做账实操-酒店住宿行业账务处理分录

会计实操文库1/9做账实操-酒店住宿行业账务处理分录一、预收房费、定金、会员卡业务1、收到客户预订房定金1000元（微信收款）借：其他货币资金—微信1000贷：合同负债—客房定金10002、客户入住，定金抵房款，确认住宿收入借：合同负债—客房定金1000贷：主营业务收入—客房收入943.40贷：应交税费—应交增值税（销项税额）56.603、客户充值会员卡5000元（未消费）借：银行存款5000贷：合同负债—会员卡储值50004、会员消费抵扣房费2000元借：合同负债—会员卡储值2000贷：主营业务收入—客房收入1886.79贷：应交税费—应交增值税（销项税额）113.21二、收取/退还客房押金5、收到入住客房押金300元（现金）借：库存现金300贷：其他应付款—客房押金3006、客户退房，无损坏，全额退押金借：其他应付款—客房押金300贷：库存现金3007、客户损坏物品，扣除押金150元，剩余退还借：其他应付款—客房押金300贷：其他业务收入—物品赔偿141.51贷：应交税费—应交增值税（销项）8.49贷：库存现金150三、每日客房营业收入（主流场景）8、当日散客房费收入10600元（现金、微信、支付宝混合）借：库存现金3000借：其他货币资金—微信4600借：其他货币资金—支付宝3000贷：主营业务收入—客房收入10000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）6009、对公协议单位挂账房费5300元借：应收账款—XX公司5300贷：主营业务收入—客房收入5000贷：应交税费—应交增值税（销项）30010、收到协议单位回款5300元借：银行存款5300贷：应收账款—XX公司5300四、餐饮、酒水、小商品收入（6%与13%分开）11、当日餐饮餐费收入3180元（6%服务）借：其他货币资金—微信3180贷：主营业务收入—餐饮收入3000贷：应交税费—应交增值税（销项）18012、售卖酒水、零食收入1130元（13%货物）借：库存现金1130贷：其他业务收入—商品销售1000贷：应交税费—应交增值税（销项）13013、结转销售酒水成本480元借：其他业务成本480贷：库存商品—酒水零食480五、采购布草、客房耗材、日用品14、采购一次性洗漱用品、客房耗材2000元，进项120元借：周转材料—客房耗材2000借：应交税费—应交增值税（进项）120贷：银行存款212015、当月领用耗材1200元（计入主营成本）借：主营业务成本—耗材成本1200贷：周转材料—客房耗材120016、采购床上布草一批6000元，进项780元借：周转材料—布草6000借：应交税费—应交增值税（进项）780贷：银行存款678017、按月摊销布草损耗500元借：主营业务成本—布草摊销500贷：周转材料—布草摊销500六、水电、物业、房租、保洁费用18、支付当月水电费3000元，进项270元借：主营业务成本—水电费3000借：应交税费—应交增值税（进项）270贷：银行存款327019、支付酒店物业费1800元，进项108元借：主营业务成本—物业费1800借：应交税费—应交增值税（进项）108贷：银行存款190820、支付当月房租8000元，进项720元借：主营业务成本—房租8000借：应交税费—应交增值税（进项）720贷：银行存款872021、支付外包保洁服务费1500元，进项90元借：主营业务成本—保洁费1500借：应交税费—应交增值税（进项）90贷：银行存款1590七、固定资产、折旧、维修22、购入客房空调、电视一批20000元，进项2600元借：固定资产—客房设备20000借：应交税费—应交增值税（进项）2600贷：银行存款2260023、计提当月客房设备折旧600元借：主营业务成本—折旧费600贷：累计折旧60024、支付客房设备维修费400元借：管理费用—维修费400贷：银行存款400八、工资、社保、福利费（酒店核心）25、计提当月前台、客房、保洁、厨师工资45000元（一线全部入成本）借：主营业务成本—工资45000贷：应付职工薪酬—工资4500026、计提行政财务管理人员工资12000元借：管理费用—工资12000贷：应付职工薪酬—工资1200027、计提公司承担一线员工社保8200元借：主营业务成本—社保8200贷：应付职工薪酬—社保820028、计提行政人员社保2200元借：管理费用—社保2200贷：应付职工薪酬—社保220029、发放全员工资，代扣个人社保4800、个税960借：应付职工薪酬—工资57000贷：银行存款51240贷：其他应付款—个人社保4800贷：应交税费—应交个人所得税96030、节日发放员工福利3000元借：管理费用—职工福利费3000贷：应付职工薪酬—福利费3000借：应付职工薪酬—福利费3000贷：银行存款3000九、销售费用、推广、平台佣金31、支付携程、美团平台服务费及佣金2800元，进项168元借：销售费用—平台佣金2800借：应交税费—应交增值税（进项）168贷：银行存款296832、投放线上推广广告费1500元，进项90元借：销售费用—广告费1500借：应交税费—应交增值税（进项）90贷：银行存款1590十、税金及附加、手续费、利息33、计提当月附加税费（城建、教育、地方教育）合计420元借：税金及附加420贷：应交税费—城建税240贷：应交税费—教育费附加105贷：应交税费—地方教育附加7534、计提当月印花税95元借：税金及附加95贷：应交税费—印花税9535、支付银行手续费、短信费180元借：财务费用—手续费180贷：银行存款18036、收到银行利息240元借：银行存款240贷：财务费用—利息收入240十一、月末增值税结转37、结转当月进项税额合计5226元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）5226贷：应交税费—应交增值税（进项税额）522638、结转当月销项税额合计1388.30元借：应交税费—应交增值税（销项税额）1388.30贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）1388.3039、月末结转形成增值税留抵3837.70元（无需缴税）借：应交税费—未交增值税3837.70贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3837.70十二、月末损益结转40、结转本月全部收入借：主营业务收入—客房收入12830.19借：主营业务收入—餐饮收入3000借：其他业务收入1141.51贷：本年利润16971.7041、结转本月主营成本借：本年利润66300贷：主营业务成本65820贷：其他业务成本48042、结转费用、税金借：本