所有者权益的等式,是复式记账的理论基础。B.海关依法对进出境货物、物品征收的一种流转税。C.是对每笔经济业务以相等金额在两个或两个以上账户中登记的方法。D.债务人或第三人不转移对财产的占有，将该财产作为债权担保的行为。92.就税务代理员而言，在实际工作中，关于“税务行政复议”，下列说法正确的是（）。A.是企业为实现经营目标而对经济活动进行约束与监督的制度安排。B.注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录。C.是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的流转税。D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法向上一级税务机关申请行政复议。93.就税务代理员而言，下列关于“重大错报风险”的说法，不正确的是（）。A.分为控制风险B.由注册会计师审计程序产生C.审计前已经存在D.分为固有风险94.税务代理员方面，对“增值税”的准确理解是（）。A.是以商品和服务流转过程中产生的增值额为计税依据的流转税。B.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金。C.财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。D.税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人采取的保全措施。95.针对税务代理员，一般来说，在“小规模纳税人征收率”的执行过程中，应当（）。A.适用13%税率B.可以抵扣进项税额C.按征收率计算税额D.不得享受任何减免96.参照行业规范，“原始凭证”的含义是（）。A.小规模纳税人销售货物、劳务等适用3%的征收率，并可按政策享受减免优惠。B.企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。C.在经济业务发生或完成时取得或填制的、用以记录和证明经济业务发生或完成情况的原始凭据。D.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务开具的发票，是购买方抵扣进项税额的凭证。97.在税务代理员中，按标准要求，“税务登记”的含义是（）。A.债务人或第三人不转移对财产的占有，将该财产作为债权担保的行为。B.是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。C.税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此实施税收管理的一项法定制度。D.个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等扣除项目。98.在税务代理员中，依据操作规程，“重要性水平”的主要特点不包括（）。A.从性质和金额判断B.与审计证据数量反向变动C.影响使用者决策的错报程度D.重要性水平固定不变99.税务代理员方面，根据相关规定，下列关于“边际贡献”的认识，正确的是（）。A.总额随业务量成正比例变动、单位成本基本保持不变的成本。B.销售收入减去变动成本后的差额，用于补偿固定成本并形成利润。C.按不同业务量水平编制的、能适应多种业务量变化的预算。D.函证是注册会计师为印证被审计单位记录的信息而向第三方发出询证函、获取书面答复的程序。100.在标准作业条件下，下列关于“增值税”的认识，正确的是（）。A.注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录。B.对经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证和进行证券交易征收的一种税。C.是以商品和服务流转过程中产生的增值额为计税依据的流转税。D.财务报表中错报的严重程度，其漏报或错报可能影响财务报表使用者的决策。二、多项选择题(本大题共10题,每题2分,共20分)101.针对税务代理员，在标准作业条件下，下列对“原始凭证”的理解正确的有（）。A.在经济业务发生时取得B.原始凭证由会计人员编制C.是编制记账凭证的依据D.不得涂改挖补102.税务代理员方面，一般来说，下列关于“信贷”的表述中，正确的有（）。A.无需偿还的赠与行为B.以付息为条件C.是银行最基本的资产业务D.以偿还为条件103.依据操作规程，下列关于“广告费和业务宣传费”的表述中，正确的有（）。A.超过部分可结转以后年度B.特殊行业比例不同C.可以全额扣除104.就税务代理员而言，“费用”的主要内容包括（）。A.导致所有者权益减少B.源于日常经营活动C.费用包括向投资者分配的股利105.在税务代理员相关工作中，从专业角度看，下列关于“广告费和业务宣传费”的表述中，正确的有（）。A.可以全额扣除B.超过部分可结转以后年度C.不超过销售收入15%的部分扣除106.参照行业规范，下列对“舞弊”的理解正确的有（）。A.属于故意行为B.可能导致财务报表错报C.可能涉及管理层D.舞弊即错误107.关于税务代理员，依据操作规程，关于“会计科目”，下列说法正确的有（）。A.对会计要素分类B.应有明确核算内容C.是核算的基础108.税务代理员方面，在标准作业条件下，下列对“收入”的理解正确的有（）。A.与所有者投入资本无关B.收入包括所有者投入的资本C.导致所有者权益增加109.在税务代理员相关工作中，根据相关规定，下列对“记账凭证”的理解正确的有（）。A.记账凭证由业务经办人填制B.由会计人员填制C.是登记账簿的直接依据D.依据审核无误的原始凭证110.在税务代理员相关工作中，下列关于“保本点”的表述中，正确的有（）。A.保本点是利润最大点B.收入等于总成本时的业务量C.又称盈亏临界点三、判断题(本大题共20题,每题0.5分,共10分)111.关于税务代理员，根据相关规定，按照“实质重于形式”的要求，融资租赁资产归出租方核算（）。112.就税务代理员而言，“复式记账”要求：登记金额相等（）。113.就税务代理员而言，一般来说，对“增值税专用发票”而言，应通过税控系统开具（）。114.针对税务代理员，结合岗位实际，对“审计业务约定书”而言，约定书可以不签订（）。115.税务代理员方面，通常情况下，按照“应纳税所得额”的要求，不允许任何扣除（）。116.针对税务代理员，在实际工作中，“会计科目”的作业要求是：对会计要素分类（）。117.在税务代理员中，根据相关规定，“印花税”的基本要求之一是：由海关负责征收（）。118.针对税务代理员，依据操作规程，按照“费用”的要求，费用必然导致现金流出（）。119.税务代理员方面，一般来说，按照“审计证据适当性”的要求，是对证据质量的衡量（）。120.关于税务代理员，依据操作规程，对“保本点”而言，保本点收入小于成本（）。121.在税务代理员相关工作中，对“期间费用”而言，期间费用计入产品成本（）。122.税务代理员方面，从专业角度看，“税收强制执行”的作业要求是：包括扣缴存款（）。123.在具体作业环节，“负债”的作业要求是：过去交易形成（）。124.就税务代理员而言，通常情况下，关于“约当产量法”，下列说法正确的是：约当产量法不需折算（）。125.税务代理员方面，一般来说，对“标准成本”而言，标准成本即实际成本（）。126.在税务代理员中，参照行业规范，依据“借贷记账法”的规定，借贷双方金额必然相等（）。127.针对税务代理员，一般来说，“专项附加扣除”要求：子女教育可以扣除（）。128.一般来说，针对“检查风险”，检查风险源于被审计单位（）。129.“重要性水平”的作业要求是：重要性水平越高所需证据越多（）。130.就税务代理员而言，根据相关规定，“税务行政复议”的基本要求之一是：可以直接向人民法院起诉无需复议（）。四、填空题(本大题共20空,每空1分,共20分)131.结合岗位实际，所谓“会计等式”，是指____。132.从专业角度看，通俗地说，“税款征收方式”是指____。133.一般来说，“审计证据”的基本要求之一是：____。134.从专业角度看，“存款准备金”从管理角度理解是指____。135.根据相关规定，“计提折旧”的核心要点之一是____。136.从专业角度看，“小规模纳税人征收率”这一概念指的是____。137.按标准要求，“授权审批控制”是指____。138.根据相关规定，“重要性水平”这一概念指的是____。139.依据操作规程，“会计恒等式”通常理解为____。140.一般来说，“会计恒等式”的含义是____。141.在具体作业环节，“费用”从管理角度理解是指____。142.通常情况下，所谓“进项税额”，是指____。143.在标准作业条件下，“控制测试”应当做到____。144.结合岗位实际，“固定成本”的含义是____。145.在实际工作中，“贷款担保”要求作业人员做到____。146.在具体作业环节，“期间费用”要求作业人员做到____。147.一般来说，“会计恒等式”的正确含义是____。148.按照技术要求，通俗地说，“抵押”是指____。149.通常情况下，“增值税小规模纳税人”是指____。150.结合岗位实际，“质押”通常理解为____。答案与解析1.【答案】D【解析】其余三项均属于“实质重于形式”的正确表述。2.【答案】A【解析】其余选项均不符合“会计等式”的正确要求。3.【答案】A【解析】其余选项均不符合“保本点”的正确要求。4.【答案】C【解析】企业本期发生的、不能直接或间接归入某种产品成本而应直接计入当期损益的费用。5.【答案】A【解析】其余选项均不符合“财务预算”的正确要求。6.【答案】C【解析】其余选项均不符合“授权审批控制”的正确要求。7.【答案】C【解析】其余选项均不符合“原始凭证”的正确要求。8.【答案】C【解析】将月末在产品数量按其完工程度折算为相当于完工产品的产量，据以分配生产费用的方法。9.【答案】C【解析】审计目标是评价被审计单位财务报表是否按照适用的会计准则和相关制度编制、是否公允反映。10.【答案】C【解析】其余三项均属于“投资中心”的正确表述。11.【答案】B【解析】是对会计要素具体内容进行分类核算的项目。12.【答案】B【解析】在经济业务发生或完成时取得或填制的、用以记录和证明经济业务发生或完成情况的原始凭据。13.【答案】C【解析】其余三项均属于“责任会计”的正确表述。14.【答案】C【解析】税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。15.【答案】D【解析】是在经济业务发生时取得或填制、用以证明业务已发生的最初书面证明。16.【答案】B【解析】纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的安排，取得节税利益的合法行为。17.【答案】B【解析】注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。18.【答案】B【解析】要求按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不仅仅以法律形式为依据。19.【答案】B【解析】其余选项均不符合“利润”的正确要求。20.【答案】D【解析】一定时期内利息额与本金的比率，是资金的价格，分为存款利率和贷款利率。21.【答案】B【解析】凡当期已实现的收入和已发生的费用，不论款项是否收付，均作为当期损益处理。22.【答案】C【解析】其余选项均不符合“纳税申报”的正确要求。23.【答案】B【解析】财务报表在审计前存在重大错报的可能性，分为固有风险和控制风险。24.【答案】D【解析】其余三项均属于“税务登记”的正确表述。25.【答案】C【解析】一定时期内利息额与本金的比率，是资金的价格，分为存款利率和贷款利率。26.【答案】B【解析】由企业董事会、管理层和员工共同实施的、旨在合理保证经营合规、资产安全和财务报告可靠的过程。27.【答案】D【解析】凡当期已实现的收入和已发生的费用，不论款项是否收付，均作为当期损益处理。28.【答案】D【解析】其余选项均不符合“会计凭证”的正确要求。29.【答案】A【解析】其余三项均属于“零基预算”的正确表述。30.【答案】A【解析】居民个人综合所得按年计算个人所得税时，每年可以减除费用六万元。31.【答案】C【解析】其余选项均不符合“原始凭证”的正确要求。32.【答案】B【解析】其余三项均属于“结账”的正确表述。33.【答案】D【解析】其余选项均不符合“收入”的正确要求。34.【答案】B【解析】会计主体、持续经营、会计分期和货币计量是企业会计确认、计量和报告的前提。35.【答案】B【解析】是以商品和服务流转过程中产生的增值额为计税依据的流转税。36.【答案】B【解析】其余选项均不符合“抵押”的正确要求。37.【答案】B【解析】其余选项均不符合“内部控制要素”的正确要求。38.【答案】A【解析】其余三项均属于“审计证据适当性”的正确表述。39.【答案】B【解析】企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。40.【答案】D【解析】其余三项均属于“总分类账”的正确表述。41.【答案】C【解析】其余三项均属于“函证”的正确表述。42.【答案】C【解析】其余选项均不符合“重大错报风险”的正确要求。43.【答案】D【解析】其余三项均属于“结账”的正确表述。44.【答案】C【解析】其余选项均不符合“本量利分析”的正确要求。45.【答案】A【解析】其余三项均属于“增值税专用发票”的正确表述。46.【答案】D【解析】当审计范围受到限制且其影响重大而广泛时，注册会计师应出具无法表示意见的审计报告。47.【答案】B【解析】其余三项均属于“会计档案保管期限”的正确表述。48.【答案】B【解析】为保证账簿记录正确，对账簿与凭证、账簿之间、账簿与实物及款项进行核对的工作。49.【答案】D【解析】是企业为实现经营目标而对经济活动进行约束与监督的制度安排。50.【答案】D【解析】资产负债表日至审计报告日之间发生的事项，以及审计报告日后知悉的事实。51.【答案】A【解析】要求企业对交易或事项进行会计确认、计量和报告时保持应有的谨慎，不高估资产或收益、不低估负债或费用。52.【答案】A【解析】其余三项均属于“明细分类账”的正确表述。53.【答案】A【解析】其余三项均属于“会计科目”的正确表述。54.【答案】D【解析】以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种流转税。55.【答案】B【解析】其余选项均不符合“财务预算”的正确要求。56.【答案】C【解析】不考虑以往期间的费用项目和水平，一切从零开始编制预算的方法。57.【答案】B【解析】税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。58.【答案】C【解析】企业本期发生的、不能直接或间接归入某种产品成本而应直接计入当期损益的费用。59.【答案】D【解析】其余选项均不符合“收入”的正确要求。60.【答案】A【解析】按不同业务量水平编制的、能适应多种业务量变化的预算。61.【答案】B【解析】税务机关对未按期缴纳或解缴税款的纳税人，依法采取强制手段迫使其履行纳税义务的措施。62.【答案】D【解析】其余选项均不符合“企业所得税税前扣除”的正确要求。63.【答案】D【解析】按照总分类科目开设、提供总括核算资料的账簿，简称总账，对明细账起统驭作用。64.【答案】A【解析】会计要素是对会计对象的基本分类，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。65.【答案】C【解析】海关依法对进出境货物、物品征收的一种流转税。66.【答案】D【解析】年应税销售额超过规定标准、会计核算健全，可按规定领购和使用增值税专用发票的纳税人。67.【答案】C【解析】按照明细分类科目开设、提供详细核算资料的账簿，是总账的补充和具体化。68.【答案】D【解析】其余选项均不符合“期间费用”的正确要求。69.【答案】A【解析】其余三项均属于“审计工作底稿”的正确表述。70.【答案】D【解析】其余选项均不符合“收入”的正确要求。71.【答案】B【解析】其余选项均不符合“综合所得”的正确要求。72.【答案】C【解析】其余三项均属于“不良贷款”的正确表述。73.【答案】A【解析】其余选项均不符合“贷款五级分类”的正确要求。74.【答案】B【解析】要求企业对交易或事项进行会计确认、计量和报告时保持应有的谨慎，不高估资产或收益、不低估负债或费用。75.【答案】B【解析】其余三项均属于“基本减除费用”的正确表述。76.【答案】D【解析】其余选项均不符合“资产负债表”的正确要求。77.【答案】D【解析】企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。78.【答案】C【解析】在会计期末结算本期发生额和期末余额，并转入下期或下年账簿的账务处理工作。79.【答案】A【解析】其余选项均不符合“投资中心”的正确要求。80.【答案】D【解析】其余三项均属于“保本点”的正确表述。81.【答案】B【解析】是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。82.【答案】A【解析】会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。83.【答案】D【解析】其余选项均不符合“标准成本”的正确要求。84.【答案】B【解析】对在我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。85.【答案】A【解析】其余三项均属于“弹性预算”的正确表述。86.【答案】A【解析】其余选项均不符合“实质性程序”的正确要求。87.【答案】C【解析】其余三项均属于“持续经营假设审计”的正确表述。88.【答案】B【解析】又称盈亏临界点，是营业收入等于总成本、利润为零时的业务量或销售额。89.【答案】C【解析】其余三项均属于“审计证据充分性”的正确表述。90.【答案】C【解析】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。91.【答案】A【解析】是资产等于负债加所有者