2026年会计继续教育网络答题模拟试题及答案

2026年会计继续教育网络答题模拟试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20题，合计40分）1.根据全面数字化的电子发票（以下简称数电票）相关管理规定，下列关于数电票效力的说法正确的是（）A.数电票法律效力低于纸质发票B.数电票需打印后才可作为报销入账依据C.数电票与纸质发票具有同等法律效力D.数电票仅能作为增值税抵扣凭证，不能作为所得税税前扣除凭证答案：C解析：数电票是税务机关依法监制的电子发票，与纸质发票具有同等法律效力，可直接作为报销、入账、增值税抵扣、企业所得税税前扣除的合法凭证。2.2026年某小型微利企业年应纳税所得额为280万元，已知现行政策规定小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.14B.56C.70D.28答案：A解析：小型微利企业应纳税额计算公式为：应代入数据计算：280×3.根据2024年修订的《中华人民共和国会计法》，会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，（）年内不得从事会计工作。A.3B.5C.10D.终身答案：B解析：对于尚不构成犯罪的会计造假行为，涉事会计人员5年内不得从事会计工作；因会计职务相关违法行为被追究刑事责任的，终身不得从事会计工作。4.会计人员保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位负责人同意外，不得私自向外界提供或者泄露单位的会计信息，这体现的会计职业道德规范是（）A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正答案：B5.根据《会计档案管理办法》，电子会计档案的保管期限与纸质会计档案相比（）A.短于纸质档案B.长于纸质档案C.同等要求D.由单位自行决定答案：C解析：电子会计档案的保管期限、归档要求、销毁程序等与纸质会计档案执行相同标准，满足法定条件的单位可仅以电子形式保存会计档案。6.2026年某增值税小规模纳税人按季度申报纳税，季度不含税销售额为25万元，已知小规模纳税人法定征收率为3%，现行政策规定2027年底前减按1%征收率征收增值税，且月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税。该纳税人当季应缴纳的增值税税额为（）万元。A.0B.0.25C.0.75D.0.5答案：A解析：该纳税人季度销售额25万元低于30万元的免税标准，可直接享受小规模纳税人免征增值税政策，无需缴纳增值税。7.企业销售商品时附有销售退回条款，应当在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，预期因销售退回将退还的金额应当确认为（）A.合同负债B.预计负债C.其他应付款D.应付账款答案：B解析：新收入准则下，附有销售退回条款的销售，预期退还的金额确认为“预计负债——应付退货款”，同时将预期退回商品的账面价值扣除回收成本后的余额确认为“应收退货成本”。8.根据《企业内部控制基本规范》，企业内部控制的五要素不包括下列哪项（）A.内部环境B.风险评估C.资金管控D.内部监督答案：C解析：企业内部控制五要素为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，资金管控属于控制活动的具体落地措施，不属于五大核心要素范畴。9.2026年纳税人李某为独生子女，其父母均已年满60周岁，李某每月可享受的赡养老人专项附加扣除标准为（）元。A.1000B.2000C.3000D.5000答案：C解析：根据现行个人所得税专项附加扣除政策，独生子女赡养年满60周岁的父母及其他法定赡养人的，按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊额度最高不超过每月1500元。10.企业以数电票作为报销入账归档依据的，下列做法不符合规定的是（）A.仅保存数电票的纸质打印件B.同时保存数电票的电子原件C.利用会计核算系统直接接收数电票电子数据入账D.将数电票电子文件与相关会计凭证、账簿关联归档答案：A解析：根据电子会计凭证管理规定，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存对应电子原件，不得仅保留纸质打印件。11.政府会计实现的“双功能”是指（）A.预算会计和财务会计B.决算会计和财务会计C.预算会计和管理会计D.财务会计和管理会计答案：A12.下列固定资产中，企业应当计提折旧的是（）A.已提足折旧仍继续使用的固定资产B.单独计价入账的土地C.闲置的生产设备D.当月增加的固定资产答案：C解析：已提足折旧仍继续使用的固定资产、单独计价入账的土地不计提折旧；当月增加的固定资产当月不计提折旧，下月起计提；闲置、停用的固定资产应当正常计提折旧。13.会计人员参加继续教育每年取得的学分不得少于（）学分，其中专业科目学分一般不少于总学分的三分之二。A.60B.90C.120D.24答案：B14.企业发生的下列支出中，无需取得发票即可作为企业所得税税前扣除凭证的是（）A.支付给职工的工资薪金支出B.购买办公用品的支出C.支付的银行贷款利息支出D.支付的房屋租金支出答案：A解析：工资薪金支出以工资分配表、付款凭证、考勤记录等内部凭证作为税前扣除依据，无需取得发票；其余选项均需取得合规发票作为税前扣除凭证。15.2026年某企业营业账簿记载的实收资本和资本公积合计金额为1000万元，已知营业账簿印花税税率为实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五，且现行政策规定2027年底前减半征收营业账簿印花税。该企业当年营业账簿应缴纳的印花税为（）元。A.1250B.2500C.5000D.0答案：A解析：营业账簿印花税应纳税额计算公式为：应代入数据计算：10000000×16.企业将融资租入的固定资产视为自有资产进行核算和管理，体现的会计信息质量要求是（）A.可靠性B.相关性C.实质重于形式D.谨慎性答案：C17.2026年某非负面清单行业的居民企业发生研发费用共计200万元，未形成无形资产计入当期损益，已知研发费用加计扣除比例为100%。该企业当年可在企业所得税税前加计扣除的研发费用金额为（）万元。A.100B.150C.200D.400答案：C解析：未形成无形资产的研发费用，可按实际发生额的100%在税前加计扣除，加计扣除金额计算公式为：加代入数据得：200×18.下列各项中，不属于企业应付职工薪酬核算范围的是（）A.支付给职工的工资、奖金B.为职工缴纳的基本养老保险C.为职工代扣代缴的个人所得税D.支付给职工的离职后福利答案：C解析：为职工代扣代缴的个人所得税属于企业代扣代缴的款项，通过“应交税费——应交个人所得税”核算，不属于企业为职工支付的薪酬范畴。19.企业缴纳的下列款项中，取得的凭证不能作为企业所得税税前扣除凭证的是（）A.缴纳的行政事业性收费（取得财政票据）B.缴纳的工会经费（取得工会经费收入专用收据）C.缴纳的税收滞纳金（取得税收完税凭证）D.缴纳的排污权出让收入（取得财政票据）答案：C解析：税收滞纳金属于企业所得税法定不得扣除项目，无论取得何种凭证均不能在税前扣除。20.一般会计人员办理会计工作交接手续时，负责监交的人员是（）A.单位负责人B.会计机构负责人（会计主管人员）C.单位其他部门负责人D.同级财政部门工作人员答案：B解析：一般会计人员交接由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）交接由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。二、多项选择题（每题3分，共10题，合计30分）1.下列关于全面数字化的电子发票（数电票）的特点，说法正确的有（）A.无需领取纸质发票，开票零前置B.发票信息自动流转至受票方税务数字账户C.可通过电子发票服务平台开具、查验、交付D.需加盖发票专用章才具备法律效力答案：ABC解析：数电票无需加盖发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质发票完全一致，因此D选项错误。2.下列各项中，属于会计职业道德规范核心内容的有（）A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.公平竞争答案：ABC解析：会计职业道德规范主要包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务八项内容，公平竞争不属于会计职业道德的规范范畴。3.下列各项中，属于小型微利企业认定必备条件的有（）A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元答案：ABCD解析：小型微利企业需同时满足四个条件：从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。4.单位仅以电子形式保存会计凭证作为归档依据的，应当满足的条件有（）A.电子会计凭证来源真实合法，由计算机等电子设备形成和传输B.使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证数据C.建立有效的电子档案管理制度，能防范电子会计凭证被篡改D.电子会计凭证的归档管理符合《会计档案管理办法》等相关规定答案：ABCD解析：以上选项均为单位仅以电子形式保存会计凭证所需满足的法定条件，需同时具备方可不再保存纸质会计凭证。5.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的有（）A.税收滞纳金B.行政罚款C.合同违约金D.企业所得税税款答案：ABD解析：合同违约金属于企业生产经营活动中产生的经营性支出，可在企业所得税税前扣除；税收滞纳金、行政罚款、企业所得税税款均为法定不得税前扣除的项目。6.下列各项中，属于新收入准则“五步法”确认模型内容的有（）A.识别与客户订立的合同B.识别合同中的单项履约义务C.确定交易价格D.将交易价格分摊至各单项履约义务答案：ABCD解析：收入确认五步法完整内容为：识别与客户订立的合同、识别合同中的单项履约义务、确定交易价格、将交易价格分摊至各单项履约义务、履行各单项履约义务时确认收入，四个选项均属于五步法核心环节。7.下列各项中，属于企业内部控制控制活动常见措施的有（）A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制答案：ABCD解析：控制活动的常见措施包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。8.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.大病医疗C.住房公积金D.3岁以下婴幼儿照护答案：ABD解析：住房公积金属于“三险一金”范畴的专项扣除，不属于专项附加扣除；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护共七项。9.下列各项中，属于单位法定会计账簿分类的有（）A.总账B.明细账C.日记账D.其他辅助性账簿答案：ABCD10.会计人员参加继续教育的形式包括下列哪些（）A.参加全国会计专业技术资格考试等会计相关考试B.参加会计类专业会议C.参加财政部门组织的继续教育网络培训D.公开出版会计类书籍答案：ABCD解析：以上形式均属于会计专业技术人员继续教育的认可形式，可按规定折算对应继续教育学分。三、判断题（每题2分，共15题，合计30分）1.数电票开具后，如发生开票有误、销货退回、销售折让等情形，需作废原发票后重新开具。（）答案：错误解析：数电票无作废功能，发生开票有误、销货退回等情形时，应当通过开具红字数电票进行处理。2.会计人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。（）答案：正确3.企业将自产的货物用于职工福利，增值税上无需视同销售。（）答案：错误解析：企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，增值税上应当视同销售，按规定计算缴纳增值税。4.所有行业的企业发生的研发费用均可享受100%加计扣除政策。（）答案：错误解析：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业属于研发费用加计扣除负面清单行业，不得享受该政策。5.单位的会计档案及其复制件需要携带、寄运或者传输至境外的，应当按照国家有关规定执行。（）答案：正确6.企业接受的捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认企业所得税收入的实现。（）答案：正确7.会计职业道德与会计法律制度的作用范围相同，均依靠国家强制力保障实施。（）答案：错误解析：会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有强制性；会计职业道德不仅调整外在行为，还调整内在精神世界，主要依靠自觉遵守，不具有国家强制力。8.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（）答案：正确9.企业固定资产的预计净残值一经确定，不得随意变更。（）答案：正确10.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）答案：错误解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是不相容职务分离的基本要求。11.政府会计主体应当以权责发生制为基础进行全部会计核算。（）答案：