2026年税务师税法一专项训练试卷含解析

2026年税务师税法一专项训练试卷含解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中，只有一个最符合题意。请将你认为正确的选项代码填写在答题卡相应位置。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.个人销售自己使用过的非应税消费品的收入C.某单位将不动产无偿赠送其他单位D.电力公司销售电力产品2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.3.85B.4C.6.5D.103.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务适用13%税率的情况不包括（）。A.销售图书、报纸、杂志B.销售农产品（除批发零售外）C.提供增值电信服务D.销售自己使用过的、未抵扣过进项税额的固定资产4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，错误的是（）。A.购进用于生产免税项目的货物，其进项税额不得抵扣B.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得抵扣C.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额可以抵扣D.购进不动产用于租赁，其进项税额需要分两年抵扣5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%6.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.股息、红利等权益性投资收益C.国债利息收入D.企业内部营业外收入调增7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列选项中，不属于工资薪金支出的是（）。A.实发的基本工资B.按国家规定为员工缴纳的“五险一金”C.企业为员工购买的商业健康保险D.员工的年终奖金8.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%。由于该企业符合小型微利企业条件，实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.50B.25C.20D.09.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在规定范围内可以据实扣除的是（）。A.超过当年销售收入5%的广告费支出B.超过计税工资总额10%的职工福利费支出C.超过当年销售收入2%的业务招待费支出D.支付给关联方的利息费用，超过按照独立交易原则计算的部分10.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。A.已提足折旧仍继续使用的固定资产，应当继续计提折旧B.以融资租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧D.固定资产应当从投入使用月份的次月起计提折旧11.下列项目中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.国债利息收入B.行政罚款支出C.存货盘盈计入当期损益的部分D.转让固定资产的净收益12.企业的下列资产中，不属于应税资产的是（）。A.存货B.固定资产C.无形资产D.银行存款13.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税仅由生产应税消费品的单位和个人缴纳B.委托加工应税消费品，由受托方为消费税纳税人C.进口的应税消费品，由进口人或其代理人缴纳消费税D.批发环节征收消费税的商品包括白酒和啤酒14.某化妆品生产企业为消费税纳税人，2023年10月生产销售化妆品取得不含税收入500万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，已抵扣进项税额39万元。该企业10月应缴纳的消费税为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）A.120B.130C.150D.18915.下列关于车辆购置税的表述，错误的是（）。A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人B.车辆购置税的税率为10%C.车辆购置税的计税依据为车辆发票金额D.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员自用车辆免征车辆购置税16.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.市区内的工厂用地B.县城内的学校用地C.建制镇内的商业街区用地D.农村地区的农民宅基地17.下列关于契税纳税人的表述，正确的是（）。A.购买房屋的土地使用权，由买方缴纳契税B.继承土地使用权，由继承人缴纳契税C.出让国有土地使用权，由受让方缴纳契税D.分割房屋所有权，由原房屋所有人缴纳契税18.契税的税率为（）。A.3%至5%B.5%至10%C.10%至20%D.1%至3%19.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关送达税务文书，可以采取的方式不包括（）。A.直接送达B.留置送达C.邮寄送达D.电视送达20.税务行政复议的被告是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.税务行政复议机关C.上级税务机关D.被申请复议的税务机关的上级领导21.纳税人未按照规定的期限办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处（）万元以下的罚款。A.1B.2C.3D.522.税务机关采取税收强制执行措施时，必须依照法定程序，并事先通知被执行人。此规定体现了税收执法的（）原则。A.程序法定B.公开公正C.依法行政D.相互制约23.企业在申请延期缴纳税款时，应当（）。A.只需说明理由B.只需提供担保C.先缴部分税款，再申请延期D.向税务机关提出申请，并说明理由，根据情况提供担保24.下列关于税务检查方式的表述，错误的是（）。A.调查取证B.询问当事人C.检查存款账户D.强制执行25.根据税收法律关系主体的不同，税收法律关系可以分为（）。A.单务关系和双务关系B.权利义务关系和征纳关系C.国家与纳税人之间的法律关系、国家与扣缴义务人之间的法律关系D.实体法律关系和程序法律关系26.税收优先原则是指（）。A.税收优先于无担保债权B.无担保债权优先于税收C.担保债权优先于税收D.税收与无担保债权平等清偿27.下列关于账簿凭证管理的表述，错误的是（）。A.建立健全账簿凭证制度是纳税人的基本义务B.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年C.增值税专用发票应当妥善保管D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料不得伪造、变造或者损毁28.企业在计算增值税应纳税额时，下列项目中，可以作为进项税额抵扣的是（）。A.购进用于建造职工宿舍的货物B.支付给运输企业的货物运输费用（取得合规发票）C.购进用于集体福利的货物D.支付给小规模纳税人的广告服务费用（取得普通发票）29.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。A.新产品设计费B.工资性支出C.租赁费D.广告费30.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列选项中，属于工资薪金支出的有（）。A.支付给临时工的工资B.支付给兼职人员的报酬C.按国家规定为员工缴纳的“五险一金”D.企业为员工购买的商业健康保险31.企业转让股权取得的所得，应（）。A.免征企业所得税B.按照“利息、股息、红利所得”项目征收企业所得税C.按照“财产转让所得”项目征收企业所得税D.缴纳增值税32.下列关于无形资产计税基础的表述，正确的是（）。A.外购无形资产，以购买价款为计税基础B.自行开发无形资产，以开发过程中发生的支出为计税基础C.接受捐赠的无形资产，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D.以上所有选项均正确33.消费税的计税依据，根据不同的应税行为，确定方法包括（）。A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合计税D.以上所有选项均可能34.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.应税土地面积B.土地出让金C.土地年租金D.土地市场评估价值35.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴纳税人的工资B.税务机关可以强制拍卖纳税人的车辆用于抵缴税款C.税务机关必须事先通知纳税人停止履行纳税义务D.税务机关可以强制执行纳税人的存款36.纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起（）内及时予以退还。A.10日B.30日C.60日D.1年37.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.30C.60D.9038.企业所得税的纳税年度，自公历（）起，至（）止。A.1月1日；12月31日B.4月1日；3月31日C.1月1日；当年12月31日D.任意日期；该日期的12个月末日39.下列关于增值税纳税地点的表述，正确的是（）。A.增值税一般纳税人应当在机构所在地申报纳税B.增值税小规模纳税人应当在机构所在地申报纳税C.跨县（市、区）销售货物的，应当在销售地申报纳税D.委托其他纳税人代销货物的，应当在代销地申报纳税40.某企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售货物取得含税收入117万元，该货物成本80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证，但由于管理不善部分原材料丢失，丢失部分账面成本为10万元。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.4.92B.5C.6D.10.92二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。请将你认为正确的选项代码填写在答题卡相应位置。多选、少选、错选、未选均不得分。）41.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.电力销售B.银行贷款服务C.交通运输服务D.房地产开发销售42.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以适用简易计税方法的有（）。A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产（不得抵扣进项税额）C.一般纳税人提供的公共交通运输服务D.一般纳税人销售不动产（取得不动产时已全额抵扣过进项税额）43.下列关于增值税进项税额抵扣期限的表述，正确的有（）。A.购进货物，取得专用发票的，应在开具发票的当月抵扣B.支付给运输企业的货物运输费用，取得专用发票的，应在运输服务发生的当月抵扣C.支付不动产的价款，取得专用发票的，应在发票开具的当月抵扣D.支付租赁服务费用，取得专用发票的，应在服务发生的次月抵扣44.企业所得税的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.转让土地使用权所得45.下列关于固定资产折旧的表述，正确的有（）。A.固定资产应当从投入使用月份的次月起计提折旧B.已提足折旧仍继续使用的固定资产，应当继续计提折旧C.以融资租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不应当计提折旧46.企业的下列资产中，属于应税资产的有（）。A.存货B.固定资产C.无形资产D.银行存款47.消费税的征税范围包括（）。A.白酒B.啤酒C.卷烟D.财产保险48.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人B.委托加工应税消费品，受托方为消费税纳税人C.进口的应税消费品，进口方为消费税纳税人D.批发环节征收消费税的商品包括白酒和卷烟49.下列关于车辆购置税的表述，正确的有（）。A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人B.车辆购置税的税率为10%C.车辆购置税的计税依据为车辆发票金额D.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员自用车辆免征车辆购置税50.城镇土地使用税的征税范围包括（）。A.市区内的工厂用地B.县城内的学校用地C.建制镇内的商业街区用地D.农村地区的农民宅基地51.下列关于契税的表述，正确的有（）。A.购买房屋的土地使用权，由买方缴纳契税B.继承土地使用权，可能需要缴纳契税（视情况而定）C.出让国有土地使用权，由受让方缴纳契税D.分割房屋所有权，由原房屋所有人缴纳契税52.契税的税率形式为（）。A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.差额税率53.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收54.税务行政复议的审理方式包括（）。A.书面审理B.听证审理C.现场审理D.委托审理55.税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知银行冻结纳税人的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.强制执行纳税人的存款D.限制纳税人的生产经营活动56.税务机关采取税收强制执行措施时，必须依照法定程序，并事先通知被执行人。此规定体现了税收执法的（）原则。A.程序法定B.公开公正C.依法行政D.相互制约57.企业在申请延期缴纳税款时，应当（）。A.向税务机关提出申请B.说明理由C.根据情况提供担保D.事先缴清税款58.税务检查的方式包括（）。A.调查取证B.询问当事人C.检查账簿凭证D.检查存款账户59.税收法律关系按照其主体不同，可以分为（）。A.国家与纳税人之间的法律关系B.国家与扣缴义务人之间的法律关系C.纳税人与纳税人之间的法律关系D.税务机关与其他行政机关之间的法律关系60.税收优先原则的内容包括（）。A.税收优先于无担保债权B.担保债权优先于税收C.税收优先于罚款、没收违法所得D.税收与无担保债权平等清偿61.从事生产、经营的纳税人应当建立并健全账簿凭证制度，具体要求包括（）。A.按照规定的会计制度设置账簿B.根据合法、有效的凭证记账C.编制财务会计报告D.妥善保管账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料62.增值税专用发票的管理要求包括（）。A.增值税专用发票由税务机关指定企业印制B.增值税专用发票应按顺序连续填写C.增值税专用发票开具后不得随意修改D.增值税专用发票需要妥善保管63.企业发生的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.按国家规定为职工缴纳的“五险一金”C.职工福利费支出（未超过规定比例）D.职工教育经费支出（未超过规定比例）64.企业所得税前可以扣除的项目，应当（）。A.与取得收入相关B.合理C.取得合法有效凭证D.经过税务机关审批65.企业转让股权取得的所得，应（）。A.免征企业所得税B.按照“利息、股息、红利所得”项目征收企业所得税C.按照“财产转让所得”项目征收企业所得税D.缴纳增值税66.无形资产的计税基础确定方法包括（）。A.外购无形资产，以购买价款为计税基础B.自行开发无形资产，以开发过程中发生的支出为计税基础C.接受捐赠的无形资产，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过非货币性资产交换取得的无形资产，以换出资产的公允价值为计税基础67.消费税的计税依据，根据不同的应税行为，确定方法包括（）。A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合计税D.按成本计税68.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.应税土地面积B.土地出让金C.土地年租金D.土地市场评估价值69.税收强制执行措施包括（）。A.书面通知银行从纳税人的存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，并依法拍卖或者变卖C.强制执行纳税人的工资D.限制纳税人的生产经营活动70.纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后，应当及时予以退还。退还的时限要求包括（）。A.自发现之日起10日内B.自发现之日起30日内C.自纳税人申请之日起60日内D.自纳税人申请之日起1年内71.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.30日C.60日D.90日72.企业所得税的纳税年度，自公历（）起，至（）止。A.1月1日；12月31日B.4月1日；3月31日C.任意日期；该日期的12个月末日D.1月1日；当年12月31日73.增值税一般纳税人跨县（市、区）销售货物的，纳税地点的规定包括（）。A.向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.向销售地主管税务机关申报纳税C.可以选择向机构所在地或销售地主管税务机关申报纳税D.由购买方代收代缴增值税74.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的有（）。A.新产品设计费B.工艺规程制定费C.工资性支出D.租赁费75.企业的下列支出中，属于工资薪金支出的有（）。A.支付给临时工的工资B.支付给兼职人员的报酬C.按国家规定为员工缴纳的“五险一金”D.企业为员工购买的商业健康保险76.企业转让股权取得的所得，应（）。A.免征企业所得税B.按照“利息、股息、红利所得”项目征收企业所得税C.按照“财产转让所得”项目征收企业所得税D.缴纳增值税77.下列关于无形资产计税基础的表述，正确的有（）。A.外购无形资产，以购买价款为计税基础B.自行开发无形资产，以开发过程中发生的支出为计税基础C.接受捐赠的无形资产，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D.以上所有选项均正确78.消费税的计税依据，根据不同的应税行为，确定方法包括（）。A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合计税D.按成本计税79.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.应税土地面积B.土地出让金C.土地年租金D.土地市场评估价值80.税收优先原则是指（）。A.税收优先于无担保债权B.无担保债权优先于税收C.担保债权优先于税收D.税收与无担保债权平等清偿试卷答案一、单项选择题1.D2.A3.D4.D5.A6.C7.D8.C9.A10.C11.D12.D13.C14.A15.C16.D17.A18.A19.D20.A21.D22.A23.D24.D25.C26.A27.B28.B29.A30.C31.C32.D33.D34.A35.B36.B37.B38.A39.C40.A二、多项选择题41.ABCD42.AB43.AB44.ABC45.ACD46.ABC47.ABC48.AC49.ABD50.ABC51.AC52.A53.ABCD54.AB55.AB56.A57.ABD58.ABCD59.AB60.AC61.ABCD62.BCD63.ABCD64.ABC65.C66.D67.ABC68.A69.AB70.B71.B72.AD73.BC74.AB75.C76.C77.D78.ABC79.A80.A解析一、单项选择题1.解析：A项属于不征税收入；B项属于免税收入；C项属于视同销售行为，属于征税范围；D项电力销售属于增值税征税范围。2.解析：应纳增值税=100/(1+13%)*13%-6.5=11.49-6.5=4.99≈5(万元)。或=100*13%-50*13%=13-6.5=6.5(万元)。由于购进时未抵扣进项税额，需作进项税转出处理：转出进项税额=10/(1+13%)*13%=1.15(万元)。当期应纳增值税=13-(6.5+1.15)=4.99≈5(万元)。3.解析：A、B项适用9%税率；C项提供增值电信服务适用6%税率；D项销售自己使用过的、未抵扣过进项税额的固定资产，适用3%征收率。4.解析：A、B、C项均属于不得抵扣进项税额的情况。D项支付给运输企业的货物运输费用，取得合规发票，可以抵扣进项税额。5.解析：增值税小规模纳税人适用3%的征收率（目前政策）。6.解析：A项属于征税收入；B项属于免税收入；C项属于免税收入；D项属于应税收入。7.解析：A、B、C项均属于工资薪金支出。D项年终奖金属于工资薪金性质的支出。8.解析：根据小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税所得额为200万元，适用第二档优惠。实际应纳所得税=200*50%*20%=20(万元)。9.解析：A项，广告费支出，不超过当年销售收入15%（自2023年1月1日起执行）的部分，准予扣除；B项，职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；C项，业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，本题超过5%的部分不得扣除；D项，企业之间利息费用支出，超过按照独立交易原则计算的部分，不得扣除。10.解析：A项，已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；B项，以融资租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧；C项，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，应当计提折旧；D项，固定资产应当从投入使用月份的次月起计提折旧。11.解析：A项属于免税收入；B项属于不得税前扣除的项目；C项，存货盘盈计入当期损益（通常计入管理费用），影响应纳税所得额，可以在税前扣除；D项属于免税收入。12.解析：应税资产是指企业用于生产、经营活动的各项资产，包括流动资产、非流动资产以及投资性房地产等。银行存款属于流动资产，但通常不被视为应税资产进行税务处理，除非是用于投机目的的金融资产。13.解析：A项，生产应税消费品的单位和个人为消费税纳税人；B项，委托加工应税消费品，由委托方为消费税纳税人，受托方代收代缴；C项，进口应税消费品，由进口报关者或其代理人缴纳消费税；D项，白酒、啤酒在零售环节不征收消费税，在生产和进口环节征收。14.解析：应纳消费税=500*30%=150(万元)。注意题目未说明是否含税，通常此类计算题默认不含税收入。若含税，则需先换算为不含税收入。15.解析：A、B、C项均属于增值税征税范围。D项车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人，属于特定行为税，由车辆购置方缴纳，不适用增值税。16.解析：A、B、C项均属于城镇土地使用税征税范围。D项农村地区的农民宅基地不属于征税范围。17.解析：A项，购买房屋的土地使用权，由买方缴纳契税。B项，继承土地使用权，可能需要缴纳契税，取决于是否取得房屋权属。C项，出让国有土地使用权，由受让方缴纳契税。D项，分割房屋所有权，由原房屋所有人或承受房屋所有权的人缴纳契税。18.解析：契税的税率为3%至5%的比例税率。19.解析：A、B、C项均为税务机关送达税务文书的合法方式。D项电视送达不属于合法的送达方式。20.解析：税务行政复议的被告是作出引起争议的具体行政行为的税务机关。21.解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定的期限办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。题目问的是“可以处”，最高为5万元，但实际操作中，对于首次或轻微逾期，处1万元以下的罚款更常见。22.解析：税务机关采取税收强制执行措施时，必须依照法定程序，并事先通知被执行人。这体现了税收执法的程序法定原则，即税收执法活动必须严格遵守法律规定的步骤和方式。23.解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人申请延期缴纳税款，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并说明理由。根据税收法律法规，纳税人申请延期缴纳税款，税务机关根据情况决定是否批准，并可能要求纳税人提供担保。24.解析：A、B、C项均为税务检查的方式。D项强制执行属于税款征收措施，而非税务检查方式。税务检查主要是了解纳税情况，而强制执行是迫使纳税人履行纳税义务。25.解析：税收法律关系按照其主体不同，可以分为国家与纳税人之间的法律关系、国家与扣缴义务人之间的法律关系。26.解析：税收优先原则主要包括两方面：一是税收优先于无担保债权；二是税收优先于罚款、没收违法所得。27.解析：A项，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年（已过期的法律文书除外）。B项，支付不动产的价款，取得专用发票的，应在发票开具的当月抵扣。C项，增值税专用发票的管理要求包括取得、开具、保管等。D项表述正确，这些资料不得伪造、变造或者损毁。28.解析：A项，购进用于建造职工宿舍的货物，其进项税额不得抵扣。B项，支付给运输企业的货物运输费用（取得合规发票），可以作为进项税额抵扣。C项，购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣。D项，支付给小规模纳税人的广告服务费用，若取得普通发票，进项税额不得抵扣。29.解析：A项，新产品设计费属于研究开发费用。B项，工资性支出不允许加计扣除。C项，租赁费不属于研究开发费用。D项，广告费支出不允许加计扣除。30.解析：A项，支付给临时工的工资属于工资薪金支出。B项，支付给兼职人员的报酬，若属于雇佣关系且用于生产经营，可计入工资薪金。C项，按国家规定为员工缴纳的“五险一金”属于工资薪金支出的必要部分。D项，企业为员工购买的商业健康保险，若与生产经营相关且符合税法规定，可以税前扣除，通常不被视为工资薪金，但与员工福利相关。31.解析：A项，企业合并、分立、清算等情况下转让股权取得的所得，免税。B项，股息、红利属于“利息、股息、红利所得”，适用20%税率。C项，企业转让股权取得的所得，属于“财产转让所得”，适用25%税率。D项，股权转让所得不缴纳增值税。32.解析：A项，外购无形资产，以购买价款为计税基础，不包括购买过程中发生的税费。B项，自行开发无形资产，以开发过程中发生的支出（包括费用化支出和资本化支出）为计税基础。C项，接受捐赠的无形资产，以公允价值和支付的相关税费为计税基础。D项，通过非货币性资产交换取得的无形资产，以换出资产的公允价值为计税基础。33.解析：消费税的计税依据根据应税行为确定，主要包括从价定率、从量定额以及复合计税（同时适用从价和从量）三种方式。34.解析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的应税土地面积。35.解析：A项，税务机关无权直接扣缴纳税人的工资。B项，税务机关可以强制拍卖纳税人的车辆（或其他财产）用于抵缴税款，属于强制执行措施。C项，税务机关在采取强制执行措施前，必须事先通知纳税人停止履行纳税义务。D项，税务机关可以查询、冻结纳税人的存款，但强制执行需要通过法律程序进行，如申请法院强制执行。36.解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起30日内及时予以退还。37.解析：根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。38.解析：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起，至12月31日止。39.解析：A项，增值税一般纳税人跨县（市、区）销售货物的，原则上向其机构所在地主管税务机关申报纳税。B项，纳税人提供的应税服务发生地与其机构所在地不在同一县（市、区）的，应向应税服务发生地主管税务机关申报纳税。C项，纳税人可自行选择机构所在地或销售地申报。D项，委托其他纳税人代销货物的，由委托方（销售方）负责申报纳税，而非代销方。二、多项选择题41.解析：A项，电力销售属于增值税应税行为。B项，银行贷款服务属于增值税应税行为。C项，交通运输服务属于增值税应税行为。D项，房地产开发销售属于增值税应税行为。因此，全部选项均属于增值税征税范围。42.解析：A项，小规模纳税人销售货物适用简易计税方法。B项，一般纳税人销售自己使用过的、不得抵扣进项税额的固定资产，适用简易计税方法。C项，一般纳税人提供的公共交通运输服务，通常适用简易计税方法。D项，一般纳税人销售不动产（取得不动产时已全额抵扣过进项税额），通常需要适用一般计税方法。因此，A、B、C项符合适用简易计税方法的情况。43.解析：A项，购进货物，取得专用发票的，应在开具发票的当月抵扣。B项，支付给运输企业的货物运输费用，取得专用发票的，应在运输服务发生的当月抵扣。C项，支付不动产的价款，取得专用发票的，应在发票开具的当月抵扣。D项，支付租赁服务费用，取得专用发票的，应在服务发生的月份抵扣，而非次月。因此，A、B、C项表述正确。44.解析：A项，国债利息收入属于免税收入。B项，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。C项，符合条件的非营利组织的收入属于免税收入。D项，转让土地使用权所得属于应税收入。因此，A、B、C项表述正确。45.解析：A项，固定资产应当从投入使用月份的次月起计提折旧。B项，已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧。C项，以融资租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧。D项，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，应当计提折旧。因此，C、D项表述正确。A项错误，B项错误。46.解析：A项，存货属于应税资产。B项，固定资产属于应税资产。C项，无形资产属于应税资产。D项，银行存款通常不被视为应税资产。因此，A、B、C项正确。47.解析：A项，白酒属于消费税应税范围。B项，啤酒属于消费税应税范围。C项，卷烟属于消费税应税范围。D项，财产保险不属于消费税征税范围。因此，A、B、C项正确。48.解析：A项，在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人。B项，委托加工应税消费品，受托方为消费税纳税人（代收代缴）。C项，进口应税消费品，进口方为消费税纳税人（代征代缴）。D项，消费税征税范围包括白酒、啤酒，但通常不包含卷烟（卷烟在生产和进口环节征收）。因此，A、C项正确。B项错误，D项错误。49.解析：A项，车辆购置税纳税人是购买车辆的单位和个人。B项，车辆购置税税率通常为10%（可能根据当年政策调整）。C项，车辆购置税的计税依据是车辆购置价格（含税价，需价税分离计算）。D项，外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员自用车辆免征车辆购置税。因此，A、B、D项正确。C项错误。50.解析：A项，市区内的工厂用地属于征税范围。B项，县城内的学校用地（若为经营性用途）属于征税范围。C项，建制镇内的商业街区用地属于征税范围。D项，农村地区的农民宅基地不属于征税范围。因此，A、B、C项正确。51.解析：A项，购买房屋的土地使用权，由买方缴纳契税。B项，继承土地使用权，可能视情况而定，若涉及财产权转移且纳税义务发生，可能涉及契税。C项，出让国有土地使用权，由受让方缴纳契税。D项，分割房屋所有权，涉及房屋权属转移，可能涉及契税。因此，A、C项正确。B项错误。D项错误。52.解析：契税实行比例税率，税率为3%至5%。53.解析：A项，查账征收。B项，查定征收。C项，查验征收。D项，定期定额征收。因此，A、B、C、D项均属于税款征收方式。54.解析：A项，书面审理。B项，听证审理。因此，A、B项正确。55.解析：A项，书面通知银行冻结纳税人的存款，属于税收保全措施。B项，扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，属于税收保全措施。C项，强制执行税款，而非保全措施。D项，限制生产经营活动不属于税收保全措施。因此，A、B项正确。56.解析：税收强制执行措施必须依照法定程序，并事先通知被执行人。这体现了税收执法的程序法定原则。因此，A项正确。57.解析：A项，向税务机关提出申请是前提。B项，说明理由是内容。C项，提供担保是税务机关根据情况的要求。D项，事先缴清税款不是延期缴纳税款的条件。因此，A、B、C项正确。58.解析：A项，调查取证。B项，询问当事人。C项，检查账簿凭证。D项，检查存款账户。因此，A、B、C、D项均属于税务检查方式。59.解析：A项，税收法律关系按照其主体不同，可以分为国家与纳税人之间的法律关系、国家与扣缴义务人之间的法律关系。因此，A、B项正确。60.解析：A项，税收优先于无担保债权。C项，税收优先于罚款、没收违法所得。因此，A、C项正确。61.解析：A项，按照规定的会计制度设置账簿。B项，根据合法、有效的凭证记账。C项，编制财务会计报告。D项，妥善保管账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料。因此，A、B、C、D项均正确。62.解析：A项，增值税专用发票由税务机关指定企业印制。B项，增值税专用发票应按顺序连续填写。C项，增值税专用发票开具后不得随意修改。D项，增值税专用发票需要妥善保管。因此，B、C项正确。A项错误。D项错误。63.解析：A项，职工工资薪金支出。B项，按国家规定为职工缴纳的“五险一金”。C项，职工福利费支出（未