2026年税务师《税法》考试冲刺押题卷

2026年税务师《税法》考试冲刺押题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.2026年3月，某生产企业将自产的应税消费品用于集体福利，该批产品的成本为10万元，同类产品市场平均销售价格为15万元（不含增值税）。已知该应税消费品的消费税税率为20%，增值税税率为13%。该企业用于集体福利的应税消费品应缴纳的消费税税额为（）。A.2万元B.2.5万元C.3万元D.3.45万元2.2026年度，某居民企业从事汽车制造业务，年度利润总额为1000万元，未计入损益的纳税调整增加额为200万元，未计入损益的纳税调整减少额为50万元。该企业2026年度应纳税所得额为（）。A.1150万元B.1000万元C.1250万元D.1200万元3.某公司2026年1月1日购入一栋办公楼，支付价款5000万元。2026年3月1日开始装修，发生装修费用200万元，并于2026年5月1日达到预定可使用状态。已知该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值率为5%，采用直线法计提折旧。该办公楼2026年度应计提的折旧额为（）。A.21.875万元B.25万元C.29.375万元D.33.125万元4.2026年，某个人独资企业投资者张某的工资薪金收入为10万元，从企业取得分红30万元。该个人独资企业全年生产经营所得为120万元（已扣除张某的工资薪金）。张某2026年度应缴纳的个人所得税为（）。A.15.04万元B.18.24万元C.19.24万元D.20.24万元5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2026年6月销售自产高档化妆品一批，开具增值税专用发票，注明销售额为200万元（不含增值税），增值税税额为26万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%。该企业当月应缴纳的消费税税额为（）。A.30万元B.23万元C.26万元D.29.9万元6.2026年，某企业发生下列业务：销售货物取得不含税收入1000万元；提供劳务取得收入200万元；转让无形资产所有权取得收入50万元；出租固定资产取得租金收入10万元。该企业2026年度应缴纳的增值税销项税额为（）。A.154.94万元B.174.94万元C.179.94万元D.189.94万元7.根据资源税相关规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天D.纳税人进口应税产品的，其纳税义务发生时间为海关填发海关进口增值税专用缴款书之日的当天8.某企业2026年实际发放工资总额为1000万元，其中福利费支出150万元，工会经费支出20万元，职工教育经费支出50万元。该企业员工总数为200人，已知计算职工福利费、工会经费、职工教育经费扣除限额时，按工资总额的14%、2%、8%计算。2026年度，该企业上述三项费用准予在税前扣除的金额合计为（）。A.1000万元B.1030万元C.1040万元D.1050万元9.2026年，某公司拥有位于市区的办公楼一栋，房产原值为5000万元；位于郊区的仓库一栋，房产原值为3000万元。已知房产原值减除比例为30%。该企业2026年度应缴纳的房产税为（）。A.42万元B.46.2万元C.56万元D.61.2万元10.2026年，某企业因管理不善被盗原材料一批，账面成本为10万元，该批原材料的进项税额为1.3万元。后查明原因，由保险公司赔偿损失8万元，其余部分由企业自行承担。该企业因该批原材料被盗而损失的增值税进项税额准予从销项税额中转出的金额为（）。A.1.3万元B.1.3万元（转出）减去8万元C.1.3万元（转出）D.1.3万元（转出）减去赔偿部分11.根据印花税相关规定，下列合同中，应按“财产租赁合同”税目征收印花税的是（）。A.企业将闲置的厂房出租给其他企业使用的租赁合同B.企业转让土地使用权使用权的转让合同C.企业将专利权转让给其他企业使用的书据D.企业将外购的货物赠送给其他企业的赠与合同12.某外商投资企业2026年度境内应纳税所得额为2000万元，其在境外A国设有分支机构，当年在A国取得应税所得500万元，A国所得税税率为30%，A国已实际征收所得税150万元。假设A国与中国签订避免双重征税协定，该分支机构在A国享受的税收优惠税率为20%。该企业境外所得在境外实际缴纳的所得税税额为（）。A.100万元B.125万元C.150万元D.200万元13.2026年，某公司向税务机关预缴企业所得税50万元。经年度汇算清缴，全年应纳税所得额为400万元，适用税率为25%。该公司2026年度应补缴的企业所得税税额为（）。A.75万元B.100万元C.125万元D.150万元14.根据契税相关规定，下列各项中，免征契税的是（）。A.军事单位承受土地用于军事设施B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产D.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，从事非农开发的15.2026年，某企业销售产品取得不含税收入800万元，发生销项税额104万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税进项税额为60万元；支付运输费取得增值税专用发票，注明增值税进项税额为9万元。当月将自产产品用于职工福利，视同销售销项税额为13万元，用于在建工程进项税额转出为2万元。该企业当月应向税务机关缴纳的增值税为（）。A.54万元B.56万元C.58万元D.60万元二、多项选择题16.根据增值税相关规定，下列行为中，属于增值税视同销售的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费D.将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户E.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者17.根据消费税相关规定，下列各项中，应从价定率与从量定额复合计征消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.高档化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石E.电池18.根据企业所得税相关规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.企业取得的国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益E.企业接收的捐赠收入19.根据个人所得税相关规定，下列各项中，应按照“经营所得”项目征收个人所得税的有（）。A.个人独资企业从事生产、经营活动取得的所得B.个人承包经营、承租经营所得C.个人从事个体诊所的诊疗活动取得的所得D.个人独资企业投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出E.个人与他人合伙出资开店的所得20.根据土地增值税相关规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.出售国有土地使用权B.继承房地产C.出租房地产D.转让国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物E.以赠与方式转让房地产21.根据印花税相关规定，下列各项中，印花税纳税人不正确的有（）。A.房地产开发企业签订的建筑工程承包合同，以发包方为纳税人B.财产租赁合同，以租赁双方为纳税人C.加工承揽合同，以受托方为纳税人D.货物运输合同，以托运方为纳税人E.借款合同，以借款合同签订方为纳税人22.根据关税相关规定，下列进口货物中，实行从价、从量或者复合计税方法的（）。A.进口原油B.进口小汽车C.进口录像机D.进口啤酒E.进口胶卷23.根据车辆购置税相关规定，下列车辆中，属于车辆购置税免税范围的有（）。A.外国驻华使馆、领事馆人员自用车辆B.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车C.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车D.设有固定装置的非运输车辆E.军队装备部门采购的车辆24.根据税收征管法相关规定，纳税人办理下列事项时，不需要提供税务登记证的有（）。A.领购发票B.开立银行账户C.申请办理减税、免税D.申请办理延期申报E.申请办理外出经营税收管理证明25.根据企业所得税相关规定，下列关于研发费用加计扣除的说法中，正确的有（）。A.研发费用在计算应纳税所得额时，实行全额扣除B.研发费用加计扣除比例统一为75%C.制造企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除D.研发费用加计扣除需要按照研发项目设置辅助账E.研发费用加计扣除是指对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，按照规定计算准予在税前加计扣除26.根据增值税相关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.纳税人采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天B.纳税人采取委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单的当天C.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天D.纳税人进口货物，为报关进口的当天E.纳税人提供租赁服务，收到预收款的当天27.根据消费税相关规定，下列各项中，不得抵扣外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。A.外购的已税高档化妆品用于生产高档化妆品B.外购的已税白酒用于生产白酒C.外购的已税汽油用于生产甲醇汽油D.外购的已税委托加工收回的鞭炮用于生产鞭炮E.外购的已税杆头、杆身和握把为生产高尔夫球杆28.根据房产税相关规定，下列房产中，应当征收房产税的有（）。A.行政单位所属的招待所使用的房产B.商业企业出租的房产C.个人拥有的非营业用房D.居民住宅区内业主共有的经营性房产E.高校学生公寓使用的房产29.根据契税相关规定，下列关于契税计税依据的说法中，正确的有（）。A.以协议方式出让土地使用权的，计税依据为成交价格B.房屋买卖的，计税依据为房屋买卖合同中确定的成交价格C.房屋赠与的，计税依据为税务机关核定的价格D.房屋交换的，计税依据为所交换房屋的价格差额E.采取分期付款方式购买房屋所有权的，计税依据为合同规定的当期实际支付价款30.根据企业所得税相关规定，下列关于资产损失税前扣除的说法中，正确的有（）。A.企业在当年进行企业所得税汇算清缴时，可自行扣除当年发生的资产损失B.企业因存货盘亏、报废、毁损、被盗等原因发生的资产损失，属于重大资产损失的，需要向税务机关申报C.企业资产损失按证据分类，分为内部证据和外部证据D.企业以货币形式损失的，不需要提供外部证据E.企业在申报扣除资产损失时，应向税务机关提供会计核算资料及相关证据材料三、综合分析题（一）某生产企业为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产、销售业务。2026年度相关经营情况如下：（1）销售化妆品开具增值税专用发票，取得不含税销售额2000万元；另开具普通发票取得含税包装费23.4万元。（2）将自产的新型号化妆品作为福利发放给本企业职工，发放数量为1000箱，每箱市场售价为0.1万元（不含增值税）。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税进项税额为200万元；支付运输费取得增值税专用发票，注明增值税进项税额为10万元。（4）因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料账面成本为10万元，其进项税额为1.3万元，已作抵扣。（5）全年发生销售费用1500万元（含广告费1000万元）、管理费用500万元（含业务招待费50万元）、财务费用100万元。（6）营业外支出中列支通过公益性社会组织向贫困地区捐赠50万元。（7）该企业2025年度经税务机关核定的亏损额为100万元（未弥补）。已知：化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%，企业会计利润总额为300万元。要求：根据上述资料，回答下列问题（1）-（5）。1.2026年度该企业销售化妆品应缴纳的增值税销项税额为（）。A.272.8万元B.282.8万元C.283.4万元D.293.4万元2.2026年度该企业将自产化妆品作为福利发放给职工，下列关于消费税处理的表述中，正确的是（）。A.不缴纳消费税B.缴纳消费税，计税依据为成本价C.缴纳消费税，计税依据为市场售价D.缴纳消费税，计税依据为组成计税价格3.2026年度该企业应缴纳的消费税税额为（）。A.300万元B.313.4万元C.323.4万元D.333.4万元4.2026年度该企业可在税前扣除的广告费和业务招待费金额合计为（）。A.300万元B.315万元C.330万元D.345万元5.2026年度该企业应缴纳的企业所得税税额为（）。A.66.25万元B.71.25万元C.76.25万元D.81.25万元（二）张某为某公司员工，2026年度个人取得收入如下：（1）从公司取得工资薪金收入12万元（含专项附加扣除项目）。（2）从A公司取得特许权使用费收入2万元。（3）购买国债取得利息收入1万元。（4）出租自有商铺给乙公司，取得租金收入3万元，发生修缮费用2000元（取得合法有效票据）。（5）张某2019年购入的一套住房，2026年出售，取得收入150万元，支付相关税费3万元。（6）张某通过红十字会向灾区捐款2万元。已知：张某专项附加扣除中赡养老人扣除为2000元/月，子女教育扣除为1000元/月，住房租金扣除为1500元/月（张某主要工作在城市）。要求：根据上述资料，回答下列问题（1）-（4）。1.2026年度张某取得的工资薪金收入，全年一次性奖金单独计税，选择单独计税方式可节省税额为（）。A.0元B.120元C.180元D.240元2.2026年度张某取得的特许权使用费收入，应缴纳的个人所得税为（）。A.0.16万元B.0.18万元C.0.2万元D.0.24万元3.2026年度张某出租商铺应缴纳的个人所得税为（）。A.0.18万元B.0.24万元C.0.3万元D.0.36万元4.2026年度张某出售住房应缴纳的个人所得税为（）。A.3.6万元B.3.75万元C.4.5万元D.4.65万元（三）某外商投资企业为增值税一般纳税人，主要从事汽车制造业务。2026年1月至12月有关生产经营情况如下：（1）进口一批汽车零部件，关税完税价格为500万元，关税税率为10%，进口环节缴纳增值税40.6万元，进口环节缴纳消费税40万元。（2）国内销售汽车取得不含税收入15000万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元。（3