湖北税务师单元测试基础通关（附答案）

湖北税务师单元测试基础通关（附答案）

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，不属于税务师事务所质量控制制度要素的是（）。A.业务质量监控B.人力资源C.税务师事务所的领导素质D.职业道德规范2.下列关于发票开具要求的表述中，错误的是（）。A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年D.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开3.下列不属于税收筹划方法的是（）。A.不予征税方法B.分割方法C.延期纳税方法D.折扣销售方法4.下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局的上一级税务局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议5.下列关于增值税一般纳税人登记管理的说法中，错误的是（）。A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记B.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人C.年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额D.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算6.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税款8.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，错误的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月1000元B.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除C.住房贷款利息专项附加扣除的标准是每月1000元，扣除期限最长不超过240个月D.赡养老人专项附加扣除的标准是独生子女每月按标准扣除1000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度9.下列关于土地增值税的说法中，错误的是（）。A.土地增值税实行四级超率累进税率B.纳税人转让房地产取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入C.房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的开发费用为取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的10%以内D.对个人销售住房暂免征收土地增值税10.下列关于印花税的说法中，错误的是（）。A.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式B.营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据C.权利、许可证照按每件5元贴花D.同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税务师执业时，遇有下列（）情形，应当拒绝出具有关报告。A.委托人示意其作不实报告或者不当证明的B.委托人故意不提供有关资料和文件的C.委托人提供虚假生产经营情况和财务会计资料的D.委托人要求税务师提供涉税服务，税务师认为无法提供的E.委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触的2.下列关于发票管理的说法中，正确的有（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.发票应当套印全国统一发票监制章C.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿E.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年3.税收筹划的基本方法包括（）。A.减免税方法B.税率差异方法C.扣除方法D.抵免方法E.退税方法4.下列关于税务行政复议申请人和被申请人的说法中，正确的有（）。A.合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人B.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议C.行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为第三人参加行政复议D.申请人对具体行政行为不服申请行政复议的，作出该具体行政行为的税务机关为被申请人E.对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人5.下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有（）。A.销售货物是指有偿转让货物的所有权B.销售服务是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务C.销售无形资产是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动D.销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动E.进口货物是指申报进入中国海关境内的货物6.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板E.电池7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失E.未经核定的准备金支出8.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）。A.继续教育专项附加扣除包括学历（学位）继续教育和职业资格继续教育B.住房租金专项附加扣除的标准根据不同城市分为三档C.赡养老人专项附加扣除中，被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母D.子女教育专项附加扣除中，子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女，也包括未成年但受到本人监护的非子女E.大病医疗专项附加扣除可以在预扣预缴时扣除9.下列关于土地增值税清算的说法中，正确的有（）。A.符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续B.房地产开发企业办理土地增值税清算时，扣除项目金额中所归集的各项成本和费用，必须是实际发生的C.房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本E.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除10.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的纳税义务人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人C.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花D.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税E.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票三、判断题（每题2分，共10题）1.税务师可以代理所有涉税事项。（）2.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新和验旧购新。（）3.税收筹划的目的是减轻税收负担，因此可以不择手段。（）4.税务行政复议期间，具体行政行为一般不停止执行。（）5.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。（）6.消费税的征收环节包括生产、委托加工、进口、零售和批发环节。（）7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）8.个人所得税专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。（）9.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。（）10.印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税务师事务所质量控制的目标。答：税务师事务所质量控制目标有：保证业务质量符合法律法规、执业准则要求；使税务师事务所和税务师遵守职业道德规范；合理保证税务师事务所和税务师实现执业战略和经营目标。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。答：划分标准有两个。一是年应税销售额，年应税销售额超过500万元的为一般纳税人，未超过的为小规模纳税人；二是会计核算，年应税销售额未超标准，但会计核算健全、能提供准确税务资料的，也可申请为一般纳税人。3.简述企业所得税中不征税收入的范围。答：企业所得税不征税收入包括：财政拨款，即各级政府对纳入预算管理的事业单位等拨付的财政资金；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。4.简述个人所得税专项附加扣除的项目。答：个人所得税专项附加扣除项目有：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。纳税人可按规定在税前扣除相应费用，减轻税负。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划对企业的重要性。答：税收筹划可降低企业税负，增加利润，提高竞争力。通过合理安排经营活动，能减少纳税风险，避免税务处罚。还可优化资源配置，促使企业经营决策更科学，对企业持续发展意义重大。2.讨论税务行政复议对纳税人的意义。答：税务行政复议为纳税人提供了救济途径，当纳税人对税务机关具体行政行为有异议时，可通过复议维护自身合法权益。能促使税务机关依法行政，提高执法水平，保障税收征管公平公正。3.讨论消费税对调节消费结构的作用。答：消费税对特定消费品征税，提高其价格，抑制过度消费。如对高档化妆品、烟酒等征消费税，可引导消费者理性消费，促进消费结构向健康、合理方向发展，也利于资源合理配置。4.讨论土地增值税清算对房地产市场的影响。答：土地增值税清算能规范房地产企业纳税行为