2026年第三届天扬杯建筑业财税知识竞赛题库附答案501

2026年第三届天扬杯建筑业财税知识竞赛题库附答案(501一、单项选择题（每题2分，共15题，共30分）1.建筑业企业一般纳税人提供建筑服务，适用增值税税率是（）。A.6%B.9%C.13%D.3%2.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。A.2%B.3%C.5%D.9%3.建筑业企业签订建筑工程合同，应缴纳的印花税税目是（）。A.购销合同B.建设工程合同C.技术合同D.财产租赁合同4.根据企业所得税法，房屋、建筑物计算折旧的最低年限为（）年。A.5B.10C.20D.305.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在企业所得税税前扣除。A.8%B.14%C.2%D.5%6.下列税种中，建筑业企业不必然发生的是（）。A.增值税B.企业所得税C.房产税D.城市维护建设税7.企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%8.下列支出中，可以在企业所得税税前全额扣除的是（）。A.非广告性质的赞助支出B.企业所得税税款C.合理的劳动保护支出D.税收滞纳金9.建筑业企业采用履约进度确认收入时，下列方法中不属于确定履约进度的是（）。A.成本法B.工作量法C.实际测定法D.收款进度法10.下列关于跨区域涉税事项管理的说法中，正确的是（）。A.纳税人跨省提供建筑服务，无需填报《跨区域涉税事项报告表》B.跨区域涉税事项报验管理的有效期一律为180天C.跨区域经营结束后，无需向经营地税务机关结清税款D.跨区域涉税事项报告表由机构所在地税务机关开具11.一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税方法的，征收率为（）。A.3%B.5%C.2%D.1%12.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.8%D.15%13.建筑企业为施工现场人员缴纳的工伤保险，在会计处理上应计入（）。A.管理费用B.主营业务成本C.营业外支出D.其他应付款14.下列凭证中，不属于增值税扣税凭证的是（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.增值税普通发票15.一般纳税人提供建筑服务，收到预收款时，下列增值税处理正确的是（）。A.预收款无需缴纳增值税B.预收款应在收到时确认纳税义务发生并全额申报销项税额C.预收款应在收到时按规定预缴增值税，纳税义务发生时间按合同约定或实际提供服务的时点确定D.预收款一律在竣工结算时缴税二、多项选择题（每题2分，共10题，共20分。多选、少选、错选均不得分）1.下列属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的购进服务C.购进的国内旅客运输服务D.非正常损失的购进货物2.根据企业所得税法，下列支出中不得在税前扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.合理的会议费3.建筑业企业跨区域提供建筑服务，需要预缴增值税的情形包括（）。A.一般纳税人适用一般计税方法跨县（市、区）提供建筑服务B.一般纳税人适用简易计税方法跨县（市、区）提供建筑服务C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务D.同一地级市范围内跨区提供建筑服务（当地无预缴规定）4.根据印花税法，下列合同中属于印花税税目的有（）。A.建筑工程施工合同B.建设工程勘察设计合同C.加工承揽合同D.财产保险合同5.新收入准则下，建筑业企业确定交易价格时，应当考虑的因素包括（）。A.可变对价B.重大融资成分C.非现金对价D.应付客户对价6.下列人员取得的所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”的有（）。A.建筑公司项目经理的月薪B.建筑公司临时雇佣的农民工按日结算的劳务费C.建筑公司高管取得的年终奖D.建筑公司独立董事的董事费收入7.建筑业企业发生的下列支出中，允许在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的有（）。A.合理的工资薪金B.按规定缴纳的财产保险费C.环保罚款D.按标准计提但未实际支付的福利费8.下列关于建筑业增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.提供建筑服务过程中或完成后收到款项的当天B.提供建筑服务过程中或完成后，取得索取销售款项凭据的当天C.先开具发票的，为开具发票的当天D.合同约定的付款日期一律为纳税义务发生时间9.根据环境保护税法，建筑企业排放下列污染物中，属于环境保护税征税对象的有（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声10.下列情形中，一般纳税人可以选择适用增值税简易计税方法的有（）。A.以清包工方式提供的建筑服务B.为甲供工程提供的建筑服务C.为建筑工程老项目提供的建筑服务D.销售自产机器设备同时提供安装服务，安装服务部分三、判断题（每题1分，共10题，共10分）1.建筑企业提供建筑服务，纳税人收到的预收款一律应在收到时确认增值税纳税义务发生。2.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。3.建筑业企业跨省临时从事生产经营活动，无需填报《跨区域涉税事项报告表》。4.增值税一般纳税人从小规模纳税人处取得增值税专用发票，可以按照发票上注明的税额抵扣进项税额。5.根据企业所得税法，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。6.建筑企业按合同约定收取的质保金，在未实际收到时，一律不确认增值税纳税义务。7.印花税法实施后，建筑安装工程承包合同的印花税税率仍为万分之三。8.个人出租住房给建筑企业用作员工宿舍，可以减按4%的税率征收房产税。9.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；超过部分不得结转以后年度扣除。10.建筑企业缴纳的增值税，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。四、计算分析题（每题10分，共2题，共20分）1.某建筑公司为增值税一般纳税人，2026年3月在异地承建某住宅项目（采用一般计税方法）。当月取得含税工程款1090万元，支付分包款327万元（取得合规增值税专用发票，注明税额27万元）。当月无其他业务，期初留抵税额为0。要求：（1）计算该公司在建筑服务发生地应预缴的增值税。（2）计算该公司当月机构所在地申报时应补（退）的增值税。预缴税额（2）销项税额=1090/进项税额=27万元应纳增值税=销项税额-进项税额=90-27=63万元应补税款=应纳增值税-已预缴税款=63-14=49万元解析：跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算预缴税款。机构所在地申报时，按当期销项税额抵扣进项税额后计算应纳税额，已预缴税款可抵减。2.某建筑企业2026年度会计利润总额为800万元。经审计发现以下事项：（1）全年实际发放工资薪金500万元，职工福利费实际支出80万元，职工教育经费实际支出30万元，工会经费实际拨缴12万元。（2）发生业务招待费支出50万元（当年营业收入为10000万元）。（3）发生广告费和业务宣传费支出1500万元（当年营业收入为10000万元）。（4）通过公益性社会组织捐赠100万元。（5）支付税收滞纳金5万元，已计入营业外支出。要求：计算该企业2026年度企业所得税应纳税所得额。（不考虑其他纳税调整因素）五、综合案例分析题（每题20分，共1题，共20分）1.某建筑公司为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收。2026年与甲方签订一份固定造价施工合同，合同总价（含税）为2180万元，预计总成本（不含税）为1600万元。该工程于2026年4月1日开工，工期两年。公司采用投入法（累计实际发生的成本占预计总成本的比例）确定履约进度。2026年度实际发生合同成本640万元（均取得合规增值税专用发票，进项税额合计52.8万元），已结算工程款（含税）872万元，实际收到工程款（含税）654万元。该公司适用增值税一般计税方法，增值税税率9%，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%。不考虑跨区域预缴、其他税费和纳税调整。要求：（1）计算2026年度该项目的履约进度。（2）计算2026年度应确认的营业收入（不含税）。（3）计算2026年度应确认的合同成本。（4）计算2026年度该项目应缴纳的增值税及附加税费。（5）计算2026年度该项目应计入利润总额的金额。答案与解析：（1）履约进度=累计实际发生的成本除以预计总成本=640/1600=40%。（2）合同不含税总价=2180/应确认营业收入=2000×40%=800万元。（3）应确认合同成本=实际发生的合同成本=640万元。（4）增值税销项税额=872/进项税额=52.8万元应纳增值税=72-52.8=19.2万元附加税费=19.2×(7%+3%+2%)=19.2×12%=2.304万元（5）项目利润总额=营业收入800-营业成本640-附加税费2.304=157.696万元≈157.70万元。参考答案与解析一、单项选择题1.答案：B解析：建筑服务属于增值税应税服务，一般计税方法适用9%税率；6%适用于现代服务业等，13%适用于货物销售，3%为征收率。2.答案：A解析：一般计税方法跨区域提供建筑服务预征率为2%；简易计税预征率为3%。3.答案：B解析：印花税法将建筑安装工程承包合同纳入“建设工程合同”税目，税率为万分之三。4.答案：C解析：房屋、建筑物最低折旧年限为20年。5.答案：B解析：职工福利费扣除比例为工资薪金总额的14%。6.答案：C解析：增值税、城建税及企业所得税是建筑业企业通常都会涉及的税种；房产税仅在企业拥有房产时缴纳，并非所有建筑企业必然发生。7.答案：C解析：现行政策下，企业研发费用未形成无形资产的，加计扣除比例为100%。8.答案：C解析：合理的劳动保护支出属于与生产经营相关的成本费用，可以据实扣除；赞助支出、所得税税款、税收滞纳金均不得税前扣除。9.答案：D解析：新收入准则下履约进度可以采用产出法或投入法确定，成本法、工作量法、实际测定法均为常用方法；收款进度法不能准确反映履约进度，不属于准则规定的方法。10.答案：D解析：纳税人跨省提供建筑服务，应向机构所在地税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》，并在经营地报验；经营结束后应结清税款并办理核销。选项B中“一律为180天”不准确。11.答案：A解析：建筑服务简易计税方法适用3%征收率。12.答案：B解析：公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12%；超过部分准予结转以后三年内扣除。13.答案：B解析：施工现场人员的工伤保险属于工程成本组成部分，应计入主营业务成本或工程施工成本，而非管理费用或营业外支出。14.答案：D解析：增值税普通发票除特定情形外不得作为进项税额抵扣凭证；专用发票、海关缴款书、农产品收购发票等均属于合法扣税凭证。15.答案：C解析：提供建筑服务收到预收款时，纳税人负有预缴义务，但纳税义务发生时间通常为发生应税行为并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；预收款阶段不确认销项税额。二、多项选择题1.答案：ABD解析：购进的国内旅客运输服务自2019年4月1日起准予抵扣进项税额（须取得合规凭证），故C不选；用于简易计税、免税项目及非正常损失的购进货物、服务均不得抵扣。2.答案：ABC解析：合理会议费属于正常经营支出，可以扣除；股息、所得税税款、税收滞纳金均不得税前扣除。3.答案：ABC解析：跨县（市、区）提供建筑服务通常需要预缴增值税；同一地级市范围内跨区提供建筑服务，除有特殊规定外，一般不预缴。故D不选。4.答案：ABCD解析：印花税税目中的“建设工程合同”包括工程勘察、设计、施工合同；加工承揽合同、财产保险合同也均属于印花税征税范围。5.答案：ABCD解析：企业确定交易价格时，应当考虑可变对价、重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素。6.答案：AC解析：独立董事费收入在实际征管中按“劳务报酬所得”计税；临时雇佣按日结算的劳务费属于劳务报酬所得；月薪和年终奖属于工资、薪金所得。7.答案：AB解析：环保罚款属于行政罚款，不得税前扣除；福利费须实际发生才能在限额内扣除，计提未支付不得扣除。8.答案：ABC解析：增值税纳税义务发生时间按收讫销售款项、取得索取销售款项凭据、开具发票三者孰先确定；合同约定的付款日期属于取得索取销售款项凭据的一种情形，但非一律，故D不选。9.答案：ABC解析：环境保护税应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和工业噪声；建筑施工噪声目前不属于应税噪声，故D不选。10.答案：ABCD解析：上述情形均符合简易计税政策规定，其中销售自产机器设备同时提供安装服务，安装服务可按照甲供工程选择简易计税。三、判断题1.答案：错误解析：预收款时仅需预缴增值税，纳税义务发生时间按实际提供服务、收讫款项或取得索取款项凭据及开具发票的时点确定。2.答案：正确3.答案：错误解析：跨省从事建筑服务，应向机构所在地税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。4.答案：正确5.答案：正确6.答案：错误解析：质保金的增值税纳税义务发生时间按合同约定或实际收到时间确定；若合同约定了收款日期，即使未收到也应确认纳税义务。7.答案：正确8.答案：正确解析：个人出租住房，不区分用途，减按4%的税率征收房产税。9.答案：正确10.答案：错误解析：增值税为价外税，不得在税前扣除。四、计算分析题1.答案：（1）预缴增值税=（全部价款和价外费用-支付的分包款）除以（1+9%）乘以2%2.答案：（1）工资薪金500万元，可以据实扣除。职工福利费扣除限额=500×14%=70万元，实际支出80万元，纳税调增80-70=10万元。职工教育经费扣除限额=500×8%=40万元，实际支出30万元