大数据与审计基础知识题库

大数据与审计基础知识题库一、单项选择题（共20题，每题只有1个正确答案）1.在大数据核心特征中，强调数据规模量级突破传统关系型数据库处理阈值、实现从TB级向PB甚至EB级跃迁的特征是（）A.高速性B.规模性C.多样性D.价值低密度性2.我国首次在国家级政策文件中明确提出“探索在审计实践中运用大数据技术的途径，加大数据综合利用力度”的文件是（）A.2014年《国务院关于加强审计工作的意见》B.2015年《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》C.2021年《“十四五”国家审计工作发展规划》D.2023年《审计署关于加快推进新时代审计数字化发展的意见》3.下列数据类型中，不属于结构化审计数据的是（）A.财务系统记账凭证记录B.银行账户交易流水C.被审计单位会议录音D.员工薪酬发放明细表4.当前我国审计机关采集被审计单位会计核算数据时，遵循的国家标准GB/T24589对应的规范是（）A.信息安全技术网络安全等级保护基本要求B.财经信息技术会计核算软件数据接口C.政务信息资源共享管理暂行办法D.审计数据采集规范第1部分：结构化数据5.大数据审计数据处理流程中，核心目标为去除噪声数据、填补缺失值、剔除重复值、修正异常值，提升数据可靠性的环节是（）A.数据采集B.数据清洗C.数据可视化D.数据加密6.与传统审计的局部抽样模式相比，大数据审计在审计范围层面最核心的模式变革是（）A.从经验判断转向数据驱动B.从局部抽样转向全量数据分析C.从事后审计转向持续审计D.从现场审计转向非现场审计7.金审工程三期项目重点构建的审计数据支撑体系核心定位是（）A.单点审计数据采集B.审计数据全国集中和跨领域共享共用C.单机版审计工具部署D.现场审计作业系统单点升级8.根据《中华人民共和国数据安全法》，审计工作中采集处理的涉及国家经济安全、金融稳定的财政、金融核心业务数据属于（），需按照最高等级防护要求管理A.一般数据B.重要数据C.核心数据D.公开数据9.大数据审计分析方法中，通过识别显著偏离正常数据分布规律的异常交易、异常主体发现审计疑点的方法是（）A.趋势分析法B.孤立点分析法C.聚类分析法D.关联分析法10.大数据审计体系中，统一多源数据标准、汇聚跨领域数据资源、为审计分析提供标准化数据服务的核心载体是（）A.审计数据中台B.单机版数据库C.纸质审计档案库D.非结构化数据存储盘11.根据2021年修正的《中华人民共和国审计法》，被审计单位负责人对本单位提供的财务会计资料、电子数据等资料的（）负责A.真实性、完整性B.准确性、及时性C.一致性、规范性D.安全性、可用性12.在民生资金审计中，审计人员整合财政资金拨付数据、民政低保对象数据、公安户籍数据、市场主体登记数据、银行交易数据开展跨逻辑校验的处理方式属于（）A.数据清洗B.多源数据融合C.数据可视化D.数据加密13.大数据审计预警体系中，当被审计单位的费用支出、项目管理等指标触及预先设定的风险阈值时，系统自动推送疑点线索的审计模式属于（）A.事后突击审计B.持续在线审计C.现场抽样审计D.事后报送审计14.处理被审计单位提供的纸质凭证扫描件、合同影像件等非结构化资料时，能够将图片中文字转换为可编辑、可分析文本的技术是（）A.光学字符识别（OCR）B.自然语言处理（NLP）C.区块链D.分布式存储15.针对被审计单位会议纪要、信访记录、合同条款等文本类资料，用于实现语义识别、关键信息提取、违规条款匹配的技术是（）A.光学字符识别（OCR）B.自然语言处理（NLP）C.关系型数据库D.地理信息系统（GIS）16.领导干部自然资源资产离任审计中，用于叠加比对多期卫星遥感影像、土地利用规划图、矿产资源分布图，识别违规占用耕地、非法采矿等问题的技术是（）A.地理信息系统（GIS）B.自然语言处理（NLP）C.光学字符识别（OCR）D.分布式计算17.审计人员数据校验时发现，某单位2023年差旅费报销记录中有120条缺少报销人部门信息，这类问题属于数据质量（）维度的缺陷A.准确性B.完整性C.一致性D.及时性18.审计人员开展大数据分析时，仅采集被审计单位财务核算数据，未采集相关业务数据、外部关联数据，导致分析结论出现偏差，这类风险属于（）A.审计检查风险B.数据质量风险C.审计固有风险D.审计控制风险19.使用SQL语言从费用报销明细表中筛选“单笔报销金额大于50000元且支付方式为现金”的记录时，应当使用的条件筛选子句是（）A.SELECTB.FROMC.WHERED.GROUPBY20.审计人员将获取的电子数据作为审计证据使用时，下列前置程序不符合审计准则要求的是（）A.验证数据的真实性、完整性B.由被审计单位对数据来源和内容进行书面确认C.直接将未经验证的外部爬取数据作为证据D.记录数据采集和处理的完整过程【单项选择题参考答案】1.B2.A3.C4.B5.B6.B7.B8.C9.B10.A11.A12.B13.B14.A15.B16.A17.B18.B19.C20.C二、多项选择题（共15题，每题有2-5个正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.行业公认的大数据核心“4V”特征包括（）A.规模性（Volume）B.多样性（Variety）C.高速性（Velocity）D.价值低密度性（Value）E.可视化（Visualization）2.大数据审计相较于传统审计的核心优势包括（）A.支撑审计全覆盖，突破传统审计抽样的局部性局限B.提升审计效率，减少低重复性人工核查工作量C.推动监督关口前移，实现风险实时预警，从“事后查错”向“事中管控、事前预防”延伸D.拓展分析深度，通过跨领域数据关联发现隐蔽性违规问题E.完全替代审计人员的专业判断3.大数据审计工作中，合规的审计数据来源包括（）A.被审计单位内部财务、业务管理系统产生的结构化和非结构化数据B.依法从政务部门获取的跨部门共享数据（如税务、市场监管、公安、民政等领域数据）C.合法公开渠道获取的公共数据（如上市公司公告、司法裁判文书、公开舆情信息）D.审计机关积累的历史审计档案、问题案例库数据E.依法调取的被审计单位外部交易关联数据（如银行流水、物流记录、交易对手信息）4.大数据审计数据预处理环节的核心工作内容包括（）A.数据清洗，处理缺失值、异常值、重复值等数据质量问题B.数据转换，统一不同来源数据的字段格式、编码规则、统计口径C.数据关联，通过唯一关键字段建立多源数据之间的匹配映射关系D.数据脱敏，对涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的敏感字段进行变形处理E.直接基于原始数据生成审计结论5.大数据审计中常用的数据分析方法包括（）A.关联分析法，通过跨表逻辑校验发现数据矛盾B.趋势分析法，通过指标的时间维度变化识别异常波动C.聚类分析法，按照特征相似性对主体、交易进行分类，识别偏离群体的异常对象D.孤立点分析法，定位显著偏离正常分布的异常交易或主体E.文本分析法，从非结构化文本资料中提取违规线索6.审计数据安全管理要求下，审计人员的下列行为不符合规范的有（）A.通过个人微信、QQ传输含有敏感信息的审计数据B.私自拷贝、留存涉密审计数据C.在接入互联网的非涉密计算机上存储、处理涉密数据D.按照最小授权原则分配审计数据访问权限E.将审计过程中知悉的被审计单位商业秘密泄露给第三方7.根据《“十四五”国家审计工作发展规划》，大数据审计应用推动审计工作模式转变的方向包括（）A.从单点离散审计向多点联动审计转变B.从局部审计向全覆盖审计转变C.从静态审计向静态与动态审计相结合转变D.从现场审计向现场审计与非现场审计相结合转变E.从专业判断主导的审计向完全无人工干预的自动化审计转变8.下列数据类型中，属于结构化审计数据的有（）A.财务系统中的记账凭证、会计账簿数据B.银行提供的对公、对私账户交易流水C.被审计单位归档的合同扫描件D.业务系统中结构化存储的项目审批流程记录E.社交平台上关于被审计单位的舆情视频9.审计人员验证数据质量的常用方法包括（）A.核对数据总记录数、总金额与被审计单位提供的纸质报表、系统日志是否一致B.抽取部分数据明细与原始凭证、业务单据比对，验证数据真实性C.校验不同来源的同一指标数据口径是否一致、逻辑是否匹配D.检查数据覆盖的时间范围、主体范围是否符合审计方案要求E.默认被审计单位提供的数据真实完整，无需校验10.当前大数据审计已经形成成熟应用场景的领域包括（）A.财政预算执行审计，通过全量数据比对查找截留挪用、虚列支出等问题B.民生资金审计，通过跨部门数据关联查找违规申领、优亲厚友等问题C.金融审计，通过交易特征模型识别洗钱、骗贷等违规金融活动D.自然资源资产审计，通过遥感影像比对识别违规占地、生态破坏等问题E.经济责任审计，通过全量归集履职数据客观评价领导干部经济责任履行情况11.对大数据分析发现的审计疑点，下列核实要求符合审计准则规定的有（）A.疑点仅为线索，不得直接作为审计定性依据B.核实过程中需通过书面材料核验、现场访谈、外部佐证等多渠道固定证据C.对排除的疑点，需记录排除原因和依据，纳入审计工作底稿管理D.对核实确认的问题，需按照审计准则要求取得充分、适当的审计证据E.数据分析逻辑严谨的疑点可直接作为处理处罚依据，无需现场核实12.大数据审计工作中常用的工具包括（）A.结构化查询语言（SQL），用于关系型数据库的查询、统计、关联分析B.Python编程语言，支持数据清洗、文本分析、模型构建等多场景应用C.现场审计实施系统（AO），金审工程部署的面向审计人员的现场作业工具D.Hadoop、Spark等分布式计算框架，用于海量数据的并行处理E.Excel等办公软件，用于小体量审计数据的整理、统计和分析13.审计数据处理过程中，应当进行脱敏处理的敏感字段包括（）A.被审计单位的银行账号、核心交易信息B.涉及个人隐私的身份证号、手机号、家庭住址信息C.涉及国家秘密的项目规划、资金安排信息D.被审计单位未公开的商业秘密，如核心技术参数、客户名单E.被审计单位已通过官方渠道公开的年度工作报告信息14.大数据审计中可视化分析的核心作用包括（）A.直观展示数据分布、变化趋势，帮助审计人员快速定位异常领域B.通过关系网络图等形式展示主体间关联关系，清晰呈现问题脉络C.以图表形式呈现审计发现，提升审计成果的可读性D.替代所有定量分析过程，直接生成审计结论E.辅助审计人员快速识别风险高发的主体、环节和时间段15.当前推进大数据审计工作面临的现实挑战包括（）A.跨部门数据共享机制不健全，数据获取存在壁垒B.复合型审计人才不足，部分审计人员数据素养有待提升C.海量敏感数据集中处理，数据安全管理压力增大D.多源数据标准不统一，数据质量参差不齐，数据处理成本较高E.大数据技术完全不适应审计业务需求，无应用价值【多项选择题参考答案】1.ABCD2.ABCD3.ABCDE4.ABCD5.ABCDE6.ABCE7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABCDE11.ABCD12.ABCDE13.ABCD14.ABCE15.ABCD三、判断题（共20题，正确填“√”，错误填“×”）1.大数据审计本质上就是用电算化软件处理财务数据，与传统会计电算化审计没有本质区别。（）2.大数据审计模式下，审计人员可获取全量数据开展分析，因此审计抽样方法将完全失去应用价值。（）3.审计人员采集被审计单位电子数据时，应当办理规范的交接手续，由被审计单位对数据的真实性、完整性作出书面承诺。（）4.价值低密度性是大数据的核心特征之一，指海量数据中具备审计价值的信息占比相对较低，需要通过专业分析方法精准挖掘。（）5.只要大数据分析逻辑严谨、结果清晰，分析发现的问题线索可直接作为审计定性和处理处罚的依据。（）6.数据清洗工作仅需在数据采集完成后开展一次，后续分析过程无需再关注数据质量问题。（）7.大数据技术能够有效拓展审计监督的广度和深度，是实现审计全覆盖目标的核心技术支撑。（）8.根据国际数据公司（IDC）统计，非结构化数据占当前全球数据总量的80%以上，包括文本、图片、音视频、影像件等形式，是大数据审计的重要数据来源。（）9.审计人员开展大数据分析时只能使用被审计单位内部数据，引入外部数据会违反审计保密规定。（）10.数据脱敏是指通过变形、加密等方式对敏感信息进行处理，确保数据使用过程中不泄露敏感内容，是审计数据安全管理的核心环节之一。（）11.持续在线审计是大数据审计的重要应用方向，可实现对被审计单位业务的实时监控和风险预警，推动审计监督关口前移。（）12.SQL语句中的GROUPBY子句主要用于按照指定字段对数据进行分组统计，是审计中常用的汇总分析语句。（）13.开展大数据审计只需要掌握计算机技术即可，不需要具备审计专业知识。（）14.跨部门数据关联分析中，身份证号、统一社会信用代码等具备唯一标识性的字段，是最常用的关联匹配关键字段。（）15.电子数据存在易篡改、易丢失的特性，因此即使经过合规验证，也不能作为法定审计证据使用。（）16.地理信息系统（GIS）仅能应用于自然资源资产审计领域，在财政、金融、企业等其他审计领域没有应用价值。（）17.审计数据安全管理应当遵循“谁使用、谁负责”的原则，严格落实数据安全责任，防范数据泄露、篡改、丢失风险。（）18.孤立点分析识别的是少数偏离正常规律的数据，而审计问题往往具有隐蔽性、少量化特征，因此孤立点分析是发现违规问题的重要方法。（）19.大数据分析应当与审计业务逻辑深度融合，避免脱离业务实际“为数据而数据”的形式化分析。（）20.大数据审计模式下，审计工作底稿仅需记录数据分析代码和结果，无需记录分析思路、核实过程和证据支撑。（）【判断题参考答案】1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.√11.√12.√13.×14.√15.×16.×17.√18.√19.√20.×四、简答题（共4题）1.请简述大数据审计的基本内涵与核心作业流程。2.请简述大数据审计相较于传统审计模式的核心特征。3.请简述大数据审计工作中数据质量控制的核心要点。4.请简述审计人员开展大数据分析应当遵循的合规性要求。【简答题答题要点】1.（1）基本内涵：大数据审计是审计主体遵循审计法律法规和准则要求，综合运用大数据技术方法，依法汇聚、处理、分析多源海量数据，挖掘审计疑点、核实问题、评价事项、支撑结论的现代化审计模式，是新时代实现审计全覆盖、提升审计监督效能的核心路径。（2）核心流程：一是审计数据规划与采集，根据审计目标明确数据需求，依法合规采集内外部多源数据，办理规范交接手续；二是数据预处理与质量校验，对原始数据开展清洗、转换、关联、脱敏处理，从完整性、准确性、一致性、及时性维度验证数据质量；三是分析建模与疑点挖掘，结合审计业务逻辑构建分析模型，运用各类分析方法识别异常线索，形成疑点清单；四是疑点核实与取证，对疑点逐一开展现场核查，固定充分适当的审计证据，排除不实线索；五是结论形成与成果复用，根据核实证据形成审计结论，固化分析模型和方法经验，支撑后续审计应用。2.大数据审计的核心特征包括：一是审计范围的全量性，突破传统审计人力、时间限制，实现对被审计单位全周期、全量数据的分析核查，消除监督盲区；二是数据来源的多元性，不再局限于被审计单位提供的财务资料，能够整合跨层级、跨部门、跨领域的内外部数据，多维度交叉验证审计事项；三是审计时效的持续性，依托数据实时归集和预警模型，实现事后审计与事中监控、事前预防结合，静态审计与动态跟踪结合；四是分析方法的智能性，综合运用数据挖掘、人工智能、空间地理信息技术等，挖掘深层次、隐蔽性问题线索；五是审计作业的协同性，通过统一数据平台实现各级审计机关、各审计组之间的数据、方法、成果共享，提升整体监督效能。3.数据质量是大数据审计的生命线，核心控制要点包括：一是源头质量控制，数据采集环节严格履行交接程序，要求被审计单位作出数据真实性、完整性承诺，核对数据范围、总量与被审计单位账务、系统日志的一致性，避免采集不全、数据失真；二是过程质量控制，数据预处理阶段统一数据转换规则，标准化处理缺失值、重复值、异常值，统一不同来源数据的格式、口径、编码，避免处理过程中出现数据错漏；三是动态验证控制，分析过程中持续通过抽样核对、逻辑校验、交叉验证等方式检查数据质量，及时发现数据偏差并修正；四是质量责任控制，建立数据质量追溯机制，明确各环节数据质量责任，将数据质量控制要求贯穿审计全流程。4.大数据分析的合规要求包括：一是数据获取合规，严格按照法定权限和程序采集数据，不超越审计范围采集无关数据，跨部门获取数据履行正规审批手续；二是数据安全合规，严格遵守保密法、数据安全法、个人信息保护法相关规定，按照数据分级分类要求管理数据，严禁泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私；三是分析过程合规，分析模型构建符合政策规定和业务逻辑，分析全过程记录入工作底稿，做到可追溯、可验证；四是结论形成合规，数据分析结果仅作为问题线索，必须经过充分核实、取得法定证据后才能作为审计定性依据，不得仅凭数据结果直接作出处理处罚决定。五、案例分析题（共2题）1.某审计组开展2023年度县级财政衔接推进乡村振兴补助资金审计，依法采集了以下数据：①乡村振兴部门2023年度衔接资金发放明细表，含受益对象姓名、身份证号、发放金额、所属乡镇、项目类型等字段，共12.3万条记录，涉及资金2.78亿元；②财政部门资金拨付凭证数据；③公安部门户籍及死亡人员登记数据；④市场监管部门市场主体登记数据（含法定代表人、股东信息）；⑤民政部门财政供养人员名册、低保对象名册；⑥住建部门农村危房改造补助发放台账。请结合给定数据回答以下问题：（1）审计组可通过哪些大数据关联分析思路查找违规发放资金的疑点？（2）针对发现的疑点，应当如何开展核实取证？2.某审计组开展市属国有企业领导人员经济责任审计，采集了被审计企业2020-2022年财务核算数据、差旅报销系统数据、公务卡消费数据、商务招待审批数据，以及税务部门发票数据、市场监管部门关联企业登记数据。数据预处理阶段发现以下问题：①差旅报销数据中有320条记录缺失报销人部门信息，87条记录报销金额为负值，42条记录存在相同报销单号重复录入情况；②商务招待数据部分记录日期格式不统一，部分招待对象单位使用简称，无法与发票数据的完整单位名称匹配；③财务核算系统“业务招待费”科目年度汇总金额较商务招待审批系统年度汇总金额多127万元。请结合数据质量控制要求回答以下问题：（1）上述问题分别属于哪类数据质量缺陷？应当如何处理？（2）针对两个系统招待费金额差异问题，可通过哪些数据分析方法查找差异原因？【案例分析题答题参考】1.（1）可采用的关联分析思路：①将资金发放明细与公安死亡人员登记数据通过身份证号关联，筛选向已死亡人员发放补助的疑点，排查虚列对象套取资金问题；②将发放明细与财政供养人员名册通过身份证号关联，筛选财政供养人员违规申领面向困难群众补助的疑点，排查优亲厚友问题；③将发放明细与市场主体登记数据关联，筛选已开办企业、不符合困难认定条件的高收入群体违规领取补助的疑点；④将危房改造类补助发放数据与住建部门危房改造台账关联，比对发放对象、金额一致性，排查重复申领、超标准发放、截留资金问题；⑤按乡镇、项目维度汇总财政拨付资金和实际发放资金金额，比对金额差异，排查