2026年财务内控自查业务试卷（带答案）

2026年财务内控自查业务试卷（带答案）一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分）1.根据《企业内部控制基本规范》，下列不属于内部控制目标的是哪一项？A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证资产安全完整C.合理保证财务报告及相关信息真实完整D.确保企业利润最大化答案D2.财务内控自查中，下列哪一项不符合货币资金内部控制要求？A.库存现金做到日清月结B.银行对账单由出纳人员单独编制并保管C.支票与预留印鉴实行分管D.不定期进行现金突击盘点答案B解析银行对账单的取得和银行存款余额调节表的编制，应当由独立于出纳和记账岗位的人员负责，避免出纳独自完成对账并掩盖资金问题。3.下列岗位设置中，违反不相容职务分离要求的是哪一项？A.出纳人员兼任会计档案保管B.会计人员负责登记总账C.验收人员负责填制验收单D.审计人员负责内控评价答案A4.企业财务内控自查工作的牵头部门通常应当是哪一个？A.财务部门B.内部审计部门或内控归口管理部门C.人力资源部门D.法务部门答案B5.关于授权审批控制，下列说法错误的是哪一项？A.重大事项应当实行集体决策B.常规业务可由分管负责人按权限审批C.授权后无需对审批执行情况进行后续监督D.严禁越权审批答案C6.采购付款业务中，下列做法符合内部控制要求的是哪一项？A.采购申请、审批、执行由同一人完成B.由使用部门直接联系供应商采购C.建立供应商准入和定期评价机制D.为简化流程，预付款无需审批答案C7.企业应当定期进行资产清查，全面清查一般至少多长时间进行一次？A.每月一次B.每季度一次C.每年一次D.每两年一次答案C8.下列各项中，不属于预算管理内部控制环节的是哪一项？A.预算编制B.预算审批C.预算执行与考核D.纳税筹划答案D9.财务内控评价报告一般不包括下列哪一项内容？A.内控缺陷及认定情况B.整改措施及计划C.具体会计凭证复印件D.评价范围和方法答案C10.下列情形中，属于财务内控重大缺陷的是哪一项？A.一般会计差错未及时更正B.财务报告存在重大错报且未被内部控制发现C.个别岗位职责描述不够清晰D.报销单据粘贴不整齐答案B11.根据《内部会计控制规范——基本规范（试行）》，单位内部会计控制的监督检查工作应由哪个部门负责？A.财务部门B.内部审计部门或指定的专门机构C.业务经办部门D.工会答案B12.出纳人员可以同时从事的工作是哪一项？A.登记现金日记账B.登记总账C.编制银行存款余额调节表D.保管会计档案答案A13.关于“三重一大”事项，下列表述正确的是哪一项？A.由部门负责人单独决定B.重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金使用必须经集体讨论决定C.只需事后报备即可D.财务负责人可自行审批大额支出答案B14.下列各项中，不属于内部控制五要素的是哪一项？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.利润分配答案D15.财务内控自查中，发现“账实不符”事项后，首先应当采取的措施是哪一项？A.直接调账处理B.查明原因，按权限报批后处理C.长期挂账D.销毁相关凭证答案B16.合同管理内控中，负责合同价款审核和支付的部门通常是哪一个？A.财务部门B.法务部门C.业务承办部门D.档案部门答案A17.下列关于票据和印章管理的做法，正确的是哪一项？A.财务专用章和个人名章由出纳一人保管B.空白支票可以提前加盖印章备用C.建立票据登记簿，对票据购买、领用、注销进行登记D.作废支票可自行销毁答案C18.企业应当以什么为基础开展内部控制评价？A.日常监督和专项监督B.外部审计结论C.领导个人要求D.员工自愿建议答案A19.下列各项中，不属于收入业务内部控制范围的是哪一项？A.销售收入确认B.应收账款管理C.固定资产折旧方法选择D.收入相关票据管理答案C20.关于反舞弊机制，下列说法错误的是哪一项？A.企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度B.举报线索应设专人受理C.为维护内部稳定，可以隐瞒舞弊线索D.发现舞弊后应当按规定报告答案C二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题有2个或2个以上正确答案，少选得1分，多选、错选不得分）1.下列属于不相容职务且应当相互分离的有哪些？A.授权审批与业务经办B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管D.业务经办与稽核检查答案ABCD解析不相容职务分离的核心要求是，一项经济业务的授权、执行、记录、保管、稽核等环节不能由同一人独立完成，以防止错误和舞弊。2.财务内控自查中常用的方法包括哪些？A.访谈B.穿行测试与重新执行C.实地查验D.问卷调查答案ABCD解析财务内控自查通常综合运用多种方法，既包括对制度、凭证的检查，也包括对业务过程的测试和人员访谈，以获取充分的评价证据。3.企业资金活动内部控制应当重点关注的风险包括哪些？A.筹资决策不当B.投资决策失误C.资金调度不合理D.资金被挪用、侵占答案ABCD解析资金活动风险贯穿筹资、投资和营运全过程，内控应关注决策、执行、监督各环节，防止资金闲置、短缺、违规运作或被侵占。4.下列情形中，可能表明内部控制存在缺陷的有哪些？A.出纳同时登记应收账款明细账B.采购员长期固定负责同一供应商C.报销审批先支付后补签D.银行对账单由出纳编制且无人复核答案ABCD解析四项均涉及不相容岗位分离、授权审批或独立复核缺失，容易形成内控漏洞，增加舞弊或差错风险。5.预算管理内部控制包括哪些环节？A.预算编制B.预算审批C.预算执行D.预算调整与考核答案ABCD解析预算控制是贯穿预算编制、审批、执行、调整、分析和考核的全过程控制，不能只重编制而忽视执行和考核。6.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制要素包括哪些？A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通及内部监督答案ABCD解析内部控制五要素为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，构成企业内控的基本框架。7.财务内控评价报告至少应当包括哪些内容？A.评价范围和方法B.评价依据C.内控缺陷及认定情况D.整改措施和时限答案ABCD解析评价报告应当完整反映评价工作过程和结论，尤其是缺陷认定和整改要求，便于管理层决策和问责。8.关于收入业务内部控制，下列做法正确的有哪些？A.销售合同签订与审批分离B.开票、收款、记录岗位分离C.定期与客户对账D.现金折扣统一由一人决定答案ABC解析现金折扣涉及价格让步和资金回收，应当按权限审批，不能由一人自行决定，否则易产生舞弊。9.下列属于“小金库”表现形式的有哪些？A.截留收入不入账B.虚列支出套取资金C.账外资产收益未上缴D.库存现金短款答案ABC解析“小金库”通常表现为账外资金、账外资产或通过虚列支出等方式套取资金形成的违规资金池。库存现金短款属于现金管理问题，不必然构成“小金库”。10.下列关于资产管理的内部控制，正确的有哪些？A.建立资产台账B.定期进行资产盘点C.处置资产按权限审批D.固定资产调拨无需记录答案ABC解析固定资产调拨必须办理调入、调出手续并更新台账，以确保资产记录与实际使用情况一致，防止资产流失。三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.出纳人员可以登记银行存款日记账，但不得编制银行存款余额调节表。答案正确2.为提高效率，小额零星支出可以由经办人先支付后补办审批手续。答案错误解析小额零星支出也应当先审批后支付，或通过定额备用金等制度进行控制，不能以效率为由绕过审批。3.内部控制可以绝对保证企业财务安全，杜绝所有舞弊行为。答案错误4.企业应当建立财务报告编制、审核、批准、报送等环节的控制制度。答案正确5.固定资产处置收入可以不入账，直接用于职工福利。答案错误6.“三重一大”事项只需单位主要负责人签字即可实施。答案错误7.银行对账单应当由独立于出纳和记账岗位的人员取得并编制余额调节表。答案正确8.财务内控自查发现一般缺陷后，可以不必整改，只要不构成重大缺陷即可。答案错误9.所有财务支出都必须经过会计人员审核后才能报销。答案正确10.合同专用章和财务专用章可以由同一人保管，但银行预留印鉴必须分开保管。答案错误解析合同专用章、财务专用章及银行预留印鉴等印章均应按规定实行分管，避免由同一人保管可能引发的越权签署和资金风险。四、简答题（共4题，每题5分，共20分）1.简述财务内控自查的主要工作程序。答案(1)制定自查方案，明确范围、重点和方法；(2)收集财务制度、会计凭证、账簿、合同等资料；(3)实施检查测试，如穿行测试、抽样、盘点、核对等；(4)记录偏差，分析原因，认定缺陷等级；(5)提出整改建议，形成自查报告并督促整改。2.简述不相容职务分离控制的基本要求，并举例说明。答案基本要求包括：授权批准与业务经办分离；业务经办与会计记录分离；会计记录与财产保管分离；业务经办与稽核检查分离。例如，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记；采购申请与审批、采购与验收等岗位应当分开设置。3.简述货币资金内部控制的关键风险点。答案(1)现金管理方面，防止白条抵库、坐支现金、公款私存；(2)银行账户方面，防止出纳独自对账、未达账项长期不清理；(3)票据与印章方面，防止印章未分管、空白票据管理失控；(4)授权审批方面，防止越权审批、拆分付款规避审批；(5)岗位设置方面，防止出纳兼任不相容岗位。4.简述内部控制五要素的基本内容。答案内部控制五要素包括：(1)内部环境，如治理结构、机构设置、企业文化和人力资源政策；(2)风险评估，识别和分析相关风险；(3)控制活动，如授权审批、不相容职务分离、财产保护、预算控制等；(4)信息与沟通，确保信息及时准确传递；(5)内部监督，通过日常监督和专项监督评价内控有效性。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.某公司财务部出纳张某同时负责登记银行存款日记账、保管财务专用章和法定代表人名章，并负责取得银行对账单和编制银行存款余额调节表。审计发现，张某曾挪用资金后通过伪造对账单掩盖。请分析该公司货币资金内部控制存在哪些缺陷，并说明应如何整改。答案：缺陷分析：(1)不相容职务未分离，出纳同时保管全部银行预留印鉴、登记日记账并编制余额调节表，极易掩盖资金挪用；(2)银行对账环节缺乏独立复核，伪造对账单无人发现；(3)印章管理失控，财务专用章和法定代表人名章未分开保管；(4)缺乏定期或不定期资金盘点及银行函证等监督措施。整改建议：(1)将财务专用章和法定代表人名章分开保管，出纳不得同时保管全部印章；(2)由独立于出纳和记账岗位的人员取得银行对账单并编制余额调节表，财务负责人定期复核；(3)实行出纳等关键岗位定期轮换和强制休假；(4)加强银行账户函证和不定期现金盘点；(5)完善资金支付授权审批和反舞弊举报机制。2.某单位采购业务中，采购员一人负责寻找供应商、谈判、签订合同、验收货物并办理付款申请。事后发现，该采购员收受回扣，采购物资质次价高。请从内部控制角度分析采购与付款环节应当如何设