初级会计师经济法基础试题及答案

初级会计师经济法基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共46分）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》C.财政部发布的《会计基础工作规范》D.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民法典》2.下列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（）。A.取得初级会计专业技术资格，从事会计工作2年的张某B.取得中级会计专业技术资格，从事会计工作1年的李某C.取得注册会计师证书，从事会计工作0.5年的王某D.取得中级会计专业技术资格，从事会计工作3年的赵某3.下列关于支票出票日期10月20日的中文大写写法中，正确的是（）。A.零壹拾月零贰拾日B.零壹拾月贰拾日C.壹拾月零贰拾日D.壹拾月贰拾日4.下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。A.房产税B.车辆购置税C.关税D.资源税5.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将外购货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将外购货物用于对外投资D.将外购货物用于免税项目6.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.金银首饰C.白酒D.高档化妆品7.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.股息红利收入D.接受捐赠收入8.下列所得中，属于个人所得税综合所得范围的是（）。A.财产租赁所得B.偶然所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得9.下列房产中，免征房产税的是（）。A.企业拥有的市区经营性用房B.个人拥有的营业用房产C.公园管理部门自用的办公用房D.高校食堂对外出租的房产10.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内设置账簿，该期限是（）。A.10日B.15日C.30日D.60日11.用人单位与劳动者建立劳动关系的起始时间是（）。A.劳动合同签订之日B.用工之日C.试用期届满之日D.社会保险缴纳之日12.下列法律责任形式中，属于行政处分的是（）。A.罚款B.罚金C.记过D.拘留13.下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.银行存款余额调节表B.总账C.半年度财务报告D.会计档案销毁清册14.下列银行卡中，具有透支功能的是（）。A.借记卡B.贷记卡C.储值卡D.储蓄卡15.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额可以抵扣的是（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.运输服务D.居民日常服务16.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.行政罚款C.合理的工资薪金支出D.赞助支出17.居民个人取得的下列所得中，适用20%比例税率的是（）。A.工资、薪金所得B.经营所得C.偶然所得D.特许权使用费所得18.下列行为中，属于契税征税范围的是（）。A.房屋继承B.房屋出租C.房屋抵债D.房屋抵押19.下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.买卖合同B.营业账簿C.卫生许可证D.不动产权证书20.下列措施中，属于税收保全措施的是（）。A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B.加收滞纳金C.拍卖纳税人财产抵缴税款D.阻止出境21.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付一定倍数的工资，该倍数是（）。A.1倍B.2倍C.3倍D.5倍22.职工个人缴纳基本养老保险费的比例为本人工资的（）。A.8%B.16%C.20%D.25%23.下列关于劳动合同试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月B.非全日制用工可以约定1个月的试用期C.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期D.试用期工资不得低于劳动合同约定工资的60%二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.货物B.商标C.提供劳务的行为D.自然人2.下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.资本、基金的增减C.财务成果的计算和处理D.制定年度预算方案3.下列关于商业汇票贴现的表述中，正确的有（）。A.贴现是持票人向银行融通资金的行为B.贴现的商业汇票必须未到期C.贴现到期不获付款的，贴现银行可向贴现申请人追索D.贴现期限从贴现之日起至汇票到期日止4.下列各项中，属于增值税价外费用的有（）。A.手续费B.违约金C.包装物租金D.受托加工应税消费品代收代缴的消费税5.下列应税消费品中，采用从量定额计征消费税的有（）。A.啤酒B.黄酒C.成品油D.白酒6.下列支出中，属于企业所得税税前扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费（简称“三项经费”）扣除项目的有（）。A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.职工食堂设备采购款7.下列区域中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。A.城市市区的土地B.县城建成区的土地C.建制镇人民政府所在地的土地D.农村集体所有的土地8.下列各项中，属于纳税担保方式的有（）。A.保证B.抵押C.质押D.留置9.下列情形中，用人单位可以单方解除劳动合同的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件B.劳动者严重违反用人单位规章制度C.劳动者患病，医疗期满后不能从事原工作也不能从事另行安排的工作D.劳动者不能胜任工作，经培训后仍不能胜任工作10.下列社会保险中，由用人单位和职工共同缴纳保险费的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险三、判断题（每题1分，共10分）1.没有法律、行政法规的依据，地方政府规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范。2.国有企业单位负责人的直系亲属不得在本单位担任出纳工作。3.票据丧失后，只能通过挂失止付的方式进行补救。4.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，销售额未达到起征点的，免征增值税。5.委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。6.企业在纳税年度内发生亏损的，无需办理企业所得税纳税申报。7.个人取得的国债利息收入，免征个人所得税。8.资源税纳税人销售应税产品的，纳税义务发生时间为应税产品发出的当日。9.税务机关有权到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。10.非全日制用工双方当事人不得约定试用期。四、不定项选择题（每题2分，共24分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月发生如下票据相关业务：（1）3月1日，向乙公司采购一批原材料，签发一张金额为100万元的银行承兑汇票，付款人为A银行，汇票到期日为2024年6月1日，甲公司与A银行签订了承兑协议。（2）3月10日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，用于支付货款，并在背书栏记载“不得转让”字样。（3）3月15日，丙公司将该汇票背书转让给丁公司，用于支付装修工程款。（4）6月5日，丁公司向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款，丁公司拟行使追索权。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司签发并承兑银行承兑汇票的表述中，正确的是（）。A.甲公司必须在A银行开立存款账户B.该汇票的出票人是甲公司C.该汇票的付款人是A银行D.该汇票的承兑人是A银行2.乙公司背书时记载“不得转让”字样，下列表述中正确的是（）。A.丙公司不得再背书转让该汇票B.丙公司可以再背书转让该汇票C.乙公司对丙公司不承担保证责任D.乙公司对丁公司不承担保证责任3.下列关于丁公司提示付款的表述中，正确的是（）。A.丁公司提示付款的时间符合规定B.丁公司应当在汇票到期日起10日内提示付款C.丁公司提示付款时应当交验汇票D.丁公司可以委托开户银行收款4.A银行拒绝付款后，丁公司可以向（）行使追索权。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.A银行（二）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电生产和销售业务，2024年5月有关经营情况如下：（1）销售A型空调100台，每台含税售价5650元，另收取包装物租金22600元。（2）将自产的B型冰箱20台用于职工福利，成本为每台2000元，无同类产品市场售价，成本利润率为10%。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额30000元；购进办公用电脑一批，取得增值税专用发票注明税额26000元；购进用于集体福利的食用油一批，取得增值税专用发票注明税额2600元。（4）因管理不善导致上月购进的一批原材料被盗，该批原材料账面成本为10000元，进项税额已在上月申报抵扣。已知：增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均已勾选抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售A型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100B.100C.100D.1002.计算甲公司当月将自产B型冰箱用于职工福利增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.20B.20C.20D.203.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进生产用原材料的进项税额30000元B.购进办公用电脑的进项税额26000元C.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元D.被盗原材料对应的进项税额4.计算甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.67600B.67600C.65000D.67600（三）甲公司为居民企业，主要从事服装生产和销售业务，2023年度有关经营情况如下：（1）取得销售收入5000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。（2）发生广告费和业务宣传费支出700万元。（3）通过公益性社会组织向灾区捐款80万元，直接向某希望小学捐款20万元。（4）全年会计利润总额为400万元。已知：业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）万元。A.18B.25C.30D.152.计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（）万元。A.750B.700C.600D.5003.计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是（）万元。A.80B.100C.48D.204.计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.400B.400C.400D.400参考答案与解析一、单项选择题1.答案：B解析：行政法规由国务院制定发布。选项A、D属于法律，选项C属于部门规章。2.答案：D解析：担任会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。3.答案：A解析：月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”。4.答案：C解析：海关负责征收关税、船舶吨税，同时代征进口环节的增值税、消费税。选项A、B、D由税务机关征收。5.答案：C解析：外购货物用于“投、分、送”（投资、分配、赠送）视同销售，用于集体福利、个人消费、免税项目的，进项税额不得抵扣，不视同销售。6.答案：B解析：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。选项A在生产和批发环节征收，选项C、D在生产环节征收。7.答案：B解析：选项A属于免税收入，选项C、D属于应税收入。8.答案：C解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项。9.答案：C解析：公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。选项A、B、D均应照章缴纳房产税。10.答案：B解析：从事生产、经营的纳税人设置账簿的期限为领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，扣缴义务人为10日内。11.答案：B12.答案：C解析：选项A、D属于行政处罚，选项B属于刑事责任。13.答案：B解析：选项A、C保管期限为10年，选项D为永久保管。14.答案：B解析：贷记卡为信用卡，具有透支功能；借记卡、储值卡、储蓄卡均不具备透支功能。15.答案：C解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。16.答案：C解析：选项A、B、D均属于不得税前扣除的项目。17.答案：C解析：选项A、D属于综合所得，适用3%~45%的超额累进税率；选项B适用5%~35%的超额累进税率。18.答案：C解析：契税以土地、房屋权属的转移行为为征税对象，房屋抵债发生权属转移，应征收契税。选项A、B、D均不发生权属转移，不征收契税。19.答案：C解析：印花税征税范围的权利、许可证照包括不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书，不包括卫生许可证。20.答案：A解析：选项B属于滞纳金征收措施，选项C属于强制执行措施，选项D属于其他税款征收措施。21.答案：B解析：用人单位应当向劳动者每月支付2倍的工资，起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。22.答案：A解析：职工个人按本人工资的8%缴纳基本养老保险费，计入个人账户；单位缴纳部分计入统筹基金。23.答案：C解析：选项A：试用期不得超过1个月；选项B：非全日制用工不得约定试用期；选项D：试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%。二、多项选择题1.答案：ABC解析：法律关系客体包括物、精神产品、行为、人身人格四类，选项D自然人属于法律关系主体。2.答案：ABC解析：会计核算的内容是实际发生的经济业务事项，制定预算方案不属于实际发生的经济业务，不进行会计核算。3.答案：ABCD解析：商业汇票贴现是指持票人在汇票到期前，为获得资金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为，贴现到期未获付款的，贴现银行可向贴现申请人及其他前手追索。4.答案：ABC解析：价外费用包括价外向购买方收取的手续费、违约金、包装物租金、优质费等，但受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用。5.答案：ABC解析：白酒采用复合计征方式（从价+从量），啤酒、黄酒、成品油采用从量定额计征方式。6.答案：ABC解析：选项D属于固定资产支出，不得直接在税前扣除，应通过折旧分期计入职工福利费，按限额扣除。7.答案：ABC解析：城镇土地使用税征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国有土地，不包括农村土地。8.答案：ABC解析：纳税担保的方式包括保证、抵押、质押，留置和定金不属于纳税担保方式。9.答案：ABCD解析：选项A、B属于过失性辞退，选项C、D属于非过失性辞退，均为用人单位可以单方解除劳动合同的情形。10.答案：ABD解析：工伤保险由用人单位缴纳，职工个人不缴纳工伤保险费。三、判断题1.答案：正确2.答案：错误解析：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳。3.答案：错误解析：票据丧失的补救措施包括挂失止付、公示催告和普通诉讼三种。4.答案：正确5.答案：错误解析：委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后自行缴纳消费税，受托方（个人）不履行代收代缴义务。6.答案：错误解析：企业在纳税年度内无论盈利还是亏损，都应当依法办理企业所得税纳税申报。7.答案：正确8.答案：错误解析：纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日；自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送使用的当日。9.答案：错误解析：税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，无权进入纳税人的生活场所进行检查。10.答案：正确解析：非全日制用工双方当事人不得约定试用期，任何一方都可以随时通知对方终止用工，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。四、不定项选择