出纳实务期末试卷

出纳实务期末试卷适用专业：大数据与会计、会计电算化、财税大数据应用考试时长：90分钟试卷总分：100分考试形式：闭卷一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据会计基础工作规范的不相容岗位分离要求，出纳人员可以兼任的工作是（）A.会计档案保管B.固定资产卡片登记C.收入费用账目登记D.稽核2.按照现金管理暂行条例规定，开户单位的日常零星开支现金库存限额，一般按照单位（）天日常零星开支所需确定，边远地区和交通不便地区的库存限额最长不得超过（）天。A.1-3，10B.3-5，15C.5-7，20D.7-10，303.按照支付结算办法的票据填写规范，2024年2月10日的出票日期中文大写正确的是（）A.贰零贰肆年贰月壹拾日B.贰零贰肆年零贰月壹拾日C.贰零贰肆年零贰月零壹拾日D.贰零贰肆年贰月零壹拾日4.企业现金清查中发现库存现金短缺200元，经核查属于出纳人员张某工作失误导致，按规定需由张某全额赔偿，报经批准后该笔短缺应计入的会计科目是（）A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款——张某D.财务费用5.根据支付结算办法规定，支票的提示付款期限为自出票日起（），超过提示付款期的，付款人不予受理。A.3天B.5天C.10天D.1个月6.下列银行结算账户中，可办理日常转账结算和现金收付业务，是企业主办账户的是（）A.一般存款账户B.基本存款账户C.注册验资期的临时存款账户D.单位银行卡账户7.下列手工点钞方法中，适用于收款、付款和整点各种新旧版、不同面额钞票，识别假币准确率高、日常使用频率最高的是（）A.手持式单指单张点钞法B.手持式四指四张点钞法C.扇面式点钞法D.手按式单指单张点钞法8.根据支付结算办法规定，银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月9.出纳人员在办理完成现金收款或付款业务后，为避免重收重付，应在相关原始凭证上加盖（）戳记。A.“已报销”B.“收讫”或“付讫”C.“已入账”D.“此项作废”10.根据最新的会计档案管理办法规定，企业现金日记账、银行存款日记账的最低保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.15年11.下列关于银行汇票使用规则的说法，正确的是（）A.银行汇票仅适用于单位之间的款项结算，个人不得使用B.银行汇票的实际结算金额可根据实际交易情况手写更改C.银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可用于支取现金D.银行汇票的提示付款期限为自出票日起2个月12.企业需要通过银行向异地供应商电汇支付货款时，出纳人员应填写的结算凭证是（）A.银行本票申请书B.电汇凭证C.托收承付凭证D.委托收款凭证13.为防止账页被抽换、保障资金记录安全，现金日记账和银行存款日记账的账簿形式一般采用（）A.活页式三栏账B.订本式三栏账C.活页式多栏账D.卡片式账14.下列关于预留银行印鉴保管的做法，符合内部控制要求的是（）A.由出纳人员一人全权保管财务专用章和法定代表人名章B.财务专用章由会计主管或授权专人保管，法定代表人名章由出纳或授权人员保管，严禁一人保管支付所需全部印鉴C.由内部稽核人员统一保管全部支付印鉴D.将印鉴放置在未上锁的公共抽屉，方便部门人员随时取用15.企业收到外单位交来的转账支票拟委托开户行收款时，出纳人员应在支票背面的（）栏加盖本单位预留银行印鉴，注明“委托收款”字样。A.被背书人B.背书人签章C.附加信息D.收款人16.按照现金清查的规范要求，盘点库存现金时，（）必须在场，共同确认盘点结果，明确责任。A.单位负责人B.出纳人员C.会计主管D.内部审计人员17.下列现金支付事项中，符合现金使用范围规定的是（）A.向本地农户收购自产农副产品支付收购款8000元B.支付供应商原材料采购款12000元C.购买办公用电脑支付价款3000元D.向税务部门缴纳增值税20000元18.根据支付结算办法规定，企业签发空头支票的，中国人民银行可按票面金额处以（）但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额（）的赔偿金。A.5%，2%B.2%，5%C.1%，3%D.3%，1%19.出纳人员登记现金日记账时，将一笔金额为360元的办公费支出误写为630元，核对时发现该笔错账的记账凭证填制正确，仅为账簿登记笔误，应采用的错账更正方法是（）A.划线更正法B.红字更正法C.补充登记法D.蓝字更正法20.下列票据中，仅适用于单位之间因真实交易关系或债权债务关系办理结算、个人不得使用的是（）A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分）1.出纳是会计工作的重要岗位，下列属于出纳人员核心岗位职责的有（）A.按规定办理现金收付和银行结算业务B.逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账C.妥善保管库存现金、有价证券、空白票据和相关印章D.稽核全部会计凭证的真实性、合法性2.根据现金管理暂行条例的规定，开户单位必须遵守的现金管理纪律包括（）A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）B.不准谎报用途套取现金C.不准将单位收入的现金以个人名义开立储蓄账户存储D.不准保留账外公款、私设“小金库”3.按照票据填写规范，下列中文大写金额的写法正确的有（）A.￥1409.50，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角整B.￥6007.14，写成人民币陆仟零柒元壹角肆分C.￥107000.53，写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分D.￥16409.02，写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分4.下列银行结算账户中，按规定不得办理现金支取业务的有（）A.一般存款账户B.单位银行卡账户C.财政预算外资金专用存款账户D.基本建设资金专用存款账户5.手工点钞是出纳人员的核心技能，常用的手工点钞方法包括（）A.手持式单指单张点钞法B.手持式四指四张点钞法C.扇面式点钞法D.手按式多指多张点钞法6.下列银行结算票据/凭证中，符合条件的个人可以使用的有（）A.支票B.银行本票C.银行汇票D.托收承付凭证7.企业进行现金清查时，对于发现的现金长款或短款，在查明原因并报经批准处理前，进行账务调整可能涉及的会计科目有（）A.待处理财产损溢B.库存现金C.营业外收入D.其他应收款8.下列关于出纳日记账登记要求的说法，符合会计基础工作规范的有（）A.必须根据审核无误的现金、银行存款收付款凭证逐笔、序时登记，做到日清月结B.每日终了，应结出现金日记账当日收入、支出合计数和账面余额，并与实际库存现金数核对，保证账实相符C.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次，通过编制银行存款余额调节法排查未达账项D.登记日记账时如出现预留账页不足情况，可以隔页、跳行登记，待后续补充结转记录9.出纳人员受理客户交来的银行转账支票时，需要重点审核的内容包括（）A.支票填写的收款人名称是否为本单位全称，有无涂改B.支票的出票日期、大小写金额填写是否规范、大小写是否一致，是否在提示付款期内C.出票人签章是否清晰、与预留银行印鉴是否一致，支付密码是否填写正确D.支票用途是否符合相关规定，背面背书是否连续、清晰10.下列关于空白票据、印章管理的做法中，违反内部控制要求的有（）A.为提高工作效率，提前在整本空白转账支票上加盖全部预留银行印鉴备用B.出纳人员临时外出1小时，将保险柜钥匙交给往来会计代管，方便应急使用C.设立空白票据领用登记簿，逐笔登记空白收据、支票的领用日期、领用人、用途、注销时间D.为减少审批流程，由出纳人员一人统一保管财务专用章、法定代表人名章、发票专用章，做到“章不离身”三、判断题（共10题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.出纳工作是会计核算工作的基础环节，为落实岗位牵制要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”字之后必须写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”字之后可以不写“整”（或“正”）字；大写金额到“分”的，“分”字后面不写“整”（或“正”）字。（）3.企业现金清查中发现的无法查明原因的现金短缺，报经批准后应计入营业外支出。（）4.支票的出票日期可以使用小写阿拉伯数字填写，只要字迹清晰、无涂改，银行即可受理。（）5.银行存款余额调节表是企业核对银行存款账实差异的工具，可作为调整银行存款日记账账面余额的原始凭证，直接根据调节结果登记账簿。（）6.单位从开户银行提取现金时，应如实填写现金用途，由本单位财务部门负责人签字盖章，经开户银行审核后方可支取。（）7.商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，若票据到期日付款人账户资金不足支付票款，开户银行不承担无条件付款责任，将票据退回持票人。（）8.出纳人员每日下班前，必须结出当日现金日记账余额，与实际库存现金数额核对一致，发现账实不符的要及时查明原因，按规定处理。（）9.单位现金收入应当及时送存开户银行，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。（）10.转账支票可根据结算需要选择用于转账或支取现金，现金支票仅能用于支取现金。（）四、业务核算与凭证处理题（共3题，共30分。凡要求计算的项目须列出计算过程，要求编制会计分录的须符合会计准则规范，操作流程描述需贴合出纳岗位实际）1.（10分）甲公司为增值税一般纳税人，基本存款账户开立于中国工商银行杭州市西湖支行，账号为1202020009900123456，2024年6月发生如下现金收支业务：业务1：6月3日，出纳填写现金支票从基本存款账户提取备用金20000元，用于日常零星开支。业务2：6月8日，行政部员工张敏因出差需要，填写借款单预借差旅费8000元，经部门负责人、财务主管签字审批后，出纳以现金支付。业务3：6月15日，张敏出差归来报销差旅费，提交的原始凭证包括：注明张敏身份信息的铁路往返车票票面金额合计1090元（可抵扣进项税额90元）；住宿费增值税专用发票注明价款6000元，增值税税额360元；餐饮费、市内交通费等无抵扣凭证的零星支出合计230元。所有报销单据经审批无误，剩余现金320元由张敏交回财务部门。业务4：6月20日，现金清查发现库存现金实有数较账面余额多150元，经核查100元为应付乙公司的零星采购尾款，剩余50元无法查明原因，报经单位领导批准后按会计准则规定处理。要求：（1）分别说明上述4笔业务的出纳操作流程要点；（2）编制每笔业务涉及库存现金的会计分录。2.（10分）甲公司2024年6月25日拟向供应商杭州丙材料有限公司支付材料采购款113000元（其中不含税价款100000元，增值税税额13000元），采用转账支票结算方式。已知丙公司开户银行为中国建设银行杭州滨江支行，账号为33050161628200098765；本次开具的转账支票号码为1020332001234567，支付密码为8765-4321-9012-3456，出票日期为2024年6月25日。要求：（1）列明转账支票正面必须填写的核心要素，并按照票据填写规范写出对应内容的正确中文大写、小写格式；（2）说明出纳将支票交付给丙公司经办人员、收到银行退回的支票存根后的后续操作流程。3.（10分）甲公司2024年6月30日银行存款日记账账面余额为526800元，开户银行送达的当月银行对账单余额为582400元，经出纳逐笔核对，发现存在以下未达账项：（1）6月29日，公司收到客户交来的34000元转账支票，当日送存银行并登记银行存款日记账借方，但银行尚未完成票据交换入账手续；（2）6月29日，公司开出12000元转账支票支付办公用品采购款，已登记银行存款日记账贷方，但持票单位尚未到银行办理转账，银行未记录该笔支出；（3）6月30日，银行代公司收回异地客户汇来的货款79000元，银行已登记企业存款增加，但公司尚未收到银行的收款通知，未登记入账；（4）6月30日，银行代扣公司第二季度水电费1400元，银行已登记企业存款减少，但公司尚未收到银行的付款通知，未登记入账。要求：（1）编制甲公司2024年6月30日的银行存款余额调节表，列明调节后的存款余额；（2）说明银行存款余额调节表的核心作用及使用规范。五、案例分析与差错查找题（共2题，共20分。要求结合出纳岗位规范、现金及支付结算管理规定准确作答，指出问题清晰，说明依据准确，整改要求可落地）1.（10分）某公司出纳刘某从事出纳工作3年，自认为经验丰富，2024年5月工作中存在以下行为：（1）为减少盖章的繁琐流程，刘某将财务专用章、法定代表人名章全部放在自己未上锁的办公桌抽屉里，随时取用；同时提前在10张空白转账支票上加盖全部预留印鉴，放在保险柜中备用，称可以提高开票效率。（2）5月12日，公司销售部取得零星产品销售收入现金4800元，销售部负责人提出该笔收入不入公司账户，直接用于发放销售部外勤人员的交通补贴，既可以灵活使用资金，又能减少税费支出。刘某未表示反对，将4800元现金直接交给销售部发放补贴，未将该笔收入登记现金日记账。（3）5月20日，刘某的朋友因个人店铺临时资金周转向其借款20000元，刘某当日刚从银行提取20000元备用金，便私自将该笔现金借给朋友使用，10天后朋友将20000元全额归还，刘某认为资金未出现短缺，也未耽误公司正常用款，不属于违规行为。（4）5月31日，刘某结账时发现当月一笔850元的办公费支出，记账凭证填制正确，但登记现金日记账时误写为580元，因使用的是订本式账簿，刘某直接将写错的账页撕掉，重新填写了一张账页并登记了正确金额。要求：逐一指出刘某上述行为的违规之处，并说明正确的操作规范。2.（10分）某公司2024年4月30日现金日记账账面余额为12450元，出纳下班前盘点库存现金，发现实际库存现金为11120元，存在现金短缺。经财务部门逐笔核对当月现金收支凭证、账簿记录，发现以下差错事项：（1）4月25日，行政部报销办公费360元，记账凭证填制正确，但出纳登记现金日记账时，将贷方发生额360元误写为630元；（2）4月26日，支付零星办公采购款800元，记账凭证填制正确（贷记库存现金800元），但出纳登记日记账时误将贷方发生额800元记入借方栏；（3）4月28日，收到客户交来的包装物押金1200元，记账凭证填制正确（借记库存现金1200元），但出纳登记日记账时漏记该笔借方发生额；（4）盘点时发现一张经部门负责人、财务主管审批的职工借款单800元，出纳已支付现金，但尚未登记现金日记账。经核查，除上述记账差错外，剩余的现金短缺是因为出纳在支付零星报销款时疏忽多付现金，属于出纳个人责任，需由出纳全额赔偿。要求：（1）分别计算每笔差错对现金日记账余额的影响，核实调整后的正确现金账面余额；（2）计算应由出纳个人赔偿的现金金额，并说明现金短款的规范处理流程。参考答案及评分说明（供阅卷使用）一、单项选择题1.B2.B3.C4.C5.C6.B7.A8.B9.B10.B11.C12.B13.B14.B15.B16.B17.A18.A19.A20.D二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABC7.AB8.ABC9.ABCD10.ABD三、判断题1.√2.√3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.×四、业务核算与凭证处理题1.（1）操作流程要点（每笔业务1.5分，共6分）：①提取备用金：规范填写现金支票要素，加盖预留印鉴，持票到开户行取现，当场清点现金无误后存入保险柜，根据支票存根编制银行存款付款凭证，序时登记银行存款日记账贷方、现金日记账借方；②预借差旅费：审核借款单审批手续是否齐全，清点现金交付借款人，要求借款人在借款单上签收，加盖“现金付讫”戳记，编制现金付款凭证，登记现金日记账贷方；③差旅费报销：审核报销单及原始凭证真实性、合规性，核对原借款金额，清点交回的剩余现金，开具现金收款收据，在报销单和收据上加盖“现金收讫”戳记，编制记账凭证，登记现金日记账借方；④现金清查：盘点时出纳全程在场，编制现金盘点报告单记录长款金额，上报审批，根据审批意见进行账务处理，确保账实一致。（2）会计分录（每笔1分，共4分）：①借：库存现金20000贷：银行存款——工行西湖支行20000②借：其他应收款——张敏8000贷：库存现金8000③借：管理费用——差旅费7230应交税费——应交增值税（进项税额）450库存现金320贷：其他应收款——张敏8000④批准前：借：库存现金150贷：待处理财产损溢150；批准后：借：待处理财产损溢150贷：其他应付款——乙公司100营业外收入502.（1）支票核心要素及规范写法（6分）：①出票日期：贰零贰肆年零陆月贰拾伍日；②收款人：杭州丙材料有限公司；③付款行名称：中国工商银行杭州市西湖支行；出票人账号：1202020009900123456；④金额大写：人民币壹拾壹万叁仟元整；小写：￥113000.00；⑤用途：材料采购款；⑥加盖预留银行印鉴，填写支付密码8765-4321-9012-3456，支票号码1020332001234567。（2）后续操作流程（4分）：要求丙公司经办人员在支票存根联签字确认，将存根联与采购发票、入库单、采购合同等原始凭证一并交会计人员审核，根据审核无误的原始凭证编制银行存款付款凭证，出纳复核后登记银行存款日记账贷方，在凭证上加盖“银行付讫”戳记，将凭证按顺序整理归档。3.（1）银行存款余额调节表编制（7分）：银行存款日记账余额526800元，加银行已收企业未收货款79000元，减银行已付企业未付水电费1400元，调节后余额604400元；银行对账单余额582400元，加企业已收银行未收支票款34000元，减企业已付银行未付支票款12000元，调节后余额604400元，双方余额一致。（2）作用说明（3分）：银行存款余额调节表是核对企业与银行记账差错、排查未达账项的对账工具，不能作为调整银行存款日记账账面余额的原始凭证，未达账项需在收到银行正式结算凭证后方可登记入账；调节后的余额反映企业当日实际可动