2026年税务师税法二考试试题及答案

2026年税务师税法二考试试题及答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分）1.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。A.在中国境内注册成立的企业B.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D.依照中国法律成立，实际管理机构在境外的企业答案：C解析：居民企业包括依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。A、B、D均属居民企业；C符合非居民企业规定。2.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际减按（）计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（2026年适用政策）。A.25%B.50%C.75%D.100%答案：A3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.0.5%B.5%C.5‰D.0.5‰答案：C4.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以加计扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.企业为开发新技术发生的研究开发费用D.税收滞纳金答案：C5.个人所得税综合所得适用的超额累进税率最高一级税率是（）。A.35%B.45%C.30%D.40%答案：B6.下列专项附加扣除中，扣除标准为每月2000元的是（）。A.继续教育B.住房贷款利息C.子女教育D.赡养老人（独生子女）答案：D7.纳税人取得经营所得，适用的税率形式为（）。A.七级超额累进税率B.五级超额累进税率C.比例税率20%D.比例税率25%答案：B8.根据印花税法律制度，下列合同中适用0.3‰比例税率的是（）。A.借款合同B.买卖合同C.财产保险合同D.技术合同答案：B解析：买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同等均为0.3‰；借款合同为0.05‰；财产保险合同为1‰。9.房产税从价计征，其税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.0.6%答案：A10.车船税中，商用货车（载货汽车）以（）为计税单位。A.辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米答案：B11.契税的纳税人是（）。A.转让土地的一方B.承受土地、房屋权属的一方C.出租房屋的一方D.销售房屋的一方答案：B12.城镇土地使用税按（）方式征收。A.按月B.按年计算、分期缴纳C.按次D.按季答案：B13.耕地占用税的征税对象是占用（）建房或者从事非农业建设的耕地。A.所有土地B.建设用地C.耕地D.草地答案：C14.船舶吨税由（）负责征收。A.海关B.税务机关C.海事局D.港口管理局答案：A15.国际税收中，避免国际重复征税的基本方法不包括（）。A.免税法B.抵免法C.扣除法D.饶让法答案：D16.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.100%C.75%D.200%答案：B17.个人所得税中，综合所得年度汇算清缴的办理时间是次年（）。A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.1月1日至5月31日D.3月1日至5月31日答案：B18.下列所得中，适用20%比例税率，但不属于综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得答案：D19.企业因固定资产报废发生的损失，在扣除保险公司赔款和责任人员赔偿后，可以（）。A.直接税前扣除B.需经税务机关审批C.不得扣除D.调减应纳税所得额答案：A20.印花税纳税义务发生时间为纳税人（）的当日。A.签订合同B.履行合同C.收到货款D.开具发票答案：A21.纳税人出租房产，计征房产税时应按（）计征。A.房产原值B.房产余值C.租金收入D.房产评估值答案：C22.车船税中，乘用车按（）计税。A.辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.排气量答案：A23.契税实行幅度比例税率，税率为（）。A.1%-3%B.3%-5%C.5%-10%D.1%-5%答案：B24.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.土地评估价值B.实际占用的土地面积C.建筑面积D.房产原值答案：B25.耕地占用税的税率采用（）。A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：A26.船舶吨税按船舶净吨位和（）征收。A.年税额B.月税额C.吨税执照期限D.航次答案：C27.我国个人所得税中，居民个人与非居民个人的判定标准是（）。A.国籍标准B.收入来源地标准C.住所与居住时间标准D.注册地标准答案：C28.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.15%D.30%答案：B29.下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.国债利息B.中奖所得C.稿酬所得D.工资薪金所得答案：A30.印花税中，证券交易印花税实行（）税率。A.定额B.0.3‰C.0.5‰D.1‰答案：C31.企业所得税的纳税年度是（）。A.1月1日至12月31日B.任意12个月C.营业执照签发日起算12个月D.7月1日至次年6月30日答案：A32.个人所得税中，纳税人取得劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以（）内取得的收入为一次。A.1个月B.1个季度C.6个月D.1年答案：A33.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A.2%B.14%C.8%D.10%答案：B34.契税中，土地使用权互换、房屋互换，计税依据为（）。A.成交价格B.互换价格的差额C.评估价格D.市场价格答案：B35.车船税中，挂车按货车税额的（）计算。A.50%B.75%C.100%D.免征答案：A36.城镇土地使用税的纳税人包括（）。A.土地所有人B.拥有土地使用权的单位或个人C.土地承租人D.土地使用者答案：B37.耕地占用税中，占用基本农田的，按照当地适用税额，加按（）征收。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：C38.船舶吨税设置优惠税率和普通税率，适用优惠税率的船舶须拥有（）的国籍。A.中国B.世贸组织成员C.与我国签订最惠国待遇条款条约的国家D.发展中国家答案：C39.国际税收中，税收管辖权不包括（）。A.地域管辖权B.居民管辖权C.公民管辖权D.行政管辖权答案：D40.企业所得税中，企业转让国债的收入应计入（）。A.不征税收入B.免税收入C.应纳税所得额D.营业外收入不计税答案：C二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）1.根据企业所得税法律制度，下列收入中属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB解析：C、D属于免税收入，不属于不征税收入。2.个人所得税中，下列所得项目中属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD3.下列关于企业所得税税前扣除项目标准的表述，正确的有（）。A.职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除B.工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除C.业务招待费按发生额60%扣除且不超过营业收入5‰D.广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除答案：ABCD4.印花税中，下列合同中适用0.3‰税率的有（）。A.买卖合同B.承揽合同C.建设工程合同D.技术合同答案：ABCD解析：根据印花税法，上述合同均适用0.3‰比例税率。5.房产税的纳税义务人有（）。A.产权所有人B.承典人C.代管人D.承租人答案：ABC解析：房产税纳税人为产权所有人；产权出典的，由承典人纳税；产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由代管人或使用人纳税。承租人不作为纳税人。6.车船税中，下列车船属于免征车船税的有（）。A.警用车船B.军队车船C.捕捞、养殖渔船D.新能源乘用车答案：ABC解析：新能源乘用车属于授权减免情形，不属于法定免税项目。7.契税的征税范围包括（）。A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与答案：ABCD8.城镇土地使用税的法定免税用地包括（）。A.国家机关办公用地B.公园自用的土地C.市政街道、广场、绿化地带等公共用地D.个人住房用地答案：ABC解析：个人住房用地是否免税由省、自治区、直辖市税务局确定，不属于法定免税。9.耕地占用税中，免征耕地占用税的有（）。A.军事设施占用耕地B.学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.公路线路占用耕地答案：AB解析：C为减半征收；D按每平方米2元税额征收，不属于免征。10.船舶吨税中，免征吨税的船舶包括（）。A.捕捞、养殖渔船B.警用船舶C.非机动驳船D.军队征用的船舶答案：ABD解析：非机动驳船按相同净吨位机动船的50%征收吨税，不属于免征。11.企业所得税中，纳税人发生下列情形，应视同销售确认收入的有（）。A.将自产货物用于市场推广B.将自产货物用于对外投资C.将自产货物用于交际应酬D.将外购货物用于集体福利答案：ABC解析：外购货物用于集体福利属于内部处置资产，不视同销售。12.个人所得税中，下列所得适用20%比例税率的有（）。A.财产租赁所得B.财产转让所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得答案：ABCD13.计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，可以依法扣除的项目包括（）。A.基本减除费用6万元/年B.专项扣除C.专项附加扣除D.依法确定的其他扣除答案：ABCD14.印花税的纳税义务人，包括（）。A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.使用人答案：ABCD15.房产税从租计征时，下列属于租金收入的有（）。A.货币收入B.实物收入C.押金D.保证金答案：AB解析：房产税从租计征以租金收入为计税依据，包括货币收入和实物收入；押金、保证金不计入租金收入。16.车船税中，下列车船属于免征车船税的有（）。A.新能源乘用车B.临时入境的外国车船C.城市公交车D.警用车船答案：BD解析：警用车船、临时入境的外国车船为法定免税；新能源乘用车属于授权减免，城市公交车不属于法定免税。17.契税中，下列属于契税减免税情形的有（）。A.国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公的B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的C.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属的D.承受荒山土地使用权用于农业生产的答案：ABCD18.企业所得税中，不得在税前扣除的项目有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案：ABCD19.个人所得税中，居民个人取得综合所得办理汇算清缴时，下列收入需计入综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD20.城镇土地使用税中，下列土地免征城镇土地使用税的有（）。A.宗教寺庙自用的土地B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D.公园自用的土地答案：ABCD三、计算题（共8小题，每小题2分，共16分）（一）某工业企业2025年度经营情况如下：主营业务收入3000万元，其他业务收入200万元；主营业务成本1800万元，其他业务成本150万元；税金及附加120万元；销售费用400万元，其中广告费280万元；管理费用300万元，其中业务招待费50万元；财务费用80万元；营业外支出60万元，其中通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠支出20万元。根据上述资料，回答第1-4题。1.该企业2025年度利润总额为（）万元。A.290B.310C.270D.410答案：A解析：利润总额=30002.该企业广告费准予扣除的金额为（）万元。A.280B.300C.320D.450答案：A解析：营业收入=3000+2003.该企业业务招待费准予扣除的金额为（）万元。A.30B.50C.16D.19.2答案：C解析：业务招待费发生额的60%=50×604.该企业公益性捐赠支出准予扣除的金额为（）万元。A.20B.34.8C.0D.29答案：A解析：公益性捐赠扣除限额=2905.李某2025年综合所得收入额为（）元。A.270000B.272800C.275000D.280000答案：B解析：工资薪金收入额=200000元；劳务报酬收入额=50000×(16.李某2025年综合所得应纳税所得额为（）元。A.176800B.172800C.164800D.180000答案：C解析：应纳税所得额=2727.李某2025年综合所得应纳个人所得税额为（）元。A.15040B.16040C.17576D.18000答案：B解析：应纳税所得额164800元，适用综合所得税率表。级数1：36000×3%=1080元；级数2：(8.如果李某在2025年度内还取得财产租赁所得10000元（扣除税费后），该项所得应纳个人所得税额为（）元。A.800B.1600C.2000D.1000答案：B解析：财产租赁所得每次收入超过4000元，减除20%费用后按20%计征，即10000四、综合分析题（共12小题，每小题2分，共24分）（一）某居民企业甲公司为增值税一般纳税人，2025年实现会计利润800万元。部分业务如下：-全年实现销售（营业）收入6000万元，另取得国债利息收入50万元。-发生广告费和业务宣传费支出900万元。-发生业务招待费支出80万元。-发生职工福利费支出130万元，当年工资薪金总额800万元。-发生研究开发费用150万元（未形成无形资产）。-购买环境保护专用设备一台，投资额100万元（符合税额抵免条件）。-发生税收滞纳金5万元，已在营业外支出中列支。假定：除上述事项外无其他纳税调整，国债利息收入按免税处理。根据上述资料，回答第1-6题。1.甲公司广告费和业务宣传费支出准予扣除的金额为（）万元。A.600B.750C.900D.1000答案：C解析：广告费扣除限额=62.甲公司业务招待费支出应调增应纳税所得额的金额为（）万元。A.30B.50C.48D.40答案：B解析：业务招待费发生额的60%=80×60%=3.甲公司职工福利费应调增应纳税所得额的金额为（）万元。A.18B.0C.10D.20答案：A解析：职工福利费扣除限额=800×144.甲公司2025年度应纳税所得额为（）万元。A.673B.723C.725D.700答案：A解析：应纳税所得额=8005.甲公司2025年度应纳企业所得税额（抵免前）为（）万元。A.173B.168.25C.158.25D.1